南昌市市级财政资金支付管理办法

南昌市市级财政资金支付管理办法第一章总则第一条为加强财政性资金支付的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据《南昌市人民政府关于印发南昌市市级财政国库管理制度改革实施方案（试行）的通知》（洪府发[2003]46号）的有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于市级预算单位下列财政性资金的支付管理：（一）财政预算内资金；（二）纳入财政预算管理的政府性基金；（三）纳入财政专户管理的预算外资金；（四）其他财政性资金。

第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条国库单一账户体系由下列银行账户构成：（一）市财政局在人民银行南昌中心支行开设的国库单一账户（简称国库单一账户）；(二)市财政局在商业银行开设的预算外资金财政支出专户（简称预算外资金支出专户），并为每个预算单位开设一个分户（简称预算外资金支出分户）；（三）市财政局在商业银行开设的零余额账户（简称市财政零余额账户）；（四）市财政局在商业银行为预算单位开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）；（五）市财政局在商业银行开设的清算备用金账户（简称清算备用金账户）；（六）经国务院、财政部、省政府、省财政厅和市政府批准或授权，市财政局或由市财政局为预算单位在商业银行开设的特殊专户（简称特设专户）。

第五条市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

人民银行南昌中心支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

代理银行是指财政国库管理制度改革中，由市财政局确定的具体办理财政性资金支付与清算业务的商业银行（下同）。

第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由市财政局向人民银行南昌中心支行或代理银行签发支付指令，人民银行南昌中心支行或代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商等，下同）或用款单位（即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同）账户。

财政授权支付是指由市财政局授权预算单位支付，预算单位按照市财政局的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在市财政局批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第七条部门和单位预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政、审计等部门的监督。

第八条预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。

向市财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的为二级预算单位（特殊情况可再分为三级、四级等预算单位，下同）；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。

一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第九条预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十条财政性资金的支付，应当坚持按财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。

第二章银行账户的设立、使用和管理第一节银行账户的设立第十一条预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定的程序和要求，向市财政局提出设立零余额账户和预算外资金支出分户的书面申请。

第十二条预算单位提出设立零余额账户和预算外资金支出分户的申请，由一级预算单位审核汇总，填写《财政授权支付银行开户情况汇总申请表》（附件一），报市财政局批准设立。

人民银行南昌中心支行根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，做好相关审核工作。

第十三条一级预算单位提出设立零余额账户和预算外资金支出分户的书面申请，经市财政局审核同意后，由市财政局通知代理银行。

第十四条代理银行根据市财政局批准预算单位开设零余额账户和预算外资金支出分户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户和预算外资金支出分户业务，并接受市财政局和人民银行南昌中心支行的管理监督。

第十五条预算单位零余额账户和预算外资金支出分户开设后，代理银行将所开设账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告市财政局和人民银行南昌中心支行，并由市财政局通知一级预算单位。

第十六条预算单位根据市财政局的开户通知，具体办理账户预留印鉴手续。

基层预算单位和一级预算单位分别填写市财政局统一制发的《市级基层预算单位财政性资金拨款印鉴卡》（附件二）和《市级一级预算单位财政性资金拨款印鉴卡》（附件三）。

《市级基层预算单位财政性资金拨款印鉴卡》一式四份，基层预算单位自留一份，交一级预算单位、市财政国库管理机构、市财政国库支付执行机构各一份；《市级一级预算单位财政性资金拨款印鉴卡》一式三份，一级预算单位自留一份，交市财政国库管理机构、市财政国库支付执行机构各一份。

第十七条印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。

印鉴卡内容如有变动，预算单位应当及时通过一级预算单位向市财政局提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。

第十八条预算单位增加、变更、撤销银行账户，应当按照本办法第十一条至十七条规定的程序办理。

第十九条为便于核算，每个部门原则上统一在一个代理银行开设账户，一个基层预算单位开设一个零余额账户和一个预算外资金支出分户。

第二十条需要开设特设专户的预算单位通过一级预算单位向市财政局提出书面申请，经市财政局审核并报市政府批准或经市政府授权市财政局批准后，由市财政局在代理银行为预算单位开设。

具体设立、变更、撤销特设账户，比照本办法第十一条至十七条规定的程序办理。

第二节国库单一账户的使用和管理第二十一条国库单一账户用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。

