财政监督检查工作程序(发送版)
财政检查流程
财政检查操作流程为了规范我所接受的财政检查工作，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政检查工作办法》等有关法律、行政法规和规章，制定本流程。
一：及时了解各级财政的财政检查计划及财政部门的检查选案：检查计划是财政检查在规划阶段对监督检查业务所作的概括性规划。
其主要内容：（一）财政监督的指导思想和检查工作目的；（二）检查对象和具体内容；（三）检查方式；（四）检查时间；（五）检查工作要求。
财政检查选案分为日常检查、专项检查、专案检查选案。
日常检查选案。
年初，财政部门本级各业务部门根据日常财政管理需要提出拟查对象，财政监督检查部门据此进行汇总、分析、平衡，拟定检查计划，报财政部门领导批准。
专项检查选案。
财政监督检查部门根据上级工作要求和本级的工作安排，按照指定的项目、区域、行业、系统和对象，结合业务部门在年初选案意见征询中所提出的工作要求，编制财政检查计划，报财政部门领导批准。
专案检查选案。
对举报案件、上级交办案件、有关部门转办案件、异地信函协查案件等，根据财政部门领导的批示确定检查对象和检查计划。
二：财政检查的实施（一）、成立财政检查组：承接业务后，公司应当组成检查组,并指定检查组组长。
检查组实行组长负责制。
检查组检查人员由公司各部门人员组成。
检查人员应当具备下列条件:1、熟悉有关法律、法规、规章和政策;2、掌握相关的专业知识;3、具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。
财政检查人员应当遵守检查工作纪律:1、财政检查人员实施财政检查，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事。
2、财政检查人员在执行检查中应当遵守国家有关保密的规定，为举报人保守秘密，不能泄漏被检查单位的商业秘密。
在执行公务中取得的与被检查单位财政收支、财务收支有关的资料不得用于与财政检查工作无关的事项。
3、财政检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避：（1）、检查人员与被查当事人有近亲属关系的；（2）、检查人员与被查对象有利益关系的；(3)、检查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。
完整版监察部工作流程与指引
天津市丰立银锚幕墙工程有限公司监察部工作流程与指引第一章 总 则第一条 【设立监察部的宗旨】 为了加强集团公司的内部运营管理、 以及实现企业规范化、 制度化管理， 支撑集团公司顺利度过转型挑战期， 发展，集团公司设立监察部。
第二条 【制定本流程与指引的意义 】本流程与指引适用于 XXX 建设集团有限公司监察 部的监察以及法律事务，监察部职员依据本流程与指引开展工作。
第三条 【监察部的职能】 监察部是集团公司行使监察职能的专门机构，是集团公司的 职能部门， 行使集团公司授予的对各部门、 各项目部及其工作人员以及相关合作人员、 单位 的行为进行规范、检查、监督的职权，保障集团公司的制度得到落实、执行。
第二章 组织架构与岗位职责第四条 【组织架构概述 】监察部组织架构是监察部内部人员的构成、分工的整体结构， 经公司总经理批准而成立。
第五条 【岗位职责概述 】岗位职责是责任、权利与义务的综合体，是指一个岗位所要求 大纲，同时作为绩效考核的基础。
具体细化的岗位职责由监察部职员于每一年度或更短的时间内制定， 由总经理批准，监察部其他职员的岗位职责由监察部长批准。
第六条 【 部长责任制 】监察部实行部长责任制，设部长一名，对公司总经理负责，主持 监察部全面工作，包括监察事务、法律顾问事务以及专项法律事务。
第七条【监察专员】 监察部设专员三名，分别为本部监察专员、项目监察专员以及法务 专员。
第八条 【本部监察专员职责 】本部监察专员主要负责集团本部各职能部门的监察工作， 与总经理办公室及集团办公室对接，共同承担落实集团公司制度的责任。
第九条 【 项目监察专员职责 】项目监察专员主要负责集团下属各分公司、工程项目部、 子公司等单位的监察事务，与工程部、质安部对接处理联办事务，对项目部进行监督。
防范企业法律风险， 保障企业持续健康的需要去完成的工作内容以及应当承担的责任范围。
岗位职责将作为职员履行职责的依据及监察部长岗位职责第十条【法务专员职责】法务专员主要负责公司劳动、合同等法律顾问事务，与公司聘请的律师事务所对接。
益阳市财政局关于印发《益阳市市本级国库集中支付管理操作规程》的通知
益阳市财政局关于印发《益阳市市本级国库集中支付管理操作规程》的通知文章属性•【制定机关】益阳市财政局•【公布日期】2019.11.15•【字号】益财库〔2019〕280号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文益阳市财政局关于印发《益阳市市本级国库集中支付管理操作规程》的通知市直各预算单位，人民银行益阳市中心支行，各市级国库集中收付业务代理银行，局机关各科室、局属各单位：根据《湖南省财政厅关于实施省级国库集中支付“放管服”改革的通知》（湘财库〔2019〕20号）精神，我局对《益阳市市本级国库集中支付管理操作规程》进行了修改，现将修改后的《益阳市市本级国库集中支付管理操作规程》印发给你们，自2020年1月1日起执行。
执行中如有问题，请及时向市财政局反馈。
原《益阳市财政局关于印发〈益阳市市本级国库集中支付管理操作规程〉的通知》（益财库〔2014〕196号）自2020年1月1日起停止执行。
益阳市财政局2019年11月15日益阳市市本级国库集中支付管理操作规程为了落实财政国库管理制度改革要求，进一步规范预算单位资金拨付行为，加强财政资金管理和监督，提高财政资金使用效益，根据《益阳市人民政府关于进一步推进国库集中支付制度改革的意见》（益政发〔2013〕8号）、《益阳市财政局关于印发〈益阳市市本级预算指标管理办法〉和〈益阳市市本级财政资金拨付办法〉的通知》（益财办〔2010〕158号）、《益阳市财政局、中国人民银行益阳市中心支行关于印发〈益阳市本级国库集中支付电子化管理试点工作方案〉的通知》(益财库〔2014〕211号)及有关规章制度，制定本规程。
一、资金支付管理内容（一）本办法适应于纳入市本级国库集中支付管理的一般公共预算资金（含纳入预算管理非税收入拨款）、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、社会保险基金预算资金、财政专户管理资金及其他资金。
(管理流程图)财政局权力公开透明运行流程图
