契税测试题及答案

契税测试题及答案

一、单项选择题

1、以下应缴纳契税的有（ a ）。

A、以高级轿车换取房屋

B、购买高级轿车

C、取得国家划拨的土地

D、等价交换土地使用权

2、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计（c）。（适用契税税率3%）

A、15万元

B、36万元

C、51万元

D、126万元

3、契税的纳税义务发生时间是（ a ）。

A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

4、下列行为中，不属于契税征税对象的是（c ）。

A、国有土地使用权出让

B、国有土地使用权的交换

C、农村集体土地承包经营权转移

D、出售国有土地使用权

5、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，买受人妥善安

置原企业职工（b ）以上的减半征收，全部安置原企业职工的，免征契税。

A、25%

B、30%

C、50%

D、51%

6、土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（c）。

A、由交换双方各自交纳契税

B、由交换双方共同分担契税

C、免征契税

D、由双方协商一致确定纳税人

7、根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ c ）。

A、城镇职工购买公有住房的

B、房屋所有者之间互相交换房屋的

C、债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的

D、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

8、两单位互换经营性用房，A换到的房屋价格为490万元，B换到的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则应缴纳的契税是（d）。

A、A缴纳14.7万元

B、A缴纳3.3万元

C、B缴纳18万元

D、B缴纳 3.3万元

9、甲某是一家个人独资企业的业主，2006年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有

房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（c）万元。（适用税率为4%）

A、8

B、8.4

C、9.6

D、16

10、下列说法符合契税规定的是（ a ）。

A、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

B、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税

C、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税

D、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税

11、以下行为中，应缴纳契税的有（ d ）。

A、以相等价格交换房屋

B、城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房

C、个人承受荒山土地使用权，用于农业生产

D、以土地、房屋权属抵债

12、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（ d ）。

A、应由受让公司缴纳契税

B、应由学校在转让时补交契税

C、应由学校和公司各负担一半契税

D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税

二、多项选择题

1、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括（abcd ）。

A、以土地、房屋权属作价投资、入股

B、以获奖方式承受土地、房屋权属

C、以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

D、以土地、房屋权属抵债

2、契税的纳税人可以是（abcd ）。

A、国家机关

B、军事单位

C、个体经营者

D、外籍人员

3、甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则（bc）。

A、丙企业缴纳契税0.9万元

B、丙企业缴纳契税 1.2万元

C、乙企业缴纳契税0.9万元

D、乙企业缴纳契税0.84万元

4、下列免征契税的项目有（ad ）。

A、承受荒山、荒丘用于农业生产

B、房屋继承、赠与

C、因灾害损失而重新购买住房

D、城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房

5、根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（abd ）。

A、公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

B、企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

C、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的

D、企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

6、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（bd ）。

A、王教授购买商品住房

B、军事单位承受房屋用于军事设施

C、陈女士根据遗嘱继承其男朋友的房屋

D、合并后企业承受各方土地房屋权属的

7、计征契税的计税依据有（acd ）。

A、房地产的成交价格

B、房地产的租金