第9章商品课税的国际税收问题

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国际税收习题及答案

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。

然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。

2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及混合所得税制。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、所得课税-和财产课税三大类。

3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为单一阶段销售税。

4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：进口税、出口税和过境税。

三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

F2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

F3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

F4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

F5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

F6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

F7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

T8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

F四、选择题1．国际税收的本质是（C）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

国际税收导论最新课件

2024/6/1
国际税收导论最新课件
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概念理解
1.国际税收是一系列的税收活动、现象 2.国际税收是由于对跨国纳税人征税而引起的
一系列税收活动、现象 3.国际税收是涉及两个或两个以上主权国家或
地区各自基于其课税主权,在对跨国纳税人分别课税而形成的征纳关系中,所发生的国家税收分配关系（恪守税收主权）
2024/6/1
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为什么要研究国际税收？
税收问题是一国主权的重要内容，各国为了维护本国的利益，一般采取全面的税收管辖权（来源地税收管辖权和居民税收管辖权），在跨国范围内，全面的税收管辖权的实施伴随着经济国际化的发展就必然带来在税收领域引发如下问题：
一是重复征税。国与国之间税收管辖权的交叉重叠,国家判定所得来源地或居民身份的标准相互冲突。目前世界各国中，以居民管辖权和地域管辖权的交叉重叠最为常见。
2024/6/1
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国际税收竞争的消极功能主要表现在不正当税收竞争或者说有害税收竞争。
税收收入不足，破坏了国际税收主权原则。消弱了国家的财政基础，如20世纪80年代中期美国里根政府推行的减税改革，一度让美国陷入财政危机，而发展中国家为税收竞争牺牲的税收收入，为应该得到的税收收入的三分之二甚至更高，造成税收收入严重流失。
2024/6/1
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本课程共分为九章，第一章是国际税收导论，介绍了国际税收的含义、国际税收问题的产生以及国际税收的发展趋势。第二章是税收管辖权，本章介绍了税收管辖权的概念、类型及确立的原则，同时还介绍了税收居民和所得来源地的判定标准、居民与非居民的纳税义务及公民税收管辖权的判定标准。第三章是国际重复征税，介绍了重复征税的含义、类型及其产生的原因和条件和国际重复征税的影响。第四章介绍了国际重复的免除，包括国际重复征税免除的方式和方法、国际重复征税免除的意义及国际规范和国际重复征税减除方法的经济分析。

税收制度

机、杂志、饲料、化肥、煤炭制品、图书、报纸、天然气、沼气、居民用冷气、煤气、石油液化气、农产品、暖气、热水、粮食、食用植物油。 17%（基本税率）：一、二以外的其他货物及加工、修理修配劳务。
二、消费税
(一)消费税的概念和类型消费税是以一般消费品或特定消费品为课税对象而征收的一种税（属于商品劳务税的范畴）。消费税的种类
1.按税源划分税制结构亚当•斯密，三大税系：土地税系、利润税系和工资税系 2.按课税客体性质划分税制结构阿道夫•瓦格纳，三大税系：收益税系、所得税系和消费税系 3.按负担能力划分税制结构小川乡太郎，三大税系：所得税制系统、流转税制系统和消费税制系统 4.按社会再生产过程中的资金运动划分税制结构马斯格雷夫：（1）在商品市场和要素市场上课征，相应地形成商品课税体系和所得课税体系。（2）对资金存量或过去财富课税的税种。主要有土地税、房屋税、遗产税、继承税、赠与税等。
（二）增值税的特点
征收范围广泛，税源充裕（增值额遍及生产流通的各个领域各个经营单位）实行多环节课税，但不重复课税（道道课税，但只对增值额征税）具有税收“中性”效应（税负均衡，避免对商品比价的扭曲）纳税人之间相互制约（上游单位偷逃税必使下游单位多缴税）有利于出口退税（按全额征税出口退税不彻底，按增值额征税出口退税彻底）
中国的税制经历了由流转税（间接税）为主体的模式向流转税和所得税为主体的双主体结构模式的转化。
中国的税制
我国共有19（20）个税种，包括流转税：增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税、船舶吨税；所得税：企业所得税、个人所得税；
财产税：房产税、（城市房地产税、）车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等；行为税：印花税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）等；其他税：烟叶税等。其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

国际税收习题

第一章国际税收导论一、名词解释国际税收涉外税收关税增值额分类所得税制综合所得税制混合所得税制资本利得税贸易条件国际直接投资国际间接投资财政降格区域国际经济一体化国际税收竞争二、填空题1、国家之间的税收关系主要表现在两个方面：一是国与国之间的二是国与国之间的。

