审计工作底稿
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
一、审计对象信息
1.审计对象名称及背景信息
2.审计对象所属部门或机构
3.审计对象的相关法律、法规、政策等要求说明
二、审计目标和范围
1.审计目标的明确阐述
2.审计范围的界定和说明
3.审计时间和地点的确认
三、审计程序安排
1.确定审计工作的目标和步骤
2.制定审计计划和时间表
3.预估审计所需资源和人力
四、风险评估
1.针对审计对象的特点和所涉及的风险因素进行评估
2.确定主要风险，并制定应对措施
3.风险评估的文档记录和备份
五、审计程序记录
1.对需要审计的项目进行细致的分析和规划
2.针对每个审计项目制定相应的审计程序和程序文件
3.记录每个审计项目的实施步骤和结果
六、审计证据收集
2.对所获得的审计证据进行分类和整理
3.对审计证据的完整性、准确性和可靠性进行评估
七、审计结论和建议
1.根据审计所得的证据和分析结果，得出审计结论并撰写审计报告
2.根据审计结论提出相应的改进意见和建议
3.对审计结论和建议的可行性和有效性进行评估
八、审计记录和备份
1.对审计过程和审计结果进行详细记录和备份
2.对相关文件和数据进行保密和保管
3.根据法律和规定对审计记录的保存期限进行严格遵守
以上是一个审计工作底稿的基本模板，可以根据具体的审计对象和目标进行相应的调整和补充。审计工作底稿的编写要求严格、准确、详实，以确保审计工作的可追溯性和可证明性。同时，审计工作底稿还应符合相关的审计准则和要求，以保证审计质量和可靠性。
审计工作底稿通俗解释
审计工作底稿通俗解释
审计工作底稿是指在完成审计任务过程中记录和归档的一系列文
件和文档，它是审计工作的重要组成部分。底稿的编制直接关系到审
计工作的质量和效率。
首先，底稿的主要作用是记录审计工作的开始、过程和结果。它
能够清楚地呈现审计师的调查过程和发现的问题，有利于审计的连贯
性和可追溯性。在工作过程中，审计师会进行样本选择、数据收集、
分析和计算等工作，并将整个过程和每一个环节进行详细记录，以备
日后需要查验和核查。底稿包括了审计工作的计划、程序、证据和结论，它可以为审计项目的管理和监控提供参考依据。
其次，底稿的编制对于审计的质量控制非常重要。审计工作是一
项高度责任的工作，需要审计师充分保证审计工作的准确性和可靠性。底稿能够帮助审计师对审计工作的整个过程进行管控和管理，确保审
计项目的全面性和系统性。审计师可以通过对底稿进行评审和审核，
发现潜在的问题和遗漏，并及时进行修订和补充。底稿的健全和完善
是确保审计质量的关键一步。
另外，底稿还起到了培训和传承知识的作用。底稿记录了审计师
的经验和专业能力，对于初级审计师的培训和学习是非常有帮助的。
初级审计师可以通过研究和学习底稿，了解审计工作的基本原理和方法，提高自己的工作效率和准确性。底稿中还可以记录一些审计经验
和教训，对于今后类似工作的开展提供指导和参考。
底稿的编制需要注意几个关键要点。首先，底稿应该有清晰的结构和逻辑，以便于查阅和理解。审计师应该明确每个底稿所涵盖的内容和目的，并做好分类和编号。其次，底稿应当真实可信，所有的数据和信息都应该经过充分核实和验证，杜绝虚假和不实之处。最后，底稿的保密性和机密性也需要得到重视。审计工作涉及到企业的财务和商业秘密，审计师应当妥善保管底稿，防止泄露和非授权获取。
审计工作底稿案例
审计工作底稿案例
一、引言。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，它是审计师在进行审计工作时所准
备的文件，记录了审计师对被审计单位财务报表进行审计的过程和结果。审计工作底稿的编制质量直接关系到审计工作的质量，因此审计工作底稿的编制必须符合相关的规范和要求，保证审计工作的准确性和完整性。
二、审计工作底稿的编制要求。
1. 审计工作底稿的编制应当符合审计准则和相关法律法规的规定，确保审计工
作的合法性和规范性。
2. 审计工作底稿应当真实、完整地记录审计工作的过程和结果，包括审计计划、工作程序、证据收集、风险评估、审计调整等内容。
3. 审计工作底稿应当清晰、明了，便于审计师和审计组织对审计工作的过程和
结果进行复核和审查。
4. 审计工作底稿应当按照审计项目的不同阶段进行分类和整理，便于审计师对
审计工作的进展和结果进行监控和管理。
5. 审计工作底稿应当保密，严禁泄露审计工作的相关信息，确保审计工作的独
立性和客观性。
三、审计工作底稿编制的具体步骤。
1. 制定审计计划，根据被审计单位的特点和审计对象的重点，制定审计计划，
明确审计工作的目标和范围。
2. 开展风险评估，对被审计单位的内部控制制度进行评估，确定审计风险，为
后续审计工作的开展提供依据。
3. 设计审计程序，根据审计计划和风险评估的结果，设计相应的审计程序，确定审计工作的具体内容和方法。
4. 收集审计证据，根据审计程序的安排，收集相关的审计证据，对被审计单位的财务报表进行核实和分析。
5. 编制审计工作底稿，根据审计工作的实际情况，编制审计工作底稿，记录审计工作的过程和结果，包括发现的问题和建议的解决方案。
审计工作底稿九要素
审计工作底稿九要素
