小规模纳税人季度申报操作和常见问题
2024年度小规模纳税人增值税政策常见问题解答
2024年小规模纳税人增值税政策常见问题解答1.我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)和《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。
申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
2.我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。
3.我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。
5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
小规模纳税人申报纳税详细流程
小规模纳税人申报纳税详细流程
小规模纳税人是指年应税销售额不超过100万元的纳税人。
对
于小规模纳税人来说，申报纳税是一项重要的工作。
下面将详细介
绍小规模纳税人申报纳税的流程。
首先，小规模纳税人需要准备好申报所需的材料。
这些材料包
括营业执照、税务登记证、纳税人识别号、财务报表、购销货清单、发票等相关证明文件。
确保这些材料齐全准备，以便后续的申报工
作顺利进行。
接下来，小规模纳税人需要登录税务局指定的网上申报平台，
填写纳税申报表。
在填写申报表的过程中，需要仔细核对每一项信
息的准确性，确保不会出现错误。
同时，根据实际情况选择适用的
税率和减免政策，以最大程度地降低纳税负担。
填写完申报表后，小规模纳税人需要按照规定的时间将申报表
提交给税务局。
在提交申报表的同时，还需要缴纳相应的税款。
在
缴纳税款时，需要选择合适的缴款方式，并确保缴款金额的准确性。
在提交申报表和缴纳税款后，小规模纳税人还需要及时办理税
务发票和其他相关手续。
同时，要密切关注税务局的通知，及时了
解纳税政策的变化，以便做出相应的调整。
总之，小规模纳税人申报纳税的流程包括准备材料、填写申报表、提交申报表和缴纳税款、办理税务发票和关注政策变化等环节。
只有严格按照规定的流程进行操作，才能确保申报纳税工作的顺利
进行，避免因疏忽而导致的不必要的纳税风险。
希望以上内容能够
对小规模纳税人有所帮助，祝大家纳税顺利！。
小规模纳税人申报流程及注意事项
小规模纳税人申报流程及注意事项一、引言在中国，小规模纳税人是指企业和个体工商户以及从事独立经营、见面经销、代销等自然人，其年销售额不超过限定金额的纳税人。
对于小规模纳税人来说，进行准确的申报是非常重要的，因此本文将介绍小规模纳税人的申报流程及需要注意的事项。
二、小规模纳税人申报流程对于小规模纳税人来说，申报的主要流程包括三个步骤：查证纳税义务、编制申报表和提交申报表。
下面将逐一详细介绍。
2.1 查证纳税义务作为小规模纳税人，首先需要查证自己的纳税义务，包括应纳税种、计税方法、纳税期限等。
这些信息可以通过咨询税务机关、查阅相关税法法规或参考纳税人纳税申报指引来获取。
2.2 编制申报表小规模纳税人需要根据自己的具体情况编制纳税申报表，其中包括主表和附表。
主表包括基本信息、销售额、进项税额等内容，附表包括其他需要补充申报的内容，如跨区域销售等。
编制申报表时，应当准确核对数据，确保信息的真实性和准确性。
2.3 提交申报表申报表编制完成后，小规模纳税人需要选择适当的方式将申报表提交给税务机关。
一般可以通过纳税服务厅、网上办税等方式进行提交。
在提交前，需要再次核对申报表的内容，确保无误。
三、小规模纳税人申报注意事项除了申报流程之外，小规模纳税人还需要注意以下事项，以确保申报的准确性和合规性。
3.1 税务登记小规模纳税人在开展经营活动前，需要完成税务登记手续，获得税务登记证。
税务登记证是小规模纳税人合法进行经营活动的凭证，没有税务登记证的纳税人将无法进行纳税申报。
3.2 定期申报小规模纳税人需要按照规定的纳税期限进行定期申报，一般是按照季度进行。
在规定的时间内准确提交申报表，可以避免因延迟申报而导致的罚款和处罚。
3.3 税款缴纳小规模纳税人需要按照纳税申报的结果及时缴纳应纳税款。
可以通过银行转账、网上缴税等方式进行缴纳。
未按时缴纳税款将面临罚款和滞纳金。
3.4 税务备案小规模纳税人需要按照要求进行税务备案，包括增值税发票的开具和使用、税务机关的备案登记等。
小企业税务申报常见问题汇总
小企业税务申报常见问题汇总对于小企业来说，税务申报是一项重要且复杂的任务。
在实际操作中，常常会遇到各种各样的问题。
下面，我们就来汇总一下小企业税务申报常见的一些问题。
一、对税收政策理解不准确税收政策不断变化和更新，小企业由于资源有限，可能无法及时、准确地了解和掌握最新的税收政策。
例如，对于一些税收优惠政策的适用条件、期限和申报流程不清楚，导致错失优惠机会，增加了企业的税负。
另外，对于不同税种的计税依据、税率和征收方式理解有误，也会造成申报错误。
