2011版胜利油田内控手册实施细则

胜利油田内控手册实施细则

一、前言

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约

束、规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的

重要保障。实施内部控制可以及时发现和纠正各种

错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保

证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率

和效果，促进企业实现发展战略。

2011年是油田精细管理深化年，内控工作要紧紧围

绕油田生产经营目标，不断深化内控一体化建设，

强化检评考核力度，提高内控执行力，促进油田规

范化和精细化管理水平提高。一是加大宣传培训力

度，形成全员抓内控的局面。油田各级领导干部要

带头学习内控、遵守内控、执行内控；各部门要把

内控制度当作规范专业管理的工具、提升精细化管

理水平的抓手；各单位要积极推动内控管理向基层

延伸，提升全员内控管理理念。二是发挥内控制度

的服务、保障、管理作用，保证生产经营顺畅运行。

要增强内控工作的服务意识、大局意识、责任意识

和创新意识，处理好保障运行和规范管理之间的关

系。三是要充分依靠信息技术手段，实现内控管理上的突破，提高管理效率。充分利用油田一体化经营管理信息平台，将内部控制关口前移，抓好源头控制和过程管理，发挥好信息化对内控工作的支持和推进作用。四是深化内控管理责任体系建设，规范各级管理行为。各部门和单位要进一步明确公司层面控制、业务层面控制中每项业务的管理责任，严格执行授权审批制度，规范完善各单位的集体决策事项和领导人员审批事项，将管理责任落实到管理节点和管理岗位，进一步规范各级管理人员的行为。五是加大考核奖惩力度，提升内控制度执行力。要进一步完善考核手段，对违规违纪问题加大处罚力度，将内控执行情况纳入各单位领导班子年度绩效考核，实行严考核、硬兑现。要建立内控管理工作公报制度，对执行好的表彰奖励，对违规行为公开曝光，追究有关领导和责任人的责任，促进油田管理水平不断提升。六是推行风险管理，促进生产经营平稳运行。要紧密结合油田生产经营实际，有针对性地强化风险管理工作。对存在重大风险的业务定期出具评估报告，逐步构建长期有效的风险管理机制和防范体系。

总则

二、内部控制的定义、目标和原则

1 内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体

员工实施的，旨在实现控制目标的过程。

内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、

信息与沟通、内部监督五个要素构成。

2 内部控制的目标是经营管理合法合规、资产安全、

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效

果，促进企业实现发展战略。

3 建立与实施内部控制，应当遵循以下基本原则：

3.1 合规性原则：内部控制必须符合国家的法律、法规

和政策；符合上市地（上海、香港、纽约、伦敦）

证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。

3.2 全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督

全过程，覆盖公司及所属企业的各种业务和事项，

涉及全体员工。公司的每一位员工既是内部控制的

主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业

实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。

3.3 系统性原则：公司构建系统的内部控制体系，确保

各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调的发挥

总则作用，最终实现公司内部控制的总体目标。

3.4 重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，

关注公司战略决策、重要业务事项和高风险领域。

3.5 制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置

及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，

使一个岗位或一个部门对一项或多项存在较大风险

的经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相

容的其他岗位或部门的验证、核对和制约；同时应

兼顾运营效率。

3.6 适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务

范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况

的变化及时加以调整。

3.7 成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期

效益，以适当的成本实现有效控制。应实行有选择

的控制，努力降低控制成本，改进控制方法和手段，

提高效率。

3.8 包容性原则：内控手册力求避免与公司现行各项管

理制度相矛盾，尽可能包容现行制度中的内部控制。

对确实脱离实际的其他各项管理制度，应及时修改、

完善，并以内控手册规定为准。

总则三、内部控制手册实施细则适用范围

内控手册实施细则适用于胜利石油管理局、胜利油

田分公司机关各部门、各单位及全资子公司。

油田机关各部门相关管理制度及业务流程应当符合

内控手册实施细则的要求。

油田所属全资子公司（含委托代管）视同二级单位

管理，严格执行油田内控手册实施细则，并与二级

单位按相同标准接受检查。

油田所属控股子公司（含委托代管）纳入油田内控

工作范围，原则上按照《公司法》将其作为独立法

人管理，督促其建立、健全自身内部控制制度，并

定期检查其内部控制制度的执行有效性，作为油田

内控检查评价的组成部分。

四、内部控制手册实施细则结构

内控手册实施细则包括总则、公司层面控制、业务

层面控制、权限指引、检查评价与考核办法、附则

六部分。

1 总则

总则是对内控手册实施细则的总说明。包括内控手

册实施细则编制的原则、适用范围、结构、生效及

更新等。

2 公司层面控制

公司层面控制是存在于公司整体层面，对业务层面

实施的控制措施产生普遍、深远影响的控制，体现

公司的风险管理理念、风险承受能力、公司治理监

控水平、对道德价值观的遵守、人员素质与发展水

平以及职责权力分工。公司层面控制主要分为内部

环境、风险评估、信息与沟通及内部监督四个部分。

2.1 内部环境是建立与实施内部控制的基础，包括组织

架构、权责分配、发展战略、人力资源、社会责任、

企业文化、反舞弊及内部审计等。

2.2 风险评估是在风险识别和预测的基础上，采用定性

或定量方法，对风险发生可能性和影响程度进行预

计和估算，最终确定风险评级的过程。具体内容包

括风险管理组织体系、风险识别和分类、风险评估、

风险应对及风险监控与报告等。

2.3 信息与沟通指信息在油田内部各层级、各部门之间

以及油田与客户、供应商、监管者等之间的传递。