固定资产管理办法上海工会管理职业学院

固定资产管理办法

（征求意见稿）

第一章总则

第一条学院固定资产是进行教学、科研、生活服务等事务的物质基础和必备条件。为加强固定资产管理，防止国有资产流失，提高固定资产的使用效益，保证学院各项工作的顺利进行，根据财政部《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）、《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）和市总工会《上海工会企事业单位固定资产监督管理实施细则（试行）》（沪工总事〔2014〕43号）等有关规定，特修订本办法。

第二条固定资产管理应坚持管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则。

第三条固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理；固定资产管理责任等。

第四条固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；清查资产状况，明晰产权关系；建立科学的运行机制；合理配置、有效使用固定资产；保证固定资产安全、完整。

第五条固定资产管理采用固定资产卡片、实物、账目管理和信息化管理相结合的方式。

第二章固定资产管理体制

第六条按照统一领导、分级管理、归口负责、责任到人的原则，规范固定资产管理。

（一）院长对学院固定资产管理负总责；分管院领导对学院固定资产的安全和规范管理负直接领导责任，协助院长完善固定资产管理体制,优化固定资产配置，加强对固定资产管理的监督检查；学院领导班子成员对分管部门的固定资产管理负有分管领导责任，按照“党政同责”和“一岗双责”要求，协助支持院长、

分管院领导做好分管范围内的固定资产相关管理工作。对固定资产重大事项通过院长办公会议研究、决定。

（二）各系、各部门（以下简称部门）主要负责人对部门内使用或管理的固定资产负管理责任。根据教学和管理工作需要，编制固定资产预算，申请固定资产采购，办理固定资产登记和费用报销；安排部门固定资产管理员，落实固定资产的使用人或管理责任人，负责固定资产的日常管理、维护、报修和报废申请。

（三）后勤保卫处是学院固定资产管理的职能部门，其职责是制定固定资产管理制度、建立固定资产管理系统；负责固定资产的采购、登记、核查和维修；安排学院固定资产管理员，负责全院固定资产的日常监督管理；确定固定资产登记的具体内容（包括品名、规格、型号、主要技术参数、性能、用途、使用部门、使用地点、使用人或管理责任人、投入使用日期、原价等），明确固定资产的类别、预计使用年限等，录入固定资产管理系统，并建立固定资产管理卡片；负责年度固定资产清查，并负责对部门固定资产管理员的指导和培训。

（四）财务处对学院固定资产总账负责。负责固定资产预算的审核，负责固定资产的监督、核算和效益分析，负责固定资产费用报销的审核和固定资产的入账；凡固定资产范围内的物品，未办理固定资产登记的，一律不予报销费用。财务处及学院各级领导在审核固定资产范围内的物品费用报销时，应同时审核固定资产登记、入账情况。

（五）图文信息中心对固定资产管理的网上运行负责，保障网上各项操作的有效、准确和安全。

（六）固定资产管理工作纳入学院和部门年度考核范围，加强监督和管理，形成各部门齐抓共管的良好局面。

第三章固定资产界定

第七条固定资产指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理（如图书、办公用家具、学生用课桌椅、学生用床等）。

第八条固定资产分类按照财政部颁发的《固定资产分类与代码》执行，一级分为六类，分别为：1、房屋及构筑物；2、专用设备；3、通用设备；4、文物和陈列品；5、图书、档案；6、家具、用具、装具及动植物。

第九条固定资产按下列规定计价：

（一）购入、调入的固定资产，按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、保险费、安装费及车辆购置附加费和缴纳的有关税金等计价；

（二）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部相关支出计价；

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建所发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；

（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；

（五）接受捐赠、赞助、奖励的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；

（六）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价；

（七）用外币进口的设备，按当日汇率折合人民币金额，加上国外部分的运费及其它费用（外币应折合成人民币金额），再加上支付的关税、海关手续费等计价；

（八）其他单位投资转入的固定资产，按评估确认价值或者合同、协议计价；

（九）已经投入使用但尚未办理手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整；

（十）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值；

第十条已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：根据国家规定对固定资产进行重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分拆除的；根据实际价值调整原来暂估价值的；发现原来记录固定资产价值计价有误的。

