发票审核业务流程

发票审核业务流程

一、业务目标

按照公司各类费用报销制度、费用预算标准等相关制度与标准执行费用发票审核，确保公司费用发票入账的准确性、真实性、合法性。按照公司与供应商签订的采购合同对供应商材料发票的准确性、规范性进行审核，保证供应商材料发票的准确及时入账，减少可能给公司带来的损失并控制税务风险。

二、业务风险

费用发票的真实性如果得不到保证，可能在税务局等外部检查时不能通过，带来税收风险。部分费用发票未按要求开具可抵扣发票，给公司带来损失。材料发票未按合同的型号、价格或仓库实际收货与供应商所送货物不一致给公司带来直接损失。

三、业务范围

该子流程主要描述了公司关于日常费用、材料发票审核相关流程，主要包括日常管理费用发票审核、材料发票审核付款。

四、业务流程步骤与控制点

1、对采购部、行政部、运输管理部门等合同签订部门传递的纸质合同进行审核、签收、留档

审核各部门签订的采购合同是否在权限范围内按流程已签字完毕，对明显有问题的合同退回相关业务部门，对接收的合同按顺序进行整理归档存放在文件柜。

2、采购部相应责任人对到货、单价、数量等与订单和合同对照做初步审核

公司材料种类繁多，由采购部相应责任人对物料的到货、单价、数量等与订单、合同对照做初步的审核。

3、费用发票的日常审核

各管理部门日常费用的审核

一次性付款的办公、清洁、劳保、耗材、修理用配件等零星采购开支。审核签字是否齐全；采购申请单、订单、收货单、对账单、发票、付款申请单等单据是否齐全。各单据内容如物料名称，型号及规格，单位名称是否一致。通过网络对发票真伪进行对比查询，对不合规定的发票不予审计报销。

定期缴纳的各类费用（含行政事业性收费和税费）审核签字是否齐全；付款申请单、银行托收等单据是否齐全以及相关内容是否一致。

差旅费、应酬费等费用报销。填写费用报销单，要求单据粘贴规范、分类准确，签字齐全，发票真伪要在网络上进行对比核对。审核是否有跨期发票及不合理的开支范围，对不合规定的发票不予审核报销。

4、采购发票的日常审核

按照公司签定的各类合同、协议以及采购订单，审查各项开支是否合理，是否符合财务制度，票据是否合法，由专人登记发票信息，对发票联次及对应入库单是否齐全、发票有无过期、有无破损、发票清单格式是否正确，完成发票的初步收集与审核。

相关发票审核人要仔细审核入库单上物料是否已申报物料采购计划，规格型号，数量是否一致，发票与合同的单价，型号是否一致，对不一致的发票退回供应商不予入账。

5、发票移交

、费用发票财务审核无误后，费用报销单连同发票等相关单据交由上一级人员审核签字。

材料发票采购审核无误后，移交给财务审核并做相应账务处理，发票由相应会计人员在记账时粘贴在凭证后面。

五、主要控制点相关资料

1、《出差管理方法》

2、《业务部出差制度》

3、《费用报销流程图》

4、《请款审批流程图》

5、发票登记明细簿

六、业务流程表——发票审核管理运作业务

七、业务流程图——发票审核运作业务

提示:流程节点用圆框表示,子流程用圆角方框表示,流程走向用箭头表示。