应收账款和预付账款的关系
预付账款与应收账款的会计处理与管理
预付账款与应收账款的会计处理与管理预付账款和应收账款是企业在业务交易中常常涉及到的两个重要概念。
它们在会计处理与管理中具有不同的特点和操作方式。
本文将从会计处理和管理两个方面，对预付账款和应收账款进行详细介绍。
一、预付账款的会计处理与管理预付账款是企业在购买商品或服务时，提前支付给供应商或其他交易对方的款项。
预付账款通常用于保障交易的正常进行，同时也反映了企业对供应商的信任和合作关系。
预付账款的会计处理和管理主要包括以下几个方面：1. 会计处理当企业预付账款时，应按以下方式进行会计处理：应收账款（借）银行存款（借）预付账款（贷）该会计分录将预付账款计入负债项中，并通过银行存款进行支付。
2. 管理措施为了有效管理和监控预付账款，企业可以采取以下管理措施：（1）建立预付账款的台账并定期核对：将每笔预付账款记录在台账中，包括交易对方、金额、付款方式等信息，并定期核对与供应商的对账单，确保预付账款的准确性和可靠性。
（2）加强与供应商的沟通与协调：及时与供应商进行沟通，了解其交货进度和付款要求，确保预付账款与供应商的业务需求相一致，避免因预付账款引发的纠纷。
（3）建立预付账款的授权流程：对于预付账款的申请和审批，应建立相应的授权流程，确保预付账款的合理性和合规性，避免滥用和风险发生。
二、应收账款的会计处理与管理应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项。
应收账款的会计处理和管理主要包括以下几个方面：1. 会计处理当企业形成应收账款时，应按以下方式进行会计处理：应收账款（借）销售收入（贷）该会计分录将应收账款计入资产项中，并通过销售收入确认交易的收入。
2. 管理措施为了有效管理和催收应收账款，企业可以采取以下管理措施：（1）建立应收账款的台账并定期核对：将每笔应收账款记录在台账中，包括客户信息、金额、到期日期等信息，并定期核对与客户的对账单，确保应收账款的准确性和收款的及时性。
（2）建立催收措施和流程：对于逾期或长期未收回的应收账款，建立相应的催收措施和流程，及时与客户进行沟通和协商，如无法解决可采取法律手段进行追缴。
应收账款和预付账款课件
风险评估
对识别出的风险进行评估，确定风 险的大小和影响程度，以便采取相 应的应对措施。
风险应对
根据风险评估结果，采取相应的应 对措施，如要求客户提供担保、降 低赊销额度等，以降低应收账款风 险。
04
预付账款管理
预付账款的核算
01
预付账款的定义
预付账款是指企业按照合同规定预付给供应单位的款项，是企业的一项
02
预付账款概述
预付账款的定义
总结词
预付账款是指企业按照合同规定 预付给供应单位或个人的款项。
详细描述
预付账款是企业的一种流动资产 ，通常在购买商品或接受劳务时 预先支付给供应商的款项。
预付账款的种类
总结词
预付账款可以根据不同的标准进行分款可分为预付 款项和定金。根据预付对象，预付账 款可分为预付货款和预付劳务费等。
催收流程
制定合理的催收流程，包 括催收方式、催收时间、 催收人员等，以确保及时 回收欠款。
催收策略
根据不同情况采取不同的 催收策略，如电话催收、 信函催收、上门催收等。
催收效果评估
对应收账款的催收效果进 行评估，以便及时调整催 收策略，提高催收效率。
应收账款的风险控制
风险识别
通过分析客户信用信息、历史交 易记录等方式，及时发现和识别
05
应收账款与预付账款的 比较
定义和性质的比较
总结词
应收账款和预付账款是两种不同的会计科目，具有不同的定 义和性质。
详细描述
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向 购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括应收销售款 、应收票据等；预付账款则是指企业按照合同规定预付的款 项，如预付的材料款、工程款等。
关于预收、应收及预付、应付账款的理解
1、应收账款与预收账款核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收 账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项； 应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
軟陋着时闾椎 移，将变成A应向B支忖的
款顶即为应讨 账款他式 三）
公式m应付二应付（贷）師付（贷） 公式四：预付颉付（借）+应付（借）
4、四个公式的记忆方法:
（1）按照顺序书写公式，求什么，什么就在等号最近的两侧，再加上相对应的账
户；
（2）公式中账户的借贷方向与要计算账户增加一方的方向一致。
5、例题:
元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为1 000。
根据本题资料完成下列问题：
根据题目画出丁字账户图下：
应收
预
收
4
—
—
+
30 000
20000
3000
10 000
应付
预付
一
+
—
50 000
120 000
13000
5 000
<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30 000元，其所属明细账
户中贷方余额20 000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13 000
