普陀区个人房屋出租税收代征点

上海市普陀区各税务所地址一览

帮您快速实现创业梦上海市普陀区各税务所地址一览普陀区税务局派出机构14个：●第一税务所负责征收大厅有关业务。

地址：北石路579号210室邮编：200333电话：52564588-5358●第二税务所负责税收风险管理。

地址：北石路579号325室邮编：200333电话：52564588-5312●第三税务所主要负责车辆购置税的征收管理。

地址：普陀区千阳路220号（近同普路）邮编：200333电话：60259500●第四税务所负责部分商业企业的税收征管工作。

帮您快速实现创业梦地址：北石路631号1302室邮编：200333电话：52500682●第五税务所除办税服务厅当场办结事项、出口退免税、非居民管理及个体工商户管理等特定事项外的依申请涉税事项统一审批工作，主要负责相关材料逻辑性审查。

地址：北石路579号236室邮编：200333电话：52564588*5460●第六税务所负责市场、个体工商业户、独资及合伙企业的税收征管。

地址：同普路1220号（近千阳路）同普大厦二楼邮编：200333电话：60259550●第七税务所负责外资商业、出口退税企业、房地产业、建筑业、外地在沪施工企业、住宿、餐饮、金融业、委办局所属企业的税收征管。

地址：北石路579号402室邮编：200333帮您快速实现创业梦电话：52564588-5456●第八税务所负责部分商业企业的税收征管工作。

地址：北石路579号230室邮编：200333电话：52564588-5412●第九税务所负责桃浦镇地区税收征管。

地址：武威路728号邮编：200331电话：62848206●第十税务所负责长征镇地区税收征管。

地址：真光路798弄49号501室邮编：200333电话：52814117●第十一税务所负责纳税评估。

地址：铜川路1321号区机关大院新建2号楼1317室帮您快速实现创业梦邮编：200333电话：52564588-7366●第十二税务所负责税务日常检查工作。

上海房屋租赁备案交税2021个人租赁交税

上海房屋租赁备案交税_2021个人租赁交税人出租房屋是指个人产权的房屋出租，应区分“住房”出租和“非住房”出租两种情形，那么是那两种呢，请随WTT一起看下文。

个人房产出租应如何纳税?(一)如果个人出租的房屋是住房，即房产证上注明的房产用途为“住宅”的，可按5%的综合征收率，综合缴纳增值税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等各项税费。

例如：赵某将位于丰台区某住宅小区的两居室对外出租,提供的租赁合同标明月租金收入8000元(不含税)，问赵某需要缴纳多少税款?答：因赵某出租的房屋是住房，应按5%综合征收率缴纳税款。

即赵某应纳税额=8000 _____5%=400(元)(二)如果个人出租的房屋是非住房，即房产证上注明的房产用途不是“住宅”或“商住两用”的，而是商业、办公、工业等类型，按7%或12%的综合征收率，综合缴纳增值税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等各项税费。

个人出租非住房月租金收入(不含税)在30000元(含)以下的，按7%综合征收率计征税款;个人出租非住房月租金收入(不含税)在30000元(含)以上的，按12%综合征收率计征税款。

例一:假设王某将位于新华大街一层的商业用房3间出租给别人经营，租赁合同标明月租金收入(含税)10500元,问赵某需要缴纳多少税款?答：因王某出租的房屋是非住房且月租金收入在30000元以下，应按7%综合征收率缴纳税款。

第一步：将含税租金收入换算成不含税收入(假设增值税率5%)=10500/(1+5%)=10000(元);第二步：王某应纳税额=10000 _____7%=700(元)例二:假设李某将位于丰台北路一层的商业用房5间出租给别人经营，租赁合同标明月租金收入(含税)52500元,问赵某需要缴纳多少税款?答：因李某出租的房屋是非住房且月租金收入在30000元以上，应按12%综合征收率缴纳税款。

个人出租房屋要交什么税？税率是多少

个人出租房屋要交什么税？税率是多少导读:本文介绍在房屋租房，政策法规的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

自2001年1月1日起，国家开始对个人出租房屋征税，涉及到四种不同层面和用途的房屋征收不同的税款。

那么个人出租房屋要交什么税？各类税款的税率又是多少呢？本期我们将对个人出租房屋的涉税问题进行解答，从个人出租非住房（商铺、写字间等）、个人出租住房、企业纳税人出租承租人用于经营、企业纳税人出租承租人用于住房这四种类型分开介绍。