审计工作底稿是审计人员进行审计工作的重要工具，它是审计过程中记录、总
结和归档审计证据的文件。审计工作底稿的质量和完整性直接影响到审计报告的准确性和可靠性。为了确保审计工作底稿的有效性，审计人员需要遵循以下九个要素。
1. 文档编号和标题
每个审计工作底稿都应有独立的编号和标题，以方便整理和查找。编号可以按
照一定的规则进行编制，如年份、部门或项目名称加上序号。标题需要简明扼要地描述底稿的内容。
2. 底稿目的和范围
在底稿的开头，审计人员需要明确底稿的目的和范围。目的是指底稿编制的目标，例如核实某项财务数据或评估某项风险。范围是指底稿所针对的对象和区域，如特定的账目或特定的部门。
3. 审计程序
审计程序是指进行审计工作的步骤和方法。在底稿中，审计人员需要详细记录
每个审计程序的名称、目的、实施步骤和所需的资源。这些程序应当根据审计要求和风险评估进行合理的安排。
4. 组织结构和人员分工
底稿应当清晰地记录审计团队的组织结构和人员分工。包括审计组长、成员、
以及各自的职责和权限。这有助于保证审计工作的有序进行，并确保责任和责任的明确。
5. 审计证据
审计证据是审计底稿的核心内容。在底稿中，审计人员需要详细记录所收集到的证据，包括来源、方法、日期、具体内容等。证据的可靠性和充分性对于审计结论的形成至关重要。
6. 结论和发现
审计人员应当在底稿中清晰地记录审计结论和发现。结论是对审计对象的评价或判断，而发现是指在审计过程中发现的问题或异常情况。这些结论和发现需要有依据，并进行合理的解释和说明。
审计工作总结底稿模板
审计工作总结底稿模板
审计工作总结。
一、审计工作总体情况。
在过去的一年中，我们审计团队共完成了XX个审计项目，涉及领域包括财务、合规、风险管理等多个方面。我们的审计工作覆盖了公司内部各个部门，对公司的运营情况进行了全面深入的了解和评估。
二、审计工作取得的成绩。
在审计工作中，我们发现了一些问题并提出了相应的改进建议，帮助公司及时
发现并解决了一些潜在的风险和问题。同时，我们也对公司的内部控制和流程进行了优化和改进，提高了公司的运营效率和风险管理水平。
三、审计工作中存在的问题和不足。
在审计工作中，我们也发现了一些问题和不足之处。例如，部分部门的内部控
制存在一定程度的缺陷，需要进一步加强和改进；部分流程存在不合理之处，需要进行优化和调整。
四、下一步的工作计划。
在未来的工作中，我们将继续加强对公司各个部门的审计工作，进一步完善公
司的内部控制和流程，提高公司的运营效率和风险管理水平。同时，我们也将继续加强对审计人员的培训和学习，提高团队的整体素质和能力。
总之，我们将继续努力，为公司的稳健发展和可持续经营做出更大的贡献。审
计工作是一项重要的工作，我们将继续以严谨的态度和专业的精神，为公司的发展保驾护航。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文
审计工作底稿范文
近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿
项目名称：A公司财务状况审计
基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：
1. 了解A公司的基本情况
审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析
审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步
评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性
审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度
审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序
审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计工作底稿填写模板
审计工作底稿填写模板
一、审计对象基本情况。
1. 审计对象名称，__________。
2. 审计对象注册地址，__________。
3. 审计对象法定代表人，__________。
4. 审计对象负责人，__________。
5. 审计对象联系方式，__________。
二、审计工作基本信息。
1. 审计工作底稿编号，__________。
2. 审计工作底稿名称，__________。
3. 审计工作底稿编制人，__________。
4. 审计工作底稿编制日期，__________。
5. 审计工作底稿审核人，__________。
6. 审计工作底稿审核日期，__________。
三、审计工作底稿内容。
1. 审计目的，__________。
2. 审计范围，__________。
3. 审计程序，__________。
4. 审计方法，__________。
5. 审计重点，__________。
6. 审计难点，__________。
7. 审计风险，__________。
8. 审计工作底稿具体内容，__________。
四、审计工作底稿编制说明。
