财税实务:其他货币资金核算内容

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其他货币资金核算内容

其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。下面的内容中就为大家详细的介绍了这些核算内容,一起来学习一下吧!

 其他货币资金的核算内容:

 1、外埠存款

 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时,汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户只收不付,付完结束账户。

 ①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时:

 借:其他货币资金——外埠存款

 贷:银行存款

 ②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录:

 借:材料采购 (或原材料;在途物资)

 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金——外埠存款 ③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时:

 借:银行存款

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