HR人力成本精算之道：社保薪酬与个税平衡策略(精华!).doc
HR人力成本精算之道：社保薪酬与个税平衡策略(精华!)
天津 北京
1160 (26.1%) 1160 (20.8%)
From 2011.4 From 2011 .1
乌鲁木齐
1160 (21%) 900 (26.7%) 1100 (22.2%)
From 2011.6 From 2011.4 From 2011.7
From Jul 2010
银川 石家庄
920 (21%) 1140 (18.75%) 1140 (18.75%) 1140 (18.75%)
甲 工资增长 乙 财税改革 丙 社会保障
子、国家介入一次分配 ，提高普通劳动者收入 在GDP中的比重； 丑、125期间，居民收 入的年增长水平要在 7%以上，职工最低工 资标准年均增长13%以 上，达社平40%。 寅、引导工资集体协商
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卯、在二次分配中， 税收改革，在通货膨 胀预期下，提起征点· 减少级次· 调整级距， 增值税覆盖营业税。 辰、企业所得税汇算 清缴时进行工资比对 与核定合理工资总额
2010年1月入职城籍独育员工月薪10000元，12月份年终奖30000元，成本分析：
社会保险个人成本11%，企业37%，公积金各7%，经济补偿8.33%，残保1.6%。
2009年社平为3566，上限为10698，下限为2140；2010年社平为3896，上限为 11688，下限为2338。（见分进角处理数据）
新的十五年是怎样的十五年
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把握第三次转折期的时间节点
2013 2011 2008 对外商投资企业、 外国企业及外籍个 人征收城市维护建 设税和教育费附加 社会保险法实施 内外资企业所得税 过渡期结束 各地社保过渡期
劳动合同法执行
企业所得税法实施
工资、社保、个税风险控制及人力成本筹划课件-PPT精品文档
劳达集团（Laboroot）——全面员工关系解决方案提供商
主讲：魏浩征
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劳达集团(Laboroot)是一家领导业界的全面员工关系解决方案提供商和中国员 工关系服务产业的主要推动者。 劳达集团(Laboroot)为各个行业的大中型企业和优质成长型企业提供员工关系 培训、咨询、顾问、劳动争议代理、员工关系外包等专业化、高效率、多层次 的人力资源服务，业务涉及员工关系培训、咨询、外包、法律、出版等。 劳达集团(Laboroot)总部设在中国首个国家级人力资源服务产业园区——上海 人才大厦，旗下拥有劳达(各地)管理咨询公司、劳达(上海)律师事务所、劳达 (各地)人力资源公司等实体。 劳达集团(Laboroot) 一直致力于综合运用中国本土的劳动法规政策，解决企 业人力资源管理过程中的员工关系问题，帮助企业降低人力成本，控制法律风 险，实现卓越员工关系管理。现在，与劳达集团(Laboroot)建立全面员工关系 解决方案服务合作的知名企业客户已超过1000家。 关于劳达集团(Laboroot)的更多信息，可登陆劳达官网：laboroot。
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7
5000-8000 8000-1.25万 1.25-3.85万 3.85-5.85万 5.85-8.35万元
8.35万元
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劳达集团（Laboroot）——全面员工关系解决方案提供商
主讲：魏浩征
社保典型风险
注意社会保险的“法定强制性”，避免“无效操作”
设计、完善薪酬福利体系，适当分解工资总额，合法控制政 策成本 完善员工入职、离职流程，将社保管理与薪酬管理、财税管 理、劳动关系管理等紧密结合，构建统一的工资、社保、税 收、劳动关系管理体系 适当调整用工方式、准确运用商业保险 与员工的有效沟通，内部人力资源审计的强化
【人力资源】个税避税技巧
【人力资源】个税避税技巧
【人力资源】个税避税技巧
在个人所得税的征收中，很多人都希望能够尽量避税，减少自
己的税负。
以下是一些个税避税技巧，供大家参考：
1. 合理利用扣除项目
个人所得税法中规定了一些可以扣除的项目，如住房贷款利息、子女教育费用、赡养老人支出等。
了解并合理利用这些扣除项目，
可以有效减少应缴纳的个人所得税。
2. 合理规避高额奖金的税收风险
高额奖金一般都会带来较高的个人所得税，可以通过将奖金分
摊到不同的时间段内，或者以其他形式获得奖金，来降低税收风险。
3. 合理规划收入结构
通过合理规划收入结构，可以有效利用不同类型的收入税负不
同的特点。
将一部分收入转化为股权激励、分红或利息等形式，以
减少个人所得税。
4. 合理规避高额薪酬的税收风险
