契税试题5教学提纲
契税法律制度--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义2
初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义2契税法律制度契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。
【提示】我国目前房地产类税收主要包括：耕地占用税、契税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税。
一、契税的纳税人——权属的承受人契税的纳税人，是指在我国境内承受“土地、房屋权属”的单位和个人。
【考题·判断题】（2008年）契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
（）[答疑编号3216050204]『正确答案』×『答案解析』本题考核契税的纳税人。
契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，即由承受方缴纳契税，而不是转让方缴纳契税。
【例题·单选题】下列属于契税纳税义务人的有（）。
A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方[答疑编号3216050205]『正确答案』B『答案解析』本题考核契税的纳税人。
契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。
选项ACD均为转让方。
【考题·多选题】（2007年）张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。
2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。
A.个人所得税B.营业税C.契税D.土地增值税[答疑编号3216050206]『正确答案』ABD『答案解析』本题考核房屋转让环节涉及的税种。
按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税。
由于张某在2005年购买的房屋，于2006年转让，在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得税。
二、契税的征税范围契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。
土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
契税的征税范围具体包括：1.国有土地使用权出让2.土地使用权转让（包括出售、赠与、交换）【提示】土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。
2018年税务师《税法二》考试大纲：第七章契税
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！2018年税务师《税法二》考试大纲：第七章契税
前言：
本科目考试内容涉及的政策法规以 2018 年度为主，加 2018 年度 4 月 30 日前的必要税收政策调整。
本大纲是《税法(一)》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。
所得税是《税法(二)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售环节的税费和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法(一)》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(二)》时应该特别注意的。
根据税法内容的相关性，本大纲部分章节有调整，土地增值税法内容从《税法(二)》调整到《税法(一)》，国际税收内容从《税法(一)》调整到《税法(二)》，请各位考生重点关注。
《税法(二)》以企业所得税、个人所得税和国际税收3个税种为重点，每年占考试内容的比重在 60%左右。
导论
(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型
(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型
(三)了解现行行为税的构成情况及特点
第七章契税
一、概述
了解契税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率。
广东房地产经纪人制度与政策：契税考试试题
广东省房地产经纪人《制度与政策》：契税考试试题本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、不属于城市规划术语的是。
A：城市红线B：城市绿线C：城市紫线D：城市黄线E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信2、核发土地权属证书和地籍档案的附图是。
A：宗地图B：地貌图C：房产图D：地籍图E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信3、房地产市场需求的实现条件是。
A：购买决策人B：购买欲望C：购买能力D：购买动机E：工厂的生产设备4、物业服务合同属于我国合同分类中的。
A：技术合同B：行纪合同C：委托合同D：居间合同E：权利型房地产投资信托5、在房地产抵押贷款手续代办业务中，房地产经纪机构不宜提供的服务。
A：贷款政策咨询B：协助准备贷款资料C：贷款申请资料代交D：贷款审批担保E：客户资金代收代付风险6、房地产经纪信息的重要性不包括。
A：房地产经纪信息是房地产经纪机构的重要资源B：房地产经纪信息是房地产经纪服务的重要内容C：房地产经纪信息是房地产经纪机构实力的重要标志D：房地产经纪信息是房地产经纪服务的基本内容E：客户资金代收代付风险7、材料在冲击或振动荷载作用下产生较大变形尚不致破坏的性质是指。
A：脆性B：韧性C：弹性D：塑性E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信8、企业的基本费用不包括。
人：法律费用B：标牌费用C：购置或租赁车辆所需费用D：财务费用E：客户资金代收代付风险9、我国《物权法》规定，担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的。
A：刑事责任B：民事责任C：行政责任D：赔偿责任E：权利型房地产投资信托10、房屋租赁双方在租赁合同签订后日内，应持有关部门证明文件到市、县人民政府房产管理部门办理登记备案手续。
A：10B：20C：30D：60E：工厂的生产设备11、价格制定阶段的是通过分析现在与未来的市场竞争情况，了解市场的大环境及发展趋势，为决策提供依据。