1. 编制依据，__________。
2. 编制原则，__________。
3. 编制要求，__________。
4. 编制注意事项，__________。
五、审计工作底稿填写要求。
1. 填写人员，__________。
2. 填写时间，__________。
3. 填写内容，__________。
4. 填写要求，__________。
六、审计工作底稿审核要求。
审计底稿材料
审计底稿材料
审计底稿材料是指审计工作中所生成的所有原始资料和记录，包括会计凭证、会计账簿、财务报表、单据、合同、文件、电子数据、工作底稿、分析报告等。审计底稿材料是审计师进行审计工作的重要依据和证据，对于审计工作的可靠性和合规性具有重要意义。
审计底稿材料通常包括下列内容：
1. 数字资料：会计凭证、会计账簿、财务报表等数字格式的数据记录，包括原始数据和相关的调整。
2. 文件资料：合同、协议、报告、函件等文件记录，包括与审计对象相关的重要文件。
3. 单据资料：发票、收据、支票等交易凭证，包括与审计对象相关的重要单据。
4. 工作底稿：审计师在审计过程中所制定和使用的文件记录，包括工作程序、检查清单、工作纪录和初步结论等。
5. 电子数据：如电子表格、数据库、邮件、服务器记录等电子格式的数据资料。
审计底稿材料具有机密性、保密性和保留期限，审计师和审计机构在处理和存储底稿材料时需遵守相应的规范和管理制度。
审计底稿材料对于审计报告的质量和可靠性具有重要作用，同时也是监管部门对审计工作的检查和评估的重要依据。
审计工作底稿的格式
审计工作底稿的格式
审计工作底稿的格式可以根据具体的审计需求和公司要求进行调整，但一般包括以下几个方面的内容：
1. 序号：每个底稿都应有一个唯一的序号，便于查找和参考。
2. 底稿标题：清楚地标明工作底稿的内容和目的。
3. 客户信息：包括客户名称、客户编号、合同日期等相关信息。
4. 审计程序：详细描述和解释执行的审计程序和方法，包括采样方法、数据收集方法等。
5. 工作步骤：列出每个审计程序的具体工作步骤，包括所需准备工作、准备文件和工具等。
6. 工作日期：记录每个底稿的工作日期，便于追溯和核查。
7. 执行人员：记录执行该工作底稿的审计员姓名。
8. 结果和发现：记录工作过程中的结果、发现、异常情况等重要信息。
9. 参考文件：引用和附上相关的文件、证据、报告等，以支持底稿的结论和结果。
10. 备注：任何需要额外说明或记录的信息。
需要注意的是，审计工作底稿应当清晰、有序、完整，并且具备可读性。根据实际情况，可能还需要遵循特定的行业规范或公司内部审计制度的要求来编写和组织底稿内容。
审计工作底稿的具体内容
审计工作底稿的具体内容
审计工作底稿是审计人员在执行审计程序和获取审计证据过程中所产生的记录和文件，它涵盖了审计过程中的具体内容和细节。审计工作底稿的内容应包括以下几个方面：
一、审计程序安排
审计工作底稿应包括审计程序的安排，即明确审计人员将要采取的步骤和方法来执行审计工作。其中包括确定审计目标、范围和时间安排，确定审计人员的分工和职责等。
二、风险评估和内部控制评价
审计工作底稿中应包括对被审计单位的风险评估和内部控制评价的内容。风险评估包括对被审计单位可能面临的各种风险进行识别、评估和分类，并据此确定审计程序的安排。内部控制评价包括对被审计单位的内部控制制度进行评价和测试，并做出相应的结论和建议。
三、审计证据的获取和分析
审计工作底稿应包括审计人员获取的各种审计证据的记录和分析。审计证据可以包括会计凭证、财务报表、相关文件和记录、询问被审计单位的管理层和员工等。审计工作底稿的这一部分应包括审计证据的来源、获取方法、分析过程和结论等。
四、会计核算和财务报表分析
审计工作底稿中应包括对被审计单位的会计核算和财务报表进行分析和检查的内容。这部分内容对于判断被审计单位财务状况的真实性和合规性非常重要。审计人员需要对财务报表的编
制过程、会计政策和估计方法等进行评价和分析，并基于这些分析结果来确定后续的审计程序。
五、审计发现和调整项
审计工作底稿应包括审计人员在审计过程中发现的问题、异常情况和调整项等内容。这些发现可以包括被审计单位的财务报表错误、违规行为、经济业务的不合理性等。审计人员应对这些发现进行详细的记录，并与被审计单位的管理层进行沟通和确认。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文
审计工作底稿范文。
一、审计目的。
本次审计的目的是对公司2019年度财务报表进行审计，以确认
财务报表的真实性、完整性和准确性，为公司提供可靠的财务信息，保护投资者和利益相关者的利益。
二、审计范围。
本次审计范围包括对公司资产、负债、所有者权益、收入、费
用等方面的审计。具体包括现金及现金等价物、应收账款、存货、
固定资产、长期投资、应付账款、短期借款、长期借款、股东权益
等项目的审计。
三、审计方法。
本次审计将采用文件审计、实地核查、询问、计算等多种审计
方法，并将根据具体情况进行适当的调整，以确保审计工作的全面
性和准确性。
四、审计程序。
1. 对公司财务报表的编制进行审查，包括会计政策、会计估计和会计处理的合理性和一致性。
2. 对公司各项资产和负债进行实地核查，包括现金、存货、固定资产等的实际存在和所有权确认。