高额薪酬往往会导致较高的个人所得税，可以通过合理规避税收风险来减少应缴税额。
通过分散薪酬发放时间、选择免税或低税率的薪酬形式等。
5. 合理规避年终奖的税收风险
年终奖一般会带来较高的个人所得税，可以通过合理规避税收风险来降低税负。
将年终奖等待下一年发放，或者将一部分奖金转化为其他形式。
请注意，以上只是一些建议和技巧，并不能完全规避个人所得税的合法征收。
在避税过程中，请务必遵守相关法律法规，避免违法行为的发生。
如有需要，建议咨询专业人士。
公司人力成本控制措施之薪酬合理避税的办法
公司人力成本控制措施之薪酬合理避税的办法一、年终奖的发放时间与发放比例调整避税根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
根据这一优惠政策，可以根据实际情况将年终奖的发放时间和年终奖与工资的比例进行调整以达到节税目的。
（一）年终奖发放时间调整避税当月工资水平低于个税起征点时，应尽量将年终奖金分解至每月发放，以用足每月3500元的扣减额，当月工资高于个税起征点时，则应根据具体情况进行分析。
若只考虑税前扣减的保险公积金项，则应发月薪约4545为临界点。
4545以下的将年终奖分摊到每月可以减少全年缴税额。
（二）调整工资与年终奖比例避税案例：公司给员工王某额定全年货币收入总计为12万元。
若工资为1万元／月，年终奖为零，则王某全年纳税＝[（10000－3500）×20%－555]×12＝8940（元）。
若月薪定为8000元，年终奖2.4万元，则王某全年纳税＝[（8000－3500）×10%-105]×12＋（24000×10%－105）＝6435（元）。
注：24000÷12＝2000元，对应税率10%，速算扣除数为105。
若月薪为3000元，年终奖为84000元，则王某全年纳税＝[84000-（3500-3000）]×20%－555＝16145（元）。
注：[84000-（3500-3000）]÷12＝6958元，对应税率20%，速算扣除数为555。
在总薪金相同情况下，上述四种方案缴税额最低与最高竟然相差近三倍。
【人力资源】个税避税技巧
【人力资源】个税避税技巧近年来，我国个人所得税逐渐成为一个备受关注的热门话题，而在人力资源管理中，个税也是一个重要的方面。
对于很多人来说，个税往往是一种负担，了解个税避税技巧成为了更为重要的事情。
在我国，个人所得税是以工资、薪金所得为主要征税对象，所以在人力资源管理中，了解一些个税避税技巧，可以帮助企业和员工减轻个税负担，提高员工的收入。
1. 合理调整薪酬结构合理调整薪酬结构是个税避税的重要方式之一。
根据我国个税相关政策的规定，不同类型的收入被分类计算个人所得税的税率。
对于企业和员工来说，可以通过合理调整薪酬结构，将一部分收入转化为非工资性收入或福利待遇，来降低个人所得税的计算基数，减少个税负担。
2. 合理利用个税免税额合理利用个税免税额也是个税避税的一种方法。
我国个税法规定了一定的免税额，对于每个人来说，这都是一种减免个人所得税的机会。
在薪酬管理中，企业可以合理规划员工薪酬，尽量使每个员工都能使用到个税免税额，以降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理利用专项附加扣除，在2023年个税改革中，我国引入了专项附加扣除政策。
这一政策为每个纳税人提供了一种合理减税的机会。
企业和员工可以根据自身情况，选择适合的专项附加扣除项目，以减少应缴纳的个人所得税金额。
4. 合理选择社保缴纳基数社保是每个人在就业过程中必须缴纳的一项费用，也是个税计算的重要因素之一。
合理选择社保缴纳基数，可以有效减轻个税负担。
在薪酬管理中，企业可以和员工协商，根据自身情况选择合适的社保缴纳基数，以达到降低个人所得税的目的。
5. 避免跨省工作导致的个税调整，对于跨省工作的员工来说，避免个税调整是一种重要的个税避税方式。
由于不同省份的个税起征点、税率等政策差异，跨省工作可能导致个税负担的增加。
在人力资源管理中，企业可以根据员工的工作情况进行合理的安排，避免跨省工作导致个税调整的情况发生。
，个税避税技巧在人力资源管理中是一项重要的内容。
通过了解个税相关的政策和规定，企业和员工可以共同合作，合理调整薪酬结构，利用个税免税额和专项附加扣除等政策，降低个人所得税的负担。
社保与个税平衡策略
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社保与个税平衡策略
•本土化的人力成本观
人力成本是组织运营时对人的选、
•1
用、育、留所需的投入及政策规定组
•工资成本
织应当承担支出义务的各项费用总和
•2
•4
。
•政策成本
•服务成本
•3、财税学
•劳动法中的“工资”是指用人 单位依据国家有关规定或劳动合 同的约定，以货币形式直接支付 给本单位劳动者的劳动报酬，一 般包括计时工资、计件工资、奖 金、津贴和补贴、延长工作时间 的工资报酬以及特殊情况下支付 的工资等，明确3种劳动收入不 属于工资范围。