比如，增值税的小规模纳税人与一般纳税人的区分标准及计税方法不同，如果企业错误地判断了自己的纳税人身份，就会在申报时出现问题。
二、税务申报期限把握不当小企业可能由于业务繁忙或管理不善，错过税务申报的期限。
每个税种都有规定的申报期限，如增值税通常是每月或每季度申报，企业所得税按季度预缴、年度汇算清缴。
一旦逾期申报，企业不仅可能面临罚款和滞纳金，还可能影响企业的纳税信用评级。
三、财务核算不规范小企业的财务制度可能不够健全，财务核算不够规范，这会给税务申报带来困难。
例如，收入和成本的确认不准确，费用的列支不符合税法规定，资产的折旧和摊销方法不正确等，都会导致申报数据的不准确。
而且，财务人员在记账时，如果没有按照税法要求进行分类核算，也会增加税务申报的复杂性和出错的风险。
四、税务申报表格填写错误税务申报表格通常比较复杂，包含众多的项目和数据。
小企业在填写时，容易出现填写不完整、数据错误、逻辑不符等问题。
比如，在填写增值税申报表时，销售额、进项税额等数据计算错误；在填写企业所得税申报表时，成本费用的扣除项目填写不全或金额错误。
五、税务申报系统操作不熟练现在大部分税务申报都通过电子税务局等在线系统进行，小企业的财务人员可能对这些系统的操作不熟练，导致申报过程中出现各种问题。
例如，不知道如何上传相关的申报资料，不熟悉系统的申报流程和功能模块，在申报过程中遇到技术问题无法及时解决等。
小企业纳税申报流程
小企业纳税申报流程小企业纳税申报流程一、报增值税流程:一般纳税人每月15号(如果15号是节假日，可顺延一天)之前用税友申报软件申报增值税;小规模每季度终了15日前去国税服务大厅申报纳税，填增值税申报表;申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表;如果是小规模纳税人只填一张主表和一张副表。
一般纳税人增值税申报原本可选择手工窗口申报和用税友软件申报两种情况，深圳龙华国税目前已经不接收手工申报表了，必须用税友软件进行申报。
二、企业所得税的申报1、企业所得税每季度终了15日前申报。
具体的说就是4月15号(报1-3月的)、7月15号(报4-6月)、10月15日(报7-9月)下年1月15日(报上年10-12)之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税(如果本季度有应交所得税的话)在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。
2、02年1月1日前成立的企业，企业所得税在地税申报，02年1月1日以后新成立的企业，企业所得税在国税申报。
个人独资企业不是企业所得税的`纳税人而是交个人所得税。
股份制企业、有限公司(包括新的一人公司)都需要缴纳企业所得税。
三、税号是指税务登记证号码。
它是由技术监督局的三证合一的统一诚信代码形成的，新成立公司，执照上会有这个号码，在领执照的同时会有一份纳税人纳倍须知，上面罗列的纳税人识别号信纳税编码，这个是登录国地税网上办事的初始密码，进去后可更改密码。
四、有关地税申报：1.个人所得税2.流转税附加税3.印花税4.经营过程中发生的其他税种个人所得税申报为每月15前，附加税是在有增值税，消费税发生的月份依次进行申报，印花税是在有发生的当月进行申报。
小企业纳税申报的对象1、各项收入均应当纳税的纳税人;2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人;3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人;4、实行定期定额纳税的纳税人;5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。
小规模季度报税流程
小规模季度报税流程
小规模纳税人指的是按照国家规定销售额或营业收入不超过500万元的企业。
小规模纳税人可以选择按照季度或按照月份申报税款。
以下是小规模纳税人季度报税流程的详细步骤：
1. 登录税务局网站，在“办税服务厅”中选择“纳税申报”，选择“增值税（一般
纳税人/小规模纳税人）”，然后选择“小规模纳税人季度申报”。
2. 在弹出的页面中，填写申报期间和其他相关信息，包括销售额、增值税销售额、进项税额等。
注意，填写的信息应当真实准确，否则将会产生不必要的税务
风险。
3. 填写完毕后，进行申报确认，并生成纳税申报表。
此时，可以进行网上缴税，也可以选择到税务局柜台办理缴税手续。
4. 缴税后，保留好相关的纳税申报表和缴税证明，以备将来需要。
需要注意的是，小规模纳税人的季度报税截止时间一般为每季度的15日，也
就是说，每季度的15日之前必须完成季度报税的所有步骤。
此外，由于税务政策
的不断调整和更新，建议小规模纳税人在申报前认真阅读最新的税务政策和相关规定，以免出现不必要的税务纠纷。
小规模季报申报流程及填写方法