第四章固定资产增加

第十一条固定资产增加主要指购置、建造、改良、受赠、盘盈等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。固定资产的增加按照学院《物资设备、工程建设和服务项目招标采购管理规定》和《关于小额物资、零星工程和小型服务的采购管理规定》，由各使用部门提出购建申请，审批通过后由后勤保卫处按采购程序进行购建。

第十二条购入、有偿调入增加的固定资产由后勤保卫处会同申购部门验收，办理固定资产登记，录入固定资产管理系统。由申购部门和采购小组根据发票、固定资产卡片等凭证交财务处办理报销和固定资产入账手续。

第十三条自制、自建完工交付使用增加的固定资产，由后勤保卫处会同申请部门验收，办理固定资产登记，录入固定资产管理系统。由后勤保卫处会同申请部门根据竣工结算审计、固定资产卡片等凭证交财务处办理报销和固定资产入账手续。

第十四条接受捐赠的固定资产由后勤保卫处会同使用部门共同验收，办理固定资产登记，录入固定资产管理系统。使用部门将固定资产卡片、捐赠方提供的价值证明（或重估凭证）、运杂费、安装调试费等单证一同交财务处办理报销和固定资产入账手续。

第十五条盘盈的固定资产由后勤保卫处根据固定资产盘盈报批单，录入固定资产管理系统，建立或变更固定资产卡片，交财务处入账。

第十六条各部门应根据本部门的事业发展需要和年度经费预算，编制固定资产申购、维修预算。后勤保卫处负责编制办公设备、公用设施设备维修预算。

第五章固定资产处置

第十七条固定资产的处置是指对各类固定资产进行产权变更或注销的行为，包括调出、投资、毁损、报废、盘亏等固定资产的减少。

第十八条正常报废的固定资产，由使用部门申请，后勤保卫处按照国家规定的使用年限和相关技术鉴定审核，经分管领导、院长审批后，变更固定资产卡片，由财务处核销。单位价值或批量大于10万元的固定资产（不含不动产），由学院审核后报市总资管委审批核销。

后勤保卫处负责每年一次汇总固定资产的报废核销清单，按照《上海工会企事业单位固定资产监督管理实施细则（试行）》规定，上报市总工会备案或审批。

第十九条对于非正常损失减少的固定资产，由后勤保卫处组织进行相关技术鉴定，并查明原因，明确责任，并根据鉴定意见和对责任人的处理意见（一般按照固定资产原价扣除折旧的残值由责任人予以赔偿），办理有关核销手续。

第二十条固定资产处置由后勤保卫处拟定处置方案，报学院审批后实施，变价收入和残值收入由财务处按照会计制度有关规定处理，并及时做好固定资产账面的各项相关后续工作。固定资产处置后，后勤保卫处须在卡片上注明资产处置方式和日期。

第二十一条学院内部固定资产的转移由使用部门申请，报分管院领导同意后，由后勤保卫处进行变更、录入固定资产信息，分别报分管领导、院长审批，由财务处变更固定资产账目，并留底备查。

第六章固定资产日常管理

第二十二条固定资产日常管理实行谁使用谁管理和公用资产分类分部门管理相结合的原则。

第二十三条各使用部门要加强固定资产安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作，应对精密、贵重、专业性强以及容易发生安全事故的仪器设备制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并对使用人员进行技术培训和安全教育。

第二十四条各使用部门应对购置的大型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的各类文件资料等及时收集、整理、归档。

第二十五条固定资产一般不得对外出租出借。确需出租出借的，应由借出部门提出申请，报学院领导同意后，签订合同，并建立备查账簿。出租出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学院财务处。

第二十六条公用固定资产按分类落实日常管理责任：

（一）房屋、建筑物：房屋及建筑物是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生活用房、餐厅用房、锅炉房等；建

筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。

教学楼、实训楼、学生（学员）宿舍、学生（学员）餐厅、图书馆、学生活动中心、行政楼及分校区的房屋、建筑物及其附属设施固定资产管理由后勤保卫处负责，其中通讯网络设施设备管理由图文信息中心负责。