一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。

3.城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

二、个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

个人房屋出租是怎么算税费的

个人房屋出租是怎么算税费的一、上海房屋出租税金包括哪些一、上海房屋出租税金包括哪些上海房屋租赁应缴纳以下税款： 1.个人出租房屋交房产税：以租金收入12%计算缴纳； 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳，城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3%计算缴纳； 3.个人所得税：个人出租房屋交税按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%; 4.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。

二、上海房屋租赁税率是多少根据相关规定，上海房屋租赁应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税额。

个人将非住房对外出租的，就其向对方收取的全部租金，按照12%的税率计缴房产税；城镇土地使用税对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

印花税对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

个人所得税对个人出租住房所得，减半征收个人所得税，即税率为10%。

我们在生活中遇到法律问题时，可以通过运用法律知识或者是相关专业人员的帮助来解决，以此来维护自己的合法权益。

在上述的文章内容中已经对您的问题进行了解答，如果您对此还有其他疑问的话，可以查看本网站的其他法律知识内容，也可以咨询本站律师为您解答。

二、个人房屋出租是怎么算税费的法律常识：个人房屋出租的税费计算是：租赁金额20%的个人所得税（以每次800元为限）；租赁金额0.01%的印花税；租赁金额3%至5%的营业税；营业税7%的城市维护建设税；营业税3%的教育费附加。

法律依据《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

《印花税暂行条例》第五条印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。

个人住房出租税率计算方法

个人住房出租税率计算方法首先，需要明确的是，个人住房出租所得属于个人所得税的范畴，而不是房产税的范畴。

因此，个人住房出租税率的计算方法是根据个人所得税法来确定的。

根据2024年的个人所得税适用税率表，个人住房出租所得的税率为：1.纳税人的月租金收入在1000元以下时，税率为10%；2.纳税人的月租金收入在1001元至5000元之间时，税率为20%；3.纳税人的月租金收入超过5000元时，税率为30%。

举个例子来说明具体的计算方法：假设一些人将自己的房屋出租给他人，每月租金为2000元。

根据上述个人所得税适用税率表，该人的月租金收入在1001元至5000元之间，税率为20%。

计算该人的个人住房出租所得税款的方法如下：1.首先，根据纳税人的月租金收入和适用税率表确定税率。

在这个例子中，税率为20%；2.然后，计算个人住房出租所得税款。

个人住房出租所得税款=租金收入×税率。

在这个例子中，个人住房出租所得税款=2000元×20%=400元。

因此，根据以上计算方法，该人每月需要缴纳400元的个人住房出租所得税款。

需要注意的是，个人住房出租所得需要在当年的年度个人所得税申报中进行申报和缴纳。

纳税人需要在每年3月1日至6月30日期间，向所在地税务机关申报个人所得税，并缴纳相应的税款。

总结起来，个人住房出租所得税率计算方法是根据纳税人的月租金收入和适用税率表来确定的。

根据纳税人的租金收入范围，可以计算出个人住房出租所得税款。

个人需要在每年的个人所得税申报期内申报和缴纳个人住房出租所得税款。

个人房屋租赁征收率(税率)表

非住宅城市建设维护税
教育费附加地方教育费附加个0% 1‰
根据财税[2016]12号文件，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的，免征两按法定税率执行项附加 0.02 1‰ 按法定税率执行。
说明：1、结合国务院国办发（2016）39号做了相应调整。 2、出租非住宅应缴纳的城镇土地使用税单独实行明细申报 3、上述税率计算是参考某省市的表格，仅供参考，建议踏踏实实看看！
征收率（税率）
月租金收入≤800元800元＜月租金收入＜30000元 30000元＜月租金收入＜100000元 100000元以上 4% 免征免征 4% 免征免征 4% 免征 1.5% 4% 免征 1.5% 备注按法定税率执行财税（2008）24号文规定免国办发（2016）39号
根据财税[2016]12号文件，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的，免征两按法定税率执行项附加 1.5% 免征 0.08 单独申报 0.05 按法定税率执行按法定税率执行财税（2008）24号文规定免征
个人房屋租赁征收率（税率）表
出租房屋分类税种房产税城镇土地使用税法定税率 4% 按适用税额标准（0.6-30元 1.5% 增值税发票住宅城市建设维护税教育费附加地方教育费附加个人所得税印花税房产税城镇土地使用税 7%、5%、1% 3% 2% 10% 1‰ 12% 按适用税额标准（0.6-30元 5% 增值税发票免征增值税，可代开普通发票免征免征免征 1‰ 免征免征免征 0.018 1‰ 可代开专用发票，税率栏“***” 按法定税率执行免征免征 0.02 1‰ 按法定税率执行按法定税率执行税总函〔2016〕145号按法定税率执行免征增值税，可代开普通发票免征免征免征免征 0.04 单独申报免征免征免征免征 1% 免征 0.062 单独申报免征可代开专用发票，税率栏“***” 按法定税率执行免征免征 1.5% 免征 0.069 单独申报 0.05 按法定税率执行按法定税率执行税总函〔2016〕145号按法定税率执行

