新个税细则及社保统征政策深度解析课后测试答案
个人所得税答案
个人所得税答案及解析(请按考试的评分标准给自己打分，单选每题1分，多选每题2分，判断1分，不选不扣分，选错-1，计算题每空2分，满分总分非100分，将合计分写在打印出的题纸上，下周上课请带上所有的打印出的习题，将不清楚的做好标记）一、单项选择题1.【答案】D【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
2.【答案】A【解析】承包、承租人对经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
3.【答案】C【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税，本题应纳个税为（3500+1000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=504（元）。
4.【答案】D【解析】个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得减半征收个人所得税。
应纳个人所得税＝4000×20％×50％＝400（元）。
5.【答案】B【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
而选项B说的是县级人民政府颁发的奖金，所以该选项是应当征收个税的。
6.【答案】A【解析】21600/12＝1800（元），适用10％的税率，25元的速算扣除数；该笔奖金应缴纳的个人所得税=21600×10％－25＝2135（元）。
7.【答案】C【解析】出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
个人所得税政策解读课后习题答案
个人所得税政策解读一.单选题1.在个人取得得所得难以界定应纳税所得项目时,应由( )确定。
主管税务机关地方政府财政部国务院财政部门2、我国个人所得税中工资、薪金采用得税率就是( )。
比例税率五级超额累进税率三级超额累进税率七级超额累进税率3、我国个人所得税得基本规范就是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第( )次会议通过。
二四五三4、我国个人所得税得征税范围主要划分为 ( )类。
九十一十二十5、对涉外人员得工资薪金所得征收个人所得税时,采用得费用扣除标准就是( )元。
20004800160035006、我国个人所得税税制改革得目标模式就是建立( )税制模式。
分类税制模式分类与综合相结合得税制模式其她税制模式综合税制模式7、税法规定,对于特定行业职工取得得工资、薪金所得采取( )得方式计征个人所得税。
按年计算、分月预缴按季度计算,分月预缴按年计算,分季度预缴按月计算并预缴8、个体工商户每一纳税年度发生得与其生产经营业务直接相关得业务招待费支出得扣除额最高不得超过当年销售(营业)收入得( )。
5‰60%30%15%9、个人因与用人单位解除劳动关系而取得得一次性补偿收入,其收入在当地上年职工平均工资( )倍数额以内得部分,免征个人所得税。
234510、对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得得纳税义务人与在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得得纳税义务人,每月允许再附加减除费用为( )元。
130016003500480011、中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元,当月工资为3600元。
则张某取得该笔奖金应缴纳得个人所得税为( )元。
3432349544212、某人2015年取得特许权使用费收入两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。
则该人特许权使用费所得应纳得个人所得税为( )。
116011801200134013.某人将其取得得80000元劳务报酬所得中得30000元通过教育机构捐赠给某希望小学,则该人得这部分劳务报酬应缴纳得个人所得税为( )。
2022注会税法个人所得税问题及答案
2022注会税法个人所得税问题及答案一、个人所得税概述个人所得税是中国税法体系中的重要组成部分，主要针对中国境内的个人所得进行征税。
根据中国税法，个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、在中国境内取得所得的外籍人员、港、澳、台同胞等。
个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
个人所得税的征收方式主要有两种，一是综合所得税率，即根据个人全年所得额，按照一定的税率进行征税；二是分类所得税率，即针对不同类型的所得，分别按照不同的税率进行征税。
二、2022年个人所得税政策变化2022年，中国政府对个人所得税政策进行了一系列调整，主要包括：1. 提高个税起征点：2022年1月1日起，中国个人所得税起征点从每月3500元提高到每月5000元。
2. 优化税率结构：2022年1月1日起，中国个人所得税税率结构进行优化，将原来的3%至45%的七级超额累进税率调整为3%至35%的五级超额累进税率。
3. 增加专项附加扣除：2022年1月1日起，中国政府新增了住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，以减轻纳税人负担。
三、个人所得税计算方法个人所得税的计算方法主要根据纳税人的所得类型和税率结构进行。
以下是2022年个人所得税的计算公式：1. 工资、薪金所得应纳税额计算公式：应纳税所得额 = 当月工资、薪金收入 - 5000元（起征点） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数2. 稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等应纳税额计算公式：应纳税所得额 = 每次收入额 - 800元（起征点）应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% - 800元以上是2022年注会税法个人所得税问题的详细解答，希望能对您有所帮助。
个人所得税新税制知识测试题及答案
2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题每题2分;共20分1、个人所得税扣缴申报管理办法试行的施行日期：..A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日2、个税改革后;省级政府有权制定的税收优惠政策包括：A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得3.改革后;居民纳税人取得下列所得按次征税的有：A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款;应当在次月日内缴入国库;并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表..A、五B、十C、十五D、二十6、下列各项中;不应当征收个人所得税的是A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得7、下列各项中;不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是A.专利权所得B.着作权所得C.稿酬所得D.非专利技术所得8、下列所得项目中;在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是 ..A.红利所得B.股息所得C.中奖所得D.租赁财产所得9、下列项目中;属于劳务报酬所得的是A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬10、个税改革后;下列属于分类所得的项目有:A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得二、多选题每题2分;共40分1.个税改革后;下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.经营所得E.利息股息红利所得2.纳税人办理综合所得汇算清缴;应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料;按规定留存备查或报送;这些扣除包括A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.成本费用E.