元，贷方余额5 000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50 000
第三章应收及预付款项-PPT
借：银行存款 120 000 贷：应收账款---乙公司 118 000 财务费用 2 000
2) 如果乙公司在10天内付款
借：银行存款 118 000 贷：应收账款---乙公司 118 000
【例】甲公司销售给乙公司一批商品，价款100 000元，增值税17 000元，代购货方垫付的运费3 000元，交易附有现金折扣条件：2/10, 1/20, n/30。
3、在填列资产负债表时应收账款应根据应收账款的借方明细加上预收账款的借方明细余额填列，预收账款应根据预收账款的贷方明细加上应收账款的贷方明细余额填列。
折扣
商业折扣：为鼓励客户多购商品而在 商品标价上给予的减让。 现金折扣：为鼓励客户及早付款而向 客户提供的总价款上的减让。
我国会计准则规定，应收账款按买卖双方成交时的实 际发生额入账，包括发票金额（售价及增值税）和代 购货单位垫付的包装费、运杂费（即代垫费用）等。
二、应收账款的核算
2、应收账款的计量
以实际发生额入账
售价 增值税 代垫费用
入账价值
应收账款---购货单位
因销售或提供劳务而应向购货方收取的款项
【例】某企业销售一批商品，标价40 000元，可享受的商业折扣为10％，规定的现金折扣条件为2/10，n/30，在折扣期内收回银行存款29 400元，余款在折扣期之后收回。
业务 内容
总价法
净价法
赊销
借:应收账款 36 000 贷:主营业务收入36 000
借:应收账款 35 280 贷:主营业务收入35 280
总价法
净价法
假设前提
销售时Байду номын сангаас考虑折扣问题
认为客户一般都会提前付款
应收账款与预付账款
应收账款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
我们有必要先厘清应收账款范围的界定:首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次,应收账款是指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债券等;再次,应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
由于市场经济下企业竞争压力的关系，要做到销售款项全部要求实时现金支付几乎是不可能的,对长期合作关系良好但进货频繁的客户来说,也没有必要每次都采用现金交易,一般在限定金额下采用月结或季结;从日常经营上说这是很正常的,对于信誉良好的经销商，的确没必要采用现结,即是说零应收账款在操作上也不符合常理。
很多时候客户方面也有自己的难处，他们的资金也需要周转,下游商家也会要求有一定的账期,只要销售与回款的过程形成良性循环链条就没有太大问题。
故此我们需要警惕的是应收账款突然大幅增长这种情况,很多时候是由于企业急于增厚利润表现，采取放宽对客户信誉和还款能力的要求,赊销行为放任无度造成的。
这样做的后果是造成巨大的财务风险,由于应收账款的基数被放大，而整体质量又下降,坏账数额势必会因此增加,只是一时间问题不会马上暴露出来；赊销实际上就是拉长企业产品、服务价值转换成现金的能力,这会大大影响到企业的资金链安全.应收账款与管理费用一样,是企业调节利润的主要手段,或干脆利用之来财务造假,虚增利润也可利用应收账款项目进行。
这就要求了解该项目下的具体构成,前五名客户所占应收账款比例,赊账单位性质、信誉及还款能力，注意同比、环比变化情况，占经营收入比例是否出现异动，占净利润比例风险是否可控,账齡结构分析,计提的坏账准备是否合理等等.预付账款相对而言“身家”比较清白,但并非安全可靠，有些公司就会把利润记入该项目下以图隐匿收入、偷逃税金.在新准则下，资产负债表上取消了“待摊费用"项目，相应支出可以在“预付账款”项目下反映。
三章节应收及预付款项核算
第三节 其他应收款的核算
❖ 一、其他应收款的确认
企业的流动资产中的应收款项除应收账款、应收票据以外，还有其 他应收和暂付其他单位或个人的各种往来款项。这些其他应收的款项， 虽与企业正常的购销业务没有直接关系，但也是一种待结算的款项。
其他应收款是指施工企业除了应收票据、应收账款、预付账款等以 外的其他各种应收、暂付款项，是施工企业发生的非购销活动的应收债 权。其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目 核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预 付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收 分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
❖ 二、应收票据的核算方法 （一）应收票据取得的核算
1.因结算工程价款而收到的应收票据时： 借：应收票据 贷：工程结算
2.因对外销售产品、材料而收到的应收票据时： 借：应收票据【票据的面值】 贷：主营业务收入【不含增值税的收入】 应交税金——应交增值税(销项税额)
3.因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据时： 借：应收票据【票据的面值】 贷：应收账款
我国现行行业制度规定，提取坏账准备的企业，采用应 收账款余额百分比法，可以于年度终了，按照年末应收账款 余额的3-5‰计提坏账准备。