2、根据课税商品的流动情况，商品课税可以分为和两大类，3、一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为、和。

4、所得课税是以所得为课税对象的税收，所得是指、以及其他社会团体在一定时期内取得的收入或收益；按税收负担能否转嫁分类，所得课税属于。

5、所得课税主要包括个人所得税和，个人所得税按课征方法不同可以分为、和三大类。

6、预提税不是一个独立的税种，而是按课征的一种或。

7、对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是，即对纳税人拥有的某些财产分别课税；二是，又称，它是对纳税人的全部财产减去负债后的价值余额课征的一种财产税。

8、对纳税人转移的财产课征的实施可分为两大类：一是，即对纳税人生前转移的财产进行的课税，二是死亡税，根据课征方式不同，死亡税又可分为和＿＿＿＿＿。

9、国际投资可以分为和，所得课税对国际投资的影响可以从投资者的和两方面进行考察。

10、从国际经济的发展趁势来看，在商品课税领域，和的国际协调将逐步取代的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。

三、单项选择题1．国家之间的税收分配关系是国际税收的（）A．实质 B．本质属性 C．内容 D．核心2．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A. 法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B. 户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C. 该纳税人具有外国国籍D. 该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务3．跨国课税对象也称（）A．跨国课税主体 B．跨国课税客体C．跨国征税主体 D．跨国纳税主体4．所得税于18世纪末产生，其首创国家是（）A．英国 B．美国 C．法国 D．瑞士5．国际税收是国家之间对税收的分配关系，属于( )的范畴。

国际税收课总结

税收管辖权

国家主权：独立权、平等权、自保权、管辖权
管辖权：主权独立的国家，对其领土范围内的人、物、行为、和事件均有管辖的权利。属人原则：引伸出属人税收管辖权属地原则：引伸出属地税收管辖权

管辖权

在漫长的历史发展中，国际社会已经形成了几条共同的准则，主要包括： 1.领土原则。它是指主权国家对其所属领土内所发生的人、财、物和行为，都有权按本国法律实行管辖。领土原则是管辖权中最基本的原则。在这里所指的领土包括国家的领陆、领水、领空以及控制的领土，所以该原则也称属地原则。 2.属人原则。它是指国家有权对具有本国国籍的人(即居民)实行法律管辖，而不必考虑他们是居住在境内还是在境外。3.保护性原则。它是指外国居民犯有危害他国主权和安全的行为时，所在国有权对这些人实行管辖。此原则主要适用于刑事管辖方面。
税收管辖权的选择

大多数国家：两种税收管辖权（居民和收入来
源地税收管辖权）少数国家：一种税收管辖权（收入来源地税收管辖权）极少数国家：三种税收管辖权（居民、公民和收入来源地税收管辖权）

问题一：国际双重征税

国际间双重课税的缓解和消除定义：国际双重课税是指两个或两个以上国家，对跨国从事经济活动的同一纳税人所发生的同一征税对象同时征收相同或相适的税收，即发生了重叠征税。国际双重课税是各国税收管辖权交叉的结果，它对国际经济的发展产生不利的影响：一方面由于国际双重征税加重了跨国投资者的实际负担，不利于资金的国际流动和运用；另一方面国际双重征税影响商品、劳力、人才和技术的国际流动，对国际资源配置产生阻碍。所以，缓解乃至消除国际双重征税，是国际税收关系中最为实际的问题。
属人税收管辖权

国际税收学习要点整理

《国际税收》学习要点整理第一章国际税收的含义一、什么是国际税收？它的本质是什么？1.国际税收的含义：1)宽口径的国际税收：国际税收是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题与税收现象。

2)窄口径的国际税收：从某一个国家或地区的角度看，国际税收是一国或地区对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律法规总称。

2.国际税收的本质：国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含的是国与国之间的税收关系，这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国际税收的本质通常体现为国与国之间的税收分配关系以及国与国之间的税收协调关系。

1)国与国之间的税收分配关系涉及对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。

当一国征税而导致另一国不能征税，或者当一国多征税而造成另一国少征税时，两国之间便会发生税收分配关系。

2)在开放经济条件下，在经济上相互依赖、相互依存的各个国家在税收制度与政策的制定上必须考虑与其他利益相关国家的经济关系，这就要求国与国之间在税收制度与政策上进行协调，从而产生国与国之间的税收协调关系。

