出口退税条件
出口退税的申请条件
出口退税的申请条件出口退税是指对于出口货物所缴纳的进口环节税和增值税，在符合一定条件的情况下，可以申请退还一部分或全部税款的政策措施。
出口退税的实施，有助于促进国内企业产品的出口，扩大国际贸易，提升竞争力。
然而，为了确保出口退税制度的合理性和有效性，也需要对申请退税的条件进行限制和规定。
下面是出口退税的一些常见申请条件：1. 出口行为条件出口退税的首要条件是必须有出口行为。
只有将货物出口到国外，才有资格申请退税。
因此，申请者必须具备出口货物的能力和条件，包括具备合法的进出口权、出口货物的生产能力等。
2. 实际出口货物申请退税的货物必须是实际出口到国外的货物。
这意味着货物必须在国内海关经过正式的出口手续，并真实地运往海外。
只有这样，才能确保出口的确已经发生，符合退税的基本条件。
3. 合规合法性退税申请必须合规合法。
申请者必须遵守国家和相关行业的法律法规，如没有违反出口管制规定、没有违反相关质量标准等。
此外，还需要确保申报的出口交易合同、发票等相关文件真实有效，并与实际的出口行为相一致。
4. 纳税信用在申请退税之前，申请者必须具备良好的纳税信用记录。
这意味着在之前的纳税申报中，申请者没有存在欺诈、逃避税款等不良行为。
只有符合纳税信用的要求，申请者才能获得出口退税的资格。
5. 退税申报要求退税申请必须按照相关规定进行申报。
具体要求包括填写退税申请表、提供相关出口文件、完整的税务资料等。
此外，申请者还需要在规定的时间内提交申请，否则将可能影响到申请的受理和审批进程。
6. 合理发票退税申请需要提供合理的发票。
发票必须符合国家的发票管理规定，包括开具单位、标明购货单位、货物名称、数量、金额、纳税人识别号等要求。
只有符合规定的发票被视为有效凭证，才能获得退税的资格。
7. 退货的情况如果出口货物发生退货、换货或者无法交货的情况，申请者也需要按照相关规定进行处理。
退货的情况下，可能需要进行退税的登记或取消退税申请，以确保退税制度的正常运行和合理性。
出口退税39号文件
出口退税39号文件为了促进出口贸易的发展，依照国家相关法律法规和政策规定，对出口货物实行退税政策，特制定出口退税39号文件。
一、适用范围本文件适用于从中国境内出口的货物，包括货物的原产地、加工地和销售地在中国境内的出口货物。
适用于符合条件的一般贸易、加工贸易、转口贸易、进料加工贸易、出口代理贸易等各类出口方式。
二、适用条件1. 出口货物必须是符合国家质量标准和相关出口要求的合法货物。
2. 出口货物必须按照国家相关法律法规和政策规定进行申报和报关手续。
3. 出口货物必须提供有效的购销合同、出口许可证和相关证明文件。
4. 出口货物的退税申请人必须是符合法定资格的出口企业或其委托的相关代理机构。
三、退税政策1. 出口货物可以享受出口退税政策，退税率根据商品分类和批准的退税标准确定。
一般来说，一般贸易商品的退税率为13%，加工贸易商品的退税率根据批准的加工贸易产品目录和标准确定。
2. 出口货物的退税申请须在出口货物实际出境前办理，由出口企业按照相关规定向税务部门提出退税申请。
退税申请材料包括但不限于出口货物的报关单、购销合同、出口许可证、退税申请表等。
3. 税务部门对退税申请进行审核，符合条件的申请将及时办理退税手续，退税款将通过指定的银行账户或其他方式返还给申请人。
四、监督管理1. 出口企业必须严格遵守《出口货物退税管理办法》，按规定履行退税手续，保证退税申请材料的真实有效。
2. 税务部门将对出口企业的退税申请进行抽查和监督，对违规行为和虚假申报等违法行为将依法处理。
3. 出口企业应当主动配合税务部门的监督检查，提供相关证明文件和材料，保证退税申请的合规性和真实性。
五、附则1. 本文件所称出口货物包括实物货物和务实输出货物，适用范围包括一般贸易和各类加工贸易。
2. 本文件所称的税务部门是指国家税务总局或其授权的地方税务机关。
3. 其他有关出口退税的具体政策和办法，参照相关法律法规和规定执行。
六、生效与解释本文件自发布之日起生效，解释权归国家税务总局所有。
2023年中国出口退税操作指南
2023年中国出口退税操作指南随着全球贸易的发展和国际市场的竞争加剧，中国作为全球最大的出口国之一，出口退税政策的实施对于促进贸易发展、提高贸易竞争力至关重要。
为帮助出口企业准确、高效地操作退税流程，制定本指南，旨在详尽介绍2023年中国出口退税的相关政策和操作要点，并提供一些实用建议。
一、政策背景和目的出口退税是指政府对出口商品的进口环节已缴纳的增值税、消费税等税费进行返还的政策措施。
其目的在于鼓励企业增加出口，提高国际市场竞争力，促进贸易平衡和经济发展。
2023年，中国政府将继续实施出口退税政策，并根据国际经济形势和国内发展需求，进行调整和完善。
二、退税政策适用范围及条件1. 适用范围：出口商品、技术、服务。
2. 退税条件：(1) 符合法律、法规和政策规定的出口商品、技术、服务；(2) 完成出口交付并取得有效的出口单证；(3) 缴纳了规定的增值税、消费税等税费。
三、退税申请流程1. 准备工作：(1) 建立良好的会计和财务管理制度，确保准确记录和核算出口交易相关数据；(2) 根据退税政策，确认符合退税条件的出口商品、技术、服务。
2. 申报退税：(1) 登录相关电子系统，填写申请表格并上传必要的附件；(2) 核对申报信息的准确性和完整性；(3) 提交申请。
3. 审核审批：(1) 海关或税务部门对申请进行初审，并进行相关数据核对；(2) 相关部门对申请进行审核并决定是否批准退税；(3) 批准退税后，退税款将被返还至企业指定的账户。
四、注意事项1. 准备充分的材料：确保提交的材料准确、完整，并符合相关法律、法规和政策要求。