❖ 企业需采购物资或抵偿债务，但无足够的货币资金时，可以将持有的未 到期的应收票据背书转让，即在应收票据的背面签字后转让给收款人。 但在票据到期时，如果票据的签发人无力支付票款，则背书人应负连带 责任。
❖ 企业将持有的不带息应收票据背书转让，以取得所需物资时，按应计人 物资成本的价值，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科 目。按取得的专用发票上注明的增值税，借记“应交税金——应交增值 税(进项税额)”科目，按应收票据的账面余额，贷记“应收票据”科目， 按应收或应付的补价，借记或贷记“银行存款”等科目。
对于预付账款与预收账款的区别有哪些？
对于预付账款与预收账款的区别有哪些？
生产经营中，会接触到预付账款与预收账款。
那么预付账款与预收账款的区别呢？接下来催天下小编在以下内容为大家解答。
预收账款和应收账款的区别：
1、应收账款是资产类科目
应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。
2、预收账款是负债类科目
预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。
企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。
3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款
应收账款主要用于赊销，销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税"，收款的时候，借记"银行存款"，贷记"应收账款"，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。
虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记"应收和预收"，发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。
4、应收账款核算符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产
5、预收账款核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说,是一项负债(也就是说在符合销售商品,提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。
以上就是关于预付账款与预收账款的区别的一些问题解答，希望能帮到您。
【会计实操经验】预收账款、预付账款、应收账款、应付账款之间的关系
只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】预收账款、预付账款、应收账款、应付账款之间的关
系
预付账款和应收账款是企业的资产。
预收账款和应付账款是企业的负债。
在填制资产负债表的时候：
应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备
预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额
应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额
预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额
预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方：
借：预付账款
贷：银行存款
而预收账款是常用于销售货物的时候，收取对方的一部分货款：借：银行存款
贷：预收账款
应付账款是指购买货物没有支付价款，应收账款是指销售货物，应收取的价款。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预。
2022会计从业资格考试《会计基础》考点之应收及预付款项
2022会计从业资格考试《会计基础》考点之应收及预付款项(一)应收款项发生和回收的账务处理1.定义应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
2.科目设置“应收账款”科目“应收账款”科目为资产类科，核算应收账款的增减变动及其结存情况。
借方：登记应收账款的增加;贷方：登记应收账款的收回及确认的坏账损失;不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。
期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款，如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。
ABC公司采用托收承付结算方式向甲公司销售商品一批，货款150 000元，增值税税额25 500元，以银行存款代垫运杂费3 000元，已办理托收手续。
[答疑编号]『正确答案』ABC公司账务处理如下：借：应收账款178 500贷：主营业务收入150 000应交税费——应交增值税(销项税额) 25 500银行存款 3 000ABC公司实际收到款项时，账务处理如下：借：银行存款178 500贷：应收账款178 500应收账款发生及回收的会计处理图示如下：(二)应收账款减值的账务处理1.坏账的定义企业的各项应收款项，可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。
