行政单位销售不动产涉及哪些税收问题
不动产经营租赁涉及什么税
不动产经营租赁涉及什么税不动产经营租赁涉及什么税随着不动产市场的发展，不动产经营租赁成为了一种常见的商业活动。
不动产经营租赁涉及到诸多税收问题，包括增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等。
本文将从法律专家的角度，列出6个标题分别对这些税收问题进行分析。
一、增值税不动产经营租赁属于服务业范畴，按照现行规定，增值税税率为11%，但是在国家有关政策法规的规定下，规定不动产租赁税率为3%，可以对增值税进行减免。
同时，根据国家有关规定，不动产租赁服务的增值税可以抵扣，抵扣时应注意不动产租赁专用发票的使用。
二、企业所得税对于不动产经营租赁企业来说，企业所得税是不可避免的税种。
企业所得税缴纳的税率是25%，但是对于符合条件的企业，可以享受税收优惠政策。
例如，对于从事房地产开发的企业，其净利润可以按照25%的税率计征企业所得税，但是可以减按照15%计算。
对于其他符合条件的企业，也可以根据相关规定享受税收优惠政策。
三、个人所得税不动产经营租赁涉及到个人所得税，出租不动产的自然人应当依法缴纳个人所得税。
个人所得税的应税所得为租金收入，应该根据税收部门的要求自行申报并缴纳。
对于不动产经营租赁企业，也应当在向个人支付租金时代扣代缴个人所得税。
四、房产税房产税是地方税种，目前仍然在试点阶段。
根据规定，房产税的征收对象首先是家庭住房，而对于出租的不动产，应当依法纳税。
房产税的计算方法为租赁收入×房产税税率。
房产税的税率根据不同地区的政策而有所不同。
五、城镇土地使用税城镇土地使用税是指在城镇土地上取得经济利益的单位和个人应当缴纳的税款。
对于不动产经营租赁企业来说，如果使用了城镇土地，应当按照规定缴纳城镇土地使用税。
税率为土地出租收入的5%。
六、其他税费除了以上几种税种外，不动产经营租赁还涉及到水、电、燃气等公共事业费用的缴纳。
这些费用应当按照实际使用情况进行支付。
案例分析某公司在北京租赁了一栋写字楼，租金为每月20万元。
关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的
国家 税 务 总 局 关 于 全 国实 施 增 值 税 转 型 改 革 若 干 问 题 的 通 知 （ 税 ［ ０ ８ １ ０ ） 四条 的 规 定 执 行 。 财 ２０１ 号 第 ７
财政部 国家 税 务 总 局 关 于 全 国 实 施 增 值 税 转 型 改 革 若 干
问题 的 通 知 财 税 ［ ０ ８ １ ０ ） 于 纳 税 人 销 售 在 ２ ０ 年 １ 日 （ ２ ０ １７ 号 对 ０ ９ 月１ 指 人 们 不 在 其 内生 产 、 活 的 人 工 建 造 物 ， 体 为 生 具 固定 资 产 分 类
纳 税 人 自用 消 费 品 的 固 定 资 产 。
一
法 规 解 读
中 华 人 民 共 和 国 增 值 税 暂 行 条 例 实 施 细 则 第 二 十 三 条 ： 条
例 第 十 条 第 （ ） 和 本 细 则 所 称 非 增 值 税 应 税 项 目， 指 提 供 非 一 项 是 增值 税应 税劳 务、 让无 形资产、 售不动产和不 动产在建 工程。 转 销 不 动 产 是 指 不 能 移 动 或 者 移 动 后 会 引起 性 质 、 状 改 变 的 财 产 ， 形 包 括 建 筑 物 、 筑 物 和 其 他 土 地 附 着 物。 构 财 政 部 、 家 税 务 总 局 关 于 固定 资 产 进 项 税 额 抵 扣 问题 的 国
纳 税 人 ， 售 自己 使 用 过 的 ２ ０８ ｌ ３ 日以 前 购 进 或 者 自制 的 固 销 ０ 年 ２月 １
与 代 码 （ ／ ４ ８ － ９ ４ 中代 码 前 两 位 为 “ ３ 的 构 筑 物 ； 称 ＧＢ Ｔ１ ８ ５ １ ９ ） Ｏ” 所 其他土 地附着物， 指矿产资 源及土地 上生长的植物。 是 要 注 意 的 是 ， 税 ［ ０ ９ １ ３ 文 强 调 ： 建 筑 物 或 者 构 筑 物 财 ２ ０ １１ 号 以 为 载 体 的 附 属 设 备 和 配 套 设 施 ， 论 在 会 计 处 理 上 是 否 单 独 记 无 账 与 核 算 ， 应 作 为 建 筑 物 或 者 构 筑 物 的组 成 部 分 ， 进 项 税 额 均 其