捐赠3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元;其中张三分得6万元;李四分得4万元;二人可以分别减除费用;分别单独计算个人所得税；B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人;其从每一合伙企业取得的经营所得;均可分别减除6万元；D.个人所得税发展史上的第六次改革;实现了税制的全面转型；E.综合所得按年计算;适用3%至45%的超额累进税率..4.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外;还包括A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.住房公积金5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除;当年还可能扣除的项目有：A.子女教育B.大病医疗C.继续教育D.住房租金E.赡养老人6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息;可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：A．贷款合同约定开始还款的当月B.贷款合同约定开始还款的次月C.贷款合同终止的当月D.贷款合同终止的次月E.贷款合同终止的当年年末7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时;应当填报：A．房屋所有权证号或预售合同编号B.贷款方式C.贷款合同编号D.借款期限E.主要工作城市8.其他法定赡养人包括A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女C.祖父母的子女均已经去世;实际承担对祖父母赡养义务的孙子女D.外祖父母的子女均已经去世;实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女E.外祖父母的孙子女已经去世;实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中;正确的是：A．纳税人为独生子女的;按照每年24000元每月2000元的标准定额扣除B.纳税人为非独生子女的;应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元每月2000元的扣除额度C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊;具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更..D.采取指定分摊或约定分摊方式的;每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元每月1000元;并签订书面分摊协议..E.采取指定分摊或约定分摊方式的;每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元每月1000元;并签订书面分摊协议..10.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些A.生父母B.养父母C.继父母D.未成年人的监护人E.不属于监护人的亲属11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的;其子女接受学历教育的范围包括哪些A.小学和初中B.普通高中C.中等职业教育D.大学本科E.博士后12.纳税人子女在境外接受教育的;必须留存什么资料A.境外学校录取通知书B.学费支付证明C.留学签证D.子女出入境记录E.机票、车票等交通工具支付凭证13.个人接受继续教育;符合本法规定扣除条件的;可以选择由其父母扣除..A.大学本科B.硕士研究生C.博士生D.中等职业E.大学专科14.纳税人发生的的支出;可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除..A.硕士研究生教育B.经济师C.税务师D.书法培训班E.注册会计师15.下列人员发生的符合条件的大病医疗支出;可以由纳税人扣除..A.配偶B.未成年子女C.父母D.兄弟姐妹E.已成年子女16.下列有关大病医疗支出扣除的叙述;正确的有A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除..B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除..C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除..D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除..E.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除17.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出;必须留存什么资料A.医院服务收费票据复印件B.药品费用票据复印件C.医保报销相关票据原件复印件D.银行卡支出明细E.非医保范围内的服务18.某纳税人在北京工作;存在以下哪些情况的;不允许享受住房租金扣除A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房C.纳税人父母名下拥有北京市区住房D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除;以下哪些行为正确A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人B.年度中间租房信息发生变化;可以在次年告知扣缴义务人C.可以不告知扣缴义务人;自己在年度终了后申请扣除D.口头将扣除信息告知扣缴义务人E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认20.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除;以下哪些判断是正确的A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息;当年享受的扣除金额更高B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息;当年享受的扣除金额是一样的C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人;也可以通过汇算清缴享受扣除D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人;也可以在发生租金支出的当年享受扣除E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额三、判断题每题1分;共20分1、利息、股息、红利所得;以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次..2、本期应预扣预缴税额=累计预扣预缴应纳税所得额×累计减免税额-速算扣除数-预扣率-累计已预扣预缴税额3、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务;纳税人不得拒绝..纳税人拒绝的;扣缴义务人应当及时报告税务机关..4、扣缴义务人领取的扣缴手续费不可用于提升办税能力、奖励办税人员..5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的;扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除;也可拒绝..6.经夫妻双方约定;纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出;住房贷款利息可以选择由其中一方扣除;或由双方分别按照50%扣除;具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更..7.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月..8.纳税人赡养2个及以上老人的;不按老人人数加倍扣除..9.纳税人享受子女教育专项附加扣除的;可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除;也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除..10.