这类无法收回的应收款项就是坏账。
因坏账而遭受的损失为坏账损失。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值损失的，应当计提坏账准备。
2.核算方法我国企业会计准则规定，企业应采用备抵法确定应收款项的减值。
备抵法是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。
采用这种方法，坏账损失计入同一期间的损益，体现了配比原则的要求，避免了企业明盈实亏的现象。
3.科目设置“坏账准备”“坏账准备”核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况贷方：登记当期计提的坏账准备金额;借方：登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额;期末余额一般在贷方，反映企业已计提尚未转销的坏账准备。
初级会计实务：预付账款、其他应收款、应收股利和应收利息、应收款项减值
知识点：预付账款▲▲▲（一）预付账款（匹配预收账款）的账务处理租金预付账方租金预收账方①借：预付账款1贷：银行存款1①借：银行存款1贷：预收账款1②借：管理费用11.3贷：预付账款11.3②借：预收账款11.3贷：租赁收入11.3③借：预付账款10.3贷：银行存款10.3③借：银行存款10.3贷：预收账款10.3（二）“预付账款”的双重性先为债权；后为债务，如为债务等同于“应付账款”，企业在预付账款业务不多时，可用“应付账款”来代替。
（三）在资产负债表上，应根据“应付账款”和“预付账款”的明细账的借方余额记入“预付款项”项，而根据明细账的贷方余额记入“应付账款”项。
【关键考点】预付账款和应付账款的列报金额计算是关键考点。
【考点经纬】预收账款的特征①“预收账款”的双重性。
企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业确认收入时，按总的价款列入“预收账款”的借方，由于预收款会小于实际价税款，在企业确认全部收入后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。
在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入“应收账款”项目，如为贷方余额则列入“预收款项”项目。
如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。
②“预收账款”的列报方法根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额减去“坏账准备”记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额记入“预收款项”项。
【关键考点】重点记住预收账款的列报方法。
【2019年判断题】某企业由于预付账款业务不多，不单独设置“预付账款”科目，对于预付的款项应通过“应付账款”科目核算。
（）『正确答案』√『答案解析』企业应通过“预付账款”科目，核算预付账款的增减变动及其结存情况。
但是预付货款业务不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，其所发生的预付货款，可通过“应付账款”科目核算。
知识点：其他应收款▲▲▲1.其他应收款的界定其他应收款是指除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息外的其他各种应收及暂付款项。
会计的预付账款与预收账款
会计的预付账款与预收账款预付账款和预收账款是会计中常见的两种账款，它们在企业的财务报表中起到重要作用。
预付账款是指企业在购买商品或服务之前，提前支付一部分款项，以保证交易的顺利进行。
预收账款则是指企业在销售商品或提供服务之前，收取客户支付的一部分款项。
一、预付账款的定义和特点预付账款通常是指企业在购买商品或服务之前，为了确保顺利交易，提前向供应商支付一部分或全部款项。
预付账款在企业的财务报表中属于资产类账户，用于记录企业向供应商支付的款项。
预付账款的特点主要包括以下几点：1. 预付账款是企业的资产：预付账款属于企业的资产账户，反映了企业拥有的预付权益。
2. 与应付账款相对应：预付账款与应付账款相对应，应付账款是指企业购买商品或服务时未付款项，属于负债类账户。
预付账款和应付账款直接影响企业的流动性和资金状况。
3. 需要进行准确核算和管理：企业应准确核算和管理预付账款，确保付款金额和日期的准确记录，并及时核查与供应商之间的余额。
二、预收账款的定义和特点预收账款是指企业在销售商品或提供服务之前，从客户那里收取的一部分或全部款项。
预收账款在企业的财务报表中属于负债类账户，用于记录客户预付给企业的款项。
预收账款的特点主要包括以下几点：1. 预收账款是企业的负债：预收账款属于企业的负债账户，反映了企业应向客户履行未完成的交易并归还预收款项的义务。
2. 与应收账款相对应：预收账款与应收账款相对应，应收账款是指企业销售商品或提供服务时客户尚未支付的款项，属于资产类账户。
预收账款和应收账款直接影响企业的流动性和资金状况。
3. 需要及时核查和管理：企业应及时核查和管理预收账款，确保收款金额和日期的准确记录，并在销售商品或提供服务后及时清偿预收账款。