青阳县财政局权力公开透明运行流程图一、行政处罚1．财政行政处罚流程图2．财政行政处罚听证程序流程图3．财政行政复议工作流程图二、行政许可1．会计从业资格证书核发流程图填写： 1.会计从业资格证书申请 (注册登记表，本表所填内容均应提供原件)，建账单位会计基本信息登记表（两份表格会计管理科 受理2．会计代理记账许可证审批流程图三、非行政许可审批1．非贸易非经营性外汇审批工作流程图2．县级财政性资金审核拨付流程图四、行政事业性收费、行政征收1．耕地占用税征管、减免业务工作流程图2五、行政强制1．加征耕地占用税流程图（见耕地占用税征管、减免业务工作流程图）2．追回国库库款流程图3．追回上缴擅自将财政预算拨款挪作他用或转为有偿使用的资金流程图4．依法追缴被侵占的国家赔偿费用流程图5．核减财政预算拨款流程图六、行政确认1．会计从业资格证书注册、变更、调转流程图2．批复预算、决算确认流程图（1）批复预算程序：（2）决算确认程序：3．代收罚款业务机构确认流程图4．预算调整确认流程图5．企业国有资产产权登记流程图（1）企业国有资产产权登记资产占有登记程序：（2）企业国有资产产权登记资产变动登记程序：（3）企业国有资产产权登记资产注销登记程序：（4）清产核资工作程序：6．国有资产评估项目核准工作流程图7．耕地占用税减免业务工作流程图（见耕地占用税征管、减免业务工作流程图）8．契税完税凭证确认流程图（见契税征管业务工作流程图）9．契税减免业务工作流程图（见契税征管业务工作流程图）10．财政农业专项资金申报流程图11．行政事业单位申请开设、变更银行账号报批流程图12．外商投资企业财政登记业务工作流程图报送批准证书、营业执照、合同（独资企业无）、章程、 中方财产转移证明等文件各一份(副本或复印件)，并同时 章审核材料无误后打印财政登记证，盖市财政局公章，当场发放给企业13．外商投资企业建立财务会计制度、年度会计报表和清算会计报表备案工作流程图14．外商投资企业固定资产修理费用分期摊销或预提办法备案工作流程图15．中外合资经营企业财务与会计制度备案工作流程图七、行政检查财政监督检查（财政稽查）工作流程图八、行政给付1．粮食直补资金、水稻和小麦农资增支综合补贴流程图财政局领导审核经县政府审批制定资金分配方案“一折通”资金下拨专用存折发放2．水稻、小麦良种补贴流程图九、其他行政权力1．查询被调查、检查单位存款工作流程图2．证据先行登记保存工作流程图3．公告个人和单位的财政违法行为及处理、处罚、处分决定工作流程图4．财政支农资金拨付流程图[见财政专项基金（资金）拨付流程图]5．审核县级及全县财政总决算流程图6．综合财政预算管理流程图（1）综合财政预算编制程序：（2）本级预算执行中的调整追加程序：（3）正常经费拨付程序：（4）项目经费拨付程序：7．对县级政府投资项目实行全过程监管流程图8．政府投资项目建设资金拨付审核流程图10．财政专项基金（资金）拨付流程图11．审核各部门预、决算草案流程图12．事业单位财务规章规定备案流程图13．拨付预算支出资金流程图14．非税收入收缴管理流程图15．财政票据印、领、销毁流程图 （1）专用票据印刷报批及领用程序：（2↓（316．罚没财物管理流程图（1）票据领用程序：（2）罚没款缴纳程序：（3）罚没物资管理程序：。
加强财政专户管理工作总结
加强财政专户管理工作总结篇一：加强财政专户资金管理工作经验交流当前各类财政专户资金规模迅速扩大，特别是江西鄱阳县特大财政资金转移境外案件教训深刻，对国库部门与时俱进加强财政专户管理提出新的要求。
在今年财政部统一部署的地方财政资金清理整顿行动中，我支行密切与财政部门通力合作，坚持监管与服务并重、规范和创新并举，在较短时间内将原有61个财政资金专户的清理归并为21个，并实现了由邮政部门内部9个单位分散统一为预算股1家集中管理，还有效创新了金融机构服务地方经济发展的新模式。
主要做法如下：一是实行统一管理。
清理撤并后，财政部门对财政专户的资金拨付实行一个渠道统一管理，银行印鉴均移交国库股，由其统一办理拨款、记录银行日记账、汇总反映信息。
二是坚持以一家金融机构设立一个账户为主。
在县内联社、邮储、农发行、农行、建行、中行、工商行7家金融机构各设一个“利辛县财政局财政资金专户”，凡无特别特定必须单位设立账户的项目资金，一律纳入该账户统一管理，相应撤并原有账户。
对每一家银行内利辛县财政局财政资金专户内不同项目的资金，按月分类汇总，实行分账核算。
三是严格控制单独开设的账户。
对有具体文件依据，或能够详细、充分证明账户单设必要性的，严格按照有关审批程序办理。
四是全面规范和加强财政资金专户管理。
安排专人负责银行账户管理，并切实加强内部控制制度，财政资金公章与经办人员印鉴分头保管，逐步建立完善审核签批、指标管理、额度控制、信息反馈与监督检查为一体的管理制度，形成财政专户开立、变更、撤销、以及银行选择、资金流转、票据传递、信息反馈、档案管理、监督检查为一体的规范化、科学化账户管理长效机制。
五是积极借鉴、主动创新。
积极发挥财政专户资金的导向作用。
借鉴合肥财政资金存放管理模式，按照确保安全、规范管理、方便调度的原则，视各商业银行对经济发展的贡献、服务质量、经营业绩以及社会信誉等情况，统筹考虑对各行专户资金的划拨规模，并从中择优确定一家银行设立基本账户。
会计监督检查整改工作报告3篇
会计监督检查整改工作报告3篇会计监督检查整改工作报告第1篇为进一步规范我乡财务管理制度强化财经纪律执行情况的监督，促进源头治腐和领导干部廉洁自律，根据县财政局关于印发《县财政局关于严肃财经纪律和私设"小金库"及会计监督专项检查整改通知书》文件的反馈情况，党委、政府高度重视，组织财政所、党政办公室相关部门，认真开展财经纪律执行情况的整改工作，现将整改情况汇报如下：一、存在问题1.全年职工下队补助平均分配报销；2.村及办公经费明细不真实；3.差旅费出现多报天数现象，培训单位安排住宿又报销住宿费现象；4.20__(请自填）年购买针式打印机未入固定资产；5.差旅费填制不规范，无复核人员或领导签字。
二、整改情况针对检查中存在的问题，乡党委召开专题会议，逐条逐项制定整改措施，切实将责任落实到人，确定整改时限，确保整改工作取得实效，具体整改措施如下：1.切实加强整改，严格各项资金发放、报销审核程序，资金发放、报销必须经党委会议专题研究讨论，资料齐全方可按照程序进行发放、报销。
2.针对差旅费报销不规范问题，召开党委扩大会议专题学习了差旅费报销各项的制度，并责成乡财政所对20__(请自填）年以来的差旅费进行全面清理，完善相关资料。
要求多报销差旅费人员出具书面说明，并对多报销的金额进行收缴，及时上缴财政金库。