•合理工资薪金是指企业按照股 东大会、董事会、薪酬委员会 或相关管理机构制订的工资薪 金制度规定实际发放给员工的 工资薪金。 •工资、薪金所得，是指个人因 任职或者受雇而取得的工资、 薪金、奖金、年终加薪、劳动 分红、津贴、补贴以及与任职 或者受雇有关的其他所得。
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865+4375 （15393+30000）*75%
7335+25625
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（15393+30）*75%
7335+30
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818
（16235+30）*75%
7147+30
2104
804.2 （16304+200+30）*75%
时间 月收入 年终奖 缴费基数 企业九金 个人四金 个税
企业总成本*75%
个人实得收入
2010.12 10000 30000 10000
HRD精英汇冯雷：薪酬税务规划全集
HRD精英汇冯雷：薪酬税务规划全集合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。
本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理、合法避税的方法，与大家分享。
一、个税公式和税率表工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数例：交个人所得税额=（工资9400元－个人交五险一金金额1000元－个人所得税扣除额3500（元）*税率20%－速算扣除数555元=425元。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用3500元后（外籍人员按4800元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。
二、薪酬避税规划汇总方法一：均衡各月工资避税策略（1）绩效工资均衡避税策略案例：某公司实行低工资高提成激励方式，底薪1200，销售提成为1%，每年5-8月为销售旺季，销售员小张在5-8月期间每月销售提成为1万元，4个月共计4万元。
则小张在销售旺季每月纳税额=[10000＋1200－3500]×20%－555＝985元，4个月共纳税约3940元。
如果将小张的4万元提成分摊到5月和次年4月，则小王每月纳税额=[（1200＋40000÷12－3500）×3%]＝30.99（元），全年纳税约371.88元。
两者比较，同样是4万元，节税额=3940-371.88=3568.12元，相当于淡季近3个月的工资，节税效果相当可观。
这种方式对于淡旺季明显的公司尤为适用。
（2）年终奖避税策略这部分内容在中国HRD精英汇（微信号：HRD-JYH）中的文章《实战技法：年终奖竟然可以这样避税》中详细讲到过，此处不再赘述。
人力成本之薪税保
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3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021
识其质 显其形
步步为营·税策应用系列五
人力成本之“薪税保”
今天我们探讨：
观 点
1 人力成本：企业的最后一根稻草 2 颠覆传统：量控型的人力成本观 3 薪之根本：得人“薪”者得天下 4 税之原则：给员工想的还是要的 5 保之底限：薪酬平衡的保障法码
黑匠策语
时 机
2
黑匠策语
未来，您的企业还能等到下一个五年吗？
2000年
最低工资 445元
社平工资 1179元
2005年
最低工资 690元
社平工资 2033元
55%/72%
2010年
最低工资 1120元
社平工资 3566元
62%/75%
2015年
最低工资 2020元
社平工资 5451元
80%/53%
若每年最低工资上调10-13%，社平增长8-10%，社保公积金覆盖，您的公司还活着吗？
黑匠策语
由工资总额看多视角的人力成本
国税政策中的工资总额
企业因雇用季节工、临时工、实 习生、返聘离退休人员以及接受 外部劳务派遣用工所实际发生的 费用，应区分为工资薪金支出和 职工福利费支出，并按《企业所 得税法》规定在企业所得税前扣 除。其中属于工资薪金支出的， 准予计入企业工资薪金总额的基 数，作为计算其他各项相关费用 扣除的依据。
薪酬福利与社保个税平衡研讨(内训版)PPT课件
居住证积50分 居住证积100分 居住证积120分 7年缩短为2年 7年缩短为5年
优先落户
人才引进
企业高级管理、科技和技能人才 4年·累计36个月·缴费基数=社平工资*300%·个税缴纳累计100万
申请落户
留学生落户
《留学回国人员申办上海常住户口实施细则》沪人社外发〔2015〕49号 最近连续6个月·同一单位·缴费基数≥社平工资·基数个税合理对应