房屋出租纳税情况

房屋出租纳税分四种情况一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。

二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

上海房屋租赁要交税吗？房屋租赁有什么事项？

上海房屋租赁要交税吗？房屋租赁有什么事项？上海房屋租赁要交税吗？房屋租赁管理部门根据相关法规和税务部门的委托，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。

租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。

国家也规定个人房屋出租时也是需要交税的，像上海这样的大城市，都有代征点。

上海个人房屋出租税收代征点收税具体税额要求如下：1、房产税：应纳税额＝租金x4％。

2、营业税：应纳税额＝租金x3％。

3、城市维护建设税：应纳税额＝（租金x3％）x1％。

4、教育费附加：应纳税额＝（租金x3％）x3％。

5、个人所得税：①每月租金收入不超阶级过4000元的，个人所得税：应纳税额＝（租金－税金－800）x10％；②每月收入超过4000元的，个人所得税：应纳税额＝［（租金－税金）x（1－20％）］x10％。

上海个人房屋出租的时候，需要交纳的主要税包括，房产税、营业税、个人所得税等。

房屋租赁税的纳税义务发生时间为房租租赁收入的当日，如果双方约定是按月付房屋租金，则应当按月并于月终后10日内申报税款。

房屋租赁有什么事项？1、出租房房东个人情况承租房屋时，租房者对于房东的个人情况要验查仔细：房东本人、房产证、身份证，委托出租的要有委托人的委托书、房产证、身份证或复印件。

无房产证的要有购房合同，转租的要有租赁合同以及提供该房屋的相关产权证明，以免引起法律纠纷。

2、定金支付注意事项承租方避免交订金，房客一旦交了订金就十分被动，提出的要求可能不被写进租房合同里。

如果房主要求支付定金，也需要请查看以上证件，一般定金不要超过月租金的20％，并且要求出具收条。

3、房屋损坏情况写进合同承租方收房时要仔细，将房屋设施破损的情况写进合同，以防中介在收房时扣押金。

4、收据押金条的保管承租方切记不能丢失押金凭证或将其给中介公司。

5、物业杂费交付写进合同租赁双方达成协议，除了签署正规的《房屋租赁合同》之外，对于房屋内的设备、租赁期间的水、电、煤、气、有线电视、电话、物业维修基金等相关费用的结算与承担也要详细写清楚并且作为其合同附件收好，以免给自己带来不必要的麻烦。

上海个人房屋租赁税怎么交？上海房屋租赁税怎么计算？

上海个人房屋租赁税怎么交？上海房屋租赁税怎么计算？导读:本文介绍在房屋租房，租房注意事项的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

我们要知道越大的城市租赁房屋的市场是越火爆的，因为每个地方的房子都是有需求的，来这里的人多了，房源就会很抢手的，既然抢手就能出租个好价格，但是出租房子别忘了了解一下租赁税，很多人不是很清楚上海个人房屋租赁税怎么交？上海房屋租赁税怎么计算的知识，因此也不知道怎么去交税，下面就看看小编的介绍吧。

上海个人房屋租赁税怎么交？1、房屋租赁税里面含了多种税项，包括营业税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和教育费附加。

根据我国相关税收法律和法规的规定，印花税由租赁合同两方或两方以上当事人缴纳，其他税费由出租人缴纳。

2、现实生活中，房东为了减少交税带来的损失，大都不去办理房屋出租备案登记，也不缴纳房租租赁税。

即使有房东缴纳税费，这部分税费大部分也转嫁到了租客身上。

对于大部分个人租房居住的人来说，缴纳房屋租赁税与否影响不是很大，而对于租房用于经营的可能需要缴纳税费以便处理会计账目。

上海房屋租赁税怎么计算？1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费用分开计算，比如营业税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元。

教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3％。

个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10％。

房产税则为租金收入总额的12％。

城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7％。

2、合并计算：房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，根据上海市规定，针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4％。