3.责成乡财政所、党政办在9月底前对全乡固定资产进行一次全面、细致的核查，切实做到不漏登、不少登。
4.严格各项财经审核制度，完善审核程序，对资料不齐、内容不实的资金项目坚决不予审核。
并对近年来的各项资金报账材料进行清理，完善相关xxxx资料。
三、下一步工作打算今后，我乡将更加严格地执行财经纪律。
1.认清形势，不断提高对财经纪律执行工作重要性的认识。
首先从思想上提高认识，加强管理，努力形成保持财经纪律执行行为规范的长效机制，在现有基础上，力争把财经纪律执行工作做得更实更好。
2.坚定目标，把财经纪律执行工作的各项任务落到实处。
预算审查监督工作计划
预算审查监督工作方案《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》〔以下简称《监督法》〕的公布实施，为各级人大及其常委会进一步标准和强化财政预算审查监督提供了重要的法律依据。
一年多来，我区人大常委会深化学习认识，积极探索实践，从强化预算审查监督的重要性、标准性、公开性和参与性四方面入手，努力将《监督法》中有关预算监督的精神和要求落到实处。
一、提高对预算审查监督意义的认识，强化预算监督的重要性。
结合党的报告和全国“两会〞精神的领会贯彻，常委会坚持深入学习《监督法》，切实深化了对人大依法履行预算审查监督职能的重要性认识。
〔一〕开展预算审查监督是开展社会主义民主政治的重要步骤。
开展社会主义民主政治，必然要求国家机关及其工作人员将人民赋予的权力始终用来为人民谋利益，让权力在阳光下运行，接受人民的监督。
开展预算审查监督，催促政府按照公共财政的要求，科学合理安排预算资金，充分发挥财政资金的效益和作用，也正是推进民主政治过程中的一个重要步骤。
我国的预算审查监督不同于西方议会的监督体制，是符合中国国情的监督模式。
在西方国家，议会制约政府的一个重要手段就是在财政预算上设卡。
而在我国，人大对政府的财政预算进行审查监督，是宪法赋予的一项重要权力，是代表国家和人民进行的具有法律效力的监督，这种监督既是一种制约，更是支持和促进，必须从这个意义上来提升依法监督的坚决性和自觉性。
〔二〕开展预算审查监督是依法履行监督职责的重要内容。
《监督法》把国民经济和社会开展方案及预算的审查监督单列一章，并对各级人大常委会的预算监督作了专门的规定，十清楚确地列出了人大常委会必须审查的重点内容，充分凸现了预算审查监督在人大监督工作中的重要性。
学习贯彻《监督法》，就是要抓住这一人大对政府工作监督的“牛鼻子〞，牢固树立监督意识，坚持原那么，不断改良和完善预算监督管理工作，理直气壮地催促政府有效解决在财政预算编制、执行方面存在的问题，促进政府的行政行为始终朝着坚持依法、标准、有序的方向前进，维护人大预算监督的严肃性和权威性。
财建处工作总结范文(3篇)
第1篇一、前言财建处作为我国财政建设的重要组成部分，承担着财政资金的管理、监督和使用的职责。
在过去的一年里，财建处全体员工团结协作，努力工作，圆满完成了各项工作任务。
现将本年度工作总结如下：二、工作回顾1. 财政资金管理（1）严格执行财政资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。
（2）加强财政资金预算编制、执行和监督，提高财政资金使用效益。
（3）加强对政府投资项目资金的管理，确保项目顺利实施。
2. 财政监督检查（1）加大对财政资金使用情况的监督检查力度，确保资金使用规范、透明。
（2）加强对各部门、各单位财政收支情况的监督检查，防范财政风险。
（3）开展专项检查，针对重点领域、重点环节开展监督检查，严肃查处违纪违规行为。
3. 财政信息统计（1）及时、准确地完成财政收支统计工作，为领导决策提供依据。
（2）加强财政数据分析和研究，提高财政决策水平。
（3）推进财政信息化建设，提高工作效率。
4. 财政政策研究（1）深入研究财政政策，为领导决策提供有力支持。
（2）结合地方实际，提出财政政策建议，推动财政工作创新发展。
（3）加强与其他部门的沟通协调，形成政策合力。
三、工作亮点1. 财政资金使用效益显著提高。
通过加强预算编制、执行和监督，财政资金使用效益得到有效保障。
2. 财政监督检查力度不断加大。
通过开展专项检查，严肃查处违纪违规行为，有力地维护了财政纪律。
3. 财政信息统计工作更加规范。
通过推进财政信息化建设，提高了财政数据统计的准确性和及时性。
4. 财政政策研究取得新成果。
通过深入研究财政政策，为领导决策提供了有力支持。
四、存在问题及改进措施1. 问题：部分财政资金使用效率不高，存在浪费现象。
改进措施：加强预算执行过程中的监督，严格控制非必要支出，提高资金使用效益。
2. 问题：部分财政监督检查工作仍存在薄弱环节。
改进措施：进一步加强对监督检查工作的组织领导，提高监督检查的针对性和实效性。
3. 问题：财政信息化建设水平有待提高。
财政检查工作办法
财政检查工作办法第一条为了规范财政检查工作，保障和监督财政部门有效实施财政检查，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规，制定本办法。
第二条县级以上人民政府财政部门及省级以上人民政府财政部门的派出机构（以下统称财政部门）依法实施财政检查，适用本办法。
第三条本办法所称财政检查，是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查的活动。
第四条财政部门实施财政检查，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则。
第五条财政部门应当按照法律、法规、规章和本办法的规定，在规定的职权范围内，实施财政检查，依法作出检查结论或处理、处罚决定。
对财政检查工作管辖发生争议的，报请共同的上一级财政部门指定管辖。
第六条财政部门应当制定年度财政检查计划，按计划组织开展财政检查，或者根据日常财政管理需要，组织开展财政检查。
第七条财政部门组织开展财政检查应当组成检查组，并指定检查组组长。
检查组实行组长负责制。
第八条检查组检查人员由财政部门工作人员组成。
检查人员应当具备下列条件：（一）熟悉有关法律、法规、规章和政策；（二）掌握相关的专业知识；（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。
第九条根据需要，财政部门可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展检查工作。
第十条检查人员与被检查单位和个人（以下统称被检查人）有直接利害关系的，应当回避。
?被检查人认为检查人员与自己有利害关系的，可以要求检查人员回避。
检查人员的回避，由财政部门负责人决定。