三、预付账款和预收账款的影响及处理预付账款和预收账款对企业的财务状况和经营活动具有重要影响，需要经过正确处理和管理。
1. 对利润的影响：预付账款和预收账款的金额较大时，会对企业的利润状况产生直接影响。
会计实务：对于应收应付,预收预付的理解
对于应收应付，预收预付的理解编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，要区分对应明细账户的借方或者贷方余额来计算填列。
一下总结了四个公式，以便于理解记忆。
1、资产方应收账款项目金额＝“应收账款”明细账户借方余额＋“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）2、负债方预收账款项目金额＝“应收账款”明细账户贷方余额＋“预收账款”明细账户贷方余额3、资产方预付账款项目金额＝“预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款”明细账户借方余额4、负债方应付账款项目金额＝“应付账款”明细账户贷方余额＋“预付账款”明细账户贷方余额后来，在这这四个公式的基础上又增加了了以下的“五言”口诀，以便加深加深记忆：两收合一收，借贷分开走。
两付合一付，各走各的路。
应该说第一句用来配合公式1和公式3，第二句可以配合公式2和公式4.这样填制有关项目的准确性就大大提高了。
例：某企业只设立了“应收账款”、“应付账款”账户，而没有设置“预付账款”、“预收账款”账户。
其“应收账款”账户有两个明细账户，余额分别是借方400和贷方700，“应付账款”账户也有两个明细账户，余额分别是借方500和贷方600，则根据口诀可以迅速计算出“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目的金额依次分别为400、500、600、700.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
应收及预付账款
应收及预付账款应收及预付账款是企业财务管理中一个重要的财务指标，它反映了企业与客户之间的交易关系和资金流动状况。
本文将对应收及预付账款的定义、管理方法以及对企业经营的影响进行探讨。
一、应收及预付账款的定义应收账款指的是企业销售商品或提供服务后尚未收到相应款项的权益，是企业在经营活动中收取客户应付款项的一种权利。
预付账款则是指企业在交易过程中提前支付给供应商或合作方的款项，作为待获得商品或服务的权益。
二、应收及预付账款的管理方法1. 应收账款管理应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，有效的应收账款管理可以提高企业的资金利用效率。
以下是一些常用的管理方法：1. 设立合理的信用销售政策：企业应根据客户的信用状况设定合适的销售政策，以减少坏账风险。
2. 做好客户信用评估：在与新客户建立合作关系之前，进行客户的信用评估和调查，确保客户具备偿付能力。
3. 建立健全的应收账款管理流程：包括合同签订、收款方式、催款措施等环节的规范和执行。
4. 加强应收账款的催收工作：及时与欠款客户进行沟通，采取适当的催收措施，确保欠款及时到账。
2. 预付账款管理预付账款管理涉及企业与供应商之间的交易，以下是一些常用的管理方法：1. 与供应商建立长期合作关系：与稳定可靠的供应商建立长期合作关系，可以获得更好的供应价格和服务。
2. 审慎选择供应商：在选择供应商时，除了价格因素外，还要考虑供应商的信誉度和供货能力。
3. 建立完善的供应商管理制度：包括合同签订、付款方式、验收流程等，确保预付款的使用透明和合规。
4. 定期审查和调整预付账款：定期审查预付账款的余额和使用情况，根据实际需求进行调整，以减少资金占用成本。
三、应收及预付账款对企业经营的影响1. 资金流动性影响应收账款和预付账款的增加会导致企业资金流动性的下降，增加了企业的资金压力。
因此，合理管理应收及预付账款对于维持企业的正常运营具有重要意义。
2. 经营风险影响应收账款的坏账风险会给企业带来经营风险，对企业的财务状况造成不利影响。
应收、应付、预收、预付的借贷双方
1、应收账款，是卖出货物，未收到货款：从分录上看就是已卖货未收货款。
借：应收账款——A公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
当实际收款时：
借：银行存款
贷：应收账款——A公司
2、应付账款，是购入货物，未付货款：从分录上看就是已购货未付货款。
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：应付账款——B公司
当实际付款时：
借：应付账款——B公司
贷：银行存款
3、预收账款，是未卖货前，就预先收到货款：从分录上看就是未卖货预先收货款。
借：银行存款
贷：预收账款——C公司
当实际卖货时：
借：预收账款——C公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
4、预付账款，是未购货前，就预先付货款：从分录上看就是未购货预先付货款。
借：预付账款——D公司
贷：银行存款
当实际购货时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：预付账款——D公司
通俗的记忆就是，应收应付和预收预付，都是与购销货物有关的钱。
应收和预付，
就是别人欠你的钱，是借增贷减，余额在借方；应付和预收，就是你欠别人的钱，是贷增借减，余额是在贷方。
