财政学11政府间财政关系
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19
11.4 政府间转移支付
有条件转移支付的政策效应：无配套
20
11.5 中国的政府间财政关系
中国财政体制概述 （1）1949-1979年，统收统支 （2）1980-1993年，“分灶吃饭”，进入财政包干制时
代 （3）1994年至今，分税制财政体制 分税制改革的不足 （1）事权划分不清晰 （2）“经济性分权”不充分，仍保留“行政性分权” （3）省以下财政体制改革滞后：肥了省市，县级财政
各级财政相对独立；
财政支出责任的划分；
财政收入权的划分；
政府间转移支付制度。
联邦制与单一制
联邦制：多部宪法；中央权力有限、地方高度自治
3
单一制：一部宪法；中央代表所有主权、地方从属
11.1财政体制
财政联邦制
定义：包含了多层级政府的一个体系，在该体系下这些 不同层级的政府分工合作、共同提供公共品。
17
11.4 政府间转移支付
转移支付的种类
（1）有条件转移支付 又称分类转移支付（categorical grants），一般指定 转移支付的具体用途。 分类：配套转移支付；封顶配套转移支付；无配套 转移支付
（2）无条件转移支付 不规定转移支付款项的具体用途。
18
11.4 政府间转移支付
无条件转移支付的政策效应：收入效应
14
11.4 政府间转移支付
为什么会有转移支付？
（1）收入划分之后，地方通常入不敷出
15
11.4 政府间转移支付
为什么会有转移支付？
（1）收入划分之后，地方通常入不敷出
16
11.4 政府间转移支付
为什么会有转移支付？
（2）促进地方财政均等化 许多研究发现，中国的政府间转移支付并未促进地
区间财政均等化。诸如专项转移支付、税收返还等， 甚至还加剧了财政不均等。 （3）推动具有外部性的地方公共项目的投资 “以奖代补” （4）提高中央的调控能力
Tiebout模型与现实世界的差距
(1) 不考虑外部性（省际公路等）和规模经济； (2) 完全流动的个体（无迁移成本或迁移成本很低）； (3) 个体对地方政府如何提供公共品具有完全的信息； (4) 数量足够多、类型足够丰富的社区——“Tiebout
sorting”
10
11.2政府间的职责分工
收入分配职能的分工
%
亿RMB
%
总金额
89575
100
89575
100
中央政府支出
48323 53.95 15973 1Байду номын сангаас.83
地方政府支出
41252 46.05 73602 82.17
5
11.2政府间的职责分工
事权划分
国防
社会保障
民生福利
经济发展
经济作用的分工
资源配置
收入分配
经济稳定
6
11.2政府间的职责分工
困难
21
11.5 中国的政府间财政关系
中国政府间财政关系：出路
（1）事权划分
写入宪法；与政府转型（服务型政府）联系起来
；一些重要的政府职能（社会保障、收入分配等）集 中到中央政府。
（2）省以下财政体制改革
“省直管县”财政改革：减少政府层级。
（3）规范和完善政府间转移支付
提高分类拨款（一种特定的转移支付）的比重；规 范省以下财政转移支付
注意：转移支付与转移性支出的区别。
22
全局性：避免“以邻为壑” 反周期性：须相机抉择
例子：房价调控为何不是由房价高地区的地方政府 发起？
12
11.3政府间收入权限的划分
收入：税权，债权，其他收入权限
地方政府是否应该拥有充分的财权？
如果地方政府拥有充分的财权，就变成真正的独立 了，中央政府难以对之进行调控，国家的统一性遭受 挑战。
保持一定的资金缺口，由中央政府通过政府间转移 支付等方式来保证地方政府的财力。 “财权与事权相适应”；“财力与事权相适应”
资源配置职能的分工
（1）公共产品的受益范围 全国性公共产品：国防；社会保障；跨地区交通 地方性公共产品：教育、卫生、治安、地区内交通
7 图 15-1 中央政府统一提供公共产品的福利损失
11.2政府间的职责分工
资源配置职能的分工
（2）如何让地方政府按当地居民的偏好提供公共品 Tiebout模型：“用脚投票”（voting with feet）
（1）为什么收入分配的职责应该属中央？ 地方政府参与收入分配，可能加剧地区间不平衡。 白领为何逃回北上广？
（2）现实 中国：社会保障省级统筹；义务教育存在地区差异 美国：巨富税（millionaire tax; New Jersey）；并不 会撵走富人
11
11.2政府间的职责分工
经济稳定
宏观调控只能是中央政府的职责。这是因为：稳定 职能涉及总需求和总供给的调节。
13
11.3政府间收入权限的划分
为什么中国地方政府至今没有发债权？
维护国家统一性
