财政监督检查

财政监督检查

2005年，北京市的财政监督工作紧紧围绕“服务财政管理、促进财政改革、维护财经秩序”，贯彻落实2005年全国财政监督工作会议精神，建立健全财政监督机制，积极发挥财政监督职能，在踊跃参与保持共产党员先进性教育的同时，坚持两不误、两促进、两提高，统筹安排各项监督检查。全年共派出检查组1729个，其中市局933个，区县796个，对1729户单位实施检查，查出违规资金总额27.47亿元，其中：截留挪用坐支滞留财政资金1981.54万元，资产不实113329.72万元，所有者权益不实97897.73万元，损益不实44096.29万元，违反专户存储规定2731.28万元等。针对问题提出整改建议，依法对部分违规单位和个人实施行政处罚、予以公告，财政监督检查工作全面推向深入。

一、认真参加先进性教育活动，加强支部自身建设

2005年，监督处（分局）党支部积极参加了先进性教育活动。支部由4人组成宣传组，编发先进性教育简报13期，在学习园地上发布支部动态消息50余条；召开座谈会7次，制作意见箱1个，发放征求意见表39份，进行个别访谈7人次；支部内处级领导干部谈心110人次，党员谈心370人次；制定整改措施9项。一年中，监督处（分局）党支部不断把先进性教育活动推向深入，支部全体党员思想上有收获，工作上有促进，作风上有提高；支部注重自身建设，积极培养发展新生力量，2005年，1名同志光荣加入党组织，1名同志顺利转正，2名同志参加了入党积极分子培训；同时，坚持“两不误、两促进、两提高”，统筹安排实施2005年度财政监督检查。

二、继续统一计划管理，各项监督检查全面推进

2005年，北京市的财政监督工作继续实行统一计划管理。市局监督处结合北京市财政工作重点，参照其他处室需求，编制《2005年财政监督检查工作计划》并下发全局，明确了监督处及相关处室的检查职责，落实了任务完成时间和责任处室，归口管理的财政监督工作格局进一步成熟。同时，组织召开区县监督科长座谈会，研究布置2005年监督检查工作。截至2005年，绝大多数区县实现了监督检查计划管理，统筹安排全局年度监督检查任务，海淀贯彻局工作重点“三个围绕”，制定出2005年财政监督检查计划；丰台提早安排一年的检查工作，实行“三步走”原则。一年来，全市财政监督系统积极落实财政监督检查计划部署，监督检查工作得到深入扎实地推进。

（一）稳步开展内部监督

市局监督处（分局）稳步开展内部监督，取得了积极成效。针对外事处银行账户、账簿移交，组织专项清理检查。检查会计核算中心财务收支，监控其预算执行状况，在年度决算前及时提出意见建议，规范核算行为。检查投资评审中心财务管理情况，对发现的问题提出了整改建议。组织检查珠算协会及世纪智童珠心算教育推广中心。为避免与审计部门重复检查，通过金财工程业务专网，动态核查预算管理、部门预算、国库支付、统一决算信息系统，逐步加强财政日常监控。

区县结合自身特点，各自采取措施强化内部监督。海淀将科技三项费的检查结合ISO9001的内审共同进行，是内部监督工作的一个新尝试。宣武对本局两年来外部和内部财政收支的管理情况进行了全面的监督检查。顺义出台《内部监督实施方案》，对所有预算内资金进行监督，实施《其他财政性资金内部监督管理办法》，国库科办理拨款手续前，每笔资金都要经过监督科审核确认环节。房山加大内部监督力度。平谷于1至4月份派出3个检查组对预算科等10个科室进行内部检查。门头沟开展了对本局机关财务、采购办、市级专项等三项内部监督检查。

（二）加强专项资金检查

1、市追加区县专项资金检查

截止到2005年，市财政追加区县专项资金检查已经连续开展了四年。2005年3月至6月底，市局继续深入开展了2004年市拨区县专项资金检查。检查涉及教科文处、农业处、社保处、经建一处、经建二处五个处室的六项重点资金，包括教育费附加支出、文化事业费、农业综合开发资金、卫生专项补助资金、商业结构调整资金、国有土地有偿使用收入。历时4个月的外