第十一条检查人员应当遵守国家有关保密规定，不得泄露检查中知悉的国家秘密和商业秘密，不得将检查中取得的材料用于与检查工作无关的事项。
第十二条检查组在实施财政检查前，应当熟悉与检查事项有关的法律、法规、规章和政策，了解被检查人的基本情况，编制财政检查工作方案。
我县财政监督工作存在的主要问题表现在
我县财政监督工作存在的主要问题表现在：（一）财政监督与形势发展不相适应。
在应对当前国际金融危机、保持国民经济平稳较快发展的过程中，发挥好财政监督的职能作用，提高财政资金使用的安全性、规范性、有效性已成当务之急。
但是，目前，县级财经监督检查职能转变还没有完全适应当前公共财政大监督体系建设的总体要求，财政监督还存在着“缺位”现象，基层财务监督薄弱，财务制度约束力不强，财务管理不严格的问题仍然存在。
（二）内部监督效率不高。
一是缺乏常规监督指标考核。
财政工作中重在业务管理考核，缺乏监督考核指标，尤其是缺乏日常财政工作监督考核细则和要求。
二是纵向的财政监督要加强。
财政监督要走向常态化，业务自我监督是必要的。
但从财政监督效果看，自上而下的业务监督更显得重要和必须。
三是财政执法质量和效益有待进一步提高，财经领域内违纪问题仍然存在，滋生“小金库”的土壤还未彻底铲除，可能还存在着财会做假行为；（三）财监机构队伍建设滞后，财政监督队伍力量薄弱。
财政部门内设的监督部门人手配备还不足以担任涉及面广、工作量大的日常监督业务的需要，同时，财政监督人员业务素质有待提高。
对预算收入征管质量、财政专项资金和重点项目的专项监督检查乏力。
财政内部监督工作落后，存在着不好监督，不能监督，不敢监督的问题。
（四）由于受客观因素的制约，监督职责的范围和内容具有较大的局限性，对与地方经济发展有密切联系的企业财务管理以及会计信息质量的监督等方面存在较大的盲区，财政监督的内容和范围还没有适应公共财政框架下财政监督的广泛性、多层次、全方位监督的要求。
产生问题的原因：（一）思想认识不到位。
一是议“收”的多，谈监督的少。
过去议财政多是从“收”的角度做文章，如何扩展税源，增加财政收入，在“用”的要求上监督少；二是重拨付轻事前、事中和事后监督。
决策层决定拨付，财政部门执行划拨是常规财政资金运转程序，由于有的专项资金使用周期长，跟踪监督环节较为薄弱，项目决算审计、检查成为事后监督，耽误了及时纠错的最佳时机，影响了资金使用效益。
财政监督检查流程指南
财政监督检查流程指南在现代社会的经济运行中，财政监督检查扮演着至关重要的角色。
它不仅有助于保障财政资金的合理使用、提高财政管理的效率和透明度，还能有效预防和惩治财政领域的违法违规行为，维护国家的财政安全和经济秩序。
接下来，让我们详细了解一下财政监督检查的流程。
一、准备阶段1、确定检查任务财政监督检查通常基于特定的目标和需求来确定。
这可能是由于上级部门的部署、日常监管中发现的问题线索、公众的举报投诉，或者是为了对某一特定领域或项目的资金使用情况进行专项检查。
2、组建检查队伍根据检查任务的性质和规模，选拔具备相关专业知识和经验的人员组成检查小组。
小组成员可能包括财政部门的工作人员、审计人员、法律专家等。
3、收集相关资料在开展检查之前，需要收集与被检查对象相关的各种资料，如财务报表、预算文件、项目合同、审批文件等。
这些资料将为后续的检查工作提供重要的参考和依据。
4、制定检查方案检查方案应明确检查的范围、重点、方法、时间安排以及人员分工等。
检查方案要具有针对性和可操作性，确保能够有效地发现问题并实现检查的目标。
二、实施阶段1、下达检查通知提前向被检查单位下达检查通知，告知检查的目的、范围、时间和要求等，要求被检查单位做好相关准备工作。
2、进驻被检查单位检查小组按照预定时间进驻被检查单位，召开进点会议，向被检查单位介绍检查的有关情况，听取被检查单位的情况汇报。
3、开展检查工作（1）账务审查对被检查单位的财务账目进行详细审查，包括会计凭证、账簿、报表等，核实财务收支的真实性、合法性和准确性。
（2）实地调查对于涉及实物资产、项目建设等方面的检查，需要进行实地调查，查看资产的存在状况、项目的进展情况等。
（3）访谈询问与被检查单位的相关人员进行访谈询问，了解业务流程、内部控制制度的执行情况等。
（4）数据分析运用数据分析工具和方法，对被检查单位的财务数据和业务数据进行分析，查找异常情况和潜在的问题。
三、问题认定阶段1、汇总检查情况检查小组对检查过程中发现的问题进行汇总整理，对问题的性质、金额、影响等进行初步分析和判断。
2024年市财政部门年度工作计划范例（三篇）
2024年市财政部门年度工作计划范例全年地方财政收入计划达到____万元，同比增长____%，旨在通过一系列举措推动经济社会持续快速健康协调发展。
具体策略如下：一、强化财源建设，积蓄发展潜力1. 紧抓国家扩大内需政策机遇，加速项目规划与申报流程，积极争取上级财政支持，助力重点项目顺利推进。
2. 设立项目推介包装专项资金，实施奖励激励政策，促进招商引资工作成效，吸引并培育一批高效益、强辐射、高税收贡献的项目落户本地。
3. 整合并优化科技投入资金配置，加大对现代服务业、高新技术产业及节能减排项目的支持力度，推动经济产业结构优化升级。
4. 充分发挥基础设施建设投资公司的融资平台作用，拓宽融资渠道，支持城市基础设施建设，完善城市功能，优化投资环境，增强经济持续发展的动力。
二、严格收入征管，确保任务完成1. 密切关注经济运行动态，深入分析收入增减因素及趋势，提前制定应对措施，确保问题得到及时解决。
2. 加强税收征管力度，强化纳税评估、重点税种汇算清缴及税源大户监管，加大税收检查与稽查力度，清理欠税、缓税，严查偷税抗税行为。
3. 依托城市改造项目，如民乐园地市改造、大明宫遗址公园建设及地铁____号线施工等，挖掘新的税收增长点。
4. 规范非税收入管理，确保依法依规足额征收，通过完善收入项目、强化票据管理、开展专项检查及定期分析预测等措施，保障收入及时入库。
三、优化支出结构，强化支出管理1. 优先保障工资发放与机构运转，积极实施事业单位绩效工资制度改革，确保机关正常运转。
2. 加大“民生八大工程”投入，落实城市低保与廉租房政策，提升低收入群体收入水平，支持医疗保险扩面，促进消费需求增长。
增加公共卫生投入，改善医疗条件，支持被征地农民社会保障与技能培训，促进就业。
3. 扩大政府公共投资规模，保障科技、教育、环境卫生等社会事业经费，继续实施义务教育免杂费与困难学生资助政策，提高保洁人员待遇，支持科技进步与城市绿化。
财政监督检查工作程序(发送版)
二、与程序有关的政策法规
• （七）财政部规范性文件（7件）