3. 对公司收入和费用进行抽样检查，确认其真实性和准确性。
4. 对公司内部控制进行评价，确认其有效性和稳定性。
5. 对公司相关方往来进行审查，确认其合规性和真实性。
五、审计结论。
根据对公司财务报表的审计工作，我们得出如下结论：
1. 公司财务报表的编制符合相关会计准则和法律法规的要求，真实、完整、准确。
2. 公司的内部控制体系有效，能够保障财务报表的真实性和合规性。
3. 公司的相关方往来合规，不存在重大违规行为。
六、审计意见。
基于上述审计结论，我们对公司2019年度财务报表发表无保留意见，认为该财务报表能够真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
七、审计工作总结。
本次审计工作得出了积极的结论，证明公司的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，为公司的投资者和利益相关者提供了可靠的财务信息。同时，也为公司今后的经营和发展提供了参考和保障。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
一、引言。
审计工作底稿是审计工作中的重要组成部分，是审计人员进行审计工作的依据和记录。审计工作底稿的编制质量直接关系到审计工作的准确性和有效性，因此，审计工作底稿的编制要求严格、规范、全面。本文档旨在为审计工作底稿的编制提供一个模板，以期能够帮助审计人员更好地进行审计工作。
二、审计工作底稿的编制要求。
1. 审计工作底稿的编制应当遵循审计准则和审计规范，确保审计工作的合规性和规范性。
2. 审计工作底稿的编制应当准确记录审计人员的工作过程和结论，确保审计工作的可追溯性和可复核性。
3. 审计工作底稿的编制应当全面反映审计对象的情况和问题，确保审计工作的全面性和客观性。
4. 审计工作底稿的编制应当清晰明了、统一规范，确保审计工作的清晰性和规范性。
5. 审计工作底稿的编制应当及时完成，确保审计工作的进度和效率。
三、审计工作底稿的模板。
1. 审计对象基本情况。
（1）审计对象名称：
（2）审计对象性质：
（3）审计对象行业：
（4）审计对象规模：
2. 审计工作范围。
（1）审计工作时间范围：（2）审计工作地点范围：（3）审计工作内容范围：3. 审计工作程序。
（1）审计工作计划：（2）审计工作调查：（3）审计工作取证：（4）审计工作分析：（5）审计工作结论：
4. 审计工作问题记录。（1）审计工作问题描述：（2）审计工作问题原因：（3）审计工作问题影响：（4）审计工作问题建议：
5. 审计工作结论。
（1）审计工作结论概括：（2）审计工作结论依据：
（3）审计工作结论建议：
四、总结。
审计工作底稿的编制是审计工作中的重要环节，对审计工作的质量和效果具有重要影响。因此，审计人员在进行审计工作底稿的编制时，应当严格按照相关要求进行，确保审计工作底稿的准确、全面、规范和清晰。希望本文档提供的审计工作底稿模板能够对审计人员进行审计工作提供一定的帮助，使审计工作更加规范、高效。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文
一、审计工作底稿的概述。
审计工作底稿是审计人员在进行审计工作时的重要工具，它记录了审计人员对被审计单位进行审计时的具体操作过程、所获得的证据和审计结论等内容。审计工作底稿的编制对于保证审计工作的准确性和完整性具有重要意义，同时也是审计人员履行职责、保障审计质量的重要手段。
二、审计工作底稿的编制要求。
1.审计工作底稿的编制应当遵循审计准则和相关法律法规的规定，确保审计工作的合法性和规范性。
2.审计工作底稿的编制应当客观、真实地记录审计过程中的各项操作和所获得的证据，不得进行任何篡改或隐瞒。
3.审计工作底稿的编制应当具有完整性和连续性，确保审计工作的全面性和系统性。
4.审计工作底稿的编制应当注重文字表述的准确性和清晰度，避免出现歧义或模糊不清的情况。
5.审计工作底稿的编制应当注重逻辑性和条理性，确保审计结论的合理性和可信度。
三、审计工作底稿的范文示例。
（一）被审计单位资产负债表的审计底稿。
1.审计底稿编号，XXX-001。
2.审计底稿标题，被审计单位2021年度资产负债表。
3.审计底稿内容，根据被审计单位提供的2021年度资产负债表，审计人员进行了详细的核对和比对，确认了资产负债表中各项数据的准确性和真实性。审计底稿中详细记录了核对的过程和结果，包括资产负债表中各项资产和负债的具体金额、来源和去向等内容，并对其中可能存在的风险和问题进行了详细的说明和分析。
（二）被审计单位利润表的审计底稿。
1.审计底稿编号，XXX-002。
2.审计底稿标题，被审计单位2021年度利润表。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
一、审计目的。
审计工作底稿的编制是为了对企业的财务状况、经营成果和财务报表进行全面、系统的审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性，保障投资者和利益相关者的利益，提高企业的经营管理水平。
二、审计程序。