税法销售不动产
目的和重要性
目的
税法销售不动产的主要目的是增加国家财政收入，同时调节社会财富分配，促进社会公 平。
重要性
税法销售不动产对于国家财政、经济发展和社会稳定具有重要意义。通过征收不动产销 售税，国家可以增加财政收入，用于基础设施建设、公共服务提供等方面，促进经济发 展和社会进步。同时，通过合理设置税负和税收优惠政策，可以调节社会财富分配，缩
申报
纳税义务人在每个纳税期限内，应当按照税法规定向税务机 关申报应缴纳的税款，并提交相应的纳税申报表和资料。申 报时应当保证申报数据的真实性和准确性，否则将承担相应 的法律责任。
纳税义务人的税务登记和申报
税务登记
纳税义务人在开始经营前应当向税务机关申请税务登记，并 提交相关证件和资料。税务机关审核通过后，将为纳税人发 放税务登记证。
小贫富差距，促进社会公平和谐。
02 税法销售不动产的基本概 念
02 税法销售不动产的基本概 念
不动产的定义
总结词
指土地、房屋及附着于土地、房屋上不可分离的部分。
详细描述
根据税法规定，不动产是指土地、房屋以及附着于土地、房屋上不可分离的部 分。不动产是实物形态的财产，具有固定性和不可移动性，包括住宅、商业地 产、工业厂房等。
相关税种和税率
总结词
指与销售不动产相关的其他税种和对应的税率。
详细描述
除了上述提到的契税、印花税、土地增值税和个人所得 税外，与销售不动产相关的其他税种还包括企业所得税、 城市维护建设税等。其中，企业所得税是在企业销售不 动产获得收益时征收的税种，税率为25%；城市维护建 设税则是根据企业或个人所在地的不同，按照销售不动 产收入的0.05%至0.12%征收。
房地产企业各环节涉及的税收分析
房地产企业各环节涉及的税收分析随着我国经济的快速发展，房地产业已成为支柱性产业，也是我国进一步深化税制改革的重点对象之一。
房地产企业涉及的税收分析较为复杂，需要从不同的环节逐一分析。
一、开发环节房地产开发是房地产企业的核心业务，也是涉及税收的重要环节。
房地产开发涉及的主要税收包括土地增值税和企业所得税。
（1）土地增值税：土地增值税是属于土地交易方面的一种税收，主要针对土地出让所得实行征收，它是按照该土地的增值部分计算，并且是属于事业性税收。
房地产开发企业在开发过程中需要获得土地，并以此作为开发的基础，当企业完成房地产开发并将其售出时，就可以通过合法渠道追缴土地增值税。
（2）企业所得税：企业所得税是指企业在营业过程中所产生的收入，减去相应的成本、费用以及减税优惠等因素后的净利润，按照税率进行计算所应缴纳的税收。
房地产企业从事开发业务时，除了要支付增值税外，还需要缴纳企业所得税。
二、房源销售环节房地产企业在销售房源时需要缴纳的主要税收包括契税和个人所得税。
（1）契税：契税是指房地产买卖双方在房地产销售过程中应缴纳的税收，它是按照房屋交易价格的一定比例（具体比例根据不同地区会有所不同）征收。
房地产企业在销售房源时需要缴纳契税。
（2）个人所得税：个人所得税是指针对个人所获得的各种收入进行征收的税收，根据我国税法规定，房地产销售收入应计入个人所得税范围。
如果房地产企业的销售对象是个人，那么销售所得就要缴纳个人所得税，而如果销售对象是企业或单位，则不需要缴纳个人所得税。
三、物业管理环节房地产企业不仅需要进行房地产开发和销售，还需要进行物业管理工作。
物业管理涉及的主要税收包括城市维护建设税和房产税。
（1）城市维护建设税：城市维护建设税是指为了维护和建设城市设施、改善城市居民生活而实行的一种城市税。
房地产企业在进行物业管理时，需要缴纳城市维护建设税。
（2）房产税：房产税是指对持有房地产的所有人或管理人征收的税收。
企业自有不动产处置方式的涉税分析
企业自有不动产处置方式的涉税分析企业自有不动产处置方式涉及到税收问题，主要包括增值税、土地增值税、企业所得税和契税等。
下面将对不同方式涉税分析进行详细阐述。
1.出售方式企业自有不动产进行出售时，涉及到的主要税种有增值税、所得税和契税。