注税难点：《契税》近三年考试解析
注税难点：《契税》近三年考试解析一、单项选择题1.(2010年)关于契税的说法，正确的是()。
A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准低价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据B.符合减免税规定的纳税人，契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定【答案】B【解析】选项A，没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定，而不是任意选择其中一种方式。
①评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。
②土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。
选项C，符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报;选项D, 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
2.(2010年)下列情形中应征收契税的是()。
A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部门资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属【答案】B【解析】选项A，以自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税;选项B对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。
《税法二》第七章 契税 全部讲义
第七章契税题型分值分值：6—8分占比：4.28%--5.71%第七章契税---大纲第一节概述（熟悉、了解）第二节征税范围、纳税人和税率（掌握、熟悉）第三节计税依据和应纳税额的计算（掌握）第四节减免税优惠（熟悉）第五节征收管理（熟悉、了解）第一节概述（熟悉、了解）一、契税的概念（熟悉）二、契税的特点（熟悉）三、契税的立法原则（了解）第二节征税范围、纳税人和税率（掌握、熟悉）一、契税的征税范围（掌握）二、契税的纳税人（熟悉）三、契税的税率（熟悉）第三节计税依据和应纳税额的计算（掌握）一、契税的计税依据（掌握）二、契税的应纳税额的计算（掌握）第四节减免税优惠（熟悉）一、减免的基本规定（熟悉）二、减免的其他规定（熟悉）第五节征收管理（熟悉、了解）一、契税的纳税义务发生时间（熟悉）二、契税的纳税期限（了解）三、契税的纳税地点（熟悉）四、契税的征收管理（了解）第一节概述（熟悉、了解）一、契税的概念（熟悉）二、契税的特点（熟悉）三、契税的立法原则（了解）一、契税的概念（熟悉）契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
二、契税的特点（熟悉）（1）契税属于财产转移税（2）契税由财产承受人缴纳2013年考题多选题下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有（）。
A.契税是地方税种B.契税属于财产转移税C.契税由财产售卖人缴纳D.契税有利于通过法律形式确定产权关系E.契税有助于调节财富分配，体现社会公平答案：A,B,D,E选项C：契税由财产承受人缴纳。
第二节征税范围、纳税人和税率（掌握、熟悉）一、契税的征税范围（掌握）契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
其具体征税范围包括：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，（三）房屋买卖1.以房产抵债或实物交换房屋按房屋现值缴纳。
2.以房产作投资或作股权转让按投资房产价值或房产买价缴纳.自有房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税3.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。
2024年湖南省房地产经纪人：制度与政策——契税试题
2024年湖南省房地产经纪人：制度与政策——契税试题本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、客户信息的挖掘和建立是为了。
A：促成交易，满意客户需求B：满意客户需求，实现揽住客户C：满意客户需求，实现交易目的D：促成交易，赚取服务佣金E：工厂的生产设备2、下列关于市场需求的表述，错误的是。
A：房地产市场需求仅指特定房地产市场需求的总和B：市场需求由购买者、购买欲望、购买实力组成C：购买者是市场需求的主体，是需求行为的实施者D：购买实力是需求的实现条件，是需求行为的物质保障E：工厂的生产设备3、对于短期投资客户，房地产经纪人重点要举荐。
A：人流少、范围广袤的房源B：地段好、人流大的房源C：房子质量好的房源D：房屋构造好、人流少的房源E：工厂的生产设备4、对于目前大量存在的行政划拨土地而言，实行国有土地是解决划拨土地从无偿运用过渡到有偿运用的一种有效方式。
A：出让B：运用权作价出资C：租赁D：运用权入股E：权利型房地产投资信托5、下列新产品定价技巧中，是在一种新型的房地产产品刚进入市场时所实行的高价策略，该策略可以在短期内赚取最大利润。
A：渗透定价策略B：撇脂定价策略C：高开低走定价策略D：低开高走定价策略E：工厂的生产设备6、某市安排2年内建设一大型商场、项目总投资为4 000万元，从投资起先到投资全部收回预期年限为12年，则该项目的预期投资收益率为。
A：7．1％B：8．3％C：10％D：12％E：工厂的生产设备7、一般装饰装修工程的造价往往占整个建筑工程总造价的。
A：15％～30％B：30％～50％C：40％～55％D：60％～65％E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信8、与供应商等签订合同属于融资损失方法中的。
A：自留与自保B：保险C：对冲D：合约化风险转移手段E：工厂的生产设备9、下列房地产可以采纳市场法估价的是。
企业纳税实务(第五版)契税税费计算
依法纳税、人人有责
项目6 子项目2 契税税费计算
任务一 契税基本税收政策认知 • 征税范围 • 纳税义务人 • 税率
依法纳税、人人有责
项目6 子项目2 契税税费计算
【任务导入】
▪ 阅读子项目二：任务一中的任务引例，小组讨论能否 完成任务目标的要求？需要学习哪些知识？
依法纳税、人人有责
项目6 子项目2 契税税费计算
学习内容 ▪ 任务一 契税基本税收政策认知 ▪ 任务二 契税应纳税额计算
依法纳税、人人有责
项目6 子项目2 契税税费计算