1. 财务报表审计。
对企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等项目进行审计，确认
财务报表的正确性和合规性。
2. 内部控制审计。
对企业内部控制制度的设计和运行情况进行审计，评价内部控制的有效性和合
规性。
3. 合规性审计。
对企业的经营行为、财务活动是否符合法律法规和企业内部规章制度进行审计，发现违规行为并提出整改建议。
4. 风险评估审计。
对企业的经营风险进行评估，发现可能存在的风险隐患，并提出风险防范措施。
5. 特定事项审计。
对企业特定事项进行审计，如资产减值测试、重大合同审计等。
三、审计工作底稿的编制要点。
1. 底稿编号。
每份审计工作底稿都应有唯一的编号，以便于查找和管理。
2. 底稿名称。
明确底稿的名称和内容范围，便于审计人员快速了解审计工作的重点和范围。
3. 底稿内容。
审计工作底稿应包括审计目的、审计程序、审计依据、审计方法、审计发现等
内容，全面记录审计过程和结果。
4. 底稿签字。
每份审计工作底稿都应有审计人员的签字确认，确保审计工作的真实性和可靠性。
5. 底稿归档。
审计工作底稿应按照一定的归档规范进行管理，方便日后审计查阅和复核。
四、审计工作底稿的编制流程。
1. 确定审计范围和目标。
明确本次审计的范围和目标，确定审计工作的重点和侧重点。
2. 收集审计依据。
收集企业的财务报表、内部控制文件、合规性文件、风险评估文件等审计依据，为审计工作提供准确的数据支持。
审计工作底稿
4审计工作底稿的形成
❖ [审计工作底稿的形成主要有两种：一种是直接编制；另一种是获取] ❖ 1、审计工作底稿的基本内容 ❖ 2、审计工作底稿的基本结构 ❖ 3、审计工作底稿的编制要求 ❖ 4、审计工作底稿的编制
确定预收帐款是否真实、正确。 ❖ 2.检查预收帐款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以
调wk.baidu.com；
五、审计工作底稿的复核
❖ （一）审计工作底稿复核制度 ❖ 其主要作用在于减少或消除人为的审计误差，以降低审计风险，提高审
计质量，并能及时发现和解决审计过程中出现的问题。
五、审计工作底稿的复核
❖ （二）审计工作底稿的复核要点 ❖ 1、所引用的有关资料是否翔实、可靠； ❖ 2、所获取的审计证据是否充分、适当； ❖ 3、审计判断是否有理有据； ❖ 4、审计结论是否恰当。
❖ 3、备查类工作底稿
❖ 是指CPA在审计过程中形成的，……仅具有备查作用的审计工 作底稿。 [包括被审计单位的设立批准证书、营业执照、协 议、章程、董事会会议纪要、重要经济合同、相关内部控制制 度及其研究与评价的记录等资料的复印件或搞录……等。]
2审计工作底稿的分类
❖ （二）按审计工作底稿编制主体分类 ❖ 1、由被审计单位或其他第三者提供或代为编制的
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
三、本年度外汇报表及有关资料： （29）本年度收汇、付汇核销单 （30）本年度外汇基本存款帐户卡 （31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
索引号： 财务报表截止日/日期： 复核： 日期：
序号
（14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
2 在建工程费用资本化是否合理
3 固定资产增减的根据是否审阅 4 无形资产增减的根据是否审阅
5 资产抵押情况是否完全揭示 六 成本核实情况
1 各类价格或成本差异调整是否合理 2 应处理的待摊、预提费用是否全部处理
3 当年应计折旧是否计算正确
4 无形及其他资产应摊金额是否合理摊销 5 抽查的在制品数量是否核对相符
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
意见：
（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；
（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务
（一）甲方的责任
1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计
资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
档案内容
四、控制测试工作底稿
现金和银行存款控制测试
采购与付款循环控制测试
存货与仓储循环控制测试
销售与收款循环控制测试
筹资与投资循环符合性测试
五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿
货币资金
短期投资
应收票据
应收股息
应收利息
应收帐款
其他应收款
预付帐款
存货
待摊费用
待处理流动资产净损失
长期投资
固定资产及累计折旧
（二））甲方的义务：
1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作
开始前提供清单。
