经济法基础 第六章 其他税收法律制度 习题及答案教学文稿
2021年初级会计职称考试经济法基础第六章其他税收法律制度课后练习题
2021年初级会计职称考试经济法基础第六章其他税收法律制度课后练习题单选题1. 甲企业2019年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业,换回价值30万元的原材料。
已知,当地省政府规定的房产税扣除比例为30%,从租计征房产税税率为12%。
根据房产税法律制度的规定,甲企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.500×（1-30%）×12%+30×12%=45.6（万元）B.500×（1-30%）×12%=42（万元）C.500×12%=60（万元）D.30×12%=3.6（万元）参考答案：D参考解析：应当从租计征,故,30×12%=3.6（万元）。
2. 根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是（）A.房产产权出租的,承租人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人参考答案：A本题考核房产税的纳税人。
房产产权出租的,出租人为房产税的纳税人3. 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是（）。
A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂参考答案：A参考解析：选项A:宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税;选项B:公园自用的房产,免征房产税,其自用的房产,是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋;选项C:个人所有非营业用的房产,免征房产税;选项D:国家机关自用的房产,免征房产税。
4. 甲企业2019年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取不含税租金1万元。
已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。
经济法基础第6章
【例题1】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各项中 例题1 在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。 属于税务机关权利的有（ ，属于税务机关权利的有（ ）。 为纳税人、 A、为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密 B、诉讼权 C、估税权 D、知情权 答案： 答案：C 例题2 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。 【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项 属于纳税人权利的有（ 中，属于纳税人权利的有（ ）。 A、要求税务机关对纳税人情况保密 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼 答案： 答案：ABCD
。
（二）征纳双方的权利和义务 1、税务机关的权利和义务 职权（ ）：法规起草拟定权 税务管理权、 法规起草拟定权、 （1）职权（6项）：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权 税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等） 、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等） 。 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成 提供资料权、存款账户核查权等。 提供资料权、存款账户核查权等。 义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、 （2）义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、 扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、 扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税 及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 纳税人、 2、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 权利：知情权、要求秘密权、 （1）权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权 陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、 （2）义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办 理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、 理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查 等。
【图文并茂】优质备考2018初级会计 经济法基础 第六章 其他税收法律制度
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1.应计入完税价格的项目
（1）进口货物的买方为购买该项货物向卖方 实际支付或应当支付的价格； （2）进口人在成交价格外另支付给“卖方” 的佣金； （3）货物运抵我国关境内输入地点起卸前的 包装费、运费、保险费和其他劳务费； （4）为了在境内生产、制造、使用或出版、 发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的 专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软 件和资料等费用；
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第
6
章
例题
【案例】某进出口公司进口一批机器设备，经海 关审定的成交价格为200万美元。另外，向境外 采购代理人支付的买方佣金5万美元，货物运抵我 国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、包装 劳务费3万美元、保险费20万美元。在本案中： （1）向境外采购代理人支付的买方佣金5万美元 不能计入关税完税价格；（2）货物运抵我国境内 输入地点起卸前的运输费10万美元、包装劳务费 3万美元、保险费20万美元应计入关税完税价格； （3）该批机器设备的关税完税价格 =200+10+3+20=233（万美元）。
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第
6
章
列各项中应计入到关税完税价格中 ABCD 的有（ ）。 A.货物运抵我国关境内输入地点起 卸前的包装费 B.货物运抵我国关境内输入地点起 卸前的运费 C.货物运抵我国关境内输入地点起 卸前的保险费 D.向境外支付的与该进口货物有关 的专利权费用
【真题· 多选题】（2013年）下 例题
（二）计税依据
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在最惠国税率的基础上，对特殊货物可执行暂定税 率
● 关税税率
暂定税率 普通税率 关税配额税率 特惠税率 原产于我国的进品货物 关税优惠条款 原产地不明 最惠再降低进口关税 限制进口
经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案
第六章其余税收法律制度一、单项选择题1、某市一公司 2013 年 6 月被查补增值税50000 元，营业税20000 元，所得税60000 元，被加收的滞纳金为 1000 元。
该公司应补缴的城市保护建设税和教育费附带为（）元。
A、 5000 B 、7000C、 8000 D 、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价钱的，依照（）计算征收土地增值税。
A、隐瞒虚报的成交价钱加倍 B 、供给的扣除项目金额加倍C、重置成本价 D 、房地产评估价钱3、以下对于土地增值税的表述不正确的选项是（）。
A、纳税人转让房地产获得的应税收入，包含钱币收入、实物收入和其余收入B、房地产公司在转让房产时缴纳的印花税已列入管理花费中，故不同意独自再扣除C、土地增值税的扣除项当先期工程费中，不包含“三通一平”的支出D、纳税人建筑一般标准住所销售，增值额未超出扣除项目金额20％的，予免得税4、土地增值额计算过程中，禁止予按实质发生额扣除的项目是（A、房地产开发成本 B 、地价款）。