A.房屋互换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.房屋租赁
ABC
）。
依法纳税、人人有责
项目6 子项目2 契税税费计算
【例题2】下列各项中，属于契税征收范围的是（ CD）。 A.国有土地使用权出租 B.将自有房屋抵押 C.接受他人赠与的房屋 D.接受他人房屋作价投资入股
依法纳税、人人有责
项目6 子项目2 契税税费计算
依法纳税、人人有责
项目6 子项目2 契税税费计算
一、征税范围
1.土地使用权出让 2.土地使用权转让
（包括出售、赠与、交换） 3.房屋买卖、房屋赠与、房屋互换
依法纳税、人人有责
项目6 子项目2 契税税费计算
4.特殊——视同转移
（1）以土地、房屋权属作价投资、入股； （2）以土地、房屋权属抵债； （3）以划转方式承受土地、房屋权属； （4）以获奖方式承受土地、房屋权属。
上半年广东省房地产经纪人制度与政策——契税考试试卷
2015年上半年广东省房地产经纪人：制度与政策——契税考试试卷本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意）1、自受理登记申请之日起，房屋登记机构应当于个工作日内，将国有土地范围内房屋所有权登记事项记载于房屋登记簿或者作出不予登记的决定。
A：1B：10C：20D:30E:权利型房地产投资信托2、战略实施就是采取措施发挥战略作用，在该阶段主要解决的问题不包括。
A：如何在企业内部各部门和各层次间分配及使用现有的资源B:为了实现企业目标，还需要获得哪些外部资源以及如何使用C：如何处理可能出现的利益再分配与企业文化的适应问题D：选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势E：客户资金代收代付风险3、下列关于商品房预(销)合同相关事项的表述，错误的是。
A：房地产开发企业在制定商品房销售合同格式条款时，不得免除自己责任、加重购房人责任，或排除购房人合法权利B：未满18周岁人士购房,所签的合同书要经过公证或认证C：商品房预(销)售合同示范文本及格式条款应在订立合同前向购房人明示D：房地产管理部门应严格执行预售合同登记备案制度，落实购房实名制E：工厂的生产设备4、楼盘品牌战略最直接的体现方式是。
A：楼盘的名称和标志B:房地产产品品质C:概念创造D：房地产产品的个性化E：工厂的生产设备5、由平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议称为.A：承诺B:买卖合同C：代理D：契约E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信6、客户购房时通常对面积和价格等有明确意愿，这体现了客源具有的特征. A:潜在性B:时效性C：指向性D：不确定性E:工厂的生产设备7、物业服务企业是依法定程序设立，以为主业，独立核算、自主经营、自负盈亏的具有独立的企业法人地位的经济实体.A:业主合法权益B:物业管理C:销售经营D：物业代理E：权利型房地产投资信托8、写字楼项目的产品技术性与,决定了写字楼项目运作的专业性。
契税复习题
一、单选题1、夫妻一方将婚前房产变更到另一方名下是否征收契税？①征②不征答案：②2、甲村民将其名下的宅基地转让给本村乙村民是否征收契税？①征②不征答案：①3、经批准减征，免征契税的纳税人改变有关土地、房屋用途，不再属于本条例第六条规定的减征，免征契税范围的，是否补缴已经减征，免征的税款？①补缴②不用补缴答案：①4、企业改制过程中，原企业划拨用地经批准收回，再出让给改制重组后企业的应依法缴纳契税，其计税依据是什么？①应补缴的土地出让金和其他出让费用；②土地评估价格。
答案：②5、确定契税计税依据，首先应该采用的是什么？①征收机关参照市场价格核定的计税价格；②纳税人申报的成交价格；③中介机构评估价格。
答案：②6、甲单位拥有土地，已单位提供资金，共建房屋怎样征收契税？①对乙单位获得的部分土地使用权征收契税；②对已单位分得的房产征收契税；③对甲单位分得的房产征收契税；④对已单位分得的房产及部分土地使用权征收契税。
答案：①7、有多个法定继承人，其中一个人继承房产，并对其他继承人进行经济补偿，该继承者承受了其他继承者部分房屋权属，那么对继承房产者是否征收契税？①对继承房产者全额征收契税；②对继承房产者承受其他继承者的部分房屋权属征收契税；③对继承房产者不征收契税。
答案：③8、夫妻因离婚财产分割而将原共有房屋产权归属一方是否征收契税？①不征收契税；②对分得的部分房产征收契税；③对承受房产者全额征收契税。
④对支付的补偿款部分征收契税。
答案：①9、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴税款。
其计税依据为①应补缴的土地使用权出让费或者土地收益；②土地评估价格。
答案：①10、先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为①应补缴的土地出让金和其他出让费用；②土地评估价格。
答案：①11、对纳税人原属免税范围的土地、房屋改变用途后，补征契税的计税依据为①原计算减征、免征税款的计税价格；②改变用途之日的评估价格。
契税试题5
（此试题属于典型试题,有一定难度，仅供本站用户之用，未经本站许可,请勿转载)一、单项选择题1.下列关于契税的说法正确的是（）。
A.外商投资企业和外国企业不征收契税B.农民个人购买房屋不征收契税C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税D.契税的税率全国不统一【正确答案】D【答案解析】契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3％～5％的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。
2.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。
A.将房产用于偿债的张先生B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人经营企业的李先生D.购买房产用于翻建新房的马太太【正确答案】D【答案解析】在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。
此题中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。
3.下列有关各主体契税政策的表述正确的是（）。
