上海市事业单位审计应收账款审计工作底稿

审计工作底稿2篇

审计工作底稿审计工作底稿第一篇一. 底稿的概念与作用审计工作底稿是指审计人员在进行审计过程中，记录、整理并归档相关审计信息的文档。

底稿是审计工作的重要组成部分，它记录了审计人员的调查、查证、分析、判断和结论，是审计的核心依据。

底稿的作用主要体现在以下几个方面：1. 提供证据支持：底稿记录了审计人员的调查过程及其结果，可以为审计结论提供有力的证据支持。

底稿中所记录的审计程序、抽样方法、清单和分析工作等，可以被其他审计人员审阅和回溯，以验证审计结论的准确性。

2. 实现分工合作：底稿记录了审计工作的详细进展和分工情况，可以方便审计团队成员之间的协作和沟通。

通过底稿的共享和归档，审计团队成员可以共同参与审计工作，提高效率和准确度。

3. 提高工作效率：底稿的编写过程可以提高审计人员的整体工作效率。

通过规范化的底稿编制，审计人员可以系统地记录和整理审计信息，减少重复工作，避免出现漏洞，提高审计工作的质量和效率。

4. 履行审计责任：底稿是审计人员履行审计责任的重要依据。

底稿记录了审计人员的思路、追踪和分析过程，可以为监管机构和审计职业道德委员会等提供审计工作的真实性和完整性证据。

二. 底稿的编制要求编制审计工作底稿需要遵循一定的编制规范和要求，以确保底稿内容的准确性和完整性。

以下是底稿编制的一些基本要求：1. 准确性：底稿应该完整、准确地记录审计工作的过程和结果。

审计人员需要仔细核对底稿中的数据和信息，确保其真实可信。

2. 结构清晰：底稿应该按照一定的结构和顺序编制，便于回溯和查阅。

可以采用编号、标题、附注等方式，提高底稿的可读性和易用性。

3. 详实全面：底稿应该详细记录审计工作的各个环节，包括所采用的方法、程序、抽样数据、分析结果等。

底稿需要准确呈现审计工作的全貌，以便他人可以理解和核实。

4. 保密性：底稿涉及到客户的敏感信息和商业秘密，需要确保其保密性。

审计人员应该妥善保管底稿，严禁外泄或滥用。

5. 可回溯性：底稿需要具备可回溯性和可验证性。

上海市事业单位审计事业基金审计工作底稿

上海市事业单位审计
事业基金审计工作底稿
一、审计目标
1.单位记录的事业基金是存在的；
2.所有应当记录的事业基金均已记录；
3.与事业基金有关的金额及其他数据已恰当记录；
4.事业基金已记录于正确的会计期间；
5.事业基金已记录于恰当的账户；
6.列报：事业基金已按照相关规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿

上海市事业单位审计部门决算报表审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。

二、可供选择的进一步审计程序序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引1 收入支出决算总表（财决01表）本表可自动生成2 收入支出决算表（财决02表）常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。

（2）转入“其他”项金额过大,如超过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。

相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。

如为亏损则不结转。

3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。

4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年使用。

3 收入决算表（财决03表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。

2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引4 支出决算表（财决04表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。

相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

应收账款审计工作底稿编制

被审计单位：项目：应收账款编制：日期：项目名称期初余额
未审数审计调整数审计数
应收账款函证结果调节表本期计提额（贷方发生额）
索引号：ZD5 财务报表截止日/期间：复核：日期：
本期减少额
期末余额
转回转销合计
项目
期末坏账准备应有余额计算
账龄
应收账款余额
(一)期末单项金额重大的应收账款 1、有客观证据表明发生了减值的应收账款
回函地址：南京市云南路31-1号苏建大厦22层
邮编：210008
电话：
传真：025-83235046
联系人：
1．截本止公日司期与贵公司贵的公往司来欠账项列示如欠下贵：公司
备注
单位：元
2．其他事项：
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
被审计单位盖章
年月日
机样本等
• 9.复核应收账款和相关总分类账、明细分类账和现金日记账，调查异常项目。对大额或异常及关联方应收账款，即使回函相符，仍应抽查其原始凭证。
• 10.检查应收账款减少有无异常。
• 11.检查应收账款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情况，如果是，应提请被审计单位处理。
序号
应收账款替代测试表
索引号：ZD6 财务报表截止日/期间：复核：日期：
入账金额日期
凭证号
金额
检查内容（用“√”、“×”表示）
①
②
③
④
⑤
全年借方发生额合计
测试金额占全年借方发生额的比例
（三）本期贷方发生额
入账金额