小规模季报申报流程及填写方法一、小规模季报申报前的准备1.1 资料收集小规模纳税人季报申报，那可得把相关资料都准备齐全喽。
首先就是各种发票，这发票就像是咱记账的小账本，有收入发票、成本发票，都得好好保存着。
还有银行对账单，这就像是银行给咱开的收支小清单，得拿过来核对核对收支情况。
这就好比咱们出门要带好钥匙一样，资料不齐申报的时候就抓瞎啦。
1.2 数据整理把收集来的资料整理好，计算出本季度的营业收入、成本、利润这些重要的数据。
这一步可不能马虎，就像建房子打地基，数据错了那整座“申报大楼”都得歪。
要仔细核对每一笔收支，做到心中有数。
二、申报流程2.1 登录电子税务局现在申报可方便啦，直接登录电子税务局就行。
就像打开自家大门进入自己的小天地一样。
登录的时候可别输错账号密码哦，不然就被拒之门外啦。
2.2 找到申报入口登录进去之后，要在那一堆菜单里找到申报的入口。
这就像在迷宫里找宝藏一样，不过也不难，一般都能比较容易找到季报申报的相关板块，要是找不到可就像热锅上的蚂蚁——团团转啦。
2.3 填写报表2.3.1 增值税报表填写先来说增值税报表。
把本季度的销售额按照不同的征收率分别填到对应的栏位里。
如果有免税销售额，那可别填错地方喽，这就像把东西放到该放的盒子里一样。
如果是按简易计税的，也要准确填写。
可别小看这填写，一个数字错了那可能就会造成多交税或者少交税的情况，这多交了税就像吃了哑巴亏，少交了税那可就是给自己找麻烦，税务部门查出来可不好交代。
2.3.2 企业所得税报表填写接着是企业所得税报表。
这里要填收入、成本、利润等数据。
收入减去成本就是利润，这个道理大家都懂，就像卖东西赚差价一样。
按照实际情况准确填写，该扣除的费用就扣除，可不能虚报瞒报，这是原则问题，咱们得做个诚实守信的纳税人，不能耍小聪明，“偷鸡不成蚀把米”的事儿可不能干。
三、申报后的检查3.1 数据核对申报完成后，要再核对一下填写的数据有没有错误。
小规模纳税人最常见的五个问题
小规模纳税人最常见的五个问题门店营业额较低及新开业的图文店，门店管理层可能对于免税政策一些问题不清楚，鸿小亲整理出最常见的五个问题。
问题一：小规模纳税人3 万免税是指含税还是不含税，比如当月销售额30500元，换算成不含税销售额= 30500/1.03 = 29611元，当月是按30500确定是否免税还是按29611 确定是否免税？答：依据《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015 96号）规定：“对月销售额2万元（含本数，下同）至3 万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
”由于文件中明确指出是小规模纳税人的“月销售额”，而依据小规模纳税人增值税申报表，小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额，所以上述问题按不含税销售额即29611 元确定是否免税。
问题二：小规模纳税人按季申报，季度内未超9 万，但其中有一个月超3万，是否还能享受免税，如一季度三个月销售额分别为2 万、4万、2 万，第二个月的4 万是不是要交税？答：季度按总额计算，即季度内三个月总的不超过9 万就全部免税。
问题三：营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如某些办公设备公司既卖耗材2 万元，又兼营提供图文服务2 万元，是按总额4 万因为超过月3 万所以不免税，还是分别因为都没超过3 万，所以都免税？答：依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）规定，分别计算限额，即上例中都没有超过3 万，所以都免税。
问题四：新办的小规模纳税人按季申报，例如某图文店2 月新开业，2 月销售额2 万元，3 月销售额5 万元，这时4 月申报第一季度时，是否因企业2 月和3 月之和没有超过9 万元，所以免税？答：不免税。
依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）规定：按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
季度申报税务操作流程
季度申报税务操作流程一、准备工作。
1.1 资料收集。
咱得先把各种相关的资料都找齐喽。
像账本啊，这可是记录咱企业收支的重要依据，每一笔进出都得清清楚楚地记在上面。
还有发票，不管是进项发票还是销项发票，那都是税务申报的关键凭证，少了可不行。
这就好比咱出门要带钥匙一样，资料就是申报税务的“钥匙”。
1.2 核对账目。
把资料都找齐了之后呢，就得仔细核对账目了。
可不能马马虎虎的，要像啄木鸟找虫子一样，一个小错误都不能放过。
看看收入和支出有没有记错的地方，数字对不对得上。
要是账目乱得像一团麻，那申报的时候肯定会出问题，这就叫“差之毫厘，谬以千里”。
二、登录申报系统。
2.1 找到入口。