A.甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税B.甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税C.甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税D.乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，不征契税【正确答案】D【答案解析】①对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的，不征契税；②对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税；③对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；对其余涉及土地、房屋权属转移的，征收契税。
第七章 契税
第七章契税一、单项选择题1、王某2011年购买的一套公有住房，支付价款350000元，2012年5月，经过补缴土地出让金和相关费用58000元后，转为完全产权住房，王某应该缴纳契税（）元。
（契税税率3%）A、0B、1740C、6 900D、121742、甲某2012年11月份首次购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款80万元，另外支付的装修费15万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2012年支付9.5万元，甲某购房应缴纳的契税为()万元。
A、0.8B、0.185C、0.95D、0.63、2012年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元，按当地规定契税税率为3%。
2012年该企业共计应缴纳的契税为()万元。
A、16.1B、3C、18D、3.664、某公司2012年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值200万元，换进的房产价值500万元；第二笔业务换出的房产价值400万元，换进的房产价值200万元。
已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（）。
A、0万元B、9万元C、18万元D、33万元5、根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是( )。
A、协议成交价格B、所在地省级人民政府公示的土地基准价格C、不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格D、征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格6、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照（）计征契税。
A、与房屋相同的契税税率B、当地确定的适用税率C、固定的3％的税率D、固定的5％的税率7、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。
A、土地增值税B、契税C、营业税D、城市维护建设税8、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。
按规定下列说法正确的是（）。
河北房地产经纪人：制度与政策——契税考试试卷
河北省房地产经纪人：制度与政策——契税考试试卷本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、房地产经纪服务合同不规范造成的纠纷原因不包括。
A：房地产交易行为与经纪行为混淆B：居间行为与代理行为混淆C：经纪服务合同的权利义务不等D：房地产经纪人的失信、失职E：客户资金代收代付风险2、原指阁楼，现指由旧工厂或旧仓库改造而成的，少有内墙隔断的高挑开敞空间。
在现代写字楼产品链中，指层高满足室内可灵活搭建为两层甚至三层的办公空间，适合于创意产业类企业空间需求的产品类型界定为。
A：商务公寓B：写字楼C：LOFTD：商务综合体E：工厂的生产设备3、在我国，大量存在从事房屋买卖说合的中介，他们被称为“房牙”的朝代是从开始的。
A：宋代B：元代C：明代D：清代E：客户资金代收代付风险4、王某住房的《房屋所有权证》上记载有“房改出售的成本价房”，该住房。
A：只能自住不能出租B：产权归王某所有C：房主拥有部分产权D：不得设定抵押E：权利型房地产投资信托5、伪造签名属于房地产经纪业务纯粹风险中．A：信息欠缺引起的风险B：操作不规范引起的风险C：承诺不当引起的风险D：产权纠纷引起的风险E：工厂的生产设备6、税收的关键特征是。
A：强制性B：无偿性C：固定性D：社会性E：权利型房地产投资信托7、《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定，在签订出让合同后，土地使用者应缴纳定金并按约定期限支付地价款，土地使用者延期付款超过日，经土地管理部门催交后仍不能支付国有建设用地使用权出让价款的，土地管理部门有权解除合同，并可以请求违约赔偿。
A：15B：30C：45D：60E：权利型房地产投资信托8、某项目总投资10万元，建筑投资500元/m2,若总建筑面积1000 m2,预期利润6万元，则单位价格为元/m2。
A：350B：420C：500D：660E：工厂的生产设备9、房地产中介服务机构的业务管理不包括。
年上半年吉林省房地产经纪人：契税的征税对象考试题电子教案
2017年上半年吉林省房地产经纪人：契税的征税对象考试题本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、物业服务企业以为宗旨。
A：服务B：经营C：管理D：收益E：权利型房地产投资信托2、房地产市场上交易宗数最多的是住房，住房作为人们的基本生活资料，其市场交易活动实际上也是一种活动。
A：宏观调控B：资源优化配置C：市场调控D：经济合理配置E：客户资金代收代付风险3、延付租金要求赔偿提起诉讼的时效是年。
A：0．5B：1C：2D：3E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信4、房地产经纪收费管理属于房地产经纪行业的。
A：专业性管理B：规范性管理C：公平性管理D：服务性管理E：客户资金代收代付风险5、法律规定的不动产物权登记机构管理的、不动产物权登记档案是，是物权归属和内容的根据。
A：不动产登记簿B：不动产所有权证C：不动产权属证书D：不动产使用权证E：权利型房地产投资信托6、对新设立中介服务机构的房地产估价机构资质等级应当核定为级资质。
B：二C：三D：四E：权利型房地产投资信托7、不同区域、不同用途、不同建筑结构、不同档次或等级的房屋，在某一基准日期开发建设所发生的必要支出及应当获得的利润是指。
A：城镇基准地价B：标定地价C：房屋重置价格D：政府指导价E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信8、一般要求百年一遇洪水位以上m的地段，才可作为城市建设用地。
