1.4第一章内部控制的内容(石会颖校对)

谢谢聆听！
再见
01
组织架构
04
内部审计
02
人力资源
03
企业文化
企业内部控Fra Baidu bibliotek要素—风险评估
风险评估是企业建立与实施内部控制的前提
目标设定-
01
内部控制的5个目标
04
风险应对-
规避、降低、分担、承受
02
风险识别-
市场、经营、财务风险
03 风险分析-
定性分析和定量分析
企业内部控制要素—控制活动
不相容职务 分离控制
会计系统 控制
业务 事项
授权审批 控制
财产保护 控制
采取控制政策、程序、手段、方法
企业内部控制要素—控制活动
预算管理 控制
绩效考评 控制
业务 事项
运行分析 控制
风险预警 和应急处理机制
采取控制政策、程序、手段、方法
企业内部控制要素—信息与沟通 信息与沟通是内部控制的条件
A
B
C
信息收集
对企业内外部信 息进行收集
企业内部控制
INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE
《企业内部控制 基本规范》
企业内部控制的内容
●
高翠莲 教授
提纲《企业内部控制基本规范》—内部控制的内容（要素）
内部环境
风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
企业内 部控制 的内容 是什么
企业内部控制要素—内部环境 内部环境是企业建立与实施内部控制的基础
信息处理
对收集的信息进行 合理筛选、核对、 整合、提高信息的
有用性
信息传递
上情下达、下情上达 举报投诉制度 举报人保护制度
企业内部控制要素—内部监督
内部监督是内部控制有效实施的机制保障
01
内部监督以内部环境为基础
02
内部监督与风险评估和控
制活动形成三位一体的闭
环控制系统
03
内部监督离不开信 息与沟通的支持