上海市事业单位审计应付账款审计工作底稿

上海市事业单位审计应付账款审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日：复核：日期：一、审计目标1.资产负债表中记录的应付账款是存在的；2.应当记录的应付账款均已记录；3.记录的应付账款是被审计单位应当履行的现时义务；4.应付账款以恰当的金额包括在财务报表中；5.应付账款已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制应付账款明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；(3)分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；(4)结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无同挂的项目、异常余额或与购货无关的其他款项,如有，应做出记录，必要时作调整；2.获取被审计单位与其供应商之间的对账单（应从非财务部门，如：采购部门获取），并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节（如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等），查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；3.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；4.检查应付账款长期挂账的原因并作出记录，注意其是否可能无需支付；对确实无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分；关注账龄超过3年的大额应付账款在资产负债表日后是否偿还，检查偿还记录及单据，并披露；5.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行划款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款；6.复核截止审计现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确的会计期间内；7.选择应付账款的重要项目(包括零账户)函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性）；8.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付；9.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理；10.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的商品、材料等入库资料（验收报告或入库单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间；11.针对异常或大额交易及重大调整事项（如大额的购货折扣或退回，会计处理异常的交易，未经授权的交易，或缺乏支持性凭证的交易等），检查相关原始凭证和会计记录，以分析交易的真实性、合理性；12.检查带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账，在实际获得现金折扣时再冲减事业（经营）支出；13.被审计单位与债权人进行债务重组的，检查不同债务重组方式下的会计处理是否正确；14.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序；15. 检查应付账款是否已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

上海市事业单位审计借入款项审计工作底稿

上海市事业单位审计
借入款项审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的借入款项是存在的；
2.应当记录的借入款项均已记录；
3.记录的借入款项是被审计单位应当履行的现时义务；
4.借入款项以恰当的金额包括在财务报表中；
5.借入款项已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

审计工作底稿样本

审计工作底稿样本审计工作底稿是审计师在进行审计工作时所录入或编制的文件，它是审计过程中的重要参考资料。

底稿的规范编制和准确记录对于审计工作的进行至关重要。

本文将为您展示一份审计工作底稿的样本，以供参考。

一、审计目的和范围审计目的：本次审计旨在对公司财务报表进行审核，以发表审计意见。

审计范围：审计范围包括公司年度财务报表及相关附注、会计记录、内部控制制度等。

二、审计程序和工作底稿1. 确定审计程序和时间安排在进行审计工作前，审计师需要与财务部门协商，确定审计程序和时间安排。

具体步骤如下：（1）与财务部门确认审计目标和重点；（2）根据审计目标和重点，确定审计程序；（3）与财务部门沟通并确认审核时间表；（4）编制审计程序明细表。

工作底稿示例：审计程序明细表：| 序号 | 审计程序 | 负责人 | 审核日期 || ---- | ------------------- | ------ | ------------ || 1 | 日常现金收支审核 | 张三 | 2022年1月5日 || 2 | 财务报表分析 | 李四 | 2022年1月6日 || 3 | 内部控制评估 | 王五 | 2022年1月7日 || 4 | 财务记录和凭证复核 | 张三 | 2022年1月8日 |2. 进行审计测试和取证工作审计测试和取证工作是审计过程的核心环节，它为后续的判断和发表审计意见提供了依据。

具体步骤如下：（1）审查相关凭证和会计记录；（2）进行账务核对和抽样检查；（3）评估内部控制的有效性；（4）收集必要的审计证据。

工作底稿示例：审计测试底稿：| 序号 | 审计程序 | 审计证据 | 审计师 | 审计日期|| ---- | --------------------- | ------------------------ | ------ | ------------ || 1 | 抽检现金收支凭证 | 凭证编号、金额等 | 张三 | 2022年1月5日 || 2 | 抽检固定资产采购凭证 | 凭证编号、金额等 | 李四 | 2022年1月6日 || 3 | 评估内部控制制度的效力 | 内部控制评价表、抽检记录 | 王五 | 2022年1月7日 || 4 | 收集其他相关审计证据 | 相关文件、询问函等 | 张三 | 2022年1月8日 |3. 修改和整理底稿审计过程中，可能需要不断修改和更新底稿，确保底稿的准确性和完整性。