A：0．2～0．5B：0．3～0．6C：0．5～0．8D：0．5～1E：房地产经纪服务的外部社会环境不诚信9、《经济适用住房管理办法》规定，购买经济适用住房不满年，不得直接上市交易，购房人因特殊原因确需转让经济适用住房的，由政府按照原价格并考虑折旧和物价水平等因素进行回购。
A：3B：4C：5D：6E：权利型房地产投资信托10、秦某购买一套总价为60万元的商品住宅，首付款为购房总价的25％，余款为商业贷款，贷款期限为20年，贷款年利率为6％，若采用按月等额本息还款方式，秦某的月还款额为元。
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（此试题属于典型试题,有一定难度，仅供本站用户之用，未经本站许可,请勿转载）一、单项选择题1. 下列关于契税的说法正确的是（）。
A. 外商投资企业和外国企业不征收契税B. 农民个人购买房屋不征收契税C. 因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税D. 契税的税率全国不统一【正确答案】D【答案解析】契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%〜5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。
2. 发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。
A. 将房产用于偿债的张先生B. 以房屋权属作价投资的某企业集团C. 将房产投资于本人经营企业的李先生D. 购买房产用于翻建新房的马太太【正确答案】D【答案解析】在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
特别注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。
此题中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契税；选项C 是免纳契税的范围；选项 D 对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。
3. 下列有关各主体契税政策的表述正确的是（）。
A. 甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50 万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税B. 甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税C. 甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税D. 乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，不征契税【正确答案】D【答案解析】①对不改变投资主体和岀资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的，不征契税；②对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的，免征契税；③对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；对其余涉及土地、房屋权属转移的，征收契税。
4. 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。
A. 国有土地使用权岀让B. 土地使用权岀售C. 土地使用权赠与D. 以划拨方式取得土地使用权【正确答案】C【答案解析】土地使用权岀售、国有土地使用权岀让，以成交价格为计税价格；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权岀售的市场价格核定；划拨方式的，是以补缴的土地岀让金和其他岀让费用。
5. 根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的有（）。
A. 不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B. 企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C. 已购公有住房经补缴土地岀让金和其他岀让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D. 国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税【正确答案】C【答案解析】已购公有住房经补缴土地岀让金和其他岀让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
6. 甲某是一家个人独资企业的业主，2008年3月以200万元的价格购入A 公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60 万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160 万元的仓库与另一企业价值200 万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。
甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。
（适用税率为4%）A. 8B. 8.4C. 9.6D. 16【正确答案】C【答案解析】将价值60 万元的自有房产作股投入本人经营企业，免纳契税。
契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，以自有的房地产投入本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人未发生变化，不需办理房产变更手续，也不办理契税手续。
土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
甲某上述经济事项应缴纳契税= 200X4% + （200 —160） >4% = 9.6（万元）7. 某外商投资企业2008 年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50 万元，该企业还于2008 年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200 万元，同年政府有关部门批准向该企业岀让土地一块，该企业缴纳土地岀让金100 万元，按当地规定契税税率为5%。
2008 年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）。