5000元（含）－2万元的，为5％。

当我们跟随小编对上海个人房屋租赁税怎么交？上海房屋租赁税怎么计算的知识学习了解后，我们知道了要是在上海的话，租房的人比较多，出租房子的人更多，上海这个地方房价还是很贵的，要是房价比较贵的话，我们出租出去的房子收入就很多，大家不要忘记交税哟，希望上文小编的介绍可以帮助到大家。

个人出租出售房屋涉及的税收政策

2．个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用一般
计税方法计税的，税率为 11%；
个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用简易计
税方法计税的，征收率为 5%。
二、房产税
个人出租房屋（非住房），以房产租金收入为房产税的计
税依据，税率为 12%。对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。
偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子
女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务
的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承
人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
二、个人所得税
1．个人转让二手房取得的所得应按照“财产转让所得”
项目征收个人所得税。对转让二手房收入计算个人所得税
差额按照 5%的征收率缴纳增值税;个人将购买 2 年以上(含
2 年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适
用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
6．涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。
家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割;无偿赠与配
相关资料：
纳税人在办理个人无偿赠与或受赠不动产免征增值税、个
人所得税手续时，应报送《个人无偿赠与不动产登记
表》、双方当事人的身份证明原件及复印件（继承或接受
遗赠的，只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及
复印件）、房屋所有权证原件及复印件。属于以下四类情
形之一的，还应分别提交相应证明资料：
起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按 10%的税率征收
个人所得税。
财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财

财税实务个人出租房屋涉及哪些税款？税率多少？

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务个人出租房屋涉及哪些税款？税率多少？增值税
(一)自然人出租房屋
1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
(二)个体工商户出租房屋
1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为11%;
个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

房产税
个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

城镇土地使用税
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

房屋租赁需要缴纳的税务有哪些

房屋租赁需要缴纳的税务有哪些房屋出租缴纳税款分以下四种情况一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。

税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。

二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)：1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

三、企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1.房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。

很全面，一定要收藏｜个人房屋租赁全部8个税种对应的税率及计征方法

很全面，一定要收藏｜个人房屋租赁全部8个税种对应的税率及计征方法很全面，一定要收藏｜个人房屋租赁全部8个税种对应的税率及计征方法原创：熊老师XLS 深圳协税2018-07-24个人房屋租赁涉及增值税、个税、房产税、印花税、土地使用税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加共8个税种。

而个人房屋租赁业务又分四种行为：个人出租住房，个人出租非住房，个人转租住房，个人转租非住房。

以下熊老师根据以上四种行为分析分析每种行为涉及纳税税种，税率是多少，应纳税所得额怎么计算。

（注：个人指除个体工商户以外的其他个人）一、个人出租住房（非转租）不含税月租金=含税月租金÷（1+5%）二、个人出租住房（转租）不含税月租金=含税月租金÷（1+5%）三、个人出租非住房（非转租）不含税月租金=含税月租金÷（1+5%）四、个人出租非住房（转租）不含税月租金=含税月租金÷（1+5%）五、应纳税所得额计算（1）月租金=年租金÷12（2）增值税的应纳税所得额=不含税租金=含税租金÷（1+5%）（3）房产税的应纳税所得额=不含税租金=含税租金÷（1+5%）（4）印花税的应纳税所得额=财产租赁合同租赁金额（按合同金额）（5）城市建设维护税的应纳税所得额=增值税实际缴纳税额（6）地方教育附加的应纳税所得额=增值税实际缴纳税额（7）教育附加的应纳税所得额=增值税实际缴纳税额（8）城镇土地使用税的应纳税所得额=土地占用面积（9）每月个人所得税的应纳税所得额（核定征收）=不含月税租金*5%（10）每月个人所得税的应纳税所得额（据实征收，月租金不超过4000元时）=不含税月租金-准扣除项目-修缮费用（800为限）-800（11）每月个人所得税的应纳税所得额（据实征收，月租金超过4000元时）=（不含税月租金-准扣除项目-修缮费用（800为限））*（1-20%）六、相关政策依据（1）《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税（2016）36号文）规定“其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免增值税优惠政策。

