精细化的项目预算管理(ppt 62张)
合集下载
项目精细化管理课件
后台管理
为重要基础、风险评估为 重要环节、控制活动为重要手段、信息与沟通为重要条件、 内部监督为重要保证的内部控制框架，建立包括货币资金、 采购、实物资产、成本费用等经济业务在内的具有控制职 能的方法、措施、程序，形成严密、较为完整的内部控制 体系
后台管理
• 6、建立标准化流程
• 项目管理工作流程主要包括以下十二大类：项目前期控制、 项目部以工程产品清单和责任矩阵为主线的各项管理、施 工组织设计管理、安全质量环保管理、劳务企业管理、物 资机械管理、合同管理、责任成本预算管理及考核、工程 经济管理、财务管理、经济活动分析、竣工及收尾管理等 流程。
项目管理遵循原则
1、工程项目管理遵循“集约化、标准化、精细化、全员、 全过程、全覆盖”原则。 2、精细化、标准化突出体现“13化”管理：项目管理层级 化、要素管控集约化、资源配置市场化、产品清单预算化、 管理责任矩阵化、成本控制精细化、管理流程标准化、作 业队伍组织化、管理报告格式化、经济活动分析制度化、 绩效考核科学化、管理手段信息化、团队理念国际化。
管理理念及目的
1、精细化管理是通过现代管理理念和管理技术，对企业管 理规则系统化和细化，运用程序化、标准化、数据化和信 息化的手段，对企业生产经营实行有效管控，实现各管理 单元精确、高效、协同和持续运行。 2、将更进一步地准确理解集团公司项目管理方法和成本管 控思路，更系统地与企业的管理体系及信息系统保持衔接， 更全面地制订工作计划，更快捷地发布管理指令，更明确 地对作业人员进行指导和培训，更清晰地对有关工作进行 考核和评定，也将更好地提高集团公司的项目管理水平。
组织管理
• 公司参照项目部组织机构图建立项目部组织机构，项目部 的职能部门及岗位设置应依据实际情况进行适当调整，虚 框表示可根据项目规模调整。
精细化管理策划方案(PPT 59页)
例如体现火电厂高效的指标：机组等效可用系数；汽 机热耗；发电机效率；锅炉热效率；标准发电煤耗等。 体现节能的指标：厂用电率；供电煤耗；空预器漏风率； 排烟温度等。体现环保的指标：除尘效率；脱硫效率； 脱硝效率；出口处NOx排放浓度；烟尘排放浓度等。体 现和谐和绿色的指标：安全、职业健康卫生控制提标； 水土保持绿化复盖率等。这些指标符合SMART原则，通
目标的分解可以是一层，也可以是二层、三层， 即层层分解，则要根据目标的复杂性和关联性来确定。 例：影响汽机热耗的因素有汽封间隙、真空严密性、保 温、系统阀门内漏等。各个环节均应设置控制目标。
3、确定组织架构
组织就是指人们为实现一定的目标，互相协作结合而成 的集体或团体。组织架构是指一个项目内各组成要素以 及它们之间的相互关系，主要涉及到项目的各单位构成、 职能设置和权责关系等，是解决WHAT--是什么?目的是 什么?做什么工作?和WHO--谁?由谁来承担?谁来完成?谁 负责?所以说组织架构是实施精细化管理的灵魂所在。 针对不同的精细化管理指标和目标，成立相应的精细化
通过规则的系统化和细化，运用程序化、标准化、 数据化和信息化的手段，组织管理各单元精确、高效、 协同和持续运行。通过提升改造员工素质，加强企业 内部控制，强化链接协作管理，从而从整体上提升企
2、精细化管理的基本原则：
精细化管理的基本原则：“精、准、细、严、实”
精是做精，求精，追求最佳、最优。分析、把握问题的 关键。
××机组工程 精细化管理领导小组
精细化管理办公室
空
汽
汽
中
气
轮
轮
金
成
低
预
机
机
属
保
精
品
土 建
压 管 道
全面预算管理幻灯片
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
预算控制系统
控制方法
内部控制
社会监督
预算控制系统
差异分析
其他方面
2020/6/15
2020/6/15
2020/6/15
2020/6/15
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
社会监督
运用社会监督机制，确保企业财务会计信息和经营成果的真实 准确,加强企业财务监控是为了使企业的财务会计信息真实、 准确、完整，通过过程的控制，增强防范风险的能力，确保资 产的有效运行，以达到经营目标的实现。为此，企业的董事会 、监事会应在加强企业内部控制，发挥监察、审计等监督部门 作用的同时，还须依据有关法规运用社会监督机制，保证企业 财务会计信息的质量，真实客观地反映企业经营成果，维护国 家和投资者、债权人的利益。
2020/6/15
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合 、执行与监督人员相分离的原则，制定内部制约制度、稽核制 度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限 规定、联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核 制度包括原始记录管理、计量验收、财产清查等财会基础工作 制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告 等。通过规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约 之中。
2020/6/15
案例讨论(案例七)
某公司经营预算管理制度评价
• 合理性方面. • 创新性方面.
