XX银行成本费用管理办法

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农村商业银行费用管理办法

农村商业银行费用管理办法178 号（5 月 26 日）第一章总则第一条为加强农村商业银行股份有限公司（以下简称本行）费用管理，规范财务行为，降低成本支出，提高经营效益，根据《农村信用社财务管理实施办法》及本行财务管理规定，特制定本办法。

第二条费用管理的对象为总行机关和辖内各支行。

第二章费用管理范围及划分第三条费用管理的范围主要包括营运费用、人员费用、专项费用和营业外支出中列支的有关费用。

第四条营运费用包括：业务招待费、安全防卫费、邮电费、公杂费、差旅费、水电费、税金。

第五条人员费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、住房公积金、临时工工资、专项奖金。

第六条专项费用包括：业务宣传费、广告费、印刷费、电子设备购置及运转费、钞币运送费、保险费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、董事会费、上交管理费、车船使用费、其他费用。

第七条营业外支出中列支的有关费用，主要指与业务经营无直接关系的各项支出。

第三章费用管理的方法第八条费用管理的方法：年初预算、一次核定、序时使用、超支自负、逐级审批。

第九条每年初由总行财务会计部组织编制财务收支预算；各支行的营运费用预算由财务会计部会同有关部门共同编制；总行机关行政费用预算由办公室编制；房屋租赁费、固定资产购置、维修装璜预算由办公室编制；电子设备运转费预算由科技部编制；安全设施改造费用预算由保卫部编制；抵债资产维修费预算以及诉讼费用预算由风险管理部编制；人员费用预算由人力资源部编制；低值易耗品购置和其它费用预算由财务会计部编制。

财务会计部汇总，提交行长室、董事会、股东代表大会审议通过后执行。

第十条严禁擅自变更财务预算，如确需变更，由行长室提交董事长或董事会研究通过。

第十一条财务会计部对经相关程序审核通过的费用预算按单位建立台账，适时调整经批准的费用预算台账，严格控制费用使用。

XX银行营业费用管理规定(全行)

XX银行营业费用管理规定（试行）第一章总则第一条为规范营业费用核算和管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《XX银行财务会计基本制度》等有关法律法规，特制定本办法。

第二条本办法所称营业费用是指我行在业务经营及管理工作中为开展日常经营活动所发生的经济利益流出，不包括为第三方或客户垫付的款项。

营业费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、辞退福利、劳动保护费、劳动保险费、住房公积金、税金、奖金、住房补贴、取暖及降温费、业务宣传费、业务招待费、印刷费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、公杂费、差旅费、水电费、租赁费、修理费、绿化费、理事会费、会议费、会费、广告费、上缴管理费、固定资产折旧、低值易耗品摊销、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、地方教育附加、待业保险费、其他业务及管理费等。

如遇科目调整，凡按原归属关系和性质属于营业费用的，一律按本办法执行。

第三条各行要按照“规范化、标准化、程序化”的工作要求，建立支出行为规范、核算内容清晰、审批权限明确、监督制度严格的费用管理体制，实现防范财务风险、控制费用总量、优化费用结构、提高投入产出比的营业费用管理目标。

第四条营业费用管理要遵循以下原则：（一）依法合规与支持发展的原则。

各行要依据现行法规和制度开展营业费用的管理和核算工作，将有限的财力运用到支持业务发展上，严禁账外经营、虚列支出、超支挂账、超绕控制等违法违规行为。

（二）效率优先与兼顾公平的原则。

各行要在保证业务发展的前提下，以实现价值最大化为目标，节约各项费用开支，通过调整费用投向和开支结构提高费用的产出效率，消除各种不计效益、不顾能力、不讲积累的随意投入行为，兼顾长期和近期、全行与局部利益。

（三）预算管理和支出行为控制并重的原则。

各行要做好营业费用预算的编制工作，并从事前、事中、事后三个环节，加强对营业费用的投入论证、授权审批、账务核算、跟踪监测和监督检查工作，将各项费用严格控制在授权额度以内。

成本费用管理办法

成本费用管理办法1 为了加强成本管理，降低成本耗费，节约费用开支,提高企业经济效益，特制定本办法。

2 成本费用管理工作涉及面广，要坚持分级管理和归口管理相结合，专业管理和群众管理相结合的原则。

根据上级管理部门、国家的会计法规等有关规定和公司的具体情况，对各管理部门在成本费用管理工作中职责作如下划分。

2.1 财务管理部门是成本费用核算的综合部门，主要负责成本费用预算的汇总编制，制订完成降低成本费用的措施，制定费用定额，掌握监督成本费用开支范围和标准，正确提取固定资产折旧和工资基金，合理分摊费用,指导各有关管理部门的成本费用管理与核算工作。