2. 注意时效性：在法定的退税期限内完成退税申请，以免错过退税机会。
3. 加强内部管理：建立健全的内部财务管理制度，确保数据的准确性和真实性。
4. 每月对账核对：及时核对入口退税款信息，以防止退税差错。
五、优化退税操作建议1. 利用信息技术：合理运用电子商务平台、退税管理系统等软件，提高退税操作的效率和准确性。
外贸实操-企业申请出口退税需要满足的条件
外贸实操-企业申请出口退税需要满足的条件1. 企业资质方面：一般纳税人资格：企业必须是增值税一般纳税人。
小规模纳税人出口货物通常只能享受免税政策，不能申请退税，但也有部分特殊情况除外，不过退税的计算方式和一般纳税人有所不同。
进出口权及相关登记：企业要具有进出口经营权，并已在相关机构进行进出口权登记。
拥有合法的进出口经营资格，是企业开展出口业务并申请退税的前提。
退（免）税备案：企业需按规定办理出口退（免）税备案手续，向税务机关登记企业基本情况，包括企业的机构设置、经济性质、主管部门、企业地址、负责人、开户银行等信息，以便税务机关管理和审核。
2. 货物相关方面：货物范围：出口的货物必须是在增值税、消费税征收范围内的产品。
具体包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
离境要求：货物必须是报关离境出口的，包括自营出口和委托代理出口两种形式。
区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
在境内销售、不报关离境的货物，除另有规定外，均不能退税。
退税率规定：出口货物有相应的退税率，且退税率不为零。
企业可根据报关单上的商品编码在电子税务局查询具体商品的退税率信息。
3. 财务处理方面：出口销售处理：出口货物要在财务上作出口销售处理，确认销售收入。
对于非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等，因其一般在财务上不作销售处理，不能申请退税。
进项税额管理：企业需要取得合法的进项凭证，如增值税专用发票或海关增值税专用缴款书等，且进项税额的核算和抵扣等操作要符合相关规定。
如果是生产企业，其采购发票采用抵扣勾选认证；外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。
4. 收汇管理方面：收汇要求：出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物（部分地区和企业类别可能有特殊规定，例如一类、二类、三类企业在一定条件下可先退税再收汇，但需在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或视同收汇）。
关税出口退税流程
关税出口退税流程一、啥是出口退税呢？出口退税呀，简单来说，就是国家为了鼓励咱们的企业把东西卖到国外去，把企业在出口之前交的一些税给退回来一部分呢。
这对企业可好了，就像是国家给企业的一个小奖励，让企业在国际市场上更有竞争力。
比如说，企业生产一个产品，在国内采购原材料的时候交了增值税，等这个产品出口的时候，符合条件的话，就可以把这部分增值税退回来一些。
这样企业在出口定价的时候就可以更灵活，在国外市场上就能更好地跟其他国家的企业竞争啦。
二、企业得满足啥条件才能申请出口退税呢？1. 得是一般纳税人哦。
这就好比是一种身份的认证，只有具备这种身份的企业才有资格去申请出口退税呢。
要是企业是小规模纳税人，那就没办法享受这个福利喽。
2. 企业得有进出口经营权。
要是企业连进出口的资格都没有，那还谈啥出口退税呀。
这就像你要参加一场比赛，首先得有参赛资格才行呢。
3. 货物得是真实出口的。
可不能弄虚作假呀，比如说虚报出口数量或者金额之类的。
国家的眼睛可是雪亮的，一旦发现企业有这种不诚实的行为，那可就麻烦大了，不但不能退税，还可能会受到处罚呢。
三、出口退税的具体流程是啥样的呢？1. 报关出口。
企业要先把货物报关出口，这个时候会有一系列的手续要办。
比如说填写报关单呀，报关单上要准确地填写货物的名称、数量、价值等等各种信息。
就像给货物做一个详细的自我介绍一样，要让海关清楚地知道是什么东西要运出去。
报关单填错了可不行哦，这就像你给别人介绍自己的时候说错了名字一样尴尬，而且还会影响后面的退税流程呢。
2. 取得相关凭证。
报关出口之后，企业要取得一些重要的凭证。
比如说出口货物的报关单、出口销售发票、进货发票等等。
这些凭证就像是退税的入场券一样，少了哪一个都不行。
企业要小心保管这些凭证，要是弄丢了，补办起来可麻烦了。
3. 申报退税。
企业要在规定的时间内，向主管税务机关申报退税。
这个时候要填写退税申请表，把之前取得的那些凭证都按照要求整理好，一起提交给税务机关。
出口退税方面知识点总结
出口退税方面知识点总结一、出口退税的适用范围出口退税通常适用于以下情况：1. 投资者或企业从国外进口原材料或产品，进行加工后出口到国外。
2. 企业出口自产自销的产品。
3. 个人购买国内商品出境旅行或托运邮寄至海外。
需要注意的是，不同国家、地区的出口退税政策会对适用范围有所不同，具体情况需要根据当地法规进行申请。
二、出口退税的基本流程出口退税的基本流程包括以下几个步骤：1. 准备材料：申请出口退税前，首先需要准备好相关的证明文件，包括出口货物的报关单、增值税发票等。
2. 申请退税：根据当地法规，申请人可以通过电子申报、邮寄申报或到指定的部门进行申请。
申请时需要填写相关信息，并提交所需的材料。
3. 审核和核实：相关部门会对申请进行审核和核实，确保所提交的资料真实有效。