• 实施难点方面.
2020/6/15
案例讨论(案例七)
合理性、创新性
经营预算的种类划分 经营预算的内容编排 经营预算权力机构的认定 经营预算组织管理的实施 经营预算资金管理的控制 经营决策目标的实现
预算管理演示文稿PPT课件
第20页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议五
• 完善信息反馈机制，加强预算执行过程监控 • 1、预算执行信息反馈。 • 2、超预算开支控制与审批。 • 3、预算差异分析与评价。 • 4、外部控制与自我控制相结合。
第21页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议六
• 完善预算考核方法，正确区分考核对象。 • 1、固定资产投资的考核。 • 2、生产成本的考核。 • 3、人工费用的考核。 • 4、其它费用开支的考核。
第5页/共27页
预算管理的基本理论三
• 预算体系的构成 • 经营预算:指企业日常发生的各项基本活动的预算。 • 投资预算:对企业的未来一定时期内固定资产的购置、改造、更新等编制的预算。 • 财务预算:企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。
第6页/共27页
预算管理的基本理论四
况。 • 5、设立预算管理委员会，它的人员组成应是公司高层，由公司预算总负责人来领导，具有一定权威性。
第17页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议二
• 加强预算参与人员的培训 • （1）针对公司高层，主要是针对预算管理目标、预算管理的流程、预算的执行控制过程、预算的指标对整
个预算的影响方面进行培训； • （2）针对公司中层部门负责人，就要针对该部门的预算编制、费用开支项目归类等，以及如何及时进行预
题；（4）有无预算项目之间互相挪用费用的问题；（5）是否存在乱摊费用、乱挤成本的问题；（6）费用 支出是否合理；（7）成本控制是否逐级落实责任人。
第9页/共27页
目录
• 一、预算管理的基本理论 • 二、华凯公司预算管理的现状及存在问题 • 三、改进华凯公司预算管理的建议 • 四、预算管理总结
第10页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议五
• 完善信息反馈机制，加强预算执行过程监控 • 1、预算执行信息反馈。 • 2、超预算开支控制与审批。 • 3、预算差异分析与评价。 • 4、外部控制与自我控制相结合。
第21页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议六
• 完善预算考核方法，正确区分考核对象。 • 1、固定资产投资的考核。 • 2、生产成本的考核。 • 3、人工费用的考核。 • 4、其它费用开支的考核。
第5页/共27页
预算管理的基本理论三
• 预算体系的构成 • 经营预算:指企业日常发生的各项基本活动的预算。 • 投资预算:对企业的未来一定时期内固定资产的购置、改造、更新等编制的预算。 • 财务预算:企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。
第6页/共27页
预算管理的基本理论四
况。 • 5、设立预算管理委员会，它的人员组成应是公司高层，由公司预算总负责人来领导，具有一定权威性。
第17页/共27页
改进华凯公司预算管理的建议二
• 加强预算参与人员的培训 • （1）针对公司高层，主要是针对预算管理目标、预算管理的流程、预算的执行控制过程、预算的指标对整
个预算的影响方面进行培训； • （2）针对公司中层部门负责人，就要针对该部门的预算编制、费用开支项目归类等，以及如何及时进行预
题；（4）有无预算项目之间互相挪用费用的问题；（5）是否存在乱摊费用、乱挤成本的问题；（6）费用 支出是否合理；（7）成本控制是否逐级落实责任人。
第9页/共27页
目录
• 一、预算管理的基本理论 • 二、华凯公司预算管理的现状及存在问题 • 三、改进华凯公司预算管理的建议 • 四、预算管理总结
第10页/共27页
工程项目精细化成本管理 ppt课件
（六）工程项目二次经营
2、二次经营的成功案例 合淮阜路基工程 ——桥梁桩基桩径变更（两种桩径变更为一种） ——素土加灰（+723353元） 刘颍路颍河大桥 ——上部结构的设计变更