你可以通过我例举的分录，慢慢领会其中的意思就没问题了。
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系
应收账款,应付账款,预收账款,预付账款之间的关系
1, 应收账款就是因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
2, 预付账款是核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
应收账款和预付账款都为资产类科目。
它们的增加记借方。
减少记贷方。
3,应付账款就是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
4 ,预收账款是核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
应付账款和预收账款都为负债类科目，它们的增加记贷方。
减少记借方。
5, 预收账款情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
6, 预付款项不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的贷方，不设本科目
说明：预收账款的余额一般在贷方，表示预收的款项；但也可能有借方余额，表示购货单位需要补付的款项
预付账款的余额一般在借方，表示预付的款项；但也可能有贷方余额，表示尚未补付的款项。
应收账款和预付账款
银行承兑汇票
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不带息商业汇票
应收票据入账价值的确定
应收票据一般按面值计价，但对于带息的应收票 据，按照现行制度的规定，应于期末（指中期和年度 终了）按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息， 计提的利息应增加应收票据的账面价值。
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二、应收票据的核算
（一）取得时：带息与不带息处理相同
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其他应收款的主要内容：
1、应收而未收的赔款、罚款； 2、应收的出租包装物租金； 3、应向职工收取的各种垫付款项； 4、存出保证金；租金和其他款项，以及支付备用金和其他各种
暂付款项时； 5、应收、暂付款项或由单位、个人预支款项。
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（二）其他应收款的日常核算
甲公司核定的基本生产车间备用金定额为30000 元，以现金支票拨付。
借：其他应收款——备用金 30000 贷：银行存款 30000
基本生产车间报销日常管理支出1000元。则： 借：制造费用 1 000
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第三节 预付账款和其他应收款
一、预付账款
（一）预付账款的含义
预付账款，是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支 付给供货方或提供劳务方的款项，如预付的材料款、商品采购 款等。企业预付货款后，有权要求对方按照购货合同规定发货。 预付账款必须以购销双方签订的购货合同为条件，按照规定的 程序和方法进行核算。
100 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000
银行存款
3000
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➢（2）购货方在10天内向该企业支付了货款：
现金折扣=100 000×2%=2 000元，
则收到银行收款通知时：
应收、预收、应付、预付的关系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款正确答案：B解析：“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表预收款项项目中反映。
应收预收应付预付的关系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总1、应收=应收借方+预收借方－坏账准；2、预收=预收贷方+应收贷方；3、应付=应付贷方+预付贷方；4、预付=预付借方+应付借方。
某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000元，其所属明细账户中贷方余额20000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000元，贷方余额5000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000元，贷方余额120000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为0。
根据本题资料完成下列问题：<1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。