2。

2 计划管理部门负责制定生产、检修计划和生产、维护消耗定额，抓好各主要技术经济指标的管理及考核工作。

2。

3 技术设备管理部门负责制定大、小修工、料消耗定额，正确测算排污费以及对水费的审批工作。

2.4 人力资源管理部门负责改善劳动组织，制定劳动定额，参与制定工时消耗定额压缩非生产人员，控制超计划和临时用工，降低外部劳务费用，编制劳动用品计划，抓好职工考勤和工时记录,提高工效和劳动生产率，节约工资开支，严格掌握各种奖励、津贴标准。

2。

5 物资采购管理部门负责编制物资供应计划，器材采购计划，参与制定工具及维护、大修材料的消耗定额，健全物资收、发、领、退制度，指导各基层部门健全耗料记录，加强各部门二级库的管理,促进用料单位搞好修旧利废等节约工作。

2。

6 燃料管理部门负责编制燃料供应计划，使煤均衡入场，掌握燃料的品种构成和价格变化，做好入场、入炉煤的采制化和计量、验收工作，正确测定入场煤的低位发热量、含硫量、挥发份、内水外水含量等，做好折吨折卡和核价工作，对于低于最低限额，应予以拒收；加强煤场管理，降低贮存损耗；做好不同煤质的配比工作,提高煤的燃烧效率。

2.7 后勤管理部门负责各类办公用品、清洁用品、劳保用品以及低值易耗品等的管理，搞好房屋、家具、器具的维修和管理工作。

XX农商银行费用管理专项审计方案

XX农商银行费用管理专项审计方案根据2017年审计工作计划安排，为做好对全行费用管理及执行情况的合规性、真实性的审计工作，制定本工作方案。

一、审计目的加强财务费用管理，强化成本控制机制，有效控制费用支出，提高投入产出效益，促进农商行业务快速发展。

二、审计内容一是费用计划情况。

主要看费用是否控制在省联社核定计划之内，网点费用是否按收支配比的原则严格管理，机关费用是否控制在年初核定数额内;二是权限管理情况。

主要看是否有超权限审批费用现象。

网点固定资产维修、低值易耗品的购置和安全设施加固有无报告，低值易耗品是否适时登记，大宗费用是否按权限审批;三是合规性情况。

主要看发票是否合规有效，是否符合逻辑，三签（经手、证明、审批）是否齐全，是否据实列支，是否按照XX农商银行费用管理办法执行，支出是否合理,是否符合省联社财务管理制度规定和X省纪委有关规定;四是项目管理情况。

主要是看费用列支科目是否符合财务会计制度规定。

各项计提是否按规定进行计提；分期摊销类费用中的摊销方法是否正确，有无在低值易耗品中列支固定资产的情况和将其他费用列入递延资产的情况；比例控制内费用和据实列支类费用，是否在规定比例内掌握使用，有无随意列支费用子目和虚列费用现象。

三、审计范围2016年1月1日至2016年12月31日四、审计依据《XX农商银行机关费用管理办法》（X农商银行[2016] 号）《XX农商银行基层网点费用管理办法》（X农商银[2016] 号）《XX省农村信用社财务管理基本办法》（X信联发[ ]70号）五、审计时间安排2017年4月25日—5月5日六、稽核方式和步骤现场稽核七、审计人员组长：XX主查：XX成员：XX\XX\XX审计合规部2017年4月19日。

农村商业银行费用管理办法

第二条费用管理的对象为总行机关和辖内各支行。

第二章费用管理范围及划分第三条费用管理的范围主要包括营运费用、人员费用、专项费用和营业外支出中列支的有关费用。

第四条营运费用包括：业务招待费、安全防卫费、邮电费、公杂费、差旅费、水电费、税金。

第七条营业外支出中列支的有关费用，主要指与业务经营无直接关系的各项支出。

第三章费用管理的方法第八条费用管理的方法：年初预算、一次核定、序时使用、超支自负、逐级审批。

财务会计部汇总，提交行长室、董事会、股东代表大会审议通过后执行。

第十条严禁擅自变更财务预算，如确需变更，由行长室提交董事长或董事会研究通过。

第十一条财务会计部对经相关程序审核通过的费用预算按单位建立台账，适时调整经批准的费用预算台账，严格控制费用使用。

银行管理会计运营成本分摊方法指南

银行管理会计运营成本分摊方法指南
银行管理会计运营成本分摊方法指南主要涉及以下步骤：
1. 设置责任中心：将商业银行的各部门和机构按照前、中、后台或是否盈利分为利润中心、支持中心、管理中心，或利润中心、成本中心。