（六）工程项目二次经营
2、二次经营的失败案例 阜界路颍泉段 ——素土加灰（未批复） ——老路坑槽挖补（批复工程量差异） 地王路
（二）明确项目部各岗位职责
2、项目部各岗位的职责（需控制的事项） 财务负责人：按月汇总财务支出 项目总工/副经理：项目部及分包人完成 工程量的结算 核算员：根据完成工程量分析理论成本并 与财务实际支出对比 项目经理：掌握当期盈亏情况，组织进行 分析总结
（二）明确项目部各岗位职责
3、项目部管理人员绩效 项目部拟定奖惩办法：由项目经理通报各 专项负责人成本数据的统计上报情况，项 目部集体评议、量化评分，确定各人当期 的绩效工资系数 能及时、准确地统计分析相关数据，成本 控制工作突出的管理人员，可由项目部向 公司申请奖励，公司检查核实后对项目经 理、优秀管理人员进行奖励
（六）工程项目二次经营
2、二次经营的成功案例 蒙蚌高速公路涡河特大桥 ——梁板混凝土工程量（引桥：+82422元） ——过渡墩盖梁混凝土标号变更（+44662元） ——架立钢筋（下部：+81833元） ——其他：波纹管定位钢筋、锚具螺旋筋、桥 面钢筋网搭接量等 河滨路改造工程 ——签证单（与北京路对比）
（五）项目合同管理
6、补充合同 补充合同需明确原合同编号及签订日期、合同 修订原因、执行日期等
（六）工程项目二次经营
1、二次经营的概念 二次经营是甲乙双方履行合同时发生的一切商 务经济行为，一般指项目的工程变更、调价、 索赔及结算审计等与项目的预期收入相关的工 作。 一次经营抓任务，二次经营抓效益
全面预算管理项目课程(PPT 56张)
3全面预算的构成全面预算管理体系结构分预算市场与营销预算市场与营销预算生产与成本预算生产与成本预算管理与费用预算管理与费用预算资产与项目预算资产与项目预算投资与权益预算投资与权益预算资金与财务预算资金与财务预算销售费用预算销售费用预算销售预算销售预算生产预算资金预算资金预算资产负债预算资产负债预算损益预算损益预算全面预算构成budgettraining214预算的周期次年1月2月当年1月12月前一年9月12月预测与计划预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制预算差异分析与调整预算考核与评价预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制9月11日10月中11月15日11月15日12月31日预测与计划budgettraining225全面预算管理体制经营预算管理组织结构经营预算高级主管生产与成本预算主管生产采购预算分管一分厂成本预算专员二分厂成本预算专员保健品分厂成本预算专员阿华生物药业分厂成本预算专员动力机修分厂成本预算专员销售费用预算分管销售预算预算分管销售一部预算专员销售二部预算专员销售三部预算专员销售四部预算专员销售五部预算专员市场部预算专员广告部预算专员推广部预算专员商务部预算专员客户服务部预算专员市场与营销预算主管预算管理委员会董事会budgettraining235全面预算管理体制投资预算管理组织结构投资预算高级主管资产与项目预算主管设备管理部预算专员技术改造部项目预算专员信息技术部资产预算专员多经办预算专员投资与投资预算主管预算管理委员会董事会budgettraining24财务预算高级主管管理与费用预算主管资金与财务预算专员资金与财务预算主管预算管理委员会董事会工会预算员审计部预算员人力资源部预算专员行政部预算员企业发展部预算专员多经办预算专员法律事务部预算专员设备管理部预算专员技术改造部预算专员信息技术部预算专员行政部预算员研究所研究与开发费预算专员质量管理部预算员财务费用预算专员5全面预算管理体制财务预算管理组织结构budgettraining25预算管理及其在企业管理中的作用预算管理及其在企业管理中的作用全面预算管理系统全面预算管理系统全面预算管理程序全面预算管理程序全面预算管理系统的完善全面预算管理系统的完善budgettraining26预测与计划编制汇总与审批执行与控制分析与调整考核与评价预算流程及说明budgettraining271预测与计划budgettraining28预算目标的要求sma
《项目精细化管理》课件
降低项目风险
通过精细化的控制和评估， 可以及时发现和解决潜在的 风险因素，降低项目风险。
提升客户满意度