在境外学校接受全日制学历教育的子女;其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策..11.纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园;则不能享受子女教育专项附加扣除政策..12.个人接受本科含以下学历学位继续教育;符合本办法规定扣除条件的;可以选择由其父母扣除..13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出;可以由其配偶扣除..14.纳税人接受学历学位继续教育的支出;无须留存相关资料..15.在计算医药费用支出额度时;纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合;应按每个人分别计算..16.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年..17.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内..18.纳税人发生符合条件的住房租金支出;允许按照全国统一额度扣除..19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房;并签合同;张某符合住房租金扣除条件..考虑到张某配偶的工资收入较高;张某选择由其配偶扣除住房租金..这种做法正确..20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件;其中王某在天津市区工作;李某在天津市下辖区县工作;王某的住房租金扣除金额高于李某..四、填空题每空1分;共20分1、扣缴义务人;是指向支付所得的单位或者个人..扣缴义务人应当依法办理申报..2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得;属于收入的;以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的;以内取得的收入为一次..3、扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的;依照等相关法律、行政法规处理..4、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款;按年付给的手续费..不包括、司法机关等查补或者责令补扣的税款..5、纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、、扣缴税款等信息与实际情况不符的;有权要求修改..6、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后内;向纳税人提供其个人所得和等信息..7、纳税人需要享受的;应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出;并提交相关信息、资料;扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受有关办法办理..8、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时;应当按照纳税人提供的纳税人识别号等;填写;并于次月扣缴申报时向税务机关报送..9、扣缴义务人支付利息、股息、红利所得;;财产转让所得或者偶然所得时;应当依法按次或者按月代扣..10、扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息、办理扣缴申报;不得擅自更改提供的信息..个人所得税知识测试题参考答案一、单选题1-5：AABCC6-10：DCDCB二、多选题1.AD2.ABC3.ABE4.ABCD5.ABCE6.ABC7.ABCDE8.CD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.AC13.ADE14.BCE15.AB16.CDE17.ABC18.ABE19.ACE20.BCE三、判断题1-5：√×√××6-10：××√√×11-15：×√×√√16-20：√√×××四、填空题1.个人全员全额扣缴2.一次性一个月3.应扣未扣税款中华人民共和国税收征收管理法4.百分之二税务机关5.支付所得扣缴义务人6.两个月已扣缴税款7.税收协定待遇税收协定待遇8.基础信息个人所得税基础信息表A表9.财产租赁所得代缴税款10.计算税款纳税人。
最新最全的个人所得税习题汇总(附答案)1
2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
起征点确定为每月5000元。
1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，个人所得税税率表一级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 2103 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 14104 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 25 26605 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 44106 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 71607 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。
应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。
新个人所得税系列课-答案
《新个人所得税系列课》--考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
（）答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括工资、薪金所得。
（）答案是：正确3、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）答案是：正确4、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）答案是：错误5、新个人所得税个税项目包括其他所得。
（）答案是：错误6、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）答案是：正确7、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）答案是：正确8、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）答案是：正确9、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）答案是：错误10、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）答案是：正确11、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊。
（）答案是：正确12、经营所得，是指个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
（）答案是：正确13、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）答案是：正确14、实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。
（）答案是：正确15、新个人所得税法个税税目中取消了：偶然所得。
（）答案是：错误16、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）答案是：正确17、经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。
（）答案是：正确18、无社保的只能是劳务报酬。
继续教育-新个人所得税系列课-考试答案
《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。
事后监督条线
新个税细则及社保统征政策深度解析• 1.课程学习• 2.课程评估• 3.课后测试课后测试测试成绩：60.0分。
恭喜您顺利通过考试！单选题•1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