(1)增值税：按照《营业税改征增值税试点工作方案》规定，企业出售自有不动产适用增值税征收。
增值税税率为5%，但不同城市的政策可能有所不同。
企业销售自有不动产是正常纳税人，可以抵扣进项税额，最终只需缴纳销项税额。
(2)企业所得税：在出售不动产过程中，企业可以享受不动产转让所得的免税政策。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第七十七条规定，企业自有不动产持有满五年后出售所取得的收入，免征企业所得税。
(3)契税：企业出售自有不动产涉及到的另外一个税种是契税。
按照《中华人民共和国契税暂行条例》规定，企业出售自有不动产，契税适用税率为3%。
契税的计税依据为不动产转让价格，如果存在增值收益，需要按照实际销售价格计算契税。
(1)增值税：企业出租不动产对应的税种是增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，企业出租不动产可以按照租赁服务纳税，税率为5%。
不过，如果企业出租不动产属于国有建设用地使用权，且租赁期限超过20年的，则按照1.5%的税率征收增值税。
(2)所得税：企业出租不动产也会产生租金收入，需要计入企业所得税的纳税范围。
按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业对租金收入可以扣除相应的成本和费用，实际应纳所得额按15%的税率征收所得税。
3.租赁方式企业通过租赁方式处置不动产，主要涉及到契税的征收。
企业自有不动产处置方式的涉税分析主要包括增值税、土地增值税、企业所得税和契税等。
具体涉税情况还需根据当地的税收政策和法规来确定。
企业在处置不动产时需要计算税款，确保合规纳税，避免因税务问题带来的风险。
销售不动产增值税计算公式及举例
销售不动产增值税计算公式及举例
举例：
假设甲公司将一栋写字楼以1,000万元的价格出售给乙公司，那么甲
公司需要计算并支付增值税。
根据公式，增值税额=不动产转让价款×5%=1,000万元×5%=50万元。
所以，甲公司需要支付50万元的增值税。
需要注意的是，如果该不动产是购建不动产，即甲公司自行投资建造
的房屋，那么在不动产转让时，根据国家规定，可以减免增值税。
例如，甲公司购建一栋写字楼花费了1,500万元，并将该写字楼以
1,000万元的价格转让给乙公司。
根据公式，增值税额=不动产转让价款
×5%=1,000万元×5%=50万元。
然而，根据规定，如果购建不动产时已缴纳了增值税，那么在转让时
可以减免相应的增值税金额。
假设甲公司在购建时已缴纳了150万元的增值税，那么在转让时可以
减免150万元的增值税。
所以，甲公司最终需要支付的增值税=50万元-150万元=-100万元。
这意味着甲公司可以申请退回100万元的增值税。
这是一个简单的例子，实际情况中，还会受到其他因素的影响，如不
同地区的具体政策规定，不动产的用途等。
在实际操作中，需要根据具体
情况进行计算，并遵循相关法规和政策要求。
企业自有不动产处置方式的涉税分析
企业自有不动产处置方式的涉税分析随着经济的发展和企业规模的扩大，很多企业在经营过程中会拥有一定数量的不动产，包括办公楼、厂房、仓库等。
随着市场的变化和企业经营战略的调整，有时企业会需要处置一部分或全部的不动产。
在不动产的处置过程中，涉及到税收问题是企业需要特别关注的事项之一。
本文将对企业自有不动产处置方式的涉税问题进行分析和讨论。
不动产的处置方式一般包括出售、出租、转让、抵押等。
针对不同的处置方式，税收政策也有所不同。
我们来探讨不同处置方式下的涉税分析。
1. 出售如果企业决定出售自有不动产，那么在出售所得中要缴纳个人所得税或者企业所得税。
根据《企业所得税法》的相关规定，企业出售不动产的所得应当纳税。
在计算所得税的过程中，可以扣除不动产原值、增值税、房产税、地方教育附加税等费用。
如果不动产的所有权持有时间超过两年，可以享受长期持有的优惠政策，税率会相对较低。
2. 出租如果企业选择将不动产进行出租，那么需要缴纳增值税和土地使用税。
根据《增值税法》的规定，不动产的出租属于应税行为，出租方需要按照规定纳税。
根据《土地使用税法》的规定，出租土地需要缴纳土地使用税。