第二十二条代理银行按日或实时将预算内资金及纳入预算管理的政府性基金支付的财政性资金与国库单一账户进行清算。

第二十三条代理银行代理的预算内资金及纳入预算管理的政府性基金支付业务与国库单一账户的资金清算办法，由人民银行南昌中心支行、市财政局另行制定。

第三节市财政零余额账户的使用和管理第二十四条市财政零余额账户用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金实行财政直接支付方式的资金活动。

第二十五条每日营业终了前，代理银行将该账户当日发生的支付业务在规定时间内与国库单一账户进行清算。

营业中单笔支付额在100万元以上（含100万元）的支付资金，应及时与国库单一账户进行清算。

第二十六条市财政零余额账户可以按资金使用性质在商业银行开设。

第四节预算单位零余额账户的使用和管理第二十七条预算单位零余额账户用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金实行财政授权支付方式的资金活动。

第二十八条预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经市财政局批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第二十九条各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》的规定，受理预算单位的现金结算业务。

第三十条每日营业终了前，代理银行将该账户当日发生的支付业务在规定时间内与国库单一账户进行清算。

营业中单笔支付额在100万元以上（含100万元）的支付资金，应及时与国库单一账户进行清算。

第五节预算外资金支出专户及分户的使用和管理第三十一条预算外资金支出专户用于记录、核算和反映实行财政直接支付方式的预算外资金活动，分户用于记录、核算和反映实行财政授权支付方式的预算外资金活动，专户与分户之间的资金通过银行划付方式进行。

第三十二条预算外资金支出专户的存款，由市财政局结合预算单位执收的预算外收入进度和批复预算单位的用款计划情况，从预算外资金财政专户中调拨。

第三十三条代理银行根据市财政局的支付指令，办理预算外资金的财政直接支付业务；在市财政局批准的用款额度内办理预算单位财政授权支付业务。

第三十四条每日营业终了前，代理银行将当日受理的预算外资金财政授权支付业务，经汇总后从预算外资金支出专户将支付的资金划入预算外资金支出分户，并报市财政国库管理机构和市国库支付执行机构备案。

第三十五条预算外资金分户管理比照第二十八、二十九条执行。

第六节清算备用金账户的使用和管理第三十六条清算备用金账户用于记录、核算和反映代理银行受理的超过人民银行当天清算时限后实际发生的财政授权支付业务的资金活动。

第三十七条清算备用金账户的存款额度，根据实际需要，由代理银行提出申请，市财政局结合批复预算单位的用款计划情况，会同人民银行南昌中心支行共同审核确定。

第三十八条每日下午营业终了前，代理银行将当日下午受理的超过人民银行清算时限的财政授权支付业务，经汇总后从清算备用金账户将支付的资金划入预算单位零余额账户，并填制《清算备用金账户划款明细单》（附件四），报市财政国库管理机构和市财政国库支付执行机构备案。

第三十九条每日下午从清算备用金账户划出的资金，在次日上午通过预算单位零余额账户与国库单一账户进行单独清算，补平清算备用金账户存款额度。

第七节特设专户的使用和管理第四十条特设专户用于记录、核算和反映经国务院、财政部、省政府、省财政厅和市政府批准或市政府授权市财政局批准的特殊专项支出活动。

第四十一条预算单位不得将特设专户资金与本单位的其他银行账户资金相互划转。

第四十二条代理银行应按照市财政局要求和账户管理规定，具体办理特设专户支付业务。

第八节账册管理第四十三条市财政局依照《会计法》和《财政总预算会计制度》规定，按照政府预算收支分类和会计核算要求，设置会计账薄，建立账册管理体系。

第四十四条账册管理体系由预算内资金支付账册、预算外资金支付账册组成。

第四十五条市财政局应当根据资金的性质设置预算内资金支付总账册和预算外资金支付总账册，分别按照预算科目类、款、项记录反映预算内资金、预算外资金的支出活动。

科技三项费、专项类支出还要记录到具体项目。

第四十六条预算内资金支付总账册按一般预算资金支付和纳入预算管理的政府性基金支付设置分账薄，分别用于记录和反映一般预算资金及政府性基金的支出活动。

第四十七条一般预算资金支付分账册、纳入预算管理的政府性基金支付分账册分别按一级预算单位设置子账册，并按基层预算单位设置明细账册，用于记录和反映预算单位资金的支出活动。

第四十八条预算外资金支付账册比照预算内资金支付账册设置。

第三章用款计划第四十九条预算单位根据批准的部门预算和本办法的规定编制分月用款计划。

分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。

第五十条预算单位分月用款计划分预算内、外资金按季分月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。