3、确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。
3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
4、在 年 月 日之前提供审计所需的全部资料。
3 约定资本支出是否存在 4 股本及长期投资是否变化 5 或有负债是否变化
6 不正常事项或账项是否存在 7 董事会或办公室会议纪要是否全部审阅 8 诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅 四 现金及存货审计 1 库存现金是否全面清点核对 2 银行存款余额是否全面核对清楚 3 应收款项是否发函询证 4 坏账准备是否已按规定计提、核销
审计程序完成情况表（三）
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
索引号： 财务报表截止日/日期： 复核： 日期：
序号 3 4 5 十 1 2 3 4
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容 应税所得额是否已经全部调整 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并
是 否 不适用
5 各类存货是否全面盘点 6 各类存货是否按规定比例抽查核对
审计程序完成情况表（二）
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
索引号： 财务报表截止日/日期： 复核： 日期：
序号 7
8
问卷内容 各类存货明细账与总账是否核对一致
未见询证回复的债权是否实施替代程序
五 长期投资审计 1 长期投资增减的法律性文件是否审阅
审计工作底稿
客户名称： 会计期间：
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（一）
会计期间： 复 核：
编号
Z1-1 Z1-2 Z1-3 Z1-4 Z1-5 Z1-6
Z2-1 Z2-2 Z2-3 Z2-4 Z2-5-1 Z2-5-2 Z2-5-3 Z2-6 Z2-7 Z2-8 Z2-9
X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10
集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
费时间及有关收费规定的的计费标准确定， 预计为人民币
元。
甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。
是 否 不适用
（1）公司营业执照 （2）公司章程 （3）批准公司成立的批文 （4）公司成立签订的合同或协议 （5）地（国）税登记证 （6）公司代码证书 （7）公司的验资报告 （8）公司上年度会计报表的审计报告 二、本年度财务会计报告及有关资料： （9）资产负债表 （10）利润及利润分配表
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表
档案内容
长期借款
应付债券
长期应付款
3、所有者权益类工作底稿
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
4、损益类工作底稿
主营业务收入及成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
营业费用
管理费用
财务费用
投资收益
营业外收入及支出
以前年度损益调整
所得税
关联交易
5、重要事项类工作底稿
期后事项
或有损失
持续经营
六、备查资料工作底稿
取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风
险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理
性，以及评价财务报表的总体列报。
3．乙方和合理计划和实施审计工作，以获取充分、适当的的审计证据，为甲方财务报表是否不
存在重大错报获取合理保证。
4．由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着
某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
5．乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
（二）乙方的义务：
1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。乙方应于 年 月 日前出具审计报告。
1 实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据
2 投资者各方的投资是否符合合同、协议规定 3 利润分配是否符合股东大会或董事会决定 4 实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据
5 本年汇兑损益是否已正确计入损益
是 否 不适用