税率是按照出租土地的年租金收入的一定比例来计算的。
3. 转让企业在处置不动产时会选择进行转让，也就是将不动产的所有权进行转移给他人。
在转让过程中，会涉及到契税的缴纳。
契税是由买方缴纳的税收，税率根据不动产的成交价格来确定。
还需要根据相关法规缴纳土地增值税。
4. 抵押有些企业会将自有不动产进行抵押，从而获得贷款资金。
在抵押过程中，涉及到印花税的缴纳。
根据《印花税法》的相关规定，抵押不动产需要支付一定比例的印花税。
在还款的过程中，还需要缴纳利息税。
除了以上几种常见的不动产处置方式外，还有一些其他的方式，比如拍卖、租赁等，每种方式都会涉及到不同类型的税收。
企业在选择不动产处置方式时，需要充分考虑税务因素，以避免不必要的税务风险。
在不动产处置过程中，企业需要特别关注的是如何利用税收政策优惠，降低税负，增加收益。
房产交易的税务申报细则
房产交易的税务申报细则在房产交易中，税务申报是一个不可避免的环节。
准确了解和遵守税务申报细则对于房产交易买卖双方来说至关重要。
本文将详细介绍房产交易的税务申报细则，以帮助读者更好地了解并遵守相关规定。
一、个人房产交易的税务申报个人房产交易的税务申报主要涉及个人所得税和契税。
根据国家相关规定，个人出售房产所得需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 出售房产的差额 ×适用税率 - 速算扣除数。
个人购买房产需要缴纳契税。
契税是按照房屋的交易价格的一定比例缴纳的，不同地区的契税税率和税收政策有所不同，需要根据当地规定进行申报缴纳。
在进行个人房产交易时，卖方需要向税务部门申报个人所得税，并缴纳相应税款；买方则需要向当地税务部门申报契税并办理缴纳手续。
二、企业房产交易的税务申报企业房产交易的税务申报主要涉及企业所得税和契税。
企业出售房产所得需要缴纳企业所得税。
企业所得税的计算公式为：企业所得税 = 出售房产的差额 ×适用税率 - 速算扣除数。
企业购买房产同样需要缴纳契税。
契税的税率和税收政策根据当地规定进行申报缴纳。
在进行企业房产交易时，卖方需要向税务部门申报企业所得税，并缴纳相应税款；买方则需要向当地税务部门申报契税并办理缴纳手续。
三、注意事项1. 房产估价报告在进行房产交易的报税申报之前，买卖双方需要委托专业机构进行房产估价评估，并出具房产估价报告。
该报告可作为交易价格的依据，避免虚报或低报交易价格。
2. 缴税证明在完成税款缴纳后，买卖双方需要向税务部门申请办理缴税证明。
缴税证明是房产交易的必备文件之一，购买方在办理房屋过户手续时需要提供。
3. 纳税义务买卖双方应积极履行纳税义务，按照税务部门的要求如实申报纳税。
虚报、漏报或者逃税行为都将会面临相应的法律风险和处罚。
4. 委托专业机构鉴于房产交易的税务申报较为繁琐，建议买卖双方委托专业的税务机构或律师事务所进行咨询和申报。
房地产行业主要税种和涉税处理
房地产行业主要税种和涉税处理房地产行业是一个重要的支柱产业，对国民经济的发展和社会的稳定起着重要作用。
但随着我国房地产市场的不断升温，各种税收问题也不断涌现。
在这篇文章中，我们将介绍房地产行业中的主要税种和涉税处理。
一、房产税作为房地产行业的主要税收之一，房产税是指由所有者对其不动产所缴纳的税费。
根据我国相关政策规定，房价在2,000元以下的住房，不含周转房和外来务工人员住房，免征房产税。
而房产税的税率和征收范围则由各地政府根据当地实际情况来具体规定。
涉税处理：房产税的征收主体及方法可能因地区不同而异，房地产企业应按照当地有关规定开具并提供相关纳税申报表和财务记账凭证等相关材料，确保做到合规纳税。
二、土地增值税土地增值税是指在房地产行业中，根据企业使用、转让或者拆除取得土地使用权所发生的增值所缴纳的税种。
我国税收政策中规定，涉及到土地的出让、转让、租赁和赠与等交易行为，均需要纳税。
具体纳税比例及其他相关政策规定由地方政府负责制定。
涉税处理：土地增值税的核算和税务申报都需要严格遵循国家和地方政策规定。
在土地开发和转让过程中，企业应制定科学的财务管理和税务筹划规划，尽可能地降低税负，避免不必要的经营风险。