二、国际税收与国家税收的联系与区别是什么？1.联系（从国际税收的本质入手）：1)国家税收是国际税收的基础。

没有国家税收，就没有国与国之间的税法冲突与税制协调，就不可能出现国与国之间的税收关系，国际税收也就无从谈起。

因此，国际税收不可能脱离国家税收而独立存在。

2)在国与国之间经济联系日益紧密、相互依赖与相互依存的情况下，国家税收又受到国际税收的影响。

本国与他国达成的税收协定以及国际上公认的国际税收规范与惯例都应当在本国税收中有所体现。

2.区别：1)国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征；国际税收虽然是在国家税收的基础上产生的种种问题与关系，但其不具有强制性，不是凭借某种政治权力进行的强制课征。

（形式特征）2)国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系；国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系与税收协调关系。

国际税收概论课件

此案例的启示是，国际税收规则存在漏洞，容易被跨国公司利用。各国政府需要加强合作，完善国际税收规则，防止跨国公司利用规则漏洞进行避税。
亚马逊公司的国际税收筹划案例
亚马逊公司通过在多个国家设立子公司，利用不同国家的税收政策差异进行税收筹划，以降低整体税负。
VS
此案例的启示是，跨国公司可以利用税收政策的差异进行合理避税，但必须遵守所在国的税收法规。同时，各国政府可以加强合作，打击恶意避税行为。
国际税收概论课件
CATALOGUE
目录
• 国际税收概述 • 国际税收的制度设计 • 国际税收的争议解决机制 • 国际税收的发展趋势和挑战 • 国际税收实践案例分析
01
CATALOGUE
国际税收概述
税收与国际税收的概念
税收
国家凭借其政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品和国民收入分配的一种形式。
双边税收协定的基本内容和作用
基本内容
双边税收协定是指两个国家之间签订的税收条约，通常包括协定范本和议定书两个部分。协定范本包括定义、适用范围、税种、税率、税收优惠、税收情报交换、争端解决等条款。议定书是对协定范本的解释和说明。
作用
双边税收协定可以避免双重征税和防止偷漏税，促进国际经济合作和贸易发展。同时，协定可以解决因税收制度差异造成的税收争议，提高税收征收效率，降低跨国企业的税收负担。
04
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国际税收的发展趋势和挑战
经济全球化对国际税收的影响和挑战
全球范围内的经济活动日益复杂和多样化，为国际税收带来更多
的挑战。
经济全球化导致资本、技术和劳动力跨国流动，对国家税收管辖
权产生影响。
国际税收政策、法规和标准需要不断更新和协调，以适应经济全