2. 费用分类：根据成本分摊的最小目标单元（如银行账户），将费用分类为直接费用和间接费用。

也可以分出最小目标单元上一层维度的直接费用，再根据一定的分摊规则分摊至最小目标单元。

3. 设置分摊路径：选择成本动因，可以采用瀑布式的分摊路径，逐级分摊。

此外，在成本分摊中，作业成本法也经常被运用。

作业成本法的逻辑依据是经营活动导致作业发生并耗用作业，作业耗用资源，资源消耗产生成本。

这种方法同时对成本及其作业活动进行追踪和反映，大大提升了成本信息的相关性和可靠性。

总的来说，银行管理会计运营成本分摊方法需要根据银行的实际情况进行具体设计和实施，以确保分摊结果的准确性和公正性。

同时，随着银行业务的发展和变化，分摊方法也需要进行适时的调整和优化。

第十章商业银行收入成本费用及利润的核算与管理-精品文档

商业银行营业收入的核算
• （１）利息收入的核算 • 当计提利息的时候借：应收利息贷：利息收入——＊＊利息收入户到了年末，利息收入结转借：利息收入——＊＊利息收入户贷：本年利润
• （２）手续费收入的核算 • 当确认手续费收入时 • 借：应收账款贷：手续费及佣金收入实际收到手续费及佣金收入时借：现金或存放中央银行款项或银行存款贷：应收账款期末余额结转利润借：手续费及佣金收入——＊＊收入户贷：本年利润
收入的核算
• 商业银行营业收入的构成（一）利息收入（二）手续费及佣金收入包括办理结算业务、咨询业务、担保业务、代保管等业务所取得的收入费和佣金（三）其他业务收入其他业务收入是指商业银行根据收入准则确认的除主营业务以外的其他经营活动收入，包括出租固定资产、出租无形资产等（四）汇兑收益商业银行的外币货币性项目因汇率变动而形成的收益
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城市维护建设税＝应纳营业税额＊适用税率教育费附加＝应纳营业税额＊适用费率上述各种税收的处理期末计提应纳营业税金及附加时借：营业税金及附加贷：应交税费－应交营业税户－应交城市维护建设税户－教育费附加商业银行实际交纳营业税金及附加时借：应交税费－应交营业税户－应交城市维护建设税户－教育费附加贷：存放中央银行款项期末结转利润时借：本年利润贷：营业税金及附加
公允价值变动损益的核算
• 当资产负债表日，商业银行对采用公允价值计量的交易性金融资产和衍生工具等的公允价值高于账面余额的差额时，其会计分录如下： • 借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益
若公允价值低于其账面余额，则做相反分录。
• 交易性金融负债如果期末负债的公允价值高于账面价值，考虑如何做会计分录（６）投资收益的核算投资收益是商业银行根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失１、长期股权投资的核算对于采用成本法的。借：应收股利贷：投资收益

农村信用社成本费用控制制度

农村信用社成本费用控制制度为深化约束机制，健全财务管理体系，有效控制成本支出，实现经营效益最大化，促进全市农村信用社稳健发展，根据《农村信用社财务管理实施办法》、《**省县级农村信用联社统一法人会计核算与管理试行意见》及有关规定，制定本制度。

第一条本制度适用于本级联社及辖内信用社、信用分社（以下简称信用社）。

第二条本制度所称成本是指信用社在业务经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用以及其他营业支出等，信用社对成本确认应严格遵循权责发生制原则。

第三条信用社财务收支实行一把手负责制和一支笔签批制度，重大财务事项必须按规定程序履行审批报告手续。

第四条信用社必须建立财务管理领导小组，实行成本定期分析和财务公开制度，每季要向本社员工和社员代表公布成本费用支出及其增减变化情况，加大民主管理力度，接受社员监督，切实加强资金成本核算管理。