三、所得税所得税作为房地产企业常见的税种之一，是指企业在从事各种经济活动时所产生的纯收益的税费。
根据相关规定，企业在申报所得税时，可以选择一般计税方法和简易计税方法。
如果企业的收入主要来自于房屋出租、销售等，一般情况下会选择简易计税方法。
涉税处理：房地产企业应当关注税收政策的变化，积极开展税务筹划和优化，合理减轻企业负担。
同时，企业应严格遵守相关税法法规，保证申报情况真实准确。
四、契税契税是指在房地产交易中，购房者需要向国家缴纳的税费，是购房交易中的一个重要税收。
契税的征收标准和税率根据不同地区和不同项目的房价而有所不同。
一般来说，购房者需要在购房时一次性支付契税。
涉税处理：房地产企业应注意契税的征收标准和税率，了解当地政策规定，确保契税的及时缴纳。
纳税人转让不动产增值税 总结
纳税人转让不动产增值税总结
转让不动产涉及增值税是一个复杂的问题，我会从多个角度来回答你的问题。
首先，根据中国的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人转让不动产需要缴纳增值税。
不动产包括土地、房屋等，根据不同情况，增值税税率和计税方式也会有所不同。
其次，对于个人转让不动产而言，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人出售不动产所得的增值部分，需要缴纳个人所得税。
这也意味着在转让不动产时，纳税人需要同时考虑增值税和个人所得税的影响。
另外，对于企业转让不动产，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在转让不动产所得的增值部分，需要缴纳企业所得税。
因此，企业在进行不动产转让时，也需要考虑增值税和企业所得税的影响。
此外，需要注意的是，不动产的转让方式也会影响增值税的缴纳方式。
比如，一手房和二手房的交易，土地使用权的转让等，都
会有不同的税收政策和税率适用。
总的来说，纳税人在转让不动产时，需要仔细了解相关的税收政策和法规，合理规划税务筹划，以最大程度地减少税负。
此外，建议在进行不动产转让时，咨询专业税务顾问或者律师的意见，以确保遵守相关法规，避免税务风险。
希望以上回答能够帮助你全面了解纳税人转让不动产涉及增值税的情况。
房地产业税收风险分析
房地产业税收风险分析房地产业税收是地方财政收入的主要来源.2014江西省地税局房地产业税收实现征收数为412.4亿元，占地税全部总收入的比重达到33.4％,房地产业税收在地方财政收入中可谓举足轻重。
而与之同步增长的是近年来，房地产业税务违法、违章越来越多，金额越查越大.究其原因,与很多因素有关，既有房开企业由于销售不景气资金紧张，为达到延迟纳税的目的或企业为了追求利润最大化而形成的税收风险，又有税务人员惰于怠政而形成的执法风险。
那么房地产业到底有哪些税收风险点？一般来说,一个房地产项目在时间流程上主要包括土地获取、规则设计、融资、建筑施工、房屋销售、项目清算六大环节,笔者结合税收工作实践，对房地产企业这六大环节之中，主要存在的风险点予以归纳和分析。
一、在土地取得环节存在的主要风险点1、以收购股权方式取得的土地使用权，根据评估价值入账的风险。
房开企业通过股权收购方式获取土地使用权，税务机关应重视收购后土地成本的计量。
从账务处理来看，土地评估增值部分无法在股权交易过程中得到账面确认,交易行为属于股权投资，而非土地使用权交易.因此，账务处理上，溢价支出仅能计入相关投资成本,而不能将溢价支出计入土地成本.也就是说如果房开企业按经评估确认后的价值确定有关资产的成本，将无形资产评估增值部分计入土地成本,就会存在少缴土地增值税和企业所得税的风险.2、虚增拆迁安置费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税的风险.拆迁款这种不要发票的成本容易造出来，正是出于这种原因，房开企业多采用虚列拆迁补偿费,虚增成本的方法达到少缴税款的目的。
主要手法是虚增拆迁户数，多列拆迁补偿费或虚增补偿金额存在较大风险。
例如有新闻媒体报道,某地百余官员联手拆迁户借全运会套取3亿补偿款。