（二）专用设备：专用设备是指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、文体设备等。

专用设备按照“谁使用谁管理”的原则，由使用部门负责管理，落实责任人。大型体育运动设施场地归后勤保卫处负责管理，小型体育器材设备归人文艺术系体育组管理。

（三）通用设备：通用设备是指办公和事务用的桌椅、橱柜、计算机、电话机、复印机、打字机等通用性设备、交通工具、通讯工具、办公设备。

通用设备按照“谁使用谁管理”的原则，由使用部门负责管理。

（四）文物和陈列品：文物和陈列品是指教学标本、古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等；

人文艺术系教学用文物和陈列品由人文艺术系负责管理；各部门使用的文物和陈列品由部门负责管理；公共使用的文物和陈列品由后勤保卫处负责管理。

（五）图书、档案：图书是指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等；档案是指各种有形的文字、图片、音响资料和纪念物品等。

图书由图文信息中心负责管理，各系各专业专用图书由图文信息中心负责登记，各系各专业自行管理；人事档案由人事处负责管理，教学档案由教务处负责管理，学籍档案由学生处负责管理，其它档案由院办公室负责管理。

（六）家具、用具、装具、动植物：宿舍楼和其他场所的生活家具、校园动植物等由后勤保卫处负责管理，各种用具和装具等由使用部门负责管理。

（七）其他固定资产按“谁使用谁管理”的原则进行分类归属管理，跨部门的由后勤保卫处负责管理。

第二十七条学院原则上每年对固定资产进行一次清查。

各部门负责检查核对部门内的固定资产卡片、明细账和实物是否相符；后勤保卫处负责督促检查各部门的核查工作，将核查过的部门固定资产实物卡片、明

细账与全院固定资产实物卡片、明细账核对，与财务处全院固定资产总账和分类账核对，对盘盈盘亏的固定资产查明原因，协调解决发现的问题，确保账、卡、物相符；财务处负责全院固定资产总账和分类账，检查督促后勤保卫处落实全院固定资产卡、物与全院固定资产总账和分类账相符。无相关审批手续的，固定资产总账和分类账不得变更。

第二十八条固定资产使用人员发生变动，使用部门和后勤保卫处应及时办理转移手续，变更固定资产卡片记录，并将变更信息录入固定资产管理系统。

第二十九条工作人员离职的，办理离校手续时，应在本部门及后勤保卫处办理所用固定资产交接，手续完备后人事处方可办理离职。

第三十条学院出资、管理的具有独立法人资格的社团、公司等所有的固定资产，参照部门固定资产管理职责管理。

第八章其他

第三十一条本办法未尽事宜，按照国家有关财经法规执行，具体由财务处、后勤保卫处负责解释。

第三十二条本办法自公布之日起施行。

固定资产管理工作流程

（一）固定资产的增加、转移、变更、报废等均由使用部门提出申请（新管理系统使用后，使用人或管理责任人在网上填写登记、变更信息）；

（二）部门负责人审核同意（网上审核）；

（三）后勤保卫处审核同意（先网上审核、后打印固定资产卡片或条形码）；

（四）分管领导审核同意（网上审核）；

（五）院长审核同意（网上审核）；

（六）财务处变更固定资产总账信息。

学院固定资产变更申请表

申请部

门

申请人申请日期

申请类

型

申购（打“√”）转移（打“√”）报损（打“√”）其它：

固定资

产

明细

物品名称规格型号数量单价总价购置日期备注（可附清单）

申请原

由及申

请部门

意见

申请部门负责人（签名）：日期：

后保处意见询价情况（或技术鉴定）情况：

鉴定部门负责人（或采购小组组长）（签名）：日期：固定资产登记（或注销）情况：

登记人（签名）：日期：后保处意见：

后保处负责人（签名）：日期：

分管领

导审核

分管领导（签名）：日期：院长审核院长（签名）：日期：财务处

意见

固定资产入账（或销账）情况：财务处负责人（签名）：日期：