不同地区的税务申报系统可能会有点不一样，不过一般来说，当地的税务局官网都会有明显的入口。
咱就像寻宝一样，在官网上仔细找找，总能找到那个申报的入口。
可别像无头苍蝇一样乱撞，找不到北。
2.2 登录账号。
找到入口之后呢，就用咱企业的账号登录进去。
这个账号就像是咱进入申报系统的“通行证”，得保管好喽。
要是忘记密码啥的，那就麻烦了，就像出门忘带手机一样不方便。
三、填写申报表格。
3.1 基本信息。
登录进去之后，首先要填写企业的基本信息。
这就像介绍自己一样，企业名称、纳税人识别号啥的，都要准确无误地填上去。
要是填错了，那可就像认错人一样，会引起大麻烦的。
3.2 数据录入。
然后就是把咱之前核对好的账目数据录入到相应的表格里。
这时候就得小心翼翼了，按照表格的要求一项一项地填。
比如说增值税的申报，要把销售额、进项税额等数据准确地填进去。
这就好比搭积木一样，每一块都得放在正确的位置，不然整个“大厦”就会摇摇欲坠。
四、审核与提交。
4.1 审核内容。
数据都填好之后，可别急着提交。
要像检查自己的作业一样，仔细审核一遍。
看看有没有漏填的地方，数据计算有没有错误。
这一步可不能偷懒，要是稀里糊涂地就提交了，出了问题可就悔之晚矣。
4.2 提交申报。
审核无误之后，就可以大胆地提交申报了。
小规模纳税人每季度报税流程
小规模纳税人每季度报税流程
一、准备报税资料
1.收集销售发票
（1）整理本季度销售发票
（2）核对销售发票的准确性
2.汇总进项发票
（1）梳理本季度进项发票
（2）确认进项发票的完整性
二、填写纳税申报表
1.打开税务软件
（1）下载最新版纳税软件
（2）登录纳税软件账号
2.填写销售额信息
（1）输入本季度销售总额
（2）区分应税销售额和免税销售额
3.填写进项税额
（1）输入本季度进项税额
（2）区分可抵扣和不可抵扣进项税额
三、核对申报表信息
1.检查数据准确性
（1）逐项核对销售额和进项税额（2）确认填写无误
2.提交申报表
（1）确认申报表信息无误
（2）点击提交按钮
四、缴纳税款
1.查看应缴税款
（1）查看纳税软件计算的应缴税款（2）确认税款金额无误
2.选择缴纳方式
（1）选择线上支付或线下缴款（2）完成税款缴纳流程
五、完成报税
1.确认缴纳成功
（1）确认税款缴纳成功
（2）获取缴纳税款凭证
2.存档申报表
（1）打印或保存申报表（2）存档备查。
小规模纳税人申报纳税流程
小规模纳税人申报纳税流程1.纳税人办理税务登记。
小规模纳税人需要到所在地税务局办理税务登记，填写相关申请表格，提供营业执照、组织机构代码证、银行开户许可证等材料。
办理完税务登记后，纳税人将获得纳税人识别号。
2.缴纳税款。
小规模纳税人可以选择按月缴纳税款或按季缴纳税款。
按月缴纳税款的纳税人需要在每月的15日之前将当月销售额及税款上报给税务机关，并在当月的25日之前将税款缴纳到指定的银行账户。
按季缴纳税款的纳税人需要在每季度的15日之前将当季销售额及税款上报给税务机关，并在当季度的25日之前将税款缴纳到指定的银行账户。
3.进行税务申报。
小规模纳税人需要每月或每季度进行税务申报，申报内容包括销售额、应纳税额、销售额减免、进项税额等。
纳税人可以选择自助申报或委托代理申报。
自助申报需要登录税务机关指定的网上申报系统填写相关表格，并通过该系统上传相关证明文件。
委托代理申报需要选择一家税务代理机构，将相关申报文件和资料提供给代理机构，由代理机构负责办理税务申报。
4.税务机关核对申报情况。
税务机关会对纳税人的申报情况进行核对，若发现问题或需要进一步调查，可能会进行进一步核实或要求纳税人提供进一步的证明材料。
5.纳税人缴纳税款。
纳税人根据税务机关的核定结果，缴纳相应的税款到指定的银行账户。
纳税人需要确保在规定的时间内将税款缴纳完毕，否则可能会被认定为逾期缴纳税款，需要缴纳滞纳金。
6.定期汇算清缴。
年度结束后，纳税人需要进行税务的定期汇算清缴。
汇算清缴是指纳税人根据所得税年度的销售额、减免额、进项税额等进行综合计算，确定最终的应纳税额。
纳税人需要在年度结束后的3个月内将税款汇算清缴到指定的银行账户。
小规模纳税人申报纳税详细流程
小规模纳税人申报纳税详细流程
1.申报前准备：
（1）准备纳税凭证和发票：小规模纳税人需要仔细检查各项业务发票，核对准确无误，确认发票是否具有税务发票实体要求；
（2）准备各项纳税凭证：准备适用小规模纳税人减免优惠项目所需的各项专用凭据，提前把好减免优惠准备齐全；
（3）确定纳税申报清单：根据本期经营情况，确定本期应纳税额，准备相关纳税申
报清单；
2.申报及审核：
（1）填写纳税申报表格：根据确定的申报清单，填写好小规模纳税人专用申报表格；
（2）填写计提税款明细表：根据申报清单，填写计提税款明细表，配合纳税申报表
内容；
（3）向税务机关报送纳税申报书：对纳税申报表检查完全，按照规定期限，向税务
机关报送纳税申报书；
（4）税务机关审核：小规模纳税人申报税务表报送后，税务机关会按照规定时间，
审核批准小规模纳税人申报表，确定税款金额，准予纳税人优惠政策；
3.缴纳税额：