居往证积25分
居住证 居转户
4年·累计36个月·缴费基数≥社平工资＜社平工资*200%
4年·累计36个月·缴费基数≥社平工资*200%＜社平工资*300%
3年·累计24个月·缴费基数=社平工资*300%
创业投资机构的合伙人或连续2年担任副总裁及以上的高级管理人才， 3年·累计24个月·缴费基数=社平工资*300%·居住证·基数个税合理对应
企业科技和技能人才持有居住证 4年·累计36个月·缴费基数=社平工资*300%·基数个税合理对应
连续3年·缴费基数≥社平工资*200%或计税薪酬收入高于上年同行业中级技 术、技能或管理岗位年均薪酬收入水平的，技术管理和关键岗位人员且不受 （在本市被聘任为中级及以上专业技术职务或者具有技师（国家二级以上职 业资格证书）以上职业资格，且专业及工种）对应限制
1%，个人不缴费？是否有等待期？
➢农村户籍外来从业人员是否纳入失业保险制度与职工实行统一的缴费规则，即单位缴费
1.5%，个人缴费0.5%？在哪里领取失业金？
➢ 2016年是否会出现降部份保险比例之惊喜，综转职并轨时间在何时？ ➢国务院常务会议决定降低工伤和生育保险费率，进一步减轻企业负担。会议决定，从10月
三险员工若工资为 4000元，企业成本要 增加444元.个人增203 元加，社保成本增加 647元。
个税和社保分析
第十二条 用人单位应当 按照国家规定的本单位职 工工资总额的比例缴纳基
本养老保险费，记入基本
养老保险统筹基金。 职工应当按照国家规定 的本人工资的比例缴纳基 本养老保险费，记入个人
养老保险的非全日制从
业人员以及其他灵活就 业人员可以参加基本养 老保险，由个人缴纳基 本养老保险费。
账户。
02 对个人负担个税 风险的影响分析
04 人工支出成本 的影响分析
03 对企业的影 响分析
对个人税负影响分析
对中低收入者的明 细降税（还未考虑
个税风险影响分析
四个制度创新： 自行申报 纳税人识别号 反避税条款 部门信息共享 部门协同管理 纳税信息运用
15
对企业的影响分析
特许权使用费所得；
综合所得 3%-45%
税率
经营所得 5%-35%
利息、股息、红利所得； 财产租赁、财产转让所 得； 偶然所得；
除以上 20%
低税率
低税率
3%、10%、20% 三档低税率级距 的扩大，使中等 及以下收入人群 的税负降低明显
1企业年金
个人负担的 五险一金
2税收商业健康 险 3税收递延型养 老保险 4捐赠支出 5公务用车、电 话补贴
税 务0 培训
主办方
主讲人：XXX
时间：2018-11-20
1
公司名
01 02 03
个税篇 社保篇 税务筹划篇
2
公司名
个人所得税
3
境内有住所
01 境内有 无住所
02
居民
境内无住所，一个纳税年度，183天
非居民
工资、薪金所得；
按月按次； 分项预交； 按年汇总计算； 多退少补；
HR人力资源业务总结(二)——中国个人所得税规定及计算
HR人力资源业务总结(二)——中国个人所得税规定及计算中国个人所得税规定及计算方法一、个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税问题（一）个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
（二）工资、薪金所得项目税率表（三）工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：目前是月收入超过2000起征，2008年3月开始上调到此标准，此前是1600，也就是说，低于起征点的，不需交纳个人所得税。
说明：起征点变化以后，税率和计算方法保持不变，个人所得税计算公式没有变化应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率-速算扣除数注：估计大多数人可能只须记住前面几项税率和速算扣除数。
速算扣除数采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。
速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。
因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。
采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数速算扣除数的计算公式是：本级速算扣除额=上一级最高所得额×（本级税率—上一级税率）+上一级速算扣除数超额累进税率全额累进税率用上述公式求得的速算扣除数，可用直接计算法验证其准确性，以个人所得税工资、薪金所得适用的9级超额累进税率第2级验证如下：①用上述公式计算：500×（10%-5%）+0=25②用直接计算法计算全额累进税率的应纳税额=2000×10%=200超额累进税率的应纳税额=（500×5%）+（1500×10%）=175速算扣除数=200-175=25速算扣除数是指用快捷方法计算税款时，可以扣除的数额。