国际税收知识点讲解

国际税收知识点讲解在当今全球化的经济环境中，国际税收成为了一个日益重要的领域。

无论是企业的跨国经营，还是个人的国际资产配置，都不可避免地会涉及到国际税收的问题。

接下来，让我们一起深入了解一下国际税收的相关知识点。

一、国际税收的概念国际税收，简单来说，是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

它不是一种独立的税种，而是由于各国对跨国所得和财产的征税而产生的一系列税收问题和税收关系。

二、国际税收产生的原因1、经济全球化随着国际贸易和投资的迅速发展，各国经济之间的联系日益紧密。

企业在全球范围内配置资源，开展生产和经营活动，这必然导致税收的国际化。

2、各国税收制度的差异不同国家的税收政策、税率、税基等存在很大的差异。

这种差异为跨国纳税人进行税收筹划提供了空间，同时也引发了国际税收问题。

3、税收管辖权的冲突各国在行使税收管辖权时，可能会出现重叠或冲突。

比如，有的国家按照居民管辖权征税，有的国家按照地域管辖权征税，这就容易导致对同一笔所得的重复征税。

三、国际税收的基本原则1、税收主权原则每个国家都有权根据本国的政治、经济和社会状况，制定自己的税收政策，自主决定税收制度和税收管理办法。

2、国际税收公平原则包括横向公平和纵向公平。

横向公平是指处于相同经济地位的纳税人应承担相同的税负；纵向公平是指不同经济地位的纳税人应承担不同的税负。

3、国际税收效率原则要求税收的征收和管理应尽量减少对经济活动的干扰，降低税收成本，提高税收效率。

四、国际税收管辖权1、居民管辖权指一国政府对于本国居民的全部所得，无论其来源于境内还是境外，都拥有征税的权力。

判定居民身份的标准通常有住所标准、居所标准和居住时间标准等。

例如，有的国家规定，在本国拥有永久性住所的个人为本国居民；有的国家则以在本国居住一定时间（如 183 天）作为判定居民身份的标准。

2、地域管辖权又称来源地管辖权，是指一国政府对于来源于本国境内的所得拥有征税的权力。

《国际税收讲义》课件

国际税收改革应注重公平性和透明度，确保各国能够公平地分享税收利益。
打击避税和税收流失
国际税收改革应加强打击避税和税收流失的力度，维护税收秩序。
促进国际合作与协调
国际税收改革应促进国际合作与协调，共同应对全球税收挑战。
THANKS
感谢观看
电子商务的全球性
电子商务的全球性使得跨国交易更加便捷，但同时也增加了税收
监管的难度。
税收管辖权的挑战
电子商务使得交易难以确定具体的税收管辖权，导致税收流失和
监管困难。
税务技术发展
随着税务技术的不断发展，未来可能会有更加智能化的税收监管手段，以应对电子商务带来的挑
战。
跨国公司对国际税收的影响
国际税收的背景和重要性
随着全球化进程加速，跨国经济活动日益频繁，国际税收问题逐渐凸显。
国际税收是国家财政收入的重要来源之一，也是维护国家主权和经济利益的重要手段。
国际税收问题关系到各国经济发展和国际经济秩序的稳定，因此需要各国加强合作与协调。
国际税收的演变历程
从19世纪末到20世纪初，国际税收主要关注跨国公司税收权益
避税和税收筹划
01
跨国公司利用复杂的组织结构和交易安排进行避税和税收筹划
，对国际税收造成影响。
税收竞争与合作
02
跨国公司对税收竞争与合作的影响使得国际税收关系更加复杂
。
国际税收规则的制定与改革
03
跨国公司对国际税收规则的制定与改革产生影响，推动国际税
收体系的完善和发展。
国际税收改革的方向和趋势
公平性和透明度
地域税收管辖权
国家对其领土内的收入和资本利得进行征税的权利。
优先税收管辖权

《国际税收》教学大纲

《国际税收》教学大纲《国际税收》课程教学大纲课程编号：13022004 学时： 52 其中实验学时：0 学分：3一、课程的性质和任务1. 课程性质：《国际税收》课程是会计专业的选修课程，作为研究世界经济和国际经济必需的一门学科，国际税收的研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。

这门课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。

2.课程目的和任务：通过教学，要求学生熟悉税收管辖权的基本概念，税收居民和所得来源地的判定。

掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等主要内容。

二、相关课程的衔接为了让学生掌握国际税收中涉及到的税种，计税方法以及税收抵扣的计算，本课程要求先开设会计学基础、国家税收、税务会计、中国税制、税法、经济法等相关学科。

三、教学的基本要求通过本课程的学习，学生应该掌握下列知识要点：（1）国际税收的含义、本质和内容（2）所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地的判定（3）国际重复征税及其解决方法（4）国际避税的概念、原因和国际避税地的主要特征（5）国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划（6）转让定价的税务管理（7）其他反避逃税法规与措施（8）国际税收协定（9）税收优惠与吸引外资（10）商品课税的国际税收问题四、教学方法与重点、难点教学方法：本课程采用课堂讲授与课堂练习及案例分析相结合开展教学。

教学重点：所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税方法、转让定价的税务管理教学难点：所得税的税收管辖权的判定，不同税收管辖权重叠造成的所得国际重复征税的减除方法，跨国公司的国际税务筹划，转让定价的调整方法。

五、学时分配六、课程考核期末闭卷笔试占总成绩的70％，平时成绩(作业、课堂纪律等)占30％。

七、教材及主要参考书1、教材：朱青编著 .2004年第2月第二版．国际税收．中国人民大学出版社2、参考资料：（1）邓子基教授主编《国际税收导论》，厦门大学出版社1987年版（2）杨斌著《国际税收》，上海复旦大学出版社，2003年6月出版八、教学内容（一）、教学内容1．国际税收的含义2．国际税收问题的产生3．国际税收的发展趋势（二）、教学基本要求1．掌握国际税收的定义、本质和内容2．了解国际税收涉及的税种3. 了解国际税收产生的原因和趋势（三）、重点、难点国际税收的本质是国与国之间的税收关系。

国际税收习题

第一章1 什么是国际税收?它的本质是什么?1.国际税收:人们所说的国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

2本质：.国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系，这种国家间的税收关系是国际税收的本质所在。

2 国际税收与国家税收的联系和区别是什么?国际税收与国家税收既有联系，也有明显区别1.国家税收与国际税收的联系主要表现在：（1）国家税收是国际税收的基础（2）国家税收又要受到国际税收方面一些因素的影响2.国家税收与国际税收的区别主要表现在（1）国家税收是以国家政治权力为依托的强制课征形式，而国际税收是在国家税收的基础上产生的种种税收问题和税收关系，不是凭借某种政治权力进行的强制课征形式（2）国家税收涉及的是国家在征税过程中形成的国家与纳税人之间的利益分配关系，而国际税收涉及的是国家间税制相互作用所形成的国与国之间的税收分配关系和税收协调关系（3）国家税收按课税对象的不同可以分为不同税种，而国际税收不是一种具体的课征形式，所以没有自己单独的税种3 税收对国际经济活动的影响有哪些?1.商品课税对国际贸易的影响：关税与国际贸易国内商品税与国际贸易2.所得课税对国际投资的影响：对国际直接投资的影响（双重征税）对国际间接投资的影响（预提所得税）3.财产课税对国际投资的影响4. 国家之间的税收分配关系是如何产生的?国与国之间的税收分配关系涉及对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。