勤检查中，市局检查组奔赴18个区县，核实了5602个项目、86亿元市拨资金的到位情况，对于重点的资金项目，延伸检查了87个主管部门（委办局、乡镇）、427个项目单位。查出问题160个，提出整改建议110条，通过检查促进专项资金的规范管理，并增强了对区县工作的指导力度。通过检查，发现各级专项资金管理中主要存在五个方面的问题：

一是指标文下达不规范。指标文中资金使用要求不明确，内容表述不完整，造成资金使用单位挪用、调剂使用资金的现象。

二是资金拨付环节存在问题。部分指标在区县财政、主管部门、项目单位都存在滞留问题，不能及时拨付到位；资金整体拨付率偏低，截至2005年底，资金拨付率在80%以上的区县仅占50%，资金拨付率最低的仅为54.19%。

三是资金使用、核算过程中存在问题。表现为对资金的管理不规范，没有严格按照会计制度进行专户核算；部分项目单位在获得专项资金后，改变资金方向；与其他项目资金混用等。

四是政府采购时间过长。个别区县政府采购时间过长造成项目单位不能及时使用，影响资金的社会效益和经济效益。

五是专项立项审批不严格。市局和区县在部分项目审批过程中存在审核不严格的问题。由于市级相关处室之间缺乏充分沟通，以致出现同一个项目通过多部门、多渠道申请追加专项资金的现象。部分区县在对申报项目审批时，没有严格按市对区县专项补助管理的基本原则进行充分的可行性论证和严格审核，出现了申报单位不合规、虚报项目资金等问题。

2、区县专项资金检查

2005年，绝大多数区县都自行组织了本区县专项资金检查工作。昌平对社区补助资金等开展专项检查，涉及财政资金823万元；朝阳对区保安公司区畜牧兽医技术服务中心进行了检查；大兴完成了对畜牧政策性资金、民俗旅游资金等专项资金的检查工作；房山监督部门与教科文科共同配合对教科文系统的专项资金进行了检查；丰台将市拨专款300万元以上、区拨专款100万元以上的项目资金列入本局自行检查计划，重点检查农业、社保、经建项目，涉及15个单位4.5亿财政资金，还对近50个单位2.6亿资金进行了常规性检查（调查）；海淀对统计局和地震办2户的专项资金使用情况进行了检查；怀柔对11家行政事业单位、7个镇乡、1个办事处，农委执法经费、教委校园网建设经费等9个项目1176万元的专项资金进行了检查；门头沟与局内业务科室联合对7个重点专项资金项目进行了检查；平谷派出3个检查组对区林业局等6个单位的1.06亿元资金进行了检查；西城共组织并实施了对11个项目的检查、督察、调查，涉及区属行政事业单位32户次，企业2户，查处各类违规问题90余起，涉及违规金额6900余万元；通州监督科分别与农业科、企业科、经建科联合组成检查组进行重点检查，涉及项目单位27个，项目资金7862万元；密云于2005年9月份对全县2005年1-9月的财政专项资金进行了检查，对100万元以上项目资金的使用效益情况，要求被检查单位写出书面自查报告；宣武共开展了40个区级财政专项资金项目使用情况的检查，涉及金额1741.36万元，检查后通过项目使用单位结余资金上缴财政等方式，共节约财政预算资金37.47万元。

（三）大力推进会计监督

1、检查概况

2005年6月至10月，市局与区县上下联动，组织实施2005年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查。共对153户单位进行了会计信息质量检查，其中企业72户，行政事业单位73户，会计师事务所8户。153户单位中，市局检查了74户，其中企业60户，行政事业单位6户，会计师事务所8户；18个区县及燕山财政局共计检查79户，其中企业12户，行政事业单位67户。对上述8户会计师事务所共计抽取了16份审计报告及审计工作底稿进行执业质量检查，并将这16户企业列为本年度会计信息质量检查对象进行延伸检查。

2、市级检查特点

2005年的检查突出了三个特点：一是检查重点更加突出。改变以往只抽查个别行业、单位，系统较为分散、随机性较大的形式，2005年以集团、总公司为整体进行综合、全面检查。检查范围由个体到整体、由局部到全面，使检查结果更具有代表性。二是管理更加规范。市局首次为被聘用的注册会计师制发《北京市财政局会计信息质量检查聘用人员工作证》，持证人将聘用