4. 退税发放：经过审核确认无误后，退税款项将会发放给申请人。
三、出口退税的申请条件一般情况下，申请出口退税需要符合以下条件：1. 出口产品要符合相关规定：产品必须是符合当地出口政策的商品，且符合出口退税的具体条件。
2. 提供完整的证明文件：申请人需要准备好完整的证明文件，包括报关单、增值税发票等。
3. 依法提供的其他要求：根据当地法规，可能还需要提供其他相关的证明材料或信息。
四、出口退税的注意事项申请出口退税需要注意以下一些事项：1. 了解当地政策：不同国家、地区的出口退税政策可能会有所不同，申请人需要在申请前仔细了解当地的政策规定。
2. 提供真实有效的证明文件：申请人需要提供真实有效的证明文件，虚假信息或不实报关单都会导致退税申请失败。
3. 注意申请时间：出口退税通常有时间限制，申请人应该在规定的时间内申请退税，否则将会失去退税资格。
4. 查询申请进度：一旦申请提交后，申请人可以适时查询申请的进度，确保资金能够及时发放。
五、出口退税的好处出口退税对于出口企业和个人来说，有以下一些好处：1. 降低成本，增强竞争力：出口企业通过退税可以降低成本，提高竞争力。
出口退税管理办法
出口退税管理办法第一章总则第一条为了规范出口退税管理，保障国家税收政策的正确实施，促进对外贸易的发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内的出口商品退税的管理。
第三条出口退税应遵循合法、公平、简便、高效的原则。
第二章退税资格与条件第四条出口商申请退税，必须具备以下条件：（一）依法注册登记，具有独立法人资格；（二）有实际的出口业务；（三）按照规定进行出口退税登记；（四）遵守国家税收法律法规。
第三章退税程序第五条出口商应在规定时间内，向税务机关提交退税申请，并提供以下文件：（一）出口合同或协议；（二）出口报关单；（三）增值税发票；（四）其他税务机关要求的文件。
第六条税务机关自收到退税申请之日起，应在规定时间内完成审核，并作出是否退税的决定。
第四章退税计算第七条出口退税的税种包括增值税和消费税。
退税额的计算应根据出口商品的税则号列和退税率进行。
第八条退税额的计算公式为：退税额 = 出口商品离岸价格× 退税率。
第五章退税监管第九条税务机关应加强对出口退税的监管，防止骗取退税等违法行为。
第十条对于违规行为，税务机关有权追回已退税款，并依法追究相关责任。
第六章附则第十一条本办法自发布之日起施行，由国家税务总局负责解释。
第十二条本办法如与国家新出台的法律法规相抵触，按照新规定执行。
请注意，以上内容是一个简化的示例，实际的出口退税管理办法会更加详细和复杂，需要根据具体的法律法规和政策进行制定。
在实施前，应由专业的税务顾问或律师进行审核，确保符合国家的相关法律法规。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
出口退税的申请条件和资格要求详解
出口退税的申请条件和资格要求详解出口退税是指国家为促进出口贸易发展，对出口货物实行的税收返还政策。
本文将详解出口退税的申请条件和资格要求，以帮助读者更好地了解和使用这一政策。
一、申请条件1. 出口货物合规：申请退税的货物必须合法出口，符合国家相关法律法规和出口政策的规定。
同时，货物的品质与出口合同要求一致，且不得有质量问题。
2. 出口货物完税：申请退税的货物必须在出口前已经缴纳了相关的税款，并取得了完税证明。
如果存在未缴税款或者未取得完税证明的情况，将无法享受退税政策。
3. 出口货物核销：申请退税的货物必须在规定期限内完成了出口核销。
出口核销是指出口企业向海关提交出口报关单，并完成相关的海关手续。
4. 出口货物真实性：申请退税的货物必须是真实的出口货物，不存在虚假报关、骗取退税等非法行为。
申请企业需要提供相关的出口发票、装箱单、提单等资料来支持申请的真实性。
5. 税款实质性支付：申请退税的企业应当通过自有资金或者合法融资方式支付税款。
不得通过虚假交易、虚假报关或者其他违法行为来骗取退税。
二、资格要求1. 出口经营主体：申请退税的企业必须是注册在中国境内的企业，且具备独立的法人资格。
个体工商户、合伙企业等非法人实体不具备申请退税的资格。
2. 出口规模要求：相关政策要求，企业出口货物的累计金额达到一定的规模才能享受退税政策。
通常情况下，出口货物总值应达到一定金额，且连续出口多批次。
3. 企业信用状况：相关政策要求，申请退税的企业需具备一定的信用状况。
企业应当没有涉及重大违法违规行为，如偷逃税款、走私等。
同时，企业的纳税记录、出口质量等也会被纳入考核。
4. 企业资质要求：出口退税政策对不同行业、不同产品的资格要求也有所区别。
申请企业需要满足相应行业的资质要求，如出口许可证、注册商标等，方能享受退税政策。
5. 其他要求：根据具体政策的规定，还可能存在其他的资格要求。
例如，对于某些特殊产品的出口退税，可能需要申请企业具备相应的专利、技术资质等。
出口退税的对象和货物范围
出口退税的对象和货物范围出口退税是指企业出口商品后，根据条件进行退还的增值税和消费税等税金的政策。
出口退税是推动出口导向型经济发展的有效手段之一，对于促进贸易发展和加速国际分工有着非常重要的作用。
在中国，出口退税政策自2004年实施以来成为了我国支持贸易的基石性财政措施之一。
那么，什么样的企业和货物可以享受出口退税呢？以下是根据《出口税收退款管理办法》及其他相关法规的规定，对出口退税的对象和货物范围做了简要梳理。
一、出口退税的对象1.出口企业出口退税的第一要素是出口企业。
出口企业是指在中华人民共和国境内注册且在中国境内的企业向境外出口货物的企业，包括外贸企业、外资企业、集体经济组织、个体工商户、乡、镇企业等各类企业。