违规抢建房屋,“空挂户”造假，变更用地性质……在大规模农村土地征收拆迁过程中,一些基层领导干部、公职人员与拆迁户联手造假，非法套取国家巨额资金.辽宁省多家法院近日审理的沈阳拆迁腐败窝案揭开了套取国家征地补偿款黑幕。
不动产-013单位(企业)不动产转让相关税费政策指南
核定征收率为：
1.普通标准住
宅：5%;
2% 计入经营所得
（可 （5%-35%）或
免 企业所得税收
征）
入
2.非普通标准
住宅：6%;
——
3.非住宅：6%;
4.符合清算条
件但未按规定期限
办理清算手续，经
税务机关责令限期
清算，逾期仍不清
算的：10%。
买方（单位纳 ——
税人）
——
——
—— ——
4%
——
单位小规模纳税人转让土地使用权的：2016 年 4 月 30 日前取得的-简易计税-差额征收率 5%或全额 征收率 3%；2016 年 5 月 1 日以后取得的-简易计税-全额征收率 3%。
应纳税额=租金收入÷（1+5%）×5% 简易计税
个人出租住房：应纳税额=租金收入÷ （1+5%）×1.5%
房企销售自行开发的房地产项目-增值税
类别 预收款预缴 申报纳税
计税方法 一般计税 简易计税 一般计税 简易计税
计税公式 预缴税款=预收款÷（1+9%）×3%
预缴税款=预收款÷（1+5%）×3% 销项税额=（销售额-土地价款）÷（1+9%）
单位转让不动产（不含房企销售自行开发的房
计税方法 一般计税 简易计税 预缴税款
地产项目）增值税
类别 非自建 自建 非自建 自建 非自建 自建
销售额
计税公式
全额
差额 全额 差额 全额
销项税额=销售额÷（1+9%）×9%
应纳税额=（销售额-购置原价或作价） ÷（1+5%）×5%
应纳税额=销售额÷（1+5%）×5% 预缴税款=（销售额-购置原价或作价）
关于销售不动产转让无形资产相关免征或不征营业税、土地增值税、契税政策摘录
关于销售不动产转让无形资产相关免征或不征营业税、土地增值税、契税政策摘录1、兼并、破产不征营业税依据：《浙江省地方税务局关于营业税若干问题的通知》（浙地税一[1995]80号 1995年11月15日）第十一条：对企业兼并过程中发生的土地使用权、不动产的转移行为，暂不征营业税。
对因破产而发生的企业拍卖，暂不征营业税；但专项拍卖企业不动产、转让无形资产所取得的收入应照章征收营业税。
2、不动产投资不征营业税依据：《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第九条第二项：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
、3、股权转让不征收营业税依据：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）近来，部分地区反映对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让如何征收营业税问题不够清楚，要求明确。
经研究，现对股权转让的营业税问题通知如下：（一）以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
（二）对股权转让不征收营业税。
（三）《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条中与本通知内容不符的规定废止。
本通知自2003年1月1日起执行。
4、整体资产转让不征营业税依据：《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》2002年2月21日（国税函[2002]165号）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。
转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。
因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。
5、股权转移涉及的不动产过户不征营业税依据：《浙江省地方税务局关于营业税若干政策业务问题的通知》（浙地税函[2005]303号）第五条：企业股权（产权）转移过程中涉及的不动产、土地使用权过户不属销售转让行为，不征收“销售不动产”、“转让土地使用权”营业税。