C、房地产开发花费 D 、营业税税金5、依据印花税法律制度的规定，以下各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的两方当事人C、合同的证人 D B 、合同的担保人、合同的判定人6、依据印花税有关法律制度的规定，合用于定额税率的有（）。
A、记录资本的账簿C、产权转移数据BD、权益、同意证照、技术合同7、依据规定，城镇土地使用税的计税依照是纳税人（）。
A、申请使用的土地面积B、能够处罚的土地面积C、被同意使用的土地面积 D 、实质占用的土地面积8、某火电厂总合占地面积80 万平方米，此中围墙内占地40 万平方米，围墙外灰场占地面积 3 万平方米，厂区及办公楼占地面积37 万平方米，已知该火电厂所在地合用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A、 B 、 60C、 D 、 1209、依据车船税法律制度的规定，以下各项中不属于车船税的计税依照的是（）。
2020最新习题PPT版《经济法基础》第06章 其他税收法律制度
4.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ A.工厂的围墙 B.室外游泳池 C.建立在县城的办公楼 D.菜窖
）。
【答案】C 【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池 等，不属于房产税的征税范围，ABD选项不正确。
5.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中， 正确的是（ ）。
10.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税 纳税人的是（ ）。
A.以房抵债的某外商投资企业 B.出租写字楼的某外资房地产开发公司 C.转让住房的某个体经营者 D.转让国有土地使用权的某国家机关
【答案】B 【解析】房屋出租不涉及房屋所有权的转移，所以不缴纳土地增值税 ，不属于土地增值税纳税人。
【答案】D
【解析】用于对外投资联营的部分，由于该企业承担投资风险，
视同将房屋产权转移到被投资方，由被投资方以房产余值计算缴纳
房产税；剩余部分由该企业以房产余值为计税依据计算缴纳房产税
，应纳税额=3000×80%×（1-20%）×1.2%=23.04（万元）。
7.根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（ ）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税 B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书
之次月起，缴纳房产税 C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，
缴纳房产税 D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
【答案】B 【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴 纳房产税。
8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（ ）。
11.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权， 支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价 款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出 能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月 该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订 产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方 教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时， 下列列式中正确的是（ ）。
2021年《经济法基础》(第六章 其他税收法律制度高频考点汇总及参考答案
第六章其他税收法律制度本章是经济法基础较为重要的章节，涉及的税种非常多，但难度不大。
考试经常以单项选择题、多项选择题和判断题的形式命题。
各个税种重点围绕“征税范围”“计税依据”“应纳税额计算”“税收优惠”“征税管理”等知识点考查。
一房产税1.房产税的征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
纳税人为拥有房屋产权的单位和个人。
2.房产税应纳税额的计算(1）从价计征房产余值:全年应纳税额=应税房产原值x人1-扣除比例) ×1.2%(2）从租计征房屋租金:全年应纳税额=租金收入×12%(或4%)【提示】(1)对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
(2）从价计征十税依据是房产余值，从租计征计税依据是房屋租金（租金收入不含增值税)。
二契税1.契税内税人和征税范围(1）纳税人契税的纳税人是在我国境内承受十地、房屋权属转移的单位和个人。
【注意】土地房屋权属转移时，承受方(买方)缴纳契税，转让方(卖方) 缴纳增值税、土地增值税等。
(）征税范围契税的征税对象是在我国境内转移土地、房屋权属的行为。
土地、房屋权屋未发生转移的，不征收契税。
2.契税计税依据(1〕买卖:以成交价格作为计税依据。
(2)赠与:由征收机关参照七地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
(3）交换价格不相等多支付一方按价差缴税交换价格相等免征契税(4）划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。
3.应纳税额的计算应纳税额=计税依据×比例税率。
4.契税的税收优惠(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
(）城直职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情?准予减征或者免征契税。
经济法-第6章【必刷题+答案】
《经济法基础》第六章：财产和行为税法律制度一、单选题1.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税2.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。
（烟叶税的税率为20%）A.10×10%=1（万元）B.10×(1+10%)=1.1（万元）C.10×20%=2（万元）D.10×(1+10%)×20%=2.2（万元）3.根据契税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。
A.房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税.B.承受已装修房屋的，装修费用不计人承受方应交付的总价款C.停车位与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税4.某卷烟厂2022年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。
已知，烟叶税的税率为20%。
根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A.9B.10C.11D.125.根据房产税法律制度的规定，下列各项建筑物中，属于房产税征税范围的是()。
A.位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的商品房C.位于农村的农民自建房D.位于市区的菜窖6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计人房地产开发成本的是()。
A.取得土地使用权所支付的地价款B.占用耕地建房缴纳的耕地占用税C.取得土地使用权过程中缴纳的契税D.与房地产开发项目有关的销售费用二、多选题7.下列税种中，实行按年计算分期缴纳的征收方法的有（）。
A.房产税B.关税C.车辆购置税D.城镇土地使用税8.关于环境保护税计税依据，下列说法不正确的有()。
初级经济法习题-第六章 其他税收法律制度(19页)
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。
A.产权属于国家所有的免征房产税B.赵某将个人拥有产权的房屋出典给侯某，则赵某为该房屋房产税的纳税人C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税『正确答案』D『答案解析』选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；选项B，产权出典的，承典人（侯某）为纳税人；选项C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