需要注意的是，境内销售出口货物的企业不属于出口企业的范畴。
2.出口货物出口企业出口的货物是享受出口退税的前提。
出口货物包括实物货物、服务和知识产权等，但不包括国内销售及其它非出口业务产生的货物。
此外，根据国家有关法规，部分出口产品存在一定技术门槛或者数量限制性，在出口退税方面也有所规定。
二、货物范围1.出口商品出口商品是中国出口企业退税的主要对象。
目前，我国通关的商品归中国海关出口商品分类表和行业出口商品分类表，其中包括机电产品、纺织品、轻工制品、化工产品、医药品、钢铁产品、五金工具、电子产品、汽车及其零部件、农副产品、木材及其制品、矿产及其制品、建材设备等各类商品。
在整个出口商品范围内，涉及关税、增值税、消费税等方方面面的退税项目，这也是中小型企业重点关注的出口政策。
2.服务出口除实物商品外，中国还有一些出口企业从事服务出口。
这种出口形式种类繁多，包括劳务、专有技术、工程承包、咨询服务、旅游服务、文化服务等各类服务出口。
这些出口形式还涉及我的服务贸易统计、融资结算、纠纷解决等问题。
3.知识产权出口随着全球知识产权保护水平的提高，我国的知识产权领域也发展迅速。
出口的知识产权主要为著作权、专利、商标、版权等。
出口退税政策汇总
出口退税政策汇总出口退税政策是指国家为了促进出口贸易和提高国内企业竞争力而采取的一种政策措施，主要通过对出口商品和劳务征收的税费进行退还或免征，以降低出口企业的成本，增加出口的竞争力，促进出口贸易的发展。
下面将对中国的出口退税政策进行汇总。
首先，中国的出口退税政策主要包括两个方面：出口货物退税和出口辅助服务退税。
出口货物退税是指对出口货物征收的增值税、消费税和关税进行退还或免征，以降低企业出口成本；出口辅助服务退税是指对为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税进行退还或免征。
具体来说，中国的出口退税政策主要有以下几点：1.出口货物退税：对出口货物征收的增值税、消费税和关税可以进行退还或免征。
对于一些高附加值、高技术含量或自主知识产权的产品，退税比例较高，有利于提高企业的出口竞争力。
2.出口辅助服务退税：对于为出口提供的物流、运输、金融、保险等辅助服务征收的增值税可以退还或免征，以减轻企业的运营成本，促进出口贸易的发展。
3.出口转内销退税：对于通过出口贸易退还的税款出口企业，如需在国内销售该产品，可以按照相应的政策进行退税。
4.出口企业所得税优惠：对于符合条件的出口企业，可以享受一定期限内的所得税减免或免征政策，以鼓励企业增加出口。
5.跨境电商出口退税：对于通过跨境电商平台出口的商品，可以享受优惠的退税政策，促进跨境电商的发展。
6.农产品出口退税：对于出口的农产品，可以根据相关政策享受退税优惠，支持农产品的国际贸易。
7.进口环节退税：对于在进口环节征收的增值税和消费税，如果用于生产出口商品或者出口辅助服务，可以按照相关政策进行退税。
8.英文底稿退税：对于向国外提供英文底稿、制版、修订和排版等服务，并出口到海外的企业，可以享受退税政策。
此外，为了更好地推动出口退税政策的有效实施，中国还建立了相应的退税管理制度。
包括加强出口退税政策的宣传和培训，简化退税手续，提高退税审核效率，减少企业的退税时间等。
出口退税管理制度
出口退税管理制度出口退税管理制度是指国家针对出口企业所制定的一系列政策措施，旨在鼓励出口，促进国家贸易发展。
本文将详细介绍出口退税管理制度的相关内容，包括出口退税的基本概念、出口退税的范围和条件、出口退税的程序和流程、以及出口退税的管理和监督等方面。
一、出口退税的基本概念出口退税是指国家对出口企业所缴纳的增值税、消费税等税款，按照一定比例予以退还的一种政策。
出口退税的实施，可以降低企业的出口成本，提高出口产品的竞争力，从而促进国家贸易的发展。
二、出口退税的范围和条件1. 出口退税的范围出口退税的范围包括增值税、消费税等税种。
不同税种的退税比例和计算方法有所不同，具体规定见国家税务总局的相关通知。
2. 出口退税的条件（1）出口货物需要满足的条件出口的货物在增值税、消费税征收范围内，并且属于退税的产品。
货物必须是报关离境出口的货物，对出口到出口加工区保税物流园等海关监管的特殊封闭区的货物也视同离境。
出口货物在财务上做了销售处理。
卖出去的货已经收到钱，完成收汇结算。
外贸企业出口货物必须同时具备以上4个条件，生产企业还需要特别注意一点，即申请退税的货物必须是企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税业务。
（2）出口企业需要具备的条件公司经营范围要有：货物或技术进出口（工商局）。
必须是一般纳税人，小规模纳税人只能出口免税，不能退税（税务局）。
办有进出口经营权：其中包含报关单位备案证明、电子口岸卡申领（国际贸易单一窗口）以及外汇名录登记（国家外汇管理局）。
贸易型企业做出口退（免）税备案，生产型企业做出口免、抵、退备案（税务局）。
报关是以企业名义自主报关，出口单证齐全，买单报关没有出口记录退不了税。
供应商可开具13%的增值税专用发票，有征才有退。
三、出口退税的程序和流程1. 出口退税的申请企业应当在出口货物报关离境后，按照税务部门的规定，向所在地税务机关申请办理出口退税。
2. 出口退税的审核税务机关接到企业的出口退税申请后，应当对企业的出口货物、税收等信息进行审核，确保企业符合出口退税的条件。
生产企业出口退税实例
生产企业出口退税实例1. 简介退税是指国家为鼓励企业增加出口，促进经济发展而采取的一种政策措施。
生产企业出口退税是指生产企业根据出口的商品或服务向国家申请退还缴纳的增值税、消费税等税收的一种制度。
