新企业办税指南

新企业办税指南（一）

第一章税务登记

税务登记

1．图丁2013年大学毕业，打算自己创业办公司，该怎么办理工商营业执照、税务登记呢？

2．范脑爱好广告设计，大学毕业打算先开一家“范脑广告设计中心”，她需要怎么办理呢？

3．六妹下岗再就业，准备开个小经营部。

一、设立公司税务登记相关问题讲解

图丁设立公司应该具备什么条件呢？

1．图丁设立公司应该具备什么条件呢？

2．有限责任公司必备条件

3．股份有限公司必备条件

（一）《公司法》的有关规定

1．公司作为企业法人应具备的条件

（1）依法成立;

（2）有必要的财产或经费；

（3）有自己的名称、章程、组织机构和场所；

（4）能独立承担民事责任。

2．公司设立采取准则主义（有限责任）

设立有限责任公司必须具备下列条件：

（1）股东符合法定人数，有限责任公司由50个以下股东组成；

（2）股东出资达到法定资本最低限额；有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。

（3）股东共同制定公司章程；

（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；

（5）有公司住所。

设立股份有限公司，则应具备条件：

（1）发起人符合法定人数，即应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所；

（2）发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元，除法律、行政法规另有规定外，以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%；

（3）股份发行、筹办事项符合法律规定；

（4）发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；

（5）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；

（6）有公司住所。

3．法人代表选择确定：13条，公司法定代表人由董事长、执行董事或经理担任，并依法登记。

4．股东责任：20条，公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

5．不得抽逃出资：刑法159条，公司成立后，股东不得抽逃出资，否则处五年以下有期徒刑或拘役。

《公司法》第201条：公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。

国家工商总局《公司注册资本登记管理规定》第24条：股东或者发起人在公司成立后抽逃其出资的，由公司登记机关依照《公司登记管理条例》第71条予以处罚。

国务院《公司登记管理条例》第71条：公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。

（二）《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》（国发[2009]27号）各行业固定资产投资项目的最低资本金比例按以下规定执行：

1．钢铁、电解铝项目，最低资本金比例为40%；

2．水泥项目，最低资本金比例为35%；

3．煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、玉米深加工、机场、港口、沿海及内河航运项目，最低资本金比例为30%；

4．铁路、公路、城市轨道交通、化肥（钾肥除外）项目，最低资本金比例为25%；

5．保障性住房和普通商品住房项目的最低资本金比例为20%，其他房地产开发项目的最低资本金比例为30%；

6．其他项目的最低资本金比例为20%。

1．股东出资方式

（1）货币出资

（2）货物出资

（3）无形资产出资

（4）土地使用权和不动产出资

（5）以发行权益性证券出资

（6）以投资权出资

（7）以债权出资

（三）接受投资的会计处理

1．实收资本

2．资本公积

3．印花税

4．验资报告

5．评估报告

（四）公司设立阶段涉及税金

税种计税依据

印花税1．权利与许可证照 5元/件

2．记录资金的账簿 (实收资本+资本公积)*0．5‰,其他5元/件3．土地使用权转让与出让合同, 合同金额的0．5‰

契税

接受以土地使用权等不动产出资按照土地使用权出让、出售及房屋买卖价的3%-5%都什么人要办理税务登记呢？

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，

持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。

需要办理设立税务登记的：

1．企业

2．企业在外地设立的分支机构和生产经营场所

3．个体工商户

4．从事生产经营的事业单位

不需要办理设立税务登记的：

1．国家机关

2．个人

3．无固定场所的流动性的农村小商贩

想一想

下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，是否需要办理税务登记呢？

下列应当办理税务登记的是（）。

A．国家机关

B．个体工商户

C．企业在外地设立的分支机构

D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人

答案：BCD

图丁设立公司要办理税务登记吗？如何办理呢？