• 3、财政票据检查工作规范 • 4、财政部门证据先行登记保存办法 • 5、关于财政部门查询被调查检查单位存款有关事
一、制定、遵守程序的意义作用
• （四）保护执法者 • 1、遵守程序可以免责 • 2、维护自身合法权益
二、与程序有关的政策法规
• （一）法律 • （二）司法解释 • （三）行政法规 • （四）陕西省地方法规 • （五）国务院部门规章 • （六）陕西省地方政府规章 • （七）财政部规范性文件 • （八）陕西省人民政府规范性文件 • （九）陕西省财政厅规范性文件 • （十）宝鸡市人民政府规范性文件 • （十一）宝鸡市财政局规范性文件
• （一）财政监督的执法主体 • （二）财政监督的职责权限 • （三）财政监督检查项目的确定 • （四）财政监督检查的工作步骤 • （五）财政监督执法流程图
一、制定、遵守程序的意义作用
• （一）法学原理
•
世界上只有程序的公正，没有实质性
的公正。所谓实质性的公正必须依靠程序
性的公正来体现、维护和保证。
一、制定、遵守程序的意义作用
• （二）依法行政的实质
•
依法行政的本质是依法规范、约束行政权。
具体讲，依法行政是依法治权，而不是依法治事；
是依法治官，而不是依法治民；是依法治政府自
• 3、宝鸡市规范行政处罚自由裁量权工作实施方案
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(宝政办发〔2010〕46号，2010年5月18日印发）
XX镇惠民惠农财政补贴资金“一卡通”问题专项监督检查工作方案
XX镇惠民惠农财政补贴资金“一卡通”问题专项监督检查工作方案XX镇惠民惠农财政补贴资金“一卡通”问题专项监督检查工作方案为深入贯彻落实深化扶贫领域腐败和作风问题专项治理,坚决整治群众身边腐败问题,助力推进乡村振兴,经研究,决定在全镇开展惠民惠农财政补贴资金“一卡通”问题专项治理工作,现结合我镇实际,制定本实施方案。
一、工作目标坚持以人民为中心的发展思想,加强财政资金监管,以惠民惠农财政补贴资金“一卡通”问题专项监督检查为抓手,把全面从严治党落到实处;坚持多管齐下、标本兼治,推动“两个责任”落实到位,做到“排查一批问题线索、查办一批典型案件、追缴一批民生资金、处理一批违纪人员”,确保国家惠民惠农财政补贴资金及时、足额、安全发放到人民群众手中。
二、工作内容由镇纪委监委牵头专项监督检查工作,镇财政所、“一卡通”资金相关主管部门配合,重点监督检查2018年1月以来惠民惠农财政补贴资金“一卡通”管理、资金发放等方面存在的突出问题,重大事项、重大问题不设时限。
(一)惠民惠农财政补贴资金“一卡通”制度执行不到位的问题。
主要是政策文件规定直接兑付到人到户的惠民惠农财政补贴资金,未纳入“一卡通”系统发放的;惠民惠农财政补贴资金“一卡通”卡折(惠农补贴明白卡折和扶贫补贴明白卡折)发放不到位,利用发放、管理卡折之机截留侵占群众资金;惠民惠农财政补贴资金管理不规范、监管不到位,存在安全隐患等。
(二)惠民惠农财政补贴资金“一卡通”信息采集录入不规范的问题。
主要是相关业务主管部门基础数据采集不精准、资料不全、信息错误,把关不严、更新不及时、录入不规范;“一卡通”卡折发放信息不对称或者错误等。
(三)惠民惠农财政补贴资金“;一卡通”发放“微腐败”的问题。
主要是在惠民惠农财政补贴资金申报审核及办卡过程中优亲厚友、吃拿卡要、以权谋私等。
不严格按政策文件规定的范围、标准、发放周期,及时、足额发放惠民惠农财政补贴资金;应享受政策未享受、超标准超范围享受惠民惠农财政补贴资金;截留挤占、挪用、虚报冒领补贴资金;阻挠群众自由提取补贴资金等。
纪委监委派驻财政局纪检监察组工作开展情况汇报
纪委监委派驻财政局纪检监察组工作开展情况汇报尊敬的县委第二巡察组各位领导：按照全县第五轮巡查工作安排，下面就县纪委、监委派驻财政局纪检监察组工作开展情况汇报如下，不妥之处敬请各位领导批评指正。
一、基本情况及工作开展总体情况派驻财政局纪检监察组受商都县纪委监委直接领导，按照纪委监委体制改革后共监督5个单位，分别为财政局、统计局、审计局、民族局、政务中心。
现有工作人员3人，分别为纪检组长1名，专职纪检干事2名。
近年来，在县纪委监委的正确领导下，深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、党的十九大精神，全面落实上级纪委的重大决策部署和从严治党任务，充分发挥纪检监察职责，以深化改革为契机，聚焦主业，践行监督执纪“四种形态”，有效发挥协助协调监督作用，狠抓作风建设，为各被监管单位工作提供了坚强有力的纪律保障。
（一）分解落实“两个责任”，切实加强党风廉政建设年以来各被监管单位党组（支部）认真落实全面从严治党的主体责任，纪检监察组认真落实监督责任，党风廉政建设和反腐败工作得到了进一步加强。
一是“两个责任”层层压实。
局党组（支部）书记听取纪检监察组工作汇报4次，党组（支部）会议研究党风廉政工作5次，年初各被监管单位组织召开党风廉政会议，党组（支部）书记、纪检组长和班子成员，班子成员、纪检组长和分管业务股室负责人分别签订了党风廉政建设责任书，各被监管单位130余名在岗人员履行了岗位廉政从政承诺；纪检监察组向党组（支部）提出纪检监察建议4条，党组（支部）全面采纳并予以落实。
二是强化制度创新建设，有效预防腐败。
在制度建设上，从内部日常管理、干部队伍建设、勤政廉政建设和财政资金管理四个方面制定和完善了一系列制度，通过建章立制，强化监督权力运行。
（二）强化监督职能，维护工作纪律加强党员干部廉政监督，严格落实领导干部重大事项报告、任前廉政谈话等制度。
一是今年以来，各被监管单位党组（支部）书记与30多名副科级及环节干部举行了集体廉政谈话，副科级以上干部15人建立了个人廉政档案，纪检监察组同2名新任股级干部进行了任前廉政谈话，结合全县办公用房清理工作，清理后共腾退办公用房19.12平米。
财政监督检查流程指南
财政监督检查流程指南财政监督检查是保障财政资金合规使用、维护财经纪律、提高财政资金效益的重要手段。
为了让大家更好地了解财政监督检查的流程，以下为您详细介绍。
一、确定监督检查目标和范围在开展财政监督检查之前，首先需要明确检查的目标和范围。
这包括确定要检查的财政资金项目、部门或单位，以及检查的重点内容和时间段。
目标的确定通常基于财政管理的需求、政策要求或发现的潜在问题。
例如，可能是为了核实某项专项资金的使用是否合规，或者检查某个部门的预算执行情况是否符合规定。
范围的界定则要考虑到资源的可用性、问题的严重性和影响范围等因素。
有时可能是对整个地区的财政收支进行全面检查，有时则是针对特定领域或项目的局部检查。
二、组建监督检查团队一支专业、高效的检查团队是保证财政监督检查质量的关键。
