增值税课件中例题的答案(补充)参考幻灯片

A.5230元 C.8098元
B.6080元 D.8948元
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A.无合同约定的，在一年之内计入 B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入 C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限
必须在一年以内 D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和
收取的货款一并计入
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✓例：下列项目所包含的进项税额，不得从销 项税额中抵扣的是（D ）
A.生产过程中出现的报废产品所耗的原材料 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.校办企业生产本校教具的外购材料
✓例，根据我国现行税法规定，纳税人提供下列 劳务应缴纳增值税的有（ AD）
A.汽车的清洗
B.房屋的装修
C.桥梁的修理
D.电Baidu Nhomakorabea的维修
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• 例，企业将购入的货物用于本企业职工福利，这
是视同销售，要计算销项税。 （× ）
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✓例：下列各项中，应当征收增值税的有（ CD） A.医院提供治疗并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂修车并提供洗车服务
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✓ 例，某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售 建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额， 那么（ C ）。 A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税； B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税； C.销售建材和小吃部都缴纳增值税； D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。
4
• 例，按现行规定，下列哪项必须被认定为小规模纳 税人的是（C ）
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• 例：某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本 销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了 货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元 作为销售处理，则增值税销售额为（ C ）
A.25万元
B.23万元
C.21.37万元
D.19.66万元
7
• 例：增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装 物押金，应计入货物销售额的具体时限有（C ）
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✓例：某生产企业月末盘存发现上月购进的原 材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输 费用4650元）。该批货物进项税额转出数额 为（ C ）
A.8013.7元
B.8035.5元
C.8059.5元
D.8500元
（50000-4650）×17%+4650÷（1-7%） ×7%
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✓ 例：某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004 年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付 金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款 机一台，取得普通发票，支付金额5850元；本月内 销销售货物取得零售收入共计158080元。该企业12 月份应缴纳的增值税为（C ）
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事
货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货
物生产的纳税人
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✓ 例，下列货物销售，适用17％增值税税率的是（ AB） A.食品厂生产方便面销售 B.罐头厂生产鱼罐头销售 C.面粉厂销售面粉 D.果品公司批发水果