（10 分）•A•2019年1月1日•B•2019年2月1日•✔ C•2018年10月1日•D•2018年12月31日•正确答案:A••2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）•A•4•✔ B•5•C•6•D•7•正确答案:C••3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
（10 分）•A•2016年1月1日•✔ B•2017年1月1日•C•2018年1月1日•D•2017年6月1日•正确答案:B••4、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）•A•单基数；双基数•B•双基数；单基数•✔ C•单基数；单基数•D•双基数；双基数•正确答案:A•多选题••A•赡养老人•B••C•住房贷款•D•大病医疗•E•继续教育•F•子女教育•正确答案:A B C D E F••2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
（10 分）•A••B•托管机构•C•投资机构•D•特定保险机构•正确答案:A B C D••3、依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
2024个人所得税考试真题及答案
2024个人所得税考试真题及答案1、以下哪项收入不需要纳入个人所得税的征税范围？A、工资薪金所得B、稿酬所得C、国家发放的灾难救助金D、特许权使用费所得（答案：C）2、个人所得税的纳税年度是指？A、每年的1月1日至12月31日B、每年的4月1日至次年3月31日C、每年的7月1日至次年6月30日D、根据纳税人自行选择的时间段（答案：A）3、关于个人所得税专项附加扣除，以下哪项不属于可扣除的项目？A、子女教育B、大病医疗C、住房租金D、健身房会员费（答案：D）4、个人所得税的综合所得包括以下哪几项？A、工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得C、偶然所得、工资薪金、稿酬、住房租金D、经营所得、劳务报酬、稿酬、大病医疗（答案：A）5、以下哪种情况可能会导致个人所得税的汇算清缴？A、纳税人全年只取得一处工资薪金所得B、纳税人预缴税款与年度应纳税额完全一致C、纳税人从两处以上取得工资薪金所得D、纳税人全年未发生任何形式的所得（答案：C）6、关于个人所得税的自行申报，以下哪项说法是不正确的？A、纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理B、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表C、纳税人享受减税、免税待遇的，无需进行纳税申报D、纳税人非居民个人在中国境内从两处以上取得应税所得的，应当选择一地主管税务机关办理纳税申报（答案：C）7、以下哪项不属于个人所得税的免税项目？A、省级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B、国债和国家发行的金融债券利息C、企业为员工购买的商业保险D、军人的转业费、复员费、退役金（答案：C）8、个人所得税的扣缴义务人是指？A、纳税人本人B、向纳税人支付所得的单位或者个人C、税务机关指定的第三方机构D、纳税人的近亲属（答案：B）。
个税习题及答案.doc
个人所得税练习题二1、王某是中国公民,2008年王某取得的收入如下：(1)月工资2700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；(2)年终分红取得一次性收入20000元；(3)取得2000年存入定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄利息存款300元，国库券利息200元；(4)购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学；(5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；(6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元；(7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1丨丨，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；(8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1丨丨，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5000元；(9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5000元。
要求，计算王某2008年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。
【解析】(1)每月工资薪金所得应纳税=(2700-200-300-2000) X5% = 10 (元)(2)年终分红所得应纳税= 20000X20%—375 = 3625 (元)(3)利息收入应纳税=(2000-300-200) X20% = 300 (元)(4)彩票中奖所得应纳税=(50000-20000) X20% =6000 (元)(5)市政府颁发的见义勇为奖免税(6)有奖竞猜活动奖金应纳税1000X20%=200 (元)(7)3-8月租金收入每月应纳税=(2000-800-800) X10%=40 (元)9月租金收入应纳税=(2000-200-800) X 10% = 100 (元)10-12月租金收入每月应纳税=(2000-800) X10% = 120 (元)(8)小说连载应纳税=(10X200-800) X20%X (1 — 30%) =168 (元) 小说出版应纳税= 5000X (1 — 20%) X20%X (1 — 30%) =560 (元)(9)劳务报酬应纳税所得额= 5000X (1 — 20%) 4-84%=4761. 9 (元) 劳务报酬应纳税额=4761.9X20%=952. 38 (元)王某合计应纳个人所得税= 75X 12 + 3625+300 + 6000+200+40X6+100+120X3 +168+ 560 = 12453 (元)乙公司应代扣代缴的个人所得税为952. 38元。
2020新个税知识考试题库后附答案（全国税务系统资料）【2020年最新】
2020新个税知识考试题库后附答案（全国税务系统资料）【2020年最新】新个税知识考试题库后附答案（全国税务系统）一、判断题1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。
( )2.2019年1月1日后，非居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元、专项附加扣除后的余额为应纳税所得额，适用按月换算后的综合所得税率表。
( )3. 2019年1月1日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用20%的比例税率，计算征收个人所得税。
( )4. 2019年1月1日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按70%计算。
( )5.首套住房贷款利息的扣除标准是全国统一的。
( )6.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
( ）7. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。
（）8.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。
（）9. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。
（）10.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。
（）11.纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策。
（）12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。
( )13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣除。
个人所得税最新政策解读练习题及答案