（1）确定税款应缴纳金额：根据申报表及计提税款明细表，确定税款应当缴纳金额；
（2）报缴税款：将纳税人所需缴纳的应税金额到税务机关报缴，并获取税务机关相
关缴款凭证；
（3）完成申报：纳税人缴清税款后，把小规模纳税人申报表、计提税款明细表、减
免优惠申报等申报凭证，向税务机关递交完成纳税申报程序。
小规模纳税人季度税务申报流程
小规模纳税人季度税务申报流程
一、季度税务申报
1.确定申报时间
（1)确定季度税务申报时间
2.准备申报资料
（1)收集销售发票、进项发票等相关资料
3.登录税务局系统
（1)进入税务局网站或系统
二、填写申报表
1.选择申报表
（1)选择适用的季度税务申报表
2.填写纳税信息
（1)填写销售额、进项税额等纳税信息
3.核对无误
（1)核对填写信息，确保准确无误
三、申报提交
1.确认申报信息
（1)确认填写信息准确
2.提交申报
（1)点击提交按钮完成季度税务申报
四、生成缴款通知书
1.系统生成
（1)系统自动生成税款缴款通知书2.下载打印
（1)下载并打印生成的缴款通知书
五、缴纳税款
1.缴款方式
（1)选择合适的缴款方式
2.缴纳税款
（1)按照通知书指引，缴纳应缴税款
六、办理税务报表
1.生成报表
（1)系统生成税务报表
2.完成报表
（1)填写完善税务报表信息
七、报表申报
1.提交报表
（1)提交完整的税务报表
2.确认无误
（1)确认报表信息无误后提交申报
八、申报完成
1.确认申报成功
（1)确认季度税务申报成功完成。
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解
2024年小规模纳税人申报9个实操案例详解（仅供参考）一、增值税小规模纳税人自开普票季度销售额不超过30万，免征增值税A公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具1%增值税普通发票价税合计252500元。
A公司第一季度增值税不含税销售额为252500/(1+1%)=250000元，未超过季度销售额30万元可享受免征增值税政策，本期免税额为7500元(250000*3%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10行“小微企业免税销售额”和第9行(免税销售额)中二、增值税小规模纳税人除销售不动产外，自开普票季度销售额超过了30万元，缴纳增值税案例B公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度共开具增值税普通发票价税合计353500元。
B公司第一季度增值税不含税销售额为353500/(1+1%)=350000元，超过季度销售额300000元，应全额缴纳增值税。
但可减按1%征收增值税，因此本期应纳税额减征额应为7000元(350000*2%)，应纳税额为3500元(350000*1%)申报表填写将不含税销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第3行“其他增值税发票不含税销售额”和第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次中，对应的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
三、增值税小规模纳税人自开了部分增值税专用发票，但季度销售额未超过30万元，那普通么专用发票部分应申报缴纳增值税发票部分可以享受免征增值税案例C公司为按季申报增值税小规模纳税人，2024年第一季度自开了1%增值税专用发票价税合计101000元，开具1%增值税普通发票价税合计50500元C公司第一季度专票不含税销售额为100000元(101000/(1+1%))，即使未超过季度销售额300000元也应缴纳增值税。
小企业报税常见问题
小企业报税常见问题对于小企业来说，报税是一项重要但可能令人感到困惑的任务。
如果处理不当，可能会导致罚款、信用受损等问题。
以下是小企业在报税过程中常见的一些问题。
一、对报税期限不清晰许多小企业主常常搞不清楚各种税种的报税期限。
例如，增值税一般按月或按季申报，企业所得税按季预缴、年度汇算清缴。
如果错过了申报期限，不仅会面临滞纳金的处罚，还可能影响企业的纳税信用等级。
二、账目混乱，凭证不全小企业可能由于人力和资源有限，在财务管理方面不够规范。
账目记录不清晰，发票、收据等凭证保存不完整，这会给报税带来很大的麻烦。
税务机关在审核时，需要企业提供准确的财务数据和凭证，如果无法提供，可能会导致税款计算错误或被怀疑有偷逃税行为。
三、分不清税收优惠政策国家为了支持小企业的发展，出台了很多税收优惠政策。
但一些小企业主由于不关注政策动态或者对政策理解不准确，没有充分享受应有的优惠。
比如，小规模纳税人月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。
再比如，对于小型微利企业，在企业所得税方面有相应的优惠税率。