上海市事业单位审计预算执行内控测试底稿

上海市事业单位审计预算内部控制测试工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：预算执行内部控制测试一、测试预算执行的合规性、严肃性、准确性1.针对了解的被审计单位预算执行的控制活动，确定拟进行测试的控制活动；2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论；3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。

二、了解与测试内部控制审计程序是否计划实施控制认定缺陷索引1、取得被审计单位制定组织预算收入和管理预算支出的制度和办法，了解预算执行是否有合理、有效的预算考核制度；2、了解被审计单位的内部财务制度和内部管理制度是否健全，以判断其按照规定使用预算资金的可信度；3、抽取部分年初预算明细科目，测试其实际执行情况，以了解预算刚性约束强化程度；5、获取被审计单位年度预算、决算对照明细表（如有），分析差异形成的原因；6、获取被审计单位年度预算、决算明细表（如有）或取得其他相关材料，复核加计是否正确，表与表之间的勾稽关系是否正确；7、检查有预算收入上缴任务的被审计单位，是否将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国家金库（以下简称国库），不得截留、占用、挪用或者拖欠；8、详细检查被审计单位预算管理机构工作记录，查找有无对预算执行中发现的重大、异常及预算外事项分析纠正措施的记载。

9、详细审查调整预算调整部分的执行情况，核实调整依据是否充分合理，有无为争指标、解脱责任而进行调整预算指标的行为。

10、确认各项预算执行结果，实际收入支出等已真实、准确列入收入支出总表或其他会计报表。

注：控制认定缺陷按以下编号填列：1、合规性、2、严肃性、3、准确性。

上海市事业单位审计应缴财政专户款审计工作底稿

上海市事业单位审计工作底稿参考格式
上海市事业单位审计
应缴财政专户款审计工作底稿
被审计单位：项目：
编制：
日期：索引号：
报表截止日：复核：
日期：
一、审计目标
1.资产负债表中记录的应缴财政专户款是存在的；
2.应当记录的应缴财政专户款均已记录；
3.记录的应缴财政专户款是被审计单位很可能履行的现时义务；
4.应缴财政专户款以恰当的金额包括在财务报表中；应缴财政专户款在年报中应为零；
5.应缴财政专户款已按照事业单位会计准则、制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序
审计程序是否计
划实施
与认定的
对应关系
索引
1.审查应缴财政专户款明细账借、贷方发生额，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符；
2.抽查大额应缴财政专户款项的记帐凭证及相关资料,确定其金额和会计处理是否正确，是否符合相关规定，并及时上缴；
3.检查有无不属于应缴财政专户款性质的会计事项，有无长期未上缴的应缴财政专户款；
4.结合收入科目的审计，检查有无应计入应缴财政专户款的预算外收入误计入了其他收入中；
5.检查应缴财政专户款是否按照事业单位会计准则、制度规定在财务报表中作出恰当列报。

6.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况；
7.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。

上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知

上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2013.12.04•【字号】沪财库[2013]44号•【施行日期】2013.12.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文上海市财政局关于印发《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》的通知（沪财库〔2013〕44号）各预算主管部门，市财政监督局，市注册会计师协会：为进一步规范本市事业单位财务会计行为，保证财务会计信息的真实、准确、完整，提高事业单位预算编制与执行的科学性和准确性，特制定《上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法》。

现印发给你们，请遵照执行。

特此通知。

上海市财政局2013年12月4日上海市市级事业单位年度财务会计报表和部门决算报表审计监督工作办法第一章总则第一条为进一步规范财务会计行为，保证财务会计信息的真实、完整，提高事业单位预算编制与执行的科学性和准确性，根据国家和本市相关规定，结合本市市级事业单位预算管理和财务会计工作的实际，制定本办法。

第二条本办法适用于与财政部门有经费领拨关系的市级事业单位（以下简称“被审单位”），不包括涉密事业单位。

第三条本办法所称年报审计，是指由各市级预算主管部门采用政府购买服务的方式委托会计师事务所，根据中国注册会计师执业准则对事业单位年度财务会计报表和部门决算报表进行审计并出具审计报告。