A. 7.5 万元B. 12.5 万元C. 15 万元D. 17.5 万元【正确答案】D【答案解析】应纳税额=（50+ 200 + 100）X5% = 17.5 （万元）8. 下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是（）。
A. 契税由财产的承受方缴纳B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C. 房屋产权相互交换，免征契税D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款【正确答案】C【答案解析】房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税；价值不相等的，按超岀部分由支付差价方缴纳契税。
二、多项选择题1. 在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，下列各项中属于契税的纳税人的有（）。
A. 购买房屋的个体工商户B. 转让土地使用权的农村居民C. 接受对方捐赠房屋的外商投资企业D. 出租房屋的国有经济单位E. 获奖取得房屋产权的城镇居民【正确答案】ACE【答案解析】契税的纳税人是财产的承受者。
转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。
2. 某企业购买一栋办公楼时应缴纳的税金有（）。
A. 营业税B. 土地增值税C. 契税D. 印花税E. 企业所得税【正确答案】CD【答案解析】AB 均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税是需要由买方缴纳；印花税是买卖双方都应缴纳。
3. 下列需要征收契税的包括（）。
A. 以获奖方式取得房屋产权B. 买房拆料C .以实物交换房屋D. 国有土地使用权出让E .等价交换的房屋【正确答案】ABCD【答案解析】交换房屋的价值相等的不征收契税。
4. 根据现行契税的规定，下列表述不正确的有（）。
A. 房屋投资入股的，不征契税B. 个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税C. 契税的征税对象不包括地下建筑D. 国有企业改建为有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，不征契税E. 翻建新房应照章征收契税【正确答案】ACD【答案解析】国有企业改建为全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税。
5. 关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（）。
A. 以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B. 土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C. 以竞价方式岀让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D. 已购公有住房经补缴土地出让金，拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据E. 土地使用权赠与，应以征收机关参照市场价格核定【正确答案】BCD【答案解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；以竞价方式岀让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地岀让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用称为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
6. 关于契税的计税依据，下列说法不正确的是（）。
A. 以协议方式岀让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B. 土地使用权出售，其计税依据为成交价格C. 土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据D. 已购公有住房经补缴土地岀让金，拥有完全产权的，以补缴的土地岀让金为计税依据E. 购买精装修房屋时，装修费用不得作为计税依据【正确答案】CDE【答案解析】土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；已购公有住房补缴土地岀让金和其他岀让费用称为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税；房屋买卖的契税计税依据为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。
7. 下列关于契税的陈述正确的有（）。
A. 境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人B. 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内，按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案C. 转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生当月一日的汇率折合成人民币计算D. 土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额E. 已购公有住房经补缴土地岀让金和其他岀让费用成为完全产权住房的，要按规定征收契税【正确答案】AD【答案解析】契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案；转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算；已购公有住房经补缴土地岀让金和其他岀让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
8 .下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有（）。
A. 第一次购买住房的个人应征收契税B. 契税由承受人纳税，即买方纳税C. 承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税D. 契税的纳税人也包括国有经济单位E. 高校购买的用于教学的房屋，免征契税【正确答案】BDE【答案解析】城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税；承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。