本文将以一个实际的生产企业出口退税实例为例，介绍退税流程、申请条件和操作步骤。
2. 生产企业出口退税流程生产企业出口退税的整个流程可以分为以下几个步骤：1.出口货物或提供服务：生产企业需要出口一定规模的货物或提供相关服务。
出口的货物或服务必须符合国家的出口政策和法规。
2.缴纳税款：生产企业出口货物或提供服务后，需要按照国家的相关税法规定缴纳相应的增值税、消费税等税款。
3.填写退税申请表格：生产企业在进行出口操作后，需要按照相关规定填写退税申请表格。
表格中包含了企业的基本信息、出口货物或提供服务的情况、缴纳的税款等内容。
4.提交申请材料：填写完退税申请表格后，生产企业需要将相关材料提交给所在地的国家税务局。
根据不同地区的规定，可能需要提供出口合同、货物报关单据、财务报表等相关资料。
5.审核退税申请：国家税务局会对提交的退税申请进行审核。
审核内容包括企业的资质、出口货物或提供服务的真实性、缴纳税款的准确性等。
6.审批退税：通过审核后，国家税务局会批准退还生产企业缴纳的税款。
退税金额将直接打入生产企业的银行账户。
3. 生产企业出口退税申请条件生产企业能够申请出口退税，需要满足以下条件：1.注册并取得出口资格：生产企业必须经过国家相关部门的注册，并取得出口资格。
企业需要具备合法的生产经营资格和合规的出口资质。
2.出口规模符合要求：生产企业需要满足国家对出口规模的要求。
这通常需要企业有一定的出口业务量和出口货物的品种。
3.缴纳税款：生产企业在进行出口货物或提供服务后，需要按照相关税法规定缴纳增值税、消费税等相关税款。
4.提供相关材料：生产企业需要提供相关的出口合同、货物报关单据、财务报表等证明出口货物或服务的真实性和缴纳税款的准确性的材料。
出口退税条件
出口退税条件
出口退税是政府对出口企业提供税收优惠的一项措施，目的是促进出口贸易，推动经济发展。
退税的条件主要包括：
1、出口产品必须属于海关编码及关税税率识别表中纳入退税程序的范畴；
2、出口国际贸易合同须属于完全有效，遵守当时有效法规；
3、出口企业必须拥有正规的单位资格，并有正规的税务登记证明及有效的合伙书等；
4、出口企业必须具有“三证合一”；
5、出口产品的组件都应当从国内食品原材料进口或由国内贸易企业生产，不得通过其它国家、地区进口；
6、出口产品应供应给有税收资质的国外客户，并在其签署的进口报关单上标明所出口的产品名称；
7、出口企业应当开具正规的出口报关单，并符合海关要求的其它相关文件；
8、出口公司需要有真实可信的财务记录及出口结账发票，以证明其确实发生了出口交易；
9、出口收汇必须是出口相关业务（出口销售）的正常收汇结转；
10、出口企业应当在规定的期限内提交申请退税的相关资料和证据。
教你如何出口退税
教你如何出口退税什么是出口退税？出口退税是指国家对出口商品的增值税和消费税给予一定比例的退税政策。
出口退税的目的是鼓励出口，促进对外贸易的发展。
对于出口企业来说，出口退税可以大幅降低成本，提高竞争力。
出口退税的条件出口退税通常有一些条件，根据不同国家和地区的政策可能会有所不同。
下面是一些常见的条件：1.出口企业必须合法注册，并且持有有效的出口合同或文件。
2.出口商品必须符合国家和地区的相关法律法规，且正常出口。
3.出口商品必须有出口证明文件，比如出口报关单和运输单据等。
4.出口企业必须在规定的时间内申请退税，并提供相关的证明文件和资料。
需要注意的是，不同国家和地区对出口退税的政策不同，具体条件可能会有所差异。
在申请退税之前，出口企业应该了解当地税务部门的相关政策和规定，以确保申请的成功。
如何申请出口退税？以下是一般出口退税的申请流程：1.登记和备案：出口企业首先需要在当地税务部门进行登记和备案，以获取合法的出口退税资格。
在登记时，需要提供相关的企业注册证件、出口合同等资料。
2.出口商品报关：在出口商品时，企业需要进行报关手续，申报出口商品。
在报关时，需要提供相关的出口证明文件，如出口合同、发票、运输单据等。
3.办理退税申请：在商品出口后，企业需要准备相应的退税申请材料，包括填写退税申请表、提交报关单据、提供出口证明文件等。
同时，还需要提供企业和商品的相关资料。
4.审核和审批：税务部门将对申请材料进行审核，核实出口商品的合法性和退税资格。
如果申请材料符合要求，经审批后将会发放退税款项。
5.汇款和结算：退税款项一般会通过银行汇款的方式发放给出口企业。
出口企业应在确定收到退税款项后，核对汇款是否正确，并及时进行结算。
需要注意的是，在申请退税过程中，企业应严格按照相关规定办理手续、提供真实有效的材料，并保留相关的申请和审批文件。
同时，企业还应妥善保管与退税相关的凭证和票据，以备日后可能的复查和审计。
出口退税的好处出口退税对于出口企业来说，具有以下几方面的好处：1.降低成本：通过退还增值税和消费税，出口企业可以降低生产和销售的成本，提高产品的竞争力。
出口退税操作及最新政策解析
出口退税操作及最新政策解析概述出口退税是指对出口货物或劳务的增值税和消费税，在规定的范围内予以退还的政策。
该政策主要目的是促进出口，鼓励企业拓展海外市场，提升国际竞争力。
本文将介绍出口退税的基本操作流程，并解析最新的相关政策。
1. 出口退税的操作流程出口退税的操作流程包括以下几个主要步骤：步骤一：申请出口退税资格企业首先需要确保自身符合出口退税的资格要求。
一般而言，具备以下条件的企业可以申请出口退税资格：•具有独立的法人资格或经济组织单位；•从事出口货物或劳务的生产经营活动；•完成退税货物或劳务的报关手续；•拥有相关的财务会计档案。
步骤二：备案登记企业需向主管海关备案登记，并提交相关资料，包括但不限于企业基本信息、出口合同、发票、报关单等。