第五条信用社以负债形式等筹集的各类资金，必须严格按照国家规定的适用利率及提取应付利息的范围、方法，分档次计提应付利息，计入成本。

实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，当年实付利息大于应付利息的差额部分以及不提取应付利息的各项负债，直接列入当期损益。

严禁在应付利息中列支不属于规定负债资金的各种成本和费用。

违规扩大利息支出的视其情节追究责任人行政直至法律责任。

第六条代办储蓄手续费按年平均余额的8%。

之内控制使用，主要用于：支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励及按规定支付的其他费用。

应付代办储蓄手续费一律以代办单位（或人员）吸收储蓄存款的上月年平均余额为基础划分档次，按额度大的比例小、额度小的比例大的原则分档次计付，控制比例随余额的增加相应递减。

在计算代办储蓄平均余额时，应扣除信用社人员在代办单位的储蓄业务中从事吸储、复核和管理工作应分摊的储蓄余额。

对信用社员工吸收存款存入代办单位，借以虚支代办储蓄手续费的，按有关规定严肃处理，直至追究法律责任。

中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行财务管理暂行办法》的通知

中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行财务管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】中国（人民）建设银行•【公布日期】1987.06.13•【文号】•【施行日期】1987.01.01•【效力等级】行业规定•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被《中国人民建设银行关于印发＜中国人民建设银行财务管理制度＞的通知》（发布日期：1990年7月17日实施日期：1990年7月17日）废止中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行财务管理暂行办法》的通知（1987年6月13日）各省、自治区、直辖市分行，计划单列市(区)分行，深圳市分行：根据财政部制发的《国营金融、保险企业成本管理实施细则》的规定，现对１９８４年颁发的《中国人民建设银行财务管理暂行办法》作了修改，发给你们，自１９８７年１月１日起执行。