团队成员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和丰富的实践经验。
根据检查的规模和复杂程度，可以从财政部门内部抽调人员，也可以邀请外部专家或委托专业的审计机构参与。
在组建团队时，要充分考虑成员的专业背景、工作经验和协作能力，确保团队能够胜任检查任务。
同时，要明确团队成员的职责分工，包括组长、主审、资料员等，确保工作有序进行。
三、制定检查方案在明确目标、范围和组建团队后，需要制定详细的检查方案。
检查方案应包括检查的方法、步骤、时间安排、所需资料清单等内容。
检查方法可以包括账目审查、实地调查、访谈相关人员等。
步骤要清晰明确，每个阶段的工作任务和时间节点都要具体规定。
时间安排要合理，充分考虑到检查的工作量和可能遇到的困难，预留一定的弹性时间。
所需资料清单要详细列出，以便被检查单位提前准备，提高检查效率。
四、下达检查通知在正式开展检查前，要向被检查单位下达检查通知。
通知中应明确检查的依据、目标、范围、时间、要求等内容。
被检查单位接到通知后，应按照要求做好准备工作，如整理相关财务资料、安排相关人员配合检查等。
五、收集检查资料这是财政监督检查的重要环节。
财政监督检查对救灾资金监管情况的案例分析
财政监督检查对救灾资金监管情况的案例分析第一篇：财政监督检查对救灾资金监管情况的案例分析一、背景情况为贯彻落实科学发展观，加强中央专项转移支付监管，应注重把有限的监管力量放在关注民生的社会热点上，充分关注中央救灾资金的使用效益，以促进中央救灾资金使用的规范、安全、有效，做到“守土有责、守土尽责”。
二、案例分析（一）违规事实调查结果表明，省、市、县、乡各级有关部门，在中央救灾资金的管理使用方面，总体情况比较好，且取得一定成效。
但在资金的分配效率、资金的申报及具体使用环节上还存在一些不足和问题，须进一步加以规范。
1.部分救灾资金的分配及划拨滞后，影响了资金的使用效益。
该市下属某县此次累计收到中央救灾资金1773.8万元，占所在市已分配中央救灾资金15.5%。
经调查，该县财政局未分配及划拨资金1044.2万元，占收到中央救灾资金总额的58.87%。
中央救灾专项资金经过各级政府层层分配与划拨，资金的到位率与使用率堪忧2.救灾资金申报不规范，影响了资金的使用效益。
地方各级政府向上一级多要资金的强烈冲动，导致补助资金夸大申报渐成常态，部分专项资金使用完毕后，沉淀为相当数额的结余，影响了资金使用效益的发挥。
被调查市供水公司灾害发生期间申报12万用户水表。
受灾损失3522万元。
截至4月底，实际使用仅为400余万元，近3490万元资金沉淀下来。
申报数与实施数的巨大差距，暴露出其申报额的水分大，夸大损失、虚报补助资金现象相当严重。
3.个别单位违规使用救灾资金，制约了资金使用效益的发挥。
被调查县农业局变更救灾资金用途，挪用资金50万元用于某牛奶养殖小区三通一平建设。
改种马铃薯本应由政府无偿提供，但基于种种原因，无常提供变成了有偿提供，救灾物资发放的覆盖面窄，加之部分存在收款不入账、公款私存及种薯分配不均衡的现象，应落实的救助反倒加重了灾民的负担，制约了该项救灾资金使用效益的发挥。
（二）对存在问题的处理意见一是对挪用资金予以收回，并追究相关责任人的行政责任。
财务管理规定范文示例
财务管理规定范文示例一、总则为了加强公司的财务管理，规范财务行为，保障公司的合法权益，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，制定本财务管理规定。
本规定适用于公司内部的财务管理活动，包括资金筹集、资金使用、资金核算、财务监督等方面。
二、财务部门的职责和权限（一）财务部门的职责1、负责制定和完善公司的财务管理制度和流程，并监督执行。
2、负责公司的财务核算工作，包括编制财务报表、进行财务分析等。
3、负责公司的资金管理工作，包括资金筹集、资金使用、资金调度等。
4、负责公司的资产管理工作，包括固定资产、流动资产、无形资产等的管理。
5、负责公司的税务管理工作，包括税务申报、税务筹划等。
6、负责公司的财务监督工作，包括内部审计、财务检查等。
（二）财务部门的权限1、有权参与公司的重大经济决策，为公司的决策提供财务方面的建议和意见。
2、有权对公司的财务活动进行监督和检查，发现问题及时提出整改意见。
3、有权拒绝办理不符合财务制度和流程的财务事项。
三、资金筹集管理（一）资金筹集的原则1、合理确定资金需求量，既要满足公司的发展需要，又要避免资金闲置。
2、选择合理的筹资渠道和方式，降低筹资成本，控制筹资风险。
3、遵循国家有关法律法规和公司的规定，确保筹资活动的合法性和规范性。
（二）资金筹集的方式1、权益筹资，包括吸收直接投资、发行股票等。
2、债务筹资，包括银行借款、发行债券、融资租赁等。
（三）资金筹集的程序1、提出筹资方案，包括筹资金额、筹资方式、筹资期限、筹资成本等。
2、对筹资方案进行可行性研究和论证，分析筹资方案的可行性和风险。
3、报经公司管理层审批，重大筹资方案需经董事会或股东会审批。
4、按照审批后的筹资方案组织实施，确保筹资活动的顺利进行。
四、资金使用管理（一）资金使用的原则1、专款专用，不得挪用、截留资金。
2、合理安排资金使用顺序，优先保证公司的生产经营活动所需资金。
3、严格控制资金使用成本，提高资金使用效益。
宁波市财政局关于印发《宁波市市级财政国库集中支付动态监控管理暂行办法（修订版）》的通知
宁波市财政局关于印发《宁波市市级财政国库集中支付动态监控管理暂行办法（修订版）》的通知文章属性•【制定机关】宁波市财政局•【公布日期】2017.12.04•【字号】甬财政发〔2017〕936号•【施行日期】2018.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财政其他规定正文关于印发《宁波市市级财政国库集中支付动态监控管理暂行办法（修订版）》的通知甬财政发〔2017〕936号市级各预算单位、市级国库集中支付代理银行：为进一步加强国库集中支付管理与监督，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政部关于进一步推进地方预算执行动态监控工作的指导意见》（财库〔2015〕73号）和财政国库管理制度等有关规定，我们对《宁波市市级财政国库集中支付动态监控管理暂行办法》（甬财政库〔2012〕297号）进行了修订，现印发给你们，请认真贯彻执行。