备案登记后，企业方可享受出口退税政策。
步骤三：开具发票和退税申报企业在出口货物或劳务完成后，需按照相关规定开具相应的发票，并在规定的期限内向海关申报退税。
退税申报需要提交以下材料：•报关单•开具的发票•出口退税申报表等步骤四：海关审核海关将对企业提交的退税申报材料进行审核。
审核内容包括商品的合法性、数量的准确性等。
如审核通过，海关将办理退税手续。
如有问题，海关将要求企业提供补充材料或进行补税。
步骤五：退税支付审核通过后，海关会将退税款项支付给企业。
其中，退税款项主要有两种支付方式：•转账支付：款项通过银行转账的方式支付给企业。
•税金抵扣：企业可选择将退税款项抵扣在其他应缴纳的税款中，也可将款项退还至企业银行账户。
2. 最新政策解析为进一步促进出口退税政策的实施，我国近年来相继出台了一系列针对出口退税的最新政策。
以下是其中几项重要政策的解析：政策一：出口退税速度加快为提升企业的资金周转效率，我国逐步加快出口退税速度。
目前，绝大部分企业的出口退税平均时间已经从过去的几个月缩短至数天甚至当天。
这一政策的实施，为企业降低了出口成本，提升了市场竞争力。
政策二：降低退税率误差为减少企业因退税率误差导致的亏损，我国对出口退税率误差进行了调整。
2024年出口退税与补贴政策
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年出口退税与补贴政策本合同目录一览第一条定义与术语解释1.1 出口退税1.2 补贴政策1.3 出口货物1.4 出口商1.5 税务局第二条出口退税政策2.1 退税范围2.2 退税条件2.3 退税程序2.4 退税期限第三条补贴政策3.1 补贴范围3.2 补贴条件3.3 补贴标准3.4 补贴申请程序第四条出口商的义务4.1 符合退税与补贴条件4.2 提供相关证明材料4.3 按时申请退税与补贴4.4 遵守相关法律法规第五条税务局的职责5.1 审核退税申请5.2 发放退税款项5.3 审核补贴申请5.4 发放补贴款项第六条退税与补贴的计算与支付6.1 退税计算方法6.2 补贴计算方法6.3 支付时间与方式第七条合同的变更与终止7.1 变更条件7.2 终止条件7.3 变更与终止的程序第八条违约责任8.1 出口商违约8.2 税务局违约第九条争议解决9.1 争议解决方式9.2 仲裁机构9.3 诉讼地点第十条保密条款10.1 保密内容10.2 保密期限10.3 例外情况第十一条合同的生效与解除11.1 生效条件11.2 解除条件11.3 解除程序第十二条法律适用与管辖12.1 法律适用12.2 管辖法院第十三条其他条款13.1 通知与送达13.2 合同的完整性与修改13.3 合同的份数与保管第十四条签署与日期14.1 签署人14.2 签署日期第一部分：合同如下：第一条定义与术语解释1.1 出口退税本合同所称出口退税，是指我国税务机关依据国家相关法律法规，对出口企业出口货物和劳务，在出口环节对其已缴纳的增值税、消费税等税款部分退还的一种税收优惠政策。
1.2 补贴政策本合同所称补贴政策，是指我国政府为鼓励出口，支持外贸发展，提高出口企业的国际竞争力，根据国家相关法律法规，对符合条件的出口企业提供的一种资金扶持政策。
1.3 出口货物本合同所称出口货物，是指我国出口企业向其他国家或地区销售的商品，包括货物的本金、包装材料、运输费用等。
出口退税条件
二、如何尽早取得出口退税？
据调查，全国出口企业每年有近25％的出口 退税额因各种原因而流失，正常情况下出口 企业在收齐单证并及时申报的情况下，出口 后两至三个月就可以拿到退税款。但是由于 出口退税业务的政策变化频繁、缺少专业的 会计人员以及操作流程的复杂性等种种原因， 许多企业由于操作的不规范性或者对政策以 及流程的不了解，导致其本应得到的退税无 法享受而白白流失。
怎样才能保证出口企业尽早的取得出 口退税款呢？
1、充分掌握出口退税政策，做好申请出口退 税前的准备工作； 2、熟悉出口退税流程，把握出口退税时点， 早认证、早交单；
3、聘请专业的会计人员或代理退税会计机构 办理出口退税。
三、使用代理机构来申请出口退税的 好处
出口退税是一项政策性强、十分细致而且繁杂的工 作，政策把握难度高、工作量大，要求出口退税操 作人员对企业的出口业务非常了解，同时对于出口 退税的整个流程和规定非常熟悉，在出口退税申报 过程中稍有不慎就会造成企业退税资金的白白流失。 聘用专业的代理机构来申请出口退税，您将得到及 时准确的外汇核销与出口退免税申办服务，专业的 外贸进出口流程辅导，用合理的花费带来最大的收 益，确保您的出口退税业务安全无忧。
出口退税1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物； 2、必须是已经报关离境出口的货物； 3、必须是在财务上已做出口销售处理的货物； 4、必须是属于出口退税范围的货物； 4、必须在规定的期限内已收汇并办理了核销的货 物。 （二）出口退税企业需要具备的条件： 1、企业已具备增值税一般纳税人资格； 2、企业已经办妥进出口权整套手续； 3、企业出口前已办理出口退免税认定手续。
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外贸企业出口退税出口退税条件（1）必须是增值税、消费税征收范围内货物。
增值税、消费税征收范围，包括除直接向农业生产者收购免税农产品以外所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。
未征收增值税、消费税货物（包括国家规定免税货物）不能退税，以充分体现"未征不退"原则。