2.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6 000万元，已计提折旧2 000万元，当地政府规定的扣除比例为20%，2018年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2018年共取得租金360万元（不含税）。
已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2018年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。
A.60×6×12%＝43.2（万元）B.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）C.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）D.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）『正确答案』D『答案解析』（1）甲公司办公楼于6月30日对外出租，则2018年1月份至6月份应从价计征房产税，房产税按年计算，以房产余值为计税基础，不能减除折旧，则从价计征的房产税＝6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＝28.8（万元）；（2）该房产于2018年收取6个月的不含税租金共计60×6＝360（万元），则从租计征的房产税＝360×12%＝43.2（万元）；（3）2018年甲企业上述房产应缴纳房产税税额＝28.8＋43.2＝72（万元）。
经济法基础2018-第六章其他税收法律制度(会计初级职称考试)
对于融资租赁的房屋，由“承租人”以“房产余值”
计征房产税。
第一节 房产税法律制度
【注意】应纳税额计算与税收优惠经常结合考核，此外还需注意同 一所房屋前半年自用，后半年出租的情况。 举例：一项房产，2017年7月1日之前为自用，7月1日出租，计 算2017年房产税。
情况一：个人拥有该项房产，前半年为自用不计算房产税，后
答案：A
第一节 房产税法律制度
（三）房产税的征税范围
1.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿
区的房屋， “不包括农村”。 2.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、 菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。 3.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征 收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、 出借的商品房应按规定征收房产税。
契税 （一）契税的概念
契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当
事人双方签订的合同（契约），以及所确定价格的一定
比例，向“权属承受人”（即买方）征收的一种税。
第二节 契税法律制度
半年出租，不区分承租对象，以租金收入为计税依据，按照4%计算 房产税。 情况二：企业拥有该项房产，前半年自用，以房产原值为计税 依据，按照1.2%计算房产税，因为是半年房产税，要再乘以50%；
后半年出租，如果出租给个人，按照4%计算房产税；如果出租给企
业，按照12%计算房产税。
【例题· 单选题】（2017年）甲企业厂房原值2000万元，
（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，
缴纳房产税。 （3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之
次月起，缴纳房产税。
（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起， 缴纳房产税。 （5）纳税人购置存量房（二手房），自办理房屋权属转移、 变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起， 缴纳房产税。
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第六章 其他税收法律制度(三)
B.（100＋9＋3）×8%＝8.96万元
C.（100＋3）×8%＝8.24万元
D.100×8%＝8万元
『正确答案』B
『答案解析』一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。
4.税率种类：见附表。
计税依据：进出口
1.进口货物的完税价格。
一般进口货物完税价格
以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
【提示1】包括货价＋起卸前的包装费、运费、保费、劳务费＋相关的特许权使用费（专利商标等）＋卖方佣金。不包括：买方佣金、回扣。
【提示2】卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。
纳税人
1.贸易性商品：经营进出口货物的收、发货人。
2.物品：①入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；②各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④个人邮递物品的收件人。
【提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续。
对象
进出境的货物、物品。对从境外采购进口原产于中国境内的货物也征收进口关税。
B.关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）
C.关税完税价格＝离岸价格×（1－出口税率）
D.关税完税价格＝离岸价格×（1＋出口税率）
『正确答案』B
『答案解析』出口货物离岸价格扣除出口关税后作为完税价格，出口货物完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）。
【例题·单选题】2019年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第六章 其他税收法律制度
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第六章其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度【考情分析】
年均分值15分左右，题型主要为选择和判断题。
【重要说明】本章的记忆量大，但分摊到每个税种后的分值是不高的，前一个阶段正常复习的学员，按正常进度和方法学习即可，有些学员进度较慢，这些小税种的学习可以不走寻常路！！！
【考点一】房产税★★
【重要考点回放】
一、征税范围和纳税人
三、税收优惠
【考点二】城镇土地使用税★★
相关资料：
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第一章总论
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第一章总论（二）
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第二章会计法律制度
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第二章会计法律制度（二）2020年《经济法基础》归纳与习题精析第三章支付结算法律制度
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第三章支付结算法律制度（二）2020年《经济法基础》归纳与习题精析第三章支付结算法律制度（三）2020年《经济法基础》归纳与习题精析第四章增值税、消费税法律制度
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第四章增值税、消费税法律制度（二）
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第四章增值税、消费税法律制度（三）
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经济法基础(2016) 第6章 其他税收法律制度 课后作业及答案
经济法基础(2016) 第六章其他税收法律制度课后作业一、单项选择题1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。
A.经营进口货物的收货人B.入境旅客随身携带的行李的持有人C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人2.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（）。