前款所称事业单位年度财务会计报表，是指事业单位根据国家统一会计制度规定编制的反映事业单位年度财务状况和收支情况的书面文件，具体包括资产负债表、收入支出表和附表等。

前款所称事业单位部门决算报表，是指事业单位根据相关法律法规及市财政局部门决算报表编审要求编制的部门决算报表，包括部门决算报表主表、部门决算报表附表、填报说明和分析报告。

第四条依据本办法进行审计后，经修正的部门决算报表是市级财政部门或预算主管部门审核批复被审单位部门决算和向同级人大报送决算信息的重要依据。

上海市事业单位审计审计报告参考格式

（无保留意见审计报告参考格式）审计报告上海市财政局监督检查局：一、对财务报表出具的审计报告我们接受委托，审计了后附的××单位财务报表，包括20××年12月31日的资产负债表和20××年度的收入支出总表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是××单位管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制财务报表，并使××单位实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见我们认为，××单位财务报表在所有重大方面按照事业单位会计准则和《事业单位会计制度》、《××的会计制度》、的规定编制，公允反映了××单位20××年12月31日的财务状况以及20××年度的财务收支情况。

上海市医院审计部门决算报表审计工作底稿

上海市医院审计部门决算报表审计工作底稿被审计单位：项目：编制：日期：索引号：报表截止日/期间：复核：日期：一、审计目标1.部门决算报表反映该单位全部收支情况；2.部门决算报表与单位年度财务报表在所有重大方面是一致的。

二、可供选择的进一步审计程序序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引1 收入支出决算总表（财决01表）本表可自动生成2 收入支出决算表（财决02表）常见问题：1.结余分配（1）提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据；相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号）规定：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。

（2）转入“其他”项金额过大,如超过结余分配合计的5%是否有具体内容说明？相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。

2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补且无政策依据。

相关规定：《事业单位会计制度》：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后本科目无余额。

如为亏损则不结转。

3.基本支出结转和结余、项目支出结转和结余是否为负数？（如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大）。

4.“离退休人员经费”科目结余是否进行分配？通常应结转下年使用。

3 收入决算表（财决03表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.误填“其他收入”的两个其中项，如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。

2.“其他收入”是否在填报说明中有具体明细构成？序号报表名称审核要求未发现问题（打√）发现异常（打√）索引4 支出决算表（财决04表）本表各栏合计数应与会计账簿中相关会计科目数一致。

常见问题 1.收回以前年度支出直接冲减当年支出，以至支出出现负数。

相关规定：《事业单位会计制度》：单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，凡国家有规定的，从其规定；没有规定的，应直接通过“事业基金”科目进行核算，并在会计报表上加以注明。

上海市事业单位审计预算支出执行情况底稿

上海市事业单位
预算内部控制测试工作底稿
预算支出执行情况内部控制测试
一、审计目标
1.应当记录的预算支出执行情况均已记录；
2.与预算支出执行情况有关的金额及其他数据已恰当记录；；
3. 预算支出执行情况已记录于正确的会计期间；
4. 预算支出执行情况已按照《事业单位会计制度》以及有关部门有关会计处理的相关规定恰当地列报和披露。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。

上海市事业单位审计部门决算报表专项审计

(2019年度事业单位部门决算报表专项审计报告参考格式)××单位2019年度部门决算报表专项审计报告××字[2019]第××号上海市财政局监督检查局:我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则及其相关要求，对后附××单位2012年度部门决算报表及其相关附表所载资料，并与我们审计的××单位2012年财务报表的相关内容进行专项审计，就两者之间在所有重大方面是否一致发表专项审计意见。

根据财政部门有关年度部门决算报表及编制说明文件的有关规定，××单位编制了2012年度部门决算报表及其相关附表（以下简称“决算报表”）。

编制和报送这些决算报表，并确保其充分性、适当性及完整性是××单位的责任。

我们按照中国注册会计师审计准则和上海市部分市级事业单位2012年度财务会计报表和部门决算报表审计服务招标文件的规定执行了审计工作。

我们对决算报表所载资料，与审计后的××单位2012年财务报表的相关内容进行了核对，经审计，两者在所有重大方面是一致的。

（如不一致的应说明具体不一致的情况）在审计过程中，我们就所关注到的下列事项说明如下：一、总体审计情况1.从整体上阐述预算单位部门决算报表的编制口径和内容是否符合市财政局对部门决算报表编制的有关要求。