宁波市财政局2017年12月4日宁波市市级财政国库集中支付动态监控管理暂行办法(修订版)第一章总则第一条为进一步加强国库集中支付管理与监督，提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《财政部关于进一步推进地方预算执行动态监控工作的指导意见》（财库〔2015〕73号）和财政国库管理制度等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称国库集中支付动态监控（以下简称动态监控），是指市财政局根据财政国库管理制度和相关财政财务管理规定，通过国库集中支付动态监控系统，监控财政资金支付清算过程，及时纠正处理发现的违规问题，防范财政资金支付使用风险、强化预算支出执行监管的管理活动。
第三条本办法适用于财政拨款实行国库集中支付管理的市级预算单位（以下简称预算单位），以及代理市级财政国库集中支付业务的商业银行（以下简称代理银行）。
第四条市财政局是国库集中支付动态监控管理的主管部门，承担财政资金的监管职责。
财政监督检查办法
财政监督检查办法第一章总则第一条为了规范财政监督，加强财政管理，维护财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规的规定,结合本乡实际，制定本办法。
第二条本办法所称财政监督检查，是指本乡财政部门依照法定职责权限，对涉及财政、财务、会计管理事项的单位或者个人（以下简称被监督单位或者个人）进行的监督检查.第三条财政部门主管本行政区域内的财政监督检查工作，其所属的财政监督检查机构负责具体组织、协调工作.各有关部门和单位应当在各自职责范围内协同做好财政监督检查工作。
第四条财政部门按照财政预算管理级次和财务隶属关系对财政、财务事项进行监督检查;按照行政区划对本级行政区域内的会计事项实施监督检查。
根据实际需要，上级财政部门可以将其管辖范围内的财政监督事项,授权下级财政部门实施监督;上级财政部门对下级财政部门管辖范围内的重大财政监督事项，可以直接实施监督.除涉及国家机密的财政监督检查事项外,财政部门在必要时可以委托有资质的社会中介机构参与检查，并对其检查行为负责.财政部门委托检查的，应当签订财政检查委托协议书。
第五条财政监督检查应当遵循独立、客观、公正的原则，并依法作出检查结论和处理决定。
第二章监督检查职权与责任第六条财政部门对下列事项实施监督检查:(一）本级各部门和单位的预算编制、执行、调整和决算；(二）本级预算收入的征收和解缴;（三）本级国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出资金的拨付；(四)财政性资金的使用；(五)国有资产的管理；(六）政府采购法律、法规和制度的执行；(七）财务、会计法律、法规和制度的执行；(八)财政、税收法律、法规和规章的执行;(九)法律、法规和规章规定的其他监督检查事项.第七条财政部门在财政监督检查中发现的重大违反财政法规行为，应当及时向本级人民政府报告。
第八条财政监督检查人员在监督检查过程中,依法享有以下职权:(一）查阅、摘录、复印或者调取相关的会计账簿、会计凭证、会计报表和其他会计资料；(二）实地核查被监督单位的现金、有价证券、实物以及生产经营等相关情况；(三）就监督检查事项向有关单位和有关人员进行询问、调查取证;(四)被监督单位或者个人涉嫌违法的证据可能灭失或者以后难以取得的,经财政部门负责人批准,可以对证据先行登记保存，并在7个工作日内对先行登记保存的证据作出处置意见。
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• 1、遵守程序可以免责
• 2、维护自身合法权益
二、与程序有关的政策法规
• • • • • • • • • • • （一）法律 （二）司法解释 （三）行政法规 （四）陕西省地方法规 （五）国务院部门规章 （六）陕西省地方政府规章 （七）财政部规范性文件 （八）陕西省人民政府规范性文件 （九）陕西省财政厅规范性文件 （十）宝鸡市人民政府规范性文件 （十一）宝鸡市财政局规范性文件
二、与程序有关的政策法规
• • • • • （八）陕西省人民政府规范性文件（2件） 1、陕西省政府非税收入管理暂行办法 2、陕西省规范行政处罚自由裁量权规定 （九）陕西省财政厅规范性文件（1件） 1、陕西省财政行政处罚程序暂行规定
• （陕财办发〔2002〕4号，2002年6月5日印发）
二、与程序有关的政策法规
二、与程序有关的政策法规
• （十一）宝鸡市财政局规范性文件（3件） • 1、宝鸡市财政部门检查组工作规则（试行）
• (宝市财办监[2006]5号，2006年4月10日印发)
• 2、宝鸡市财政部门内部监督检查工作规则（试行） • （宝市财办监(2004)10号，2004年7月2日印发） • 3、宝鸡市财税监督检查处监督检查工作规程
二、与程序有关的政策法规
• • • • • • • • • （三）行政法规（16部） 1、预算法实施条例 2、企业财务会计报告条例 3、财政违法行为处罚处分条例 4、国务院关于加强预算外资金管理的决定 5、税收征管法实施细则 6、住房公积金管理条例 7、失业保险条例 8、工伤保险条例
二、与程序有关的政策法规
三、财政监督检查程序的具体内容
• • • • • • • （三）财政监督检查项目的确定 也就是财政监督检查的案源。包括： 1、年度财政监督计划 2、群众举报的财政、会计违法案件 3、上级业务部门的专项工作部署 4、同级人民政府的决定、指示 5、日常财政管理过程中发现的线索
三、财政监督检查程序的具体内容
三、财政监督检查程序的具体内容
• （二）财政监督的职责权限 • 1、财政监督工作的职责 • ⑸国有资产监督 • 对行政事业单位国有资产的配置、占有、登 记、使用、收益和处置等情况进行监督。 • 部分县区财政部门还承担着企业国有资产监 督的职责。
三（二）财政监督的职责权限 1、财政监督工作的职责 ⑹公共资金监督 ①社会保障资金 ②住房公积金 ③其他公共基金
三、财政监督检查程序的具体内容
• • • • • （二）财政监督的职责权限 1、财政监督工作的职责 ⑷会计监督 本级政府行政区域内的会计工作。监督的内容：
①是否依法设置会计帐簿； ②会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资 料是否真实、完整； ③会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规 定； ④从事会计工作的人员是否具备从业资格。
• • • • （一）法学原理 （二）依法行政的实质 （三）法律规定 （四）保护执法者
一、制定、遵守程序的意义作用
• （一）法学原理 • 世界上只有程序的公正，没有实质性 的公正。所谓实质性的公正必须依靠程序 性的公正来体现、维护和保证。