四、对税务申报流程不熟悉报税需要填写各种表格和进行网上申报操作，对于不熟悉流程的小企业主来说，可能会感到无从下手。
比如，不知道如何在电子税务局注册账号，如何填写申报表中的各项数据，如何上传相关资料等。
五、不知道如何计算税款不同的税种有不同的计算方法，而且还会受到各种因素的影响。
例如，增值税的计算要考虑进项税额和销项税额；企业所得税要考虑收入、成本、费用等各项扣除项目。
如果计算错误，就会导致少缴或多缴税款。
六、未正确区分应税项目和免税项目有些小企业的业务可能同时包含应税项目和免税项目，但在报税时没有正确区分，导致税款计算错误。
例如，一家销售农产品的企业，部分农产品是免税的，部分是应税的，如果没有分开核算，就不能享受免税政策。
七、忽视税务风险一些小企业主认为自己企业规模小，不会引起税务机关的关注，从而忽视了税务风险。
2024年4月份小规模纳税人季度申报流程
2024年4月份小规模纳税人季度申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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江苏省小规模纳税人申报纳税详细流程
江苏省小规模纳税人申报纳税详细流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小微企业增值税纳税申报操作指引
小微企业增值税纳税申报操作指引表时间：2018-06-15为认真落实扶持小微企业发展的有关增值税优惠政策，国家税务总局下发了《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号），对增值税小规模纳税人的纳税申报有关事项进行了调整。
为指导小微企业正确填列纳税申报表，及时享受税收扶持，现将有关纳税申报具体操作解读如下：一、小规模纳税人纳税申报重难点解释1.小规模纳税人中的企业或非企业单位月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第10栏“小微企业免税销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第18栏“小微企业免税额”（第18栏=第10栏×征收率3%或5%）对应栏次；纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等），应填列在申报表第12栏“其他免税销售额”对应栏次；纳税人取得出口免税的收入，应填列在申报表第13栏“出口免税销售额”对应栏次。
2.小规模纳税人中的个体工商户和其他个人月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第11栏“未达起征点销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第19栏“未达起征点免税额”（第19栏=第11栏×征收率3%或5%）对应栏次；纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等），应填列在申报表第12栏“其他免税销售额”对应栏次；纳税人取得出口免税的收入，应填列在申报表第13栏“出口免税销售额”对应栏次。
3.小规模纳税人当期有在税务机关代开或自行开具增值税专用发票的，应将税务机关代开或自行开具的增值税专用发票不含税销售额按征收率3%或5%分别填列在申报表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额（5%征收率）”对应栏次，如属于在税务机关代开增值税专用发票并依法预缴税额的，同时按第2栏×征收率3%或第5栏×征收率5%计算累加到第21栏“本期预缴税额”对应栏次中。
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企业所得税申报注意事项
提示：本年度新办的小型微利企 业，在预缴企业所得税时，凡累 计实际利润额或应纳税所得额不 超过20万元的，可以享受优惠政 策；超过20万元的，应停止享受 其中的减半征税政策。
企业所得税申报注意事项
小微 企业所得税申报
• 在预缴申报企业所得税时，将中华人民共和国企业所得税 月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总 额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额” 内。 • 在年度汇算清缴时，将相关数据信息中华人民共和国企业 所得税年度纳税申报表（A类）附表五“符合条件的小型 微利企业”、“企业从业人数（全年平均人数）”、“资 产总额（全年平均数）”、“所属行业（工业企业 其他 企业 ）”栏次内。（依据：国家税务总局公告2014年 第23号）
疑难咨询