不动产司法拍卖相关涉税事项
不动产司法拍卖相关涉税事项【办理材料】1.人民法院执行裁定书原件及复印件2.人民法院成交确认书原件（或人民法院成交告知确认书原件）及复印件3.人民法院协助执行通知书原件及复印件4.加盖公章的买受方营业执照复印件及法定代表人身份证复印件（买受方为单位纳税人）买受方的身份证原件及复印件（买受方为个人）【办理流程】不动产窗口受理：受理业务，数据入仓税务窗口受理：录入成交价格→出具申报表→缴纳税费→开具完税证明→开具增值税发票不动产窗口受理：办理不动产登记证书【税费标准】转让方税费一、转让方为单位纳税人的情形（一）增值税：纳税人类型转让的不动产情形计税方法预缴税款（不动产所在地）申报税款（机构所在地）备注一般纳税人2016年4月30日前取得非自建简易计税差额/（1+5%）*5%差额/（1+5%）*5%-预缴税款差额预缴差额申报一般计税差额/（1+5%）*5%全额/（1+9%）*9%-进项税额-预缴税款差额预缴全额申报自建简易计税全额/（1+5%）*5%全额/（1+5%）*5%-预缴税款全额预缴全额申报（二）城市维护建设税以实际缴纳的增值税税额×纳税人所在地的适用税率（7%、5%、1%）（小规模减半）（三）教育费附加以实际缴纳的增值税税额×3%（小规模减半，月销售10万以下免）（四）地方教育附加以实际缴纳的增值税税额×2%（小规模减半，月销售10万以下免）（五）印花税：产权转移书据记载金额×0.5‰（小规模减半）（六）土地增值税1.核定征收（1）普通标准住宅：成交价格×5%（2）非普通标准住宅及非住宅：成交价格×6%2.查账征收由税源管理部门进行土地增值税清算（七）企业所得税：企业所得税的纳税人，应当将不动产转让所得并入当期的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
一般计税全额/（1+5%）*5%全额/（1+9%）*9%-进项税额-预缴税款全额预缴全额申报2016年5月1日后取得非自建一般计税差额/（1+5%）*5%全额/（1+9%）*9%-进项税额-预缴税款差额预缴全额申报自建一般计税全额/（1+5%）*5%全额/（1+9%）*9%-进项税额-预缴税款全额预缴全额申报小规模纳税人（不含个体工商户和其他个人）非自建简易计税差额/（1+5%）*5%差额/（1+5%）*5%-预缴税款差额预缴差额申报自建简易计税全额/（1+5%）*5%全额/（1+5%）*5%-预缴税款全额预缴全额申报说明：1.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用本规定；2.全额：取得的全部价款+价外费用；3.差额：取得的全部价款+价外费用-（不动产购置原价或者取得不动产时的作价）。
不动产税务法规
不动产税务法规不动产税务法规是指对于不动产（包括房地产、土地等）的税收政策和条例。
不动产作为一种重要的财产形式，其纳税政策直接关系到国家财政收入的稳定和不动产所有者的权益。
不动产税法规的制定和实施，不仅涉及税收政策的公平性和效率性，更涉及到整个社会经济的发展和稳定。
一、不动产税的概念和作用不动产税是指对不动产所有者依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税等。
不动产税的征收旨在通过税收手段调节不动产市场，促进资源合理配置，防止不动产泡沫等问题的出现，同时也是国家财政收入的重要来源之一。
二、不动产税的征收对象和税率不动产税的征收对象主要是不动产的所有者，根据不同类型的不动产，征收的税率也有所不同。
例如，对于住房房产税征收的税率一般较低，而对于商业房地产可能会有更高的税率。
三、不动产税的征收方式和程序不动产税的征收方式主要包括直接税和间接税，具体的征收程序一般包括税务机关对不动产的评估、确定税款的计算和征收等环节。
不动产所有者应按照法律规定，如实申报相关信息，履行纳税义务。
四、不动产税的减免和优惠政策为了鼓励不动产的合理使用和保护，不动产税法规中通常还包括了相应的减免和优惠政策。
例如，对于住房房产可能会有首套房减免税等政策，以促进住房市场的健康发展。