A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资D.海关查验是已经破漏、损坏，因保管不慎造成的货物3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是（）。
A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需予以补税的，应按其原进口之日实施的税率征税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照缴税当日的税率征税D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税4.甲企业2013年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。
甲企业于2014年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（）。
A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5（万元）B.300×（（1-9÷12））=75（万元）C.300×[1-15÷（2×12））]=112.5（万元）D.300×9÷12=225（万元）5.根据关税的有关规定，下列说法错误的是（）。
A. 进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款B.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征6.下列选项中，属于房产税征税范围的是（）。
初级会计经济法基础：其他税收法律制度试题及答案(最新版)
初级会计经济法基础：其他税收法律制度试题及答案（最新版）1、不定项选择2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500（江南博哥）万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除正确答案：A, B, C2、判断题城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，但不包括外国企业和个人。
（）正确答案：错参考解析：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。
自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。
3、单选下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
A.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的"三税"为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据正确答案：D参考解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。
根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据，而非流转额。
经济法基础第六章——.财产和行为税法律制度docx
经济法基础——第六章财产和行为税法制度一、单项选择题1.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（A）A．房屋出租的，承租人为纳税人B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人2.甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。
甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（C）A．560000*1.2%=6720（元）B．560000/（1—30%）*1.2%=9600（元）C．560000*（1—30%）*1.2%=4704（元）D．560000*30%*1.2%=2016（元）3.甲企业拥有一处房产自用，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。
该房产于2022年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，元系统价值20万元。
已知房产原值减除比率为30%；房产税从价计征税率为1.2%。
计算甲企业该房产2023年度应缴纳房产税额的下列算式中，正确但是（C）A．（1200+60）*1.2%=15.12（万元）B．（1200—100+60）*（1—30%）*1.2%=9.74（万元）C．（1200—20+60）*（1—30%）*1.2%=10.42（万元）D．（1200+100+60）*（1—30%）*1.2%=11.42（万元）4.甲公司为增值税一般纳税人，2022年12月对原值1000万元的厂房，进行改建，新安装智能化设备价值80万元。
2022年底完工并办理验收手续。
已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。
甲公司2023年度该厂房应缴纳房产税税额为（B）A．12.96万元B．9.07万元C．12万元D．8.4万元5.2023年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。
经济法基础第六章标准答案
《经济法基础》章节练习题第六章参考答案一、单项选择题1[答案］:A［解析］:本题考核税收征收管理的范围。
选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。
[该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：本题考核税务登记的范围。
只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
[该题针对“税务登记范围”知识点进行考核]3[答案]：D[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核]4[答案]:C［解析]:本题考核会计档案保管的期限。
会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存1０年。
但是法律、行政法规另有规定的除外。
［该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核]５[答案]:B[解析］：本题考核发票的保管期限。
(１)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存５年（2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
［该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]６［答案]：A[解析]：本题考核发票印制的权限。
根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。
［该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核］７[答案]:D[解析]：本题考核税款征收的方式。
定期定额征收,适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。
[该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核]8[答案]:C［解析]:本题考核税款征收措施。
《税收征收管理法》规定,税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]９［答案]：A[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核]10［答案]：Ｂ[解析]:纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正；逾期不改正的,经税务机关申请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
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第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。
该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。
A、5000B、7000C、8000D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。
A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。