担心地方债务规模失控（拉美国家的经验教训）
税收划分
（1）按税种本身属性：税基流动性
（2）按受益原则
1994年分税制改革：
两个比重不断下降；（财政包干制）
无奈的财政部部长；（1991年12月）
朱副总理带队谈判，推动分税制改革。
如果能实现Tiebout sorting（人们根据各自不同的偏好找 到相应的地区居住），并且允许人们“用脚投票”（不满 意就走），地方政府之间将展开激烈的竞争。其结果是， 每个人最终都生活在公共品有效供给的社区。
8
11.2政府间的职责分工
Tiebout模型（蒂布模型）
9
11.2政府间的职责分工
核心：不同层级政府各自扮演何种角色？在发挥其角色 时，这些政府之间如何协调？
财政分权程度：衡量财政联邦制的一项重要指标，一般 用一国或地区中央政府公共支出占该国或地区财政总 支出的比率来表示。
4
11.1财政体制
财政分权程度
2010年中国各级政府财政支出情况
转移支付之前
转移支付之后 （直接支出）
亿RMB
11 政府间财政关系
目标
了解财政体制 了解政府间职责的分工 了解政府间收入权限的划分 了解政府间转移支付的基本种类 了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题
2
11.1财政体制
政府间财政关系
规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财政 权力。
财政联邦制（Fiscal Federalism）
11.4 政府间转移支付
有条件转移支付的政策效应：无配套
20
11.5 中国的政府间财政关系
中国财政体制概述 （1）1949-1979年，统收统支 （2）1980-1993年，“分灶吃饭”，进入财政包干制时
代 （3）1994年至今，分税制财政体制 分税制改革的不足 （1）事权划分不清晰 （2）“经济性分权”不充分，仍保留“行政性分权” （3）省以下财政体制改革滞后：肥了省市，县级财政
各级财政相对独立；
财政支出责任的划分；
财政收入权的划分；
政府间转移支付制度。
联邦制与单一制
联邦制：多部宪法；中央权力有限、地方高度自治
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单一制：一部宪法；中央代表所有主权、地方从属
11.1财政体制
财政联邦制
定义：包含了多层级政府的一个体系，在该体系下这些 不同层级的政府分工合作、共同提供公共品。
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11.4 政府间转移支付
转移支付的种类
（1）有条件转移支付 又称分类转移支付（categorical grants），一般指定 转移支付的具体用途。 分类：配套转移支付；封顶配套转移支付；无配套 转移支付
（2）无条件转移支付 不规定转移支付款项的具体用途。
18
11.4 政府间转移支付
无条件转移支付的政策效应：收入效应
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11.4 政府间转移支付
为什么会有转移支付？
（1）收入划分之后，地方通常入不敷出
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11.4 政府间转移支付
为什么会有转移支付？
（1）收入划分之后，地方通常入不敷出
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11.4 政府间转移支付
为什么会有转移支付？
（2）促进地方财政均等化 许多研究发现，中国的政府间转移支付并未促进地
区间财政均等化。诸如专项转移支付、税收返还等， 甚至还加剧了财政不均等。 （3）推动具有外部性的地方公共项目的投资 “以奖代补” （4）提高中央的调控能力
Tiebout模型与现实世界的差距
(1) 不考虑外部性（省际公路等）和规模经济； (2) 完全流动的个体（无迁移成本或迁移成本很低）； (3) 个体对地方政府如何提供公共品具有完全的信息； (4) 数量足够多、类型足够丰富的社区——“Tiebout
sorting”
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11.2政府间的职责分工
收入分配职能的分工
%
亿RMB
%
总金额
89575
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89575
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中央政府支出