通过高效的项目执行和优质 的项目交付，可以满足客户 的需求，提升客户的满意度。
项目精细化管理的目标
项目精细化管理的目标是实现项目的成功交付，同时达到以下几个方面的要求：
1 按时交付
确保项目按照既定计划和时间表进行，避免时间延误。
2 增强项目控制
通过设置关键节点和评估指标，加强对项目进展和风险的管理和控制。
3 提升团队合作
通过精细化的沟通和协作，促进团队成员之间的合作和互动，提高项目团队的凝聚力。
为什么需要项目精细化管理
项目精细化管理的目的是为了解决常见的项目管理问题，如时间延误、成本超支和质量不达标。
提高项目效率
通过精细化的计划和组织， 可以减少项目执行中的浪费 和低效率，提高整体项目效 益。
通过监控和控制项目的进展和 质量，及时调整项目执行计划。
如何实施项目精细化管理
项目精细化管理的实施步骤：
1
识别关键要素
识别项目中的关键要素和关键路径，明
制定详细计划
2
确项目执行的重点和关注点。
制定详细的项目计划，包括各阶段的工
作内容、时间和资源安排。
3
执行和监控
按照计划执行项目工作，同时进行项目 的监控和评估，及时发现和解决问题。
《项目精细化管理》PPT 课件
项目精细化管理是指在项目执行过程中，通过精细的计划、组织、控制和协 调，使项目能够高效、有序地运行，达到预期的目标。
什么是项目精细化管理
项目精细化管理是一种系统化的方法，用于提高项目的效率和质量，并最大限度地实现项目的利 益。
全面预算管理(精编课件).ppt
(由谁编、谁管编）
所谓组织，是具有共同行动目标 的人类群体。现代企业是一个组织。它 可以被分成高层、中层、基层和现场四 个层级，每个层级由若干单位组成、每 个单位有由若干成员
精品课件
全面预算管理制度体系“６Ｓ”
全 面 预 算 组 织 体 系
全 面 预 算 目 标 指 标 体 系
全
全
全
面
面
面
预
预
预
算
精品课件
打一个比喻，预测好比是气象预报，气象预报的准 确性有赖于先进的技术和信息资料，以及科学的预测方 法。气象预报说“明天有雨”，是一种预测结果，但这 一结果具有风险性，因为明天是否真的下雨，现在不得 而知；这种不得而知的状态也许只有借助于概率来判断， 如预报明天下雨的概率是70%，言下之意是不下雨的可 能性为30%。作为明天将外出上班的人，在得知气象预 报明天将下雨后的第一反应就是，明天上班最好带伞， 或者不骑自行车而改坐公共汽车，当然最昂贵的做法是 打的或者开车，因为，如果不是这样，将会面临淋雨的 风险。而上班族在盘算或决定明天如何外出上班时，所 做的任何计划方案（如带伞、改坐公共汽车或打的、或 请假不上班等），都是基于预测的结果，也是基于对未 来不确定的一种风险防范行为，这就是预算。
分类
组织部门 投资中心、利润中心和成本中心
精品课件
二、管理条件
一把手挂帅和支持：这是实行预算管理制 度的原动力
各部门的参与和配合：这是保证预算管理 制度有效运行的关键
成立预算管理推进小组，由预算管理推进 小组负责在全公司范围内宣传推广预算管理， 对预算管理的参与者进行适当的培训，为预 算管理的顺利推行打下坚实的基础
审查子公司和职能部门的预算草案，向子公司和各职能部门提 出预算草案修改意见，向公司预算管理委员会提出审批建议
所谓组织，是具有共同行动目标 的人类群体。现代企业是一个组织。它 可以被分成高层、中层、基层和现场四 个层级，每个层级由若干单位组成、每 个单位有由若干成员
精品课件
全面预算管理制度体系“６Ｓ”
全 面 预 算 组 织 体 系
全 面 预 算 目 标 指 标 体 系
全
全
全
面
面
面
预
预
预
算
精品课件
打一个比喻，预测好比是气象预报，气象预报的准 确性有赖于先进的技术和信息资料，以及科学的预测方 法。气象预报说“明天有雨”，是一种预测结果，但这 一结果具有风险性，因为明天是否真的下雨，现在不得 而知；这种不得而知的状态也许只有借助于概率来判断， 如预报明天下雨的概率是70%，言下之意是不下雨的可 能性为30%。作为明天将外出上班的人，在得知气象预 报明天将下雨后的第一反应就是，明天上班最好带伞， 或者不骑自行车而改坐公共汽车，当然最昂贵的做法是 打的或者开车，因为，如果不是这样，将会面临淋雨的 风险。而上班族在盘算或决定明天如何外出上班时，所 做的任何计划方案（如带伞、改坐公共汽车或打的、或 请假不上班等），都是基于预测的结果，也是基于对未 来不确定的一种风险防范行为，这就是预算。
分类
组织部门 投资中心、利润中心和成本中心