• 咨询方式：现场咨询、电话咨询、网上咨 询 • 我局办税大厅设有专门的咨询窗口（导税 台）负责解答纳税人的疑难问题。 • 电话咨询：12366 • 网上咨询：深圳国税网 站：（提供网上答疑、 查阅12366咨询简报及相关的税收政策等
重要提示！
谢 谢 大 家！
代开专票及其他的情形
• 代开专票及其他的情形
• 季度销售额不超过9万元的增值税小规模纳税 人，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税 款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红 字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还 • 增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一 般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月 份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元 的，暂免征收增值税。
2、查账征收的个体工商户和其他个人，季 度销售额不超过9万元（不包括其他增值税 免税政策）的，免税销售额在第8栏“未达 起征点销售额”填报 • 第8栏“未达起征点销售额” ×征收率计 算免税额，在《增值税纳税申报表》第16 栏“未达起征点免税额”填报。
小规模纳税人申报注意事项
• 3、销售免征增值税的应税货物及劳务、应 税服务的销售额在《增值税纳税申报表》 第9栏“其他免税销售额”填报；免税额根 据第9栏“其他免税销售额”和征收率计算 在《增值税纳税申报表》第14栏“本期免 税额”填报。
小规模增值税申报表
增值税征税范畴
（一）增值税(根据增值税暂行条例、财税 【2013】106号、财税【2014】43号) 纳税义务人： 1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 2、营改增部分：中华人民共和国境内（以下称境 内）提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代 服务业服务的单位和个人 部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术 服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租
小规模纳税人季度申报操作 和常见问题
深圳市国家税务局
增值税和企业所税
• 增值税、消费税申报期限：小规模纳税人按 季申报（季度终了后15日内申报） • 企业所得税申报期限：季度终了后15日内预 缴，年度终了后5个月内汇算清缴（个体 户、个人独资企业、合伙企业交个人所得 税） • 根据征管法及其实施细则规定，申报期限内 有连续3天以上法定假期的,按期限内天数顺
小规模纳税人申报资料要求
一、查账征收的营改增小规模纳税人，需填报的申 报表有: ①《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 ②《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列 资料》 ③《应税服务扣除项目清单（小规模纳税人适 用）》，应税服务有扣除项目的纳税人先办理差 额征税扣除项目备案，再填报。 ④《增值税减免税申报明细表》，享受增值税减免 税优惠政策的纳税人填报。
增值税范畴的“小微企业”
• 增值税范畴的“小微企业” • 增值税小规模纳税人纳税期限为一个季 度。以一个季度为纳税期限的增值税小规 模纳税人，自2014年10月1日至2015 年12月31日，季度销售额不超过9万元（ 含本数）的暂免征收增值税。 (不需要办理 税收优惠备案或审批) （依据：财税〔2014〕71号 、国家税务总
小微企业优惠梯度
• 小微 企业所得税优惠政策
• 符合以上条件的小型微利企业，就可以享受企 业所得税优惠啦！
• 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应 纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微 利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额， 按20%的税率缴纳企业所得税。 • 符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征 收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所 得税优惠政策 。
• 查账征收的小型微利企业
上一纳税年度符合小型微利企业 条件，且年度应纳税所得额低于20万 元（含20万元）的，本年度采取按实 际利润额预缴企业所得税款，预缴时 累计实际利润额不超过20万元的，可 以享受小型微利企业所得税优惠政