48323 53.95 15973 1Байду номын сангаас.83
地方政府支出
41252 46.05 73602 82.17
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11.2政府间的职责分工
事权划分
国防
社会保障
民生福利
经济发展
经济作用的分工
资源配置
收入分配
经济稳定
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11.2政府间的职责分工
困难
21
11.5 中国的政府间财政关系
中国政府间财政关系：出路
（1）事权划分
写入宪法；与政府转型（服务型政府）联系起来
；一些重要的政府职能（社会保障、收入分配等）集 中到中央政府。
（2）省以下财政体制改革
“省直管县”财政改革：减少政府层级。
（3）规范和完善政府间转移支付
提高分类拨款（一种特定的转移支付）的比重；规 范省以下财政转移支付
注意：转移支付与转移性支出的区别。
22
全局性：避免“以邻为壑” 反周期性：须相机抉择
例子：房价调控为何不是由房价高地区的地方政府 发起？
12
11.3政府间收入权限的划分
收入：税权，债权，其他收入权限
地方政府是否应该拥有充分的财权？
如果地方政府拥有充分的财权，就变成真正的独立 了，中央政府难以对之进行调控，国家的统一性遭受 挑战。
保持一定的资金缺口，由中央政府通过政府间转移 支付等方式来保证地方政府的财力。 “财权与事权相适应”；“财力与事权相适应”
资源配置职能的分工
（1）公共产品的受益范围 全国性公共产品：国防；社会保障；跨地区交通 地方性公共产品：教育、卫生、治安、地区内交通
7 图 15-1 中央政府统一提供公共产品的福利损失
11.2政府间的职责分工
资源配置职能的分工
（2）如何让地方政府按当地居民的偏好提供公共品 Tiebout模型：“用脚投票”（voting with feet）
（1）为什么收入分配的职责应该属中央？ 地方政府参与收入分配，可能加剧地区间不平衡。 白领为何逃回北上广？
（2）现实 中国：社会保障省级统筹；义务教育存在地区差异 美国：巨富税（millionaire tax; New Jersey）；并不 会撵走富人
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11.2政府间的职责分工
经济稳定
宏观调控只能是中央政府的职责。这是因为：稳定 职能涉及总需求和总供给的调节。
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11.3政府间收入权限的划分
为什么中国地方政府至今没有发债权？
维护国家统一性
担心地方债务规模失控（拉美国家的经验教训）
税收划分
（1）按税种本身属性：税基流动性
（2）按受益原则
1994年分税制改革：
两个比重不断下降；（财政包干制）
无奈的财政部部长；（1991年12月）
朱副总理带队谈判，推动分税制改革。
如果能实现Tiebout sorting（人们根据各自不同的偏好找 到相应的地区居住），并且允许人们“用脚投票”（不满 意就走），地方政府之间将展开激烈的竞争。其结果是， 每个人最终都生活在公共品有效供给的社区。
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11.2政府间的职责分工
Tiebout模型（蒂布模型）
9
11.2政府间的职责分工
核心：不同层级政府各自扮演何种角色？在发挥其角色 时，这些政府之间如何协调？
财政分权程度：衡量财政联邦制的一项重要指标，一般 用一国或地区中央政府公共支出占该国或地区财政总 支出的比率来表示。
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11.1财政体制
财政分权程度
2010年中国各级政府财政支出情况
转移支付之前
转移支付之后 （直接支出）
亿RMB
11 政府间财政关系
目标
了解财政体制 了解政府间职责的分工 了解政府间收入权限的划分 了解政府间转移支付的基本种类 了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题
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11.1财政体制
政府间财政关系
规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财政 权力。
财政联邦制（Fiscal Federalism）