（2）必须是报关离境出口货物。
所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。
区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇货物，如宾馆、饭店等收取外汇货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理货物。
出口货物只有在财务上作出销售处理后，才能办理退（免）税。
也就是说，出口退（免）税规定只适用于贸易性出口货物，而对非贸易性出口货物，如捐增礼品、在国内个人购买并自带出境货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销货物。
按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销货物。
一般情况下，出口企业向税务机关申请办理退（免）税货物，必须同时具备以上4个条件。
但是，生产企业（包括有进出口经营权生产企业、委托外贸企业代理出口生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增中一个条件，即申请退（免）税货物必须是生产企业自产货物（外商投资企业经省级外经贸主管部门批准收购出口货物除外。
登记1、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务税务机关填写《出口企业退税登记表》（生产企业填写一式三份，退税机关、基层退税部门、企业各一份），申请办理退税登记证；2、没有进出口经营权生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，需持委托出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务税务机关办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容发生变化时，企业在工商行政管理机关办理变更注册登记，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记，填写《退税登记变更表》（生产企业填写一式两份，退税机关、企业各一份）。
按照规定企业不需要在工商行政管理机关办理注册登记，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起三十日内，持有关证件向退税机关申请办理变更税务登记。
变更退税登记范围包括：·改变名称；·改变企业代码；·改变法定代表人、财务经理、办税员；·增设或撤销分支机构；·改变住所或经营地点；·改变生产经营范围或经营方式；·增减注册资金（资本）；·改变隶属关系；·改变生产经营期限；·改变或增减开户银行基本帐号；·改变其他税务登记内容。
·企业在办理变更退税登记时，应提交资料：·变更税务登记申请书；·工商变更登记表及工商执照（注册登记执照）；·退税机关发放原退税登记证件（登记证正、副本、登记表等）；4、出口企业发生解散、破产、撤销以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而涉及改变退税税务登记机关，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原退税登记机关申请注销退税登记。
出口企业办理注销出口退税税务登记时，应提交资料包括：·上级主管部门批文或董事会、职代会决议，外商投资企业应报送政府部门批复和董事会决议；·工商行政管理机关同意注销登记证件或吊销执照决定书；·原退税机关核发税务登记证件（正、副本原件）；·结清税款、罚款、滞纳金缴款书复印件；·其他有关资料、证件。
5、未办理出口退税税务登记证企业，一律不予办理出口退（免）税，对逾期办理出口退（免）税登记企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。
6、出口退税税务登记证实行年审和定期换证制度，时间由市局统一制定。
范围（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：1、有出口经营权内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物；2、有出口经营权外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口货物；3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口自产货物；4、保税区内企业从区外有进出口权企业购进直接出口或加工后再出口货物；5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口货物；（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目货物；（2）对外承接修理修配业务企业用于对外修理修配货物；（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇货物；（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资货物；（5）援外企业利用中国政府援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口货物；（6）外商投资企业特定投资项目采购部分国产设备；（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售机电产品；（8）境外带料加工装配业务企业出境设备、原材料及散件；（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买中国产物品。