精品课件
二、管理条件
一把手挂帅和支持：这是实行预算管理制 度的原动力
各部门的参与和配合：这是保证预算管理 制度有效运行的关键
成立预算管理推进小组，由预算管理推进 小组负责在全公司范围内宣传推广预算管理， 对预算管理的参与者进行适当的培训，为预 算管理的顺利推行打下坚实的基础
审查子公司和职能部门的预算草案，向子公司和各职能部门提 出预算草案修改意见，向公司预算管理委员会提出审批建议
预算管理ppt课件
此外，A产品单位售价为50元，单位产品变动性制 造成本20元，变动性销售与管理费6元，每月固定 性制造费用8 000元，固定性销售与管理费2 000元， 所得税率50%。
21
表11 2008年利润滚动预算
单位：元
项目
销售收入 减：变动成本 制造成本 销售及管理费 边际贡献 减：固定成本 制造费用 销售及管理费 税前利润 减：所得税 税后利润
25
责人员自行编制后送上级审查，经反复研究 和修定平衡后，再逐级汇总，最后由最高管 理层审批，其编制程序如下图所示：
10
二、预算编制方法 预算编制可以采用多种方法，主要有：P137表7-1 固定预算与弹性预算 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算
11
（一）固定预算与弹性预算 固定预算亦称为静态预算，它是企业根据本来固定不
因此，有的企业每隔若干年进行一次零基预算，以后几年 内略作适当调整，这样既简化了预算编制的工作量，又 能适当控制费用。
19
（三）定期预算与滚动预算 定期预算是在编制预算时以不变的会计期间作为
预算期的一种编制预算方法。
滚动预算也称连续预算法或永续预算法，将预算 期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸补 充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一 个固定期间的一种预算编制方法。
全面预算是企业预算管理体系的基础。
3
（三）预算管理的定义 预算管理是以预算为依据和主线的一种企业
管理模式，具体是指企业围绕预算而展开的一系 列管理活动和制度安排，包括预算目标确定、预 算编制、预算控制、预算分析、预算考评等多个 方面。
4
二、预算的基本功能
确立目标 整合资源 控制业务 评价业绩
P133 案例7-1
预算管理课件PPT课件
2020/3/18
5
全面预算特点
全面预算管理是集企业计划、控制为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管 理过程。 – 全员是指企业的业务人员、非业务人员等所有人员
– 全面预算管理强调全员参与，而非仅仅是财务人员或经理人员的责任 （不是财务部门一个部门的事情，也不是企业领导少数人的事情，必须 要全体员工参与）
CFO（财务总监） 或分管财务副总
组织、并协调预算编制工作，报告预算执行情况。
预算管理部门（一 般设在财务部门）
财务经理或财务主管、 在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预算管
预算管理人员
理的实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡预算草案，
控制、考核、分析各部门预算执行情况，提出修订预算
建议，协调并处理预算管理中的问题。
公
司
预算目标
战
预算编制
略
预算组织
业
绩
预算考评
预算反馈报告
薪
预算监控
酬
2020/3/18
12
经营战略
绩效管理
2020/3/18
预算管理流程
预算管理组织
预算目标 预算编制 预算执行 预算考核
汇总平衡
预算审批
动态控制
预算调整
差异分析
13
按业务内容
2020/3/18
14
全面预算编制方法：
方法
适用范围
应用说明
各职能部门和生产部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标 和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算目标及确定依据， 并编制部门预算；上报预算方案。
审查平衡 审议批准
预算管理部门 （或财务部门）分析、审查、汇总、平衡各部门预 算，提出调整建议；召开预算会议讨论、修改预算方案，然后汇总上 报。
预算管理精细化方案（2）