A、预付款项B、预收款项C、应收账款D、应付账款正确答案：B解析：“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表预收款项项目中<2>、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元。
A、53000B、30000C、50000D、63000正确答案：A解析：应收账款项目金额=30000+20000+3000=53000（元）。
应收、预收、应付、预付账款的区别与联系
应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的区别与联系
1、应收账款与预收账款均核算销售款项。
应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。
2、应付账款与预付账款核算采购款项。
预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。
3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额
4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额
5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额
6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额
7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总
应收=应收借方+预收借方－坏账准；
预收=预收贷方+应收贷方；
应付=应付贷方+预付贷方；
预付=预付借方+应付借方。
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应收账款与预付账款的核算
2007-4-2 16:59 【大中小】【打印】【我要纠错】
一、应收账款及预付账款核算的基本账户
1、“应收账款”账户
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
本账户结构为：
应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；
代垫的包装物、运杂费；
已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；
已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；
预收工程价款的结算；
其他预收货款的结算。
收取购买商品、材料等账款；
收回代垫的包装费、运杂费；
退回的预收账款；
企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；
收到承兑的商业汇票；
已转销而又收回的坏账损失。
借方余额：尚未收回的账款贷方余额：向有关单位预收款项
2、“坏账损失”账户
该账户是“应收账款”账户的备抵账户，借方表示冲销的坏账准备的数额，贷方表示提取的坏账准备数，贷方余额反映已经提取尚未冲销的坏账准备。
3、“预付账款”账户
该账户核算企业按照购货合同规定预付给供货单位的货款，按供应单位设置明细账户。
贷方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结
转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；期末贷方余额反映企业向供货单位实际发出的货物大于供货单位的预付货款的差额。
应收账款及预付账款的账务处理
在商品、产品销售时，无折扣折让和有折扣折让情况下的应收账款账务处理有所不同。
1、无折扣折让情况下的账务处理
1）企业因商品、产品销售而发生应收账款时：
借：应收账款
贷：产品销售收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
2）收到应收账款时：
借：银行存款
贷：应收账款
2、有折扣折让情况下的账务处理
有折扣折让情况下的账务处理方法有两种：总价法和净价法。
在会计科目设置上，应设置“销售折扣与转让”账户。
1）总价法的账务处理：销售商品时，按售货总价入账，以后发生折扣与转让时，冲减产品销售收入，贷记“销售折扣与折让”。
即：
将商品产品销出时：
借：应收账款按货款及税款总价
贷：产品（商品）销售收入按货款总价
应交税金——应交增值税（销项税额）按税款总价
在折扣期限内，收到销货款项：
借：银行存款按货款净价
销售折扣与折让按折扣折让额
贷：应收账款按货款净价
在折扣期外收到销货款项：
借：银行存款
贷：应收账款
2）净价法的账务处理：销售商品时，按商品总价扣除全部折扣后的净价入账，购货方如延期付款时，则贷记已冲减的产品销售收入，借记“银行存款”帐户。
发生销货时，按全部折扣后的净价入账：
借：应收账款
销售折扣与折让
贷：产品（商品）销售收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
收到售价时，已超过最高折扣额期限的：
借：银行存款
贷：应收账款
销售折扣与折让
若按规定期限收到售货款时：
借：银行存款
贷：应收账款
3、预付账款的账务处理
向对方预付款项时：
借：预付账款——××公司
贷：银行存款
收到对方单位供货时：
借：材料采购等科目
应交税金——应交增值税（销项税额）
贷：预付账款——××公司
补付余款时：
借：预付账款——××公司
贷：银行存款。