上海租房中的租赁房屋租金纳税

上海租房中的租赁房屋租金纳税随着城市化进程的推进和人口的流动增加，租房已成为许多上海市民的选择。

在租房过程中，租赁房屋租金纳税成为一个关注的焦点。

本文将介绍上海租房中的租赁房屋租金纳税相关政策和注意事项。

一、租赁房屋租金纳税政策根据中国税法规定，个人通过租赁房屋获得的租金是应当纳税的。

在上海地区，租赁房屋租金的纳税政策主要包括以下几个方面。

1. 税收政策优惠根据国家和地方的相关政策，上海市对个人租赁房屋所得实行一定的税收政策优惠。

根据居住地的不同，公布的政策可能会有所不同，租户在选择租房时应注意了解并合理利用相关政策。

2. 税收起征点根据上海地区的税收政策规定，个人租赁房屋所得的纳税起征点为每月5000元。

即在一个纳税年度内，个人租赁房屋所得超过5000元时才需要进行纳税申报和缴纳纳税。

3. 纳税申报和缴税时间个人租赁房屋所得需要在每年的3月1日至6月30日期间进行申报缴税。

租户应及时关注税务部门发布的纳税申报相关公告，准备相关材料并按时进行纳税申报和缴税。

二、租赁房屋租金纳税注意事项除了了解相关的纳税政策，租户在租房过程中还需注意以下几个方面的事项。

1. 租赁房屋合同租户与房东签订租赁房屋合同是租房的基本步骤。

合同中应明确约定每月租金的数额和支付方式，并按时支付租金。

房东应提供租金发票或者其他合规的支付凭证，以备纳税时使用。

2. 租金收据保存租户在缴纳租金时应索取租金收据，并妥善保存。

租金收据是纳税申报的必备证明材料，能够证明租户已支付相应的租金。

3. 税务咨询对于纳税政策不够熟悉的租户，建议咨询专业税务机构或就地税务部门，了解相关政策和操作流程。

及时咨询能够避免不必要的错误和纳税风险。

4. 纳税申报准备在纳税申报时，租户需要准备相关的纳税申报材料，如租赁合同、租金收据以及个人身份证明等。

确保材料齐全并准确填写，以避免因材料问题延误纳税申报。

5. 纳税义务履行作为公民和纳税人，租户应按时履行纳税义务。

会计实务：个人出租住房营业税税率及起征点

个人出租住房营业税税率及起征点
个人出租住房营业税税率为1.5%，而个人出租住房营业税的起征点则根据各地的实际情况而有所不同，大部份地区的为5000元，以下就由小编为你详细介绍。

个人出租住房营业税税率
根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号)第二点第(三)款规定：“对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

”
因此，若个人出租住房，营业税按1.5%的税率计税。

个人出租住房营业税起征点
根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2009年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。

省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

营业税起征点的适用范围限于个人。

营业税起征点的幅度规定如下：
(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元；
(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

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个人出租出售房屋涉及的税收政策

个人出租房屋、转让二手房的各项税收征管规定2018-03-02房地产纳税服务网个人出租房屋一、增值税（一）其他个人（自然人）出租房屋1．自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2．其他个人（自然人）出租房屋等不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%（二）个体工商户出租房屋1．个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%2．个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用一般计税方法计税的，税率为11%；个体工商户出租房屋等不动产（非住房）适用简易计税方法计税的，征收率为5%。

二、房产税个人出租房屋（非住房），以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

三、城镇土地使用税对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

四、印花税对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

五、个人所得税个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。

财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：（一）财产租赁过程中缴纳的税费。

纳税义务人在出租财产过程中缴纳的教育费附加、地方教育附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

（二）向出租方支付的租金。

（适用于房屋转租）（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。

允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

（四）税法规定的费用扣除标准。

财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。

个人出租需要交的税

个人出租需要交的税现如今，人们的手里有房产的人越来越多了，当你出租后，收到租金后就需要交税一、出租自己的住房以收到4万租金为例，减免后只需要缴纳800元租金。

1、增值税：可以按5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，应纳税额＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%；2、城建税、附加税：根据实际缴纳的增值计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）地方教育费附加（2%）；3、印花税：个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；4、个税：个人出租住房所得按10％的税率征收个人所得税；5、房产税、土地使用税：个人出租住房，按租金收入的4％计算缴纳房产税，免征城镇土地使用税。

注：1、采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税；2、城建税、房产税、教育费附加、地方教育附加实际执行时，减征50%税额；3、自2019年10月1日起，个人出租（转租）住房不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，在租金收入的5%-10%的幅度内核定应纳税所得额二、出租非住房，享受政策减免后需要缴纳10839.05元个人出租非住房需要交增值税、城建税、附加税、个税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

1、增值税：按5%的征收率计算缴纳增值税，应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%；2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；3、印花税：按照租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；4、个税：按财产租赁所得，税率是20%，部分费用可以扣除。

每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，并且都可以按实际发生情况扣减不超过800元的修缮费；5、房产税：按租金收入的12%计算缴纳；6、城镇土地使用税：个人出租的非居住用房，只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税。