预算管理精细化方案（2）预算管理精细化方案这个模板下发到下属公司，下属公司根据这个模板编制预算，在编制预算的过程中可以从系统中引入一些数据。
下属公司的预算经审批后汇总为总公司（集团）的汇总报表和合并报表，总公司（集团）审批后的预算方案又直接可以执行下去。
执行过程中可以进行预算调整，并有查询和根据实际数据进行绩效考核的功能。
（三）采用适当的编制程序和方法，完善预算管理的预警体系预算编制的编制程序主要有自上而下式、自下而上式和上下结合式三种，根据总公司（集团公司）的自身特点选择确定相应的预算编制程序和方式。
正确选择预算编制方法是保证预算科学性、可行性的重要前提，预算编制的方法很多，如固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算和概率预算等。
这些方法各有优缺点，在具体应用中往往应结合使用。
通过对预算指标的控制，建立预算管理的预警体系，将管理控制由事后控制改为事前控制或者事中控制。
（四）完善预算执行措施预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。
为确保预算的贯彻执行，总公司（集团）要采取一系列保障措施，推行精细化管理，完善各项制度和程序，要求各级单位不折不扣地执行总公司（集团）下达的目标计划，确保预算控制指示执行到位。
在执行环节中，编制、调控、考评环节是渗透其中的，时刻需要对编制进行修改以适应市场的需要，时刻需要有关部门的监控，时刻需要对执行过程和结果进行考评。
预算的有效实施，必须充分调动每个人的积极性，强化其责任意识。
在全面预算的执行过程中，不仅要充分调动公司的各种财力、物力资源，更要充分调动人力资源；在执行过程中尊重员工，充分发挥员工的主观能动性；在员工中营造“这是我们的预算”而不是“这是你强加给我的预算”的氛围。
财务预算是全面预算体系的最后环节，是对财务预测和决策目标的定量化、具体化和系统化，因而是公司战略目标实现的重要保障。
在实务中，很多企业存在着预算编制不准确或预算执行流于形式等问题，因此优化企业财务预算一定要一手抓编制，一手抓执行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
02
项目预算的编制
1
为什么要编制预算 谁来编制预算 何时编制预算 如何编制预算 预算的审核
2
3
4
5
二、项目预算的编制
谁来编制预算？
统 筹 项 目 实 际
必须成立目标（预算）管理委员会 各部门均必须参与审核 项目责任人全面负责
二、项目预算的编制
谁来编制预算？
统 筹
预算委员会从预算结果和原则上进行统筹
一、什么是项目预算
什么是全面预算
指标下 达 预算编 制 预算审 核
总部审核
总 部
战略规划
战略规划 财务指标
预算汇 总
总部汇总
预算执 行
总部审计
预算考 核
总部考核
分公司
部门编制
分公司审核
分公司汇总
财务核算
分公司核算
分公司考核
管理处
KPI
管理处编制
一、什么是项目预算
实行项目预算时我们要注意的问题
1
2
时既不能停滞不前，也不能透支未来，要 始终保持平衡发展。
一、什么是项目预算
实行项目预算时我们要注意的问题
3
公司是一个庞大的整体，不是简单的个 体叠加，管理处掌握的资源多且分散。只 有整合了才有经营的价值，才具有市场竞 争力。 管理处的资源配置不能只从一个方面考 虑，只有整合后才能减少总体的投入，才
3
以战略规 划为指导
以平衡发展 为目的
资源配置 需要整合
一、什么是项目预算
实行项目预算时我们要注意的问题
1 管理处的战略规划应服从分公司 的战略规划，分公司的战略规划应 承接总部的战略规划指标。管理处
以战略规 划为指导
预算必须以战略规划分解的各项指
标为指导，以指标作为预算完成的 目标，指导预算的编制重心。 战略规划就是要让我们明白应该 做什么，什么先做，什么后做。
定义二：预算是指将资源分配给特定活动的数字性计划。实践中 ，预算多数是财务预算，即用货币单位表示的企业未来经济活动的成 本费用、总收人和净收益等。
定义三：预算是在预测的基础上，为了实现特定目标，以一定的 方式，对企业未来的生产经营活动所做的数量说明。
一、什么是项目预算
什么是预算管理
泛海物业对项目预算管理的定义：
预算管理是一种依靠财务手段辅助管理处团队管理日常经 营活动的方法。