当一国征税而导致另一国不能征税，或者当一国多征税而造成另一国少征税时，两国之间便会发生税收分配关系。

5. 未来国际税收的发展趋势是什么?（1）在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容（2）在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止财政降格或公司所得税税率一降到底的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。

财政学商品课税制度

中国与其他国家商品课税制度比较
中国与其他国家商品课税制度的差异性
中国与其他国家的商品课税制度存在较大差异，例如税率、征税范围、税收政策等。
中国与其他国家商品课税制度的交流与合作
随着全球经济一体化的深入发展，中国与其他国家在商品课税领域的交流与合作逐渐加强，推动税收政策的协调与统一。
中国与其他国家商品课税制度对跨境电商的影响
欧盟商品课税制度比较
欧盟成员国之间商品课税制度存在差异
欧盟成员国之间在商品课税制度上存在一定的差异，例如增值税的税率、征税范围等。
欧盟商品课税制度一体化进程
为了促进欧盟内部统一市场的发展，欧盟正在逐步推进商品课税制度的一体化进程，简化跨境贸易的税收规则。
欧盟商品课税制度对跨境电商的影响
欧盟商品课税制度对跨境电商的影响较大，需要遵守欧盟的增值税规定，确保按时缴纳税款。
关税的征收范围与税率
总结词
关税的征收范围包括进口商品和出口商品，税率根据不同商品类别和国家的贸易政策而有所差异。
详细描述
关税的征收范围包括进口商品和出口商品，税率根据不同商品类别和国家的贸易政策而有所差异。一般来说，进口关税税率较高，出口关税税率较低。关税税率可以分为从价税、从量税、复合税和选择税等不同类型，根据不同商品的特性和国家的税收政策进行选择和调整。
国际贸易的发展和经济的繁荣。
关税的征收管理
总结词
关税的征收管理是为了确保关税征收的合法性、规范性和有效性，保障国家的税收利益和经济安全。
详细描述
关税的征收管理包括征收方式、征管制度、税收征管信息化等方面。各国政府通过制定相关的法律法规和规章制度，规范关税征收的管理流程和操作程序，确保关税征收的合法性、规范性和有效性。同时，各国政府还加强税收征管信息化建设，提高税收征管的效率和准确性，加强对进出口企业的监管和管理，保障国家的税收利益和经济安全。

国际税收学

居民管辖权(Resident Jurisdiction)
国家对本国居民产生于或存在于世界范围内的课税对象行使课税权
地域管辖权(Area Jurisdiction)
国家对产生于或存在于本国境内的课税对象行使课税权
税收管辖权的具体实施情况
居民管辖权和地域管辖权
有限纳税义务无限纳税义务税境与国境的差异
如果A公司经营的船舶无母港，则因为A公司经营者的实际管理机构所在国为美国，由美国对其国际运输所得征税。
境内来源劳务所得的确定标准
境内来源劳务所得的确定标准
劳动地点标准以劳动活动发生在本国的事实为依据
支付地点标准以劳动报酬在本国支付的事实为依据
不同类型劳务所得来源国的确定
不同类型劳务所得来源国的确定
按照归属原则，乙国将对归属于B公司的电视机营业所得10,000美元行使地域管辖权征税；而按照引力原则，乙国不但可以对归属于B公司的电视机营业所得10,000美元征税，还可以对并未通过B公司但与B公司经营同类商品所获取的收录机营业所得8,000美元一并行使地域管辖权征税。
常设机构利润的核定方法
本书体系与内容安排
导言税收制度概述国家税收管辖权国际重复课税及其免除国际避税与反避税商品课税的国际协调涉外税收制度国际税收协定
国家税收管辖权
税收管辖权的原则和类型公民/居民税收管辖权的确立地域税收管辖权的确立
税收管辖权的原则和类型
税收管辖权的原则税收管辖权的类型税收管辖权的具体实施情况税收管辖权与税种的关系
“常设机构”是指一个企业在一国境内进行全部或部分经营活动的固定营业场所。
常设机构的范围
构成常设机构的场所的基本条件
认定常设机构的例外情况