企业所得税申报注意事项
• 核定征税的小型微利企业 上一纳税年度符合小型微利企业条 件，且年度应纳税所得额低于20万元（ 含20万元）的，本年度预缴企业所得税 时，累计应纳税所得额不超过20万元的， 可以享受优惠政策；� 定额征税的小型微利企业，由当地主 管税务机关相应调整定额后，按照原办法
小规模纳税人申报注意事项
• 4、查账征收的增值税小规模纳税人季度销 售额不超过9万元的，代开增值税专用发票 的销售额在《增值税纳税申报表》第（ 一）项“应征增值税不含税销售额”第2栏 “税务机关代开的增值税专用发票不含税 销售额”填报，代开增值税专用发票预缴税 款在《增值税纳税申报表》第18栏“预缴 税额”填报。
• 增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开增 值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票） 的，应同时按规定预缴税款。 • 增值税小规模纳税人如按规定需要向税务机关申 请代开普通发票的，在一个季度内累计开票金额 （包含增值税专用发票和普通发票）超过9万元 的，应在超过9万元的当次，一并就累计代开普 通发票的销售额计算预缴税款。
旧表
新表
小规模纳税人申报注意事项
1、查账征收的小微企业季度销售额不超过9 万元（不包括其他增值税免税政策）的， 免税销售额在第7栏“小微企业免税销售 额”填报； • 第7栏“小微企业免税销售额” ×征收率 计算免税额，在《增值税纳税申报表》 第15栏“小微企业免税额”填报。
小规模纳税人申报注意事项
小微企业会计处理
• “小微企业”免征增值税的会计处理：小微 企业在取得销售收入时，应当按照税法规 定计算应交增值税，并确认应交税费，在 达到免征条件时，将有关应交增值税转入 当期营业外收入。（依据：财会[2013]24 号）
企业所得税申报 • 企业所得税
• 纳税义务人：在中华人民共和国境内，企业和其 他取得收入的组织。（个人独资企业、合伙企业 不缴纳企业所得税，应在地方税务局缴纳个人所 得税） • 征税对象：企业的生产经营所得和其他所得。 • 税率：25％ • 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收 入－各项扣除及弥补的以前年度亏损 • 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额－
小微企业标准
• 企业所得税范畴的“小微企业”
• 从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的 企业： • 工业企业 • 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超 过100人，资产总额不超过3000万元； • 其他企业 • 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超 过80人，资产总额不超过1000万元。
小规模纳税人申报资料要求
二、非营改增小规模纳税人,需填报的申报表有: ①《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 ② 《增值税减免税申报明细表》，享受增值税减 免税优惠政策的纳税人填报 三、定期定额征收的小规模纳税人，申报时应填写 《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定 户纳税人）》。 温馨提醒：我局子网页、微信公众号有更详细的
小规模纳税人申报注意事项
一、自2014年11月1日起，新版小规模纳税 人申报表已启用，《增值税纳税申报表（ 小规模纳税人适用）》中，增设“小微企 业免税销售额”、“未达起征点销售 额”、“其他免税销售额”、“本期免税 额”、“小微企业免税额”、“未达起征 点免税额”等栏次。 （依据：国家税务总局公告2014年第58
企业所得税申报表
企业所得税小微企业
• 企业所得税小微企业：
• “小微企业”是不是都有同一类型的企业呢？非也！ • “小微企业”只是一个方便记忆的简称。 • 广义上的“小微企业” • 一般是指按《关于印发中小企业划型标准规定的通知》 （工信部联企业【2011】300号）规定的标准划分的小 型、微型企业，各行业的划分标准是不同的，具体可以 参见工信部联企业【2011】300号文。 • 在税收范畴上，企业所得税方面与增值税、营业税方面
企业所得税申报注意事项 • 小微企业所得税申报
符合规定条件的小型微利企业，在预 缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按 照规定自行享受小型微利企业所得税优惠 政策，无需税务机关审核批准，但在报送 年度企业所得税纳税申报表时，应同时将 企业从业人员、资产总额情况报税务机关 备案。
企业所得税申报注意事项