A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。
A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A、55.5B、60C、115.5D、1209、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。
A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。
A、100×3%＝3（万元）B、（100＋60）×3%＝4.8（万元）C、（100＋70）×3%＝5.1（万元）D、（100＋70＋60）×3%＝6.9（万元）11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。
A、甲应缴纳契税14.7万元B、甲应缴纳契税3.3万元C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税3.3万元12、韩某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2012年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是20%，韩某当年应缴纳的房产税为（）元。
A、288B、576C、864D、115213、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2012年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2012年应纳房产税额为（）万元。
A、1.652B、0.816C、0.516D、1.63214、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。
A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额15、罗某2012年4月10日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
则罗某2012年应缴纳车船税税额为（）元。
A、120B、320C、360D、48016、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A、进口个人邮件的寄件人B、进口个人邮件的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。
A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税18、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。
A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶19、车辆购置税的税率为（）。
A、5%B、10%C、15%D、20%20、下列各项中，免征耕地占用税的是（）。
A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地21、某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。
则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。
A、10B、10.5C、11D、11.5二、多项选择题1、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）。
A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船2、下列各项中，属于耕地占用税中耕地的范围的有（）。
A、菜地B、茶园C、果园D、苗圃3、我国进口关税计税方法包括（）。
A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是（）。
A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人5、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。
A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人6、下列各项中，属于契税征收范围的是（）。
A、国有土地使用权出租B、将自有房屋抵押C、房屋赠与D、土地使用权转让7、下列房产免征房产税的有（）。
A、经批准停止使用的危房B、大修停用三个月以上的房产C、公园中的冷饮屋D、非营利性医疗机构自用的房产8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有（）。
A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税9、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（）。
A、取得土地所支付的地价款B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C、土地征用及拆迁费D、与转让房地产有关的税金10、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。
A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的三、判断题1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目，征收资源税。
（）2、采用按期汇总缴纳方法的，未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据。
（）3、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。
（）4、拖船和非机动驳船，减按30%征收车船税。
（）5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
（）6、房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。
（）7、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。
（）8、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
（）9、根据船舶吨税的规定，我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率；其他应税船舶，适用普通税率。
10、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。
（）11、烟叶税在烟叶收购环节征收。
纳税人收购烟叶就发生纳税义务。
（）四、不定项选择题1、某高新技术企业2012年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。
（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。
（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为（）元。
A、2550B、2555C、3050D、3055<2> 、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（）元。
A、140B、145C、230D、235<3> 、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（）元。
A、100B、400C、450D、550<4> 、下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。
A、法律咨询合同按技术合同征税B、营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据C、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D、已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花2、2012年度的上半年企业共有生产经营用房产原值5000万元，7月1日起企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2012年共收取60万元；8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
（当地规定房产税扣除比例20%）要求：根据上述资料，回答下列小题：<1> 、该企业当年应缴纳的营业税及城建税共计（）万元。
A、3B、3.21C、1.93D、6.42<2> 、该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为（）万元。