预算管理依靠经济活动的可货币计量特性，将管理处未来 的日常管理活动转化为财务数据，根据时间顺序进行统筹安 排，以达到合理分配资源，协调指挥各部门开展工作的目的 ，使管理处经营目标可以在有序、规范、准时的状态下达成 。
一、什么是项目预算
项 目
各部门经理从对应业务项目上进行指导审核
实 际
管理处遵从项目的实际情况来编制
二、项目预算的编制
02
项目预算的编制
1
为什么要编制预算 谁来编制预算 何时编制预算 如何编制预算 预算的审核
2
3
4
5
二、项目预算的编制
何时编制预算？
1项目筹备之时来自2年度预算周期开始之前
二、项目预算的编制
何时编制预算？
资源配置 需要整合
可以有1+1>2的效果。预算的安排也要
遵从资源配置的合理比例，不能出现一家 独大的局面。
目录
01 02
什么是项目预算
项目预算的编制 预算的实际执行
03
04 05
项目预算的误区
项目预算的提升
二、项目预算的编制
02
项目预算的编制
1
为什么要编制预算 谁来编制预算 何时编制预算 如何编制预算 预算的审核
按编制时间的不同，泛海物业的预算分为入住期预算和 成熟期预算两种。
成熟期预算很常见 ，入住期预算有什 么不同呢？我要注 意什么问题啊？
当然有了，成熟期预算应该以日常事 务计划为主导，同时参考历史数据， 而入住期预算则以市场测算为依据， 对预算的不确定性考虑更充分。
二、项目预算的编制
何时编制预算？
预算除了这种 分类，还有没 有其他的分类 呢？
2
3
4
5
二、项目预算的编制
为什么要编制预算
统 筹 运 作 开 展
从公司层面而言 从管理处层面而言 从基层管理职员而言
二、项目预算的编制
为什么要编制预算
统 筹
可以从战略的层面出发进行统筹，为战略服务
运 作
可以将管理处的资源转化为经济指标，方便运作
开 展
可以将日常事务量化为经济事件，方便开展
二、项目预算的编制
全面预算管理
一、什么是项目预算
什么是全面预算下的项目预算
泛海物业在吸收了全面预算精华后对项目预算管理进行 了重新定义： 全面预算管理是一种依靠预算管理方法指导公司经营活 动的管理体系。
项目预算管理以团队战略规划为出发点，得出预算期内 的KPI，以KPI为导向编制预算，使预算贯穿于经营团队的各 个重要层面，覆盖到经营团队的各个领域，以预算来指导管 理处日常工作的开展，以求达到经营目标平衡实现的目的。
当然有 了
还有酬金制 和包干制的 分类，还有 单个的项目 预算，例如 业委会资金 开支的预算 、工程开支 预算等等
二、项目预算的编制
02
项目预算的编制
1
为什么要编制预算 谁来编制预算 何时编制预算 如何编制预算 预算的审核
2
3
4
5
二、项目预算的编制
一、什么是项目预算
实行项目预算时我们要注意的问题
2
战略规划是以平衡积分卡的形式转换为 了具体指标，所以平衡性与生俱来。管理 处在编制当年预算时就必须合理安排以保 障各项指标都可以完成，避免出现长短腿 或者舍弃指标的现象。 同时，从长远来讲，过去和未来在管理
以平衡发 展为目的
处是连续的经营和发展，管理处编制预算
精细化的项目预算管理
培训师：李忠义
2016年2月29日
目录
01
02 03
什么是项目预算 项目预算的编制 预算的实际执行 项目预算的误区 项目预算的提升
04
05
一、什么是项目预算
什么是预算管理
定义一：预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算， 各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的项目预算。 预算管理可优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的 积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是 促使企业效益最大化的坚实的基础。 预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划 ，是一种重要的管理工具。
什么是预算管理
通过以上对定义的探讨，我们可以用一句简单的话 来概括预算管理：
预算管理就是让管理处有计划地进行收支
一、什么是项目预算
什么是预算管理
预算管理的缺点是什么 预算管理的优点是什么
计划的缺点是什么
计划的优点是什么
一、什么是项目预算
什么是预算管理
认识到了缺陷，如何来克服？如何将缺陷对管理的 内耗降低到最小？泛海物业采用了——