五、不动产税的监督和管理不动产税的监督和管理由税务机关负责，他们要严格按照法定程序和要求，对不动产税的征收进行监督和检查，确保征收的公平和合法性。
总之，不动产税务法规的重要性不言而喻，只有通过完善的税收政策和有效的管理措施，才能确保国家财政的健康发展和社会经济的稳定。
希望不动产税务法规能够不断完善，为社会经济的进步和发展提供有力保障。
销售不动产怎么开票纳税
销售不动产怎么开票纳税(1)一般纳税人销售不动产(不含自建)，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用全额按适用税率11%开具专用发票(/一般发票)。
(2)纳税人销售不动产(不含自建)，选择简易计税办法(/小规模纳税人、其他个人)的，通过差额开票模块按5%开具专用发票(/一般发票)。
不动产发票是地税部门的发票，专门用于销售房屋、建筑物这些业务使用的，开发商开的,就是不动产发票。
二手房是由房地产交易中心开的!销售房屋、建筑物这些行业开的发票,就是不动产发票。
二手房有了不动产发票,可以说明已缴纳契税等相关税收。
1、房产交易是商品买卖的一种，和其他商品买卖一样，必须要开具发票。
2、因为房产交易必须缴纳一定的税，发票金额即是计税的基础。
3、房产交易往往是个人间进行的，个人无法自己开具发票，因此由税务部门代开。
4、不动产发票也是以后该房再次交易时所必必须的凭证之一。
2营改增后销售不动产的税率是多少5月1日营改增后，销售不动产的税率是11%。
特别规定：1.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2.一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
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行政单位销售不动产涉及哪些税收问题？
发布日期：2011-4-26 10:04:22 阅读次数：65 文章作者：中国税网问：我公司拟购置县国土局公开拍卖的原办公楼，拍卖价175万元。
请问：
1、县国土局和我单位应履行哪些纳税义务？
2、按规定，行政单位销售不动产，也应缴纳营业税。
县国土局将原办公楼拍卖销售收入全额上缴财政，对于这种行为是否仍缴纳营业税？
3、如果购买了县国土局销售的原办公楼不动产，县国土局应该给购买方出具何种票据？
答：1、《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
《营业税暂行条例实施细则》第九条第一款规定，条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。
《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6号）第六条第一款规定，条例第二条所称的单位，是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。
《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。
根据上述规定，交易双方除了印花税，国土局出售办公楼涉及营业税及附加、土地增值税；行政单位涉及契税。
2、《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
《营业税暂行条例实施细则》第十三条规定，条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
（一）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
（二）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
（三）所收款项全额上缴财政。
根据上述规定，同时符合上述三个条件的代收价外费用可以不缴营业税，上缴财政的拍卖收入不符合不征营业税的规定。
3、国土局出售办公楼属于营业税应税行为，应向行政单位出具（或申请代开）不动产销售发票。