并将有关事项通知如下：一、各级行处要加强经营管理和经济核算，努力降低成本和费用开支，增加收入。

所有的收入必须如实全部入帐，及时足额地缴纳税金和上交利润，不得拖延或截留。

二、对营业收支和营业外收支，要按照管理办法的规定调整帐目，不经总行批准不得任意增加营业外支出项目。

三、关于业务费与管理费的划分，按本办法第二十三条的规定进行清理分帐，不得将属于管理费开支的挤入业务费中。

四、按本办法规定应进行调整的帐务，各行要在７月底前调整完毕。

第三季度的财务计划执行情况表，应按新项目内容填报。

请转所属，认真执行。

第一章总则第一条为了加强财务管理，提高经济效益和经营水平，促进本行企业化，特制定本办法。

第二条本行的财务管理制度，成本开支范围，费用项目的划分，由总行统一制定。

各省、自治区、直辖市分行和计划单列市(区)分行(以下简称分行)，在总行规定的范围内，结合本地区的具体情况，制定实施细则，报总行备案。

第三条各级行要加强财务工作，促进企业化管理。

行长要负责组织各职能部门加强各项工作管理，积极组织收入，节约支出，降低成本，努力完成财务计划。

村镇银行计价管理制度

村镇银行计价管理制度一、总则为规范村镇银行的计价管理，提高计价管理工作的规范性和科学性，根据国家有关法律法规和监管部门的要求，制定本制度。

二、计价对象本制度所称计价对象是指村镇银行开展经营活动中的各项产品及服务。

三、计价原则1、合理性原则。

计价制度必须具备合理性，计价标准应当符合市场行情，合理分摊各项成本。

2、公平性原则。

计价制度应当具备公平性，保障客户、员工等各方合法权益。

3、透明性原则。

计价制度应当具备透明性，客户可以清晰了解各项收费标准，避免因收费不明造成的争议。

四、计价标准1、存款计价标准。

村镇银行对储户进行存款业务时，应当按照存款类型和存款金额制定不同的计价标准。

2、贷款计价标准。

村镇银行对借款人进行贷款业务时，应当按照贷款类型和贷款金额制定不同的计价标准。

3、服务计价标准。

村镇银行对客户提供各种金融服务时，应当制定相应的服务计价标准，包括账户管理费、资金划转费等。

4、其他计价标准。

村镇银行开展其他业务时，应当制定相应的计价标准，例如理财产品的费用等。

五、计价管理1、计价文件管理。

村镇银行应当建立存档完备的计价文件，包括计价标准、收费政策、规定和操作程序等。

2、收费凭证管理。

村镇银行制定的各项计价标准应当有相应的收费凭证，并建立准确完整的收费凭证管理制度。

3、计价收费预警。

村镇银行应当建立计价收费预警机制，定期对各项计价标准进行审查和调整，及时发现并解决存在的问题。

4、价格监管。

村镇银行应当遵守国家价格监管规定，不得擅自调整计价标准，并及时向客户公布计价标准的调整信息。

六、计价审核1、计价审核程序。

村镇银行应当建立完善的计价审核程序，对各项计价标准进行审核，包括制定、调整、实施等环节。

2、计价审核要求。

计价审核应当充分考虑市场行情、企业成本、客户需求等因素，确保计价标准的合理性和公平性。

3、计价审核报告。

计价审核结束后，应当形成计价审核报告，并报送相关部门进行审批，确保计价标准的合法合规。

分行机关费用管理办法

中国邮政储蓄银行山东省分行机关费用管理办法为进一步加强分行财务基础工作，规范财务工作秩序,提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务准则》、《金融企业财务规则》、《中国邮政储蓄银行财务制度》，结合我行实际情况，制定本管理办法。

一、机关费用管理原则及制度分行机关经费本着开源节流、讲求实效、厉行节约的原则，按照计划财务部和相关部室共同把关的方式进行管理。

计划财务部为全部经费总的归口管理部门,在政策允许的范围内制定并实施费用开支标准，各部室按照各自职责范围负责相应的成本费用的管理和控制。

省分行机关的各项成本费用开支实行以下制度：（一）预算管理制度。

计划财务部年初对机关各项成本费用进行反复测算、综合平衡,在此基础上合理确定各项成本费用开支计划,经行长办公会研究通过后下达给相关经费归口管理部门执行。

各经费归口管理部门应严格执行各项费用支出计划，无特殊情况原则上不得突破。

计划外的各项费用支出必须由行长或行长委托分管财务领导签字方能报销。

（二）归口管理制度。

根据机关各部室职责安排，对部分成本费用支出实行归口管理制度。

省分行机关会议费、福利费、离退休活动费、业务招待费、办公费、车辆相关费用、设备维修费、通信费、工会经费以及由省分行集中使用的业务宣传费、广告费等归口管理部门为办公室；省分行机关人员的工资、奖金、离退休人员离退休金、职工教育经费、各种社会保险基金的归口管理部门为人力资源部;其他成本费用支出事项由计划财务部直接负责。

各费用归口管理部门应制定相关费用支出使用管理办法.（三）审批及授权审批制度。

机关各项费用开支严格执行审批制度。

由于审批人外出以及审批人认为有必要时可以对他人进行授权审批的，原则上应有书面授权书，授权书中需注明被授权人、授权起讫日期、授权事项、授权限制金额等事项。

二、机关费用的审批程序及权限(一）审批程序机关各项费用开支必须严格执行审批程序。

发生的经费项目应由经办部门经办人、负责人或有权审批人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审批，审查通过后方可报销.各项费用开支的审批程序如下：1、由办公室负责归口管理的各项费用，报销凭据由经办部室经办人、经办部室负责人、办公室负责人审核签字确认后,业务招待费、通信费经计财部审核后可办理报销;其它费用则须经计财部负责人审核签字后，再办理报销事宜.2、由人力资源部负责归口管理的各项费用,报销凭据由经办部室经办人、经办部室负责人、人力资源部负责人审核签字确认后,交计财部负责人审核签字,方可办理报销事宜。