2.列示经审计确认后的全口径的收入数、支出数和年末结余数；公共预算财政拨款安排的收入数、支出数和年末结余数。

二、根据部门决算报表审计工作底稿记录分表说明审计情况（仅说明有发现异常情况的表）1.收入支出决算表（财决02表）2.收入决算表（财决03表）3.支出决算表（财决04表）……31. “三公经费”支出情况表三、审计发现问题整改复核情况的说明(请按2010年、2011年分别说明，并应同附表4、附表5一致)四、其他需要说明的情况。

事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程第一部分

上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）上海市注册会计师协会二O一二年十一月目录编写说明一、综合类工作底稿101 初步业务活动101-1被审计单位基本情况表102 审计计划103 内控测试103-1 支出业务内部控制测试103-2 收入业务内部控制测试103-3 实物资产管理内部控制测试103-4 预算执行内部控制测试103-5 预算收入执行情况内部控制测试 103-6 预算支出执行情况内部控制测试 103-7 预算结余执行情况内部控制测试104 管理层声明书105 审计完成阶段工作底稿106 审计总结106-1 审计监督工作小结106-2 审计案例106-3 审计沟通107 与管理层沟通二、资产类工作底稿201 现金审计工作底稿202 银行存款审计工作底稿203 应收票据审计工作底稿204 应收账款审计工作底稿205 预付账款审计工作底稿206 其他应收款审计工作底稿207 材料/产成品审计工作底稿208 对外投资审计工作底稿209 固定资产审计工作底稿210 无形资产审计工作底稿211 财政应返还额度审计工作底稿212 零余额账户用款额度审计工作底稿三、负债类工作底稿301 借入款项审计工作底稿302 应付票据审计工作底稿303 应付账款审计工作底稿304 预收账款审计工作底稿305 其他应付款审计工作底稿306 应缴预算款审计工作底稿307 应缴财政专户款审计工作底稿308 应交税金审计工作底稿309 应付工资（离退休费）审计工作底稿310 应付地方（部门）津贴补贴审计工作底稿311 应付其他个人收入审计工作底稿四、净资产类工作底稿401 事业基金审计工作底稿402 固定基金审计工作底稿403 专用基金审计工作底稿404 财政拨款结转审计工作底稿405 财政拨款结余审计工作底稿406 事业结余审计工作底稿407 经营结余审计工作底稿408 拨入专款结余审计工作底稿409 结余分配审计工作底稿五、收入类工作底稿501 财政补助收入审计工作底稿502 上级补助收入审计工作底稿503 拨入专款审计工作底稿504 事业收入审计工作底稿505 经营收入审计工作底稿506 其他收入审计工作底稿507 附属单位缴款审计工作底稿六、支出类工作底稿601 拨出经费审计工作底稿602 拨出专款审计工作底稿603 专款支出审计工作底稿604 事业支出审计工作底稿605 经营支出审计工作底稿606 成本费用审计工作底稿607 销售税金审计工作底稿608 上缴上级支出审计工作底稿609 对附属单位补助审计工作底稿610 结转自筹基建审计工作底稿七、部门决算报表审计工作底稿八、报告参考格式801 2012年审计报告参考格式802 2012年会计报表附注参考格式803 2012年度部门决算报表专项审计报告参考格式804 2012年审计总体评价及建议参考格式九、附表附表1 2012年度年报审计意见情况统计表（初稿）附表2 2012年度年报审计意见情况统计表（正式报告）附表3 2012年度年报审计意见情况汇总表附表4 2010年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表5 2011年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表6 2012年市级事业单位其他各类收入核算情况表附表7 2012年度市级事业单位“三公经费”核对表附表8 2012年度市级参公事业单位“行政经费支出”核对表附表9 2012年度收支项目核对情况表附表10 2012年度市级事业单位人员经费核对表附表11 2012年度市级参公事业单位人员经费核对表附表12 2012年度市级事业单位公用经费核对表附表13 2012年度市级事业单位公共财政预算项目执行情况核对表编写说明一、上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）（简称事业单位审计工作规程）是根据《中国注册会计师执业准则》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》（2012年财政部第68号令）等规范文件，在总结上海市实施了两年市级事业单位审计工作和听取有关方面意见的基础上，对原事业单位审计工作底稿参考格式（2012试行版）进行的修订与完善。