九税 项 1 纳税通知书是否业经审阅 2 客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致
2、除下列情形外，乙方应对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。
（1）取得甲方的授权；
（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反
法规行为；
（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；
（4 在法律诉讼程序中维护自身的职业利益。
四、审计收费
乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花
在建工程
固定资产清理
待处理固定资产净损失
无形资产
长期待摊费用
短期借款
2、负债类工作底稿
应付票据
应付账款
预收账款
应付工资
应付福利费
应付股利（利润）
未交税金
其他应付款
具备（√） 不适用（X）
E10 预提费用
客户： ABC 有限责Leabharlann Baidu公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
问卷内容
一 审计标准执行情况
1 本所规定审计程序是否完全执行
2 审计范围是否受到限制
3 内控基础是否已作调整和记录
4 会计政策是否已作调整和记录
5 财务指标的重大变化是否已作了解 6 上期审计报告是否已作检视 7 审计计划是否经过讨论和制订 二 会计原则遵守情况 1 经济活动是否完全符合我国法律法规的规定 2 会计方法与上年是否保持一致 3 收入与成本费用是否配比 4 记账是否符合权责发生制原则 5 资本性支出与收益性支出是否分清 6 会计记录是否完整真实 三 期后事项与或有负债的了解 1 销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试 2 报告日与审计日之间的会计记录是否审阅
三、乙方的责任和义务
（一）乙方的责任：
1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计
师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计
划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序
档案内容 一、沟通和报告相关工作底稿 审计报告书 审计业务约定书 与治理层、管理层沟通记录汇总表 当年重大会计政策变动记录 审计标识
客户提供相关资料情况表
二、审计完成阶段工作底稿 审计程序完成情况表 审计工作总结 管理层声明 审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表 试算平衡表——资产负债表 试算平衡表——利润表 试算平衡表——现金流量表 合并抵销分录底稿 合并报表工作底稿 未审计会计报表 未更正错报汇总表 三、审计计划阶段工作底稿 初步业务活动 基本概况表 经营环境及状况调查表 业务用工收费预算及实际情况表 内部控制的调查问卷 总体审计策略 具体审计计划目录 风险评估程序汇总表 了解被审计单位及其环境调查表 重要性标准初步估计表
6 在产品（在制品）计价是否合理 7 主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致
七 负债核对
1 短期借款余额是否与银行对账单核对清楚 2 长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚
3 其他长期负债是否向对方询证核对
4 距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款 5 其他重要大额负债是否审阅入账基础
八 所有者（股东）权益核实
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
具备（√） 不适用（X）
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
一、企业基本情况（老客户只提供（1））：
具备（√） 不适用（X）
√ √
√ √
√ √ √ √ √ √ √
√
√ √
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9
是 否 不适用
说明
业务约定书
甲方：
乙方：
兹由甲方委托乙方对甲方
年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围及目的
乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的 年 月 日的资产负债表以及截
止
年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进
行审计；
乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计