个人所得税最新政策解读练习题及答案个人所得税最新政策解读一、单选题1新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。
A3000B3500C4800D5000【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。
2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%但是已经确定的（）年内不得变更。
A1B2C3D4【正确答案】A【您的答案】A［正确］【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%但是已经确定的1年内不得变更。
3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。
A500元B1000元C1100元D1200元【正确答案】B【您的答案】B［正确］【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于【正确答案】C【您的答案】C［正确］【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A5%B10%C15%D20%【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%勺税率缴纳个人所得税。
【正确答案】C【您的答案】C［正确］【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。
A、纳税人8岁的女儿放暑假了B纳税人儿子大学期间因服兵役而休学C纳税人24岁的儿子在海外留学D纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。
个人所得税最新政策解读-练习题
A、扣除范围指年满60周岁的父母以及其他法定赡养人
B、独生子女每月可扣除1000元
C、非独生子女每月最多可扣除1000元
D、继子女不可进行扣除
【正确答案】AC
【您的答案】AC[正确]
【答案解析】独生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女和养子女。
【您的答案】B[正确]
【答案解析】《个人所得税法实施条例》第二十八条规定：纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
22、（ ）起，每个纳税人有了唯一的纳税人识别号，实现税收信息“一人式归档”。
A、2018年
5、下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有（ ）。
A、夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方
B、如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房，夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出
C、夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房，可协商扣除
D、住房贷款利息和住房租金只能择一扣除
4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（ ）。
A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息
B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元
D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元
【正确答案】C
16、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（ ）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
新华社88个人所得税解答+税务总局120个问题解答
新华社88个税解答+总局120个问题解答子女教育子女从满3周岁至教育结束，不论处在什么教育阶段，不论是在中国境内还是境外接受教育，均可按照每个子女/月扣除1000元，或由夫妻双方每人各扣除500元计算。
大病医疗在一个纳税年度，纳税人医保报销后个人负担（医保目录的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。
房贷房租纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出，可以扣除。
第一类：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市和国务院确定其他城市，扣除1500元/月；第二类：市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除1100元/月；第三类：市辖区户籍人口不到100万的城市（以统计局公布为准），扣除800元/月。
赡养老人继续教育学历（学位）继续教育：4800元/年；技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元/年。
看完这45种情况，明年起你有哪些抵扣项、抵扣多少，应该“门儿清”了吧？33问答疑！手把手教你办个税抵扣那么，作为上班族，如何通过申领表格、填报来履行自己的告知义务？相关表格有哪些内容？如何填写？不愿意让单位知道某些隐私的人怎么办？享受相关扣除需要保存好哪些资料？每月预缴税款又该如何计算？个人所得税税率表一（综合所得适用）办税流程与计算1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元12.如果A从明年1月起支付房租租金，但3月才将相关信息报送单位，1月、2月房租租金能否补扣？答：可以。
在一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的，可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期间，向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
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新个税细则及社保统征政策深度解析
单选题
1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
（10 分）
✔ A2019年1月1日
B2019年2月1日
C2018年10月1日
D2018年12月31日
正确答案:A
2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）
A4
B5
✔ C6
D7
正确答案:C
3、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）
✔ A单基数；双基数
B双基数；单基数
C单基数；单基数
D双基数；双基数
3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
（10 分）
A2016年1月1日
✔ B2017年1月1日
C2018年1月1日
D2017年6月1日
正确答案:B
多选题
1、以下属于专项扣除条款内容的选项有哪些（10 分）
A赡养老人
B住房租金
C住房贷款
D大病医疗
E继续教育
F子女教育
正确答案:A B C D E F
2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
（10 分）
A存款机构
B托管机构
D特定保险机构
正确答案:A B C D
3、依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
（10 分）
A工资
B津贴
C补贴
正确答案:A B C
4、劳动报酬总额包括：_______________。
（10 分）
A在岗职工工资总额
B不在岗职工生活费
C聘用、留用的离退休人员的劳动报酬
D外籍及港澳台方人员劳动报酬
E聘用其他从业人员的劳动报酬
正确答案:A B C D E
判断题
1、在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
（10 分）
✔ A正确
B错误
正确答案:正确
2、社保缴费“单基数”即单位缴费基数等于个人缴费基数之和（10 分）✔ A正确
B错误
正确答案:正确
3、试用期职工不需要交纳社保（10分）
A正确
✔ B错误
正确答案:错误。