一、制定、遵守程序的意义作用
• （二）依法行政的实质 • 依法行政的本质是依法规范、约束行政权。 具体讲，依法行政是依法治权，而不是依法治事； 是依法治官，而不是依法治民；是依法治政府自 己，而不是依法治老百姓。
• （十）宝鸡市人民政府规范性文件（5件）
• 1、宝鸡市行政执法和行政执法监督暂行办法
• • • （市政府令第7号 1996年1月29日发布） (市政府令第18号，1998年6月22日发布) (宝政办发〔2010〕46号，2010年5月18日印发）
• 2、宝鸡市行政处罚听证程序试行办法
• 3、宝鸡市规范行政处罚自由裁量权工作实施方案 • 4、宝鸡市重大行政处罚案件备案审查办法 • 5、宝鸡市行政执法机关行政处罚案卷评查内容和 标准
二、与程序有关的政策法规
• • • • • （六）地方政府规章（4部） 1、陕西省规范性文件监督管理办法 2、陕西省行政执法证件管理办法 3、陕西省行政执法责任制办法 4、陕西省政府信息公开规定
二、与程序有关的政策法规
• （七）财政部规范性文件（7件） • 1、财政部门贯彻实施《行政处罚法》若干问题的 意见 • 2、关于印发《财政检查工作规则》的通知 • （1）财政检查通知书规则 • （2）财政检查工作底稿规则 • （3）财政检查询问规则 • （4）财政检查报告规则 • （5）财政检查复核规则
• • • • • • • • （四）财政监督检查的工作步骤（14步） 1、制定财政监督工作计划 2、送达检查通知 3、实施监督检查 4、形成初步结论 5、征求被查单位意见 6、提交检查报告 7、复核（审理）
三、财政监督检查程序的具体内容
• • • • • • • • （四）财政监督检查的工作步骤（14） 8、移送 9、事先告知 10、听取陈述、申辩或组织听证 11、制作、送达处理决定 12、报请备案审查 13、执行 14、案卷归档
• • • • • • • • （二）财政监督的职责权限 1、财政监督工作的职责 ⑵支出监督 ①支出预算执行 ②部门、单位基本支出 ③部门、单位项目支出 ④政府利用的外资 ⑤政府采购行为
三、财政监督检查程序的具体内容
• • • • • （二）财政监督的职责权限 1、财政监督工作的职责 ⑶内部监督 类似于内部审计职能。包括： ①同级财政部门内部各机构（单位）履行财政职 能情况； • ②所属各单位（机构）财务收支情况。
三、财政监督检查程序的具体内容
• （二）财政监督的职责权限
• 2、财政监督检查的权限
• • • • • • • • • ⑴检查权：进驻检查和调账检查；一般检查和突击检查。 ⑵询问权 ⑶证据登记保存权 ⑷单位银行账户查询权 ⑸责令限期改正权 ⑹停止财政拨款权 ⑺行政处罚权 ⑻移送权 ⑼公告权
三、财政监督检查程序的具体内容
三、财政监督检查程序的具体内容
• • • • • （二）财政监督的职责权限 1、财政监督工作的职责 2、财政监督检查的权限 3、财政监督检查的追诉时效 4、财政监督职责权限的“三区”
三、财政监督检查程序的具体内容
• • • • • • • • （二）财政监督的职责权限 1、财政监督工作的职责 ⑴收入监督 ⑵支出监督 ⑶内部监督 ⑷会计监督 ⑸国有资产监督 ⑹公共资金监督
60部（件）
二、与程序有关的政策法规
• （一）法律（9部）
• • • • • • • • • 1、预算法 2、会计法 3、政府采购法 4、社会保险法 5、行政处罚法 6、行政复议法 7、行政诉讼法 8、行政强制法 9、国家赔偿法
二、与程序有关的政策法规
• （二）司法解释（2件） • 1、最高人民法院关于执行《中华人民共和 国行政诉讼法》若干问题的解释 • 2、最高人民法院关于行政诉讼证据若干问 题的规定
二、与程序有关的政策法规
• • • • • （四）地方法规（4部） 1、陕西省财政预算管理条例 2、陕西省预算外资金管理条例 3、陕西省行政事业性收费管理条例 4、陕西省会计管理条例
二、与程序有关的政策法规
• • • • • • • • （五）部门规章（7部） 1、财政检查工作办法 2、财政部门实施会计监督办法 3、财政部门内部监督检查办法 4、财政机关行政处罚听证实施办法 5、财政监督检查案件移送办法 6、行政单位国有资产管理暂行办法 7、事业单位国有资产管理暂行办法
三、财政监督检查程序的具体内容
• • • • • • • • • （二）财政监督的职责权限 1、财政监督工作的职责 ⑴收入监督 ①税收征管质量 ②政府非税收入（含彩票发行收入）管理质量 ③债务收入管理 ④财政收入票据（含财政监制的其他票据） ⑤国家金库管理 ⑥财税体制执行
三、财政监督检查程序的具体内容
守
宝鸡市财政局 曹会强
2011年8月23日 陇县
财政监督检查程序及其风险 提 示
• • • • • • 一、制定、遵守程序的意义作用 二、与程序有关的政策法规 三、财政监督检查程序的具体内容 四、遵守程序的难点和操作要领 五、财政监督检查文书格式 六、违规操作的风险责任
一、制定、遵守程序的意义作用
三、财政监督检查程序的具体内容
• （四）财政监督检查的工作步骤（14步） • 3、实施监督检查 • ⑴实施财政检查时,检查人员不得少于两人,并应当向 被检查人出示证件。 • ⑵根据《财政检查通知书》内容的要求，检查组通过 审查被检查单位的有关会计凭证、会计帐簿、会计报表， 查阅与检查事项有关的文件、合同、协议、往来函件、讼 诉法律文书、会议记录等资料，检查现金、实物、有价证 券，向有关单位和个人进行调查等方式实施检查，取得有 关的证明材料。并依照《财政检查工作底稿规则》的要求， 制作工作底稿。
• （宝市财办监（2002）5号， 2002年3月1日印发）
三、财政监督检查程序的具体内容
• • • • • （一）财政监督的执法主体 （二）财政监督的职责权限 （三）财政监督检查项目的确定 （四）财政监督检查的工作步骤 （五）财政监督执法流程图
三、财政监督检查程序的具体内容
• （一）财政监督的执法主体 • 1、财政部门的行政执法主体资格 • ⑴市、县财政部门单独设立的财政监督机构不具 备执法主体资格 • ⑵非常设机构或者临时机构不具备执法主体资格 • ⑶部门联合执法时的主体资格问题 • 2、财政监督干部的行政执法资格 • 财政监督干部必须取得行政执法资格证书
三、财政监督检查程序的具体内容
• （四）财政监督检查的工作步骤（14步） • 2、送达检查通知 • ⑴财政部门实施财政检查，一般应于3个工作日前向
被检查人送达财政检查通知书。 • 财政部门认为实施财政检查的3个工作目前向被检查 人送达检查通知书对检查工作有不利影响时,经财政部门 负责人批准,检查通知书可在实施财政检查前适当时间下 达。