以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。
上述“除另有规定外”是指出口货物属于税法列举规定免税货物或限制、禁止出口货物。
（二）一般退免税货物应具备条件1、必须是属于增值税、消费税征税范围货物；2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；3、必须在财务上做销售；4、必须收汇并已核销。
（三）下列出口货物，免征增值税、消费税1、来料加工复出口货物，即原材料进口免税，加工自制货物出口不退税；2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。
其他非计划内出口卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨货物免税。
5、国家现行税收优惠政策中享受免税货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。
6、一般物资援助项下实行实报实销结算援外出口货物；（四）下列企业出口货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税1、属于生产企业小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物；2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票货物出口，免税但不予退税。
但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购特殊因素，特准退税：抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业直接购进国家规定免税货物（包括免税农产品）出口，免税但不予退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口货物。
（五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：1、一般物资援助项下实行承包结算制援外出口货物；2、国家禁止出口货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；3、生产企业自营或委托出口非自产货物。
国家规定不予退税出口货物，应按照出口货物取得销售收入征收增值税。
（六）贸易方式与出口退（免）税出口企业出口货物贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。
特点我国出口货物退（免）税制度是参考国际上通行做法，在多年实践基础上形成、自成体系专项税收制度。
这项新税收制度与其他税收制度比较，有以下几个主要特点：1、它是一种收入退付行为税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配一种形式。
出口货物退（免）税作为一项具体税收制度，其目与其他税收制度不同。
它是在货物出口后，国家将出口货物已在国内征收流转税退还给企业一种收入退付或减免税收行为，这与其他税收制度筹集财政资金目显然是不同。
2、它具有调节职能单一性我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业出口货物以不含税价格参与国际市场竞争。
这是提高企业产品竞争力一项政策性措施。
与其他税收制度鼓励与限制并存、收入与减免并存双向调节职能比较，出口货物退（免）税具有调节职能单一性特点。
3、它属间接税范畴内一种国际惯例世界上有很多国家实行间接税制度，虽然其具体间接税政策各不相同，但就间接税制度中对出口货物实行“零税率”而言，各国都是一致。
为奉行出口货物间接税“零税率”原则，有国家实行免税制度，有国家实行退税制度，有国家则退、免税制度同时并行，其目都是对出口货物退还或免征间接税，以使企业出口产品能以不含间接价格参与国际市场竞争。
出口货物退（免）税政策与各国征税制度是密切相关，脱离了征税制度，出口货物退（免）税便将失去具体依据。
增值税退税率退税率每年都会发生变化，变化时间不确定，跟踪最新退税率变化内容可到中国出口退税咨询网查询税率速查栏目，可进行多年度、多时间段查询，包含增值税、消费税税率。
2004年1月1日起，根据国家出口退税率调整如下：一、下列货物维持现行出口退税率不变（一）现行出口退税率5%和13%农产品；（二）现行出口退税率为13%以农产品为原料加工生产工业品（该通知第三条和第四条规定除外）；（三）现行税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%货物（该通知第三条和第四条规定除外）；（四）船舶、汽车及其关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%货物（商品代码及名称见附件1）二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明货物出口退税率，由5%调高到13%。
三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物出口退税政策。