银行成本费用管理存在的常见问题及对策

银行成本费用管理存在的常见问题及对策随着金融市场的不断发展和变化，银行成本费用管理不仅在银行内部管理中起着举足轻重的作用，也在整个金融体系中占据着重要的地位。

银行成本费用管理也面临着一些常见问题，这些问题如果不及时处理，就会对银行的经营和发展产生不利影响。

针对银行成本费用管理存在的常见问题，制定有效的对策是非常必要的。

一、常见问题1.成本费用过高银行经营所需支出的成本费用过高是一个普遍存在的问题。

银行的成本主要包括人员成本、运营成本和营销成本等，其中人员成本通常占据了较大的比例。

随着金融市场的不断竞争，银行为了吸引人才和拓展市场，往往不得不增加招聘和培训成本，这导致了成本费用的不断攀升。

运营成本和营销成本的上升也增加了银行的总成本费用，使得银行的盈利能力受到了一定的影响。

2.成本管理体系不完善银行的成本管理体系通常由财务管理部门负责，但是在一些银行中，还存在着成本管理体系不完善的问题。

这主要表现在成本管理的目标不清晰，成本核算不准确，成本控制不到位等方面。

由于成本管理体系不完善，银行往往无法有效地对成本费用进行管理和监控，导致了成本效益较低的情况。

3.成本费用数据不可靠银行的成本费用数据在不同环节和部门产生，如果这些数据不可靠，就会给成本费用管理带来困难。

有些银行由于信息系统的不够先进或者管理水平的不足，导致了成本费用数据的不准确性和不及时性，这给成本费用管理带来了较大的困扰。

二、对策对于成本费用过高的问题，银行可以通过提高管理效率降低成本费用。

银行可以通过技术手段解决一些重复性工作，提高工作效率，减少人员成本。

银行还可以通过优化业务流程，降低运营成本和营销成本。

银行还可以采用多元化的经营模式，通过拓展新业务，增加收入，从而分担成本费用。

对于成本管理体系不完善的问题，银行可以通过完善成本管理体系来解决。

银行可以设立专门的成本管理部门，负责成本管理的制定、监督和执行。

银行还可以建立健全的成本管理制度和相关的管理办法，从而确保成本管理的有效性和高效性。

XX-银行存款利率定价管理办法精品资料

XX 银行存款利率定价管理办法第一章总则第一条为建立和完善科学的存款利率定价机制，推进利率市场化进程，实现效益目标，并促进经营机制的转变，增强可持续发展能力，特制定本办法。

第二条存款利率定价是指确定存款利率、附加收费和相关条款。

第三条存款制定价格之前必须要有一个明确的定价目标，这样才有一个清晰的方向。

所谓定价目标就是指通过制定特定的价格水平，凭借其产生的效用所要实现的预期目的。

存款的具体定价目标有以下几个。

(一)获取合理的资金利润率。

(二)市场竞争能力。

(三)巩固市场份额。

(四)风险控制第四条本办法适用于本行及辖属的各分支机构。

第二章存款定价的原则第五条我行存款利率定价遵循以下基本原则：（一）市场化原则。

以市场供求为基础，以实施经营发展战略为基本要求，实现存款量价平衡发展。

在市场竞争中准确定位，有效防控风险，实现财务可持续发展。

（二）匹配性原则。

经营管理存款的成本和所获取的收益是确定存款利率定价的重要参考因素，确保负债成本和资产收益相匹配，形成资产业务和负债业务良性互动，实现经营利润目标。

（三）差异性原则。

根据不同存款产品的性质、金额、期限、区域以及客户综合贡献度等因素，在精细化核算的基础上，实行差异化的存款利率定价。

（四）合规性原则。

严格遵守国家法律、法规和利率管理规定及市场利率定价自律机制自律规则，确定并执行存款利率定价管理权限，禁止任何形式的利率违规行为。

第六条存款定价原则应该是在明确我行的阶段经营目标前提下，综合分析价格对存款人的吸引力、我行的承受能力、资金用途、盈利能力、资金价格走势等因素后，制定出最有利自己的价格标准。

第七条根据存款来源的性质和特点，实行差别资金价格。

一般而言，活期存款利率低于定期存款，短期存款利率低于长期存款利率；流动性大的存款利率低于流动性小的存款利率，总流量大的存款利率高于总流量小的存款利率。

第八条在利率市场化下，存款的价格确定将由消费者(客户)和出售者(银行)共同达成。

银行业成本费用及核算

成本费用的核算(一)营业支出的核算如前所述，营业支出是银行在经营业务活动过程中发生的各种支出。

包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、汇兑损失、营业费用、其他营业支出等。

银行营业支出，是在当期营业收入中能够得以补偿的成本性支出。

因此，对上述支出发生时必须及时、准确地进行核算。

1．利息支出的核算。

利息支出是银行向单位、个人等以负债形式筹集资金所支付给债权人的报酬。

银行应按权责发生制原那么按期预提应付利息，但对活期储蓄存款，考虑到其户数多，计息业务量大、利息支出额度较小，对各期成本支出和整个财务成果影响不大等特殊情况，其利息支出也可按收付实现制原那么进行核算。

为反映利息支出的增减变动情况，银行设置“利息支出”科目进行核算。

“利息支出”科目用于核算银行在进行存款、借款业务中发生的利息支出。

预提应付利息时，借记本科目，贷记“应付利息”科目；实际支付各项利息时，借记本科目或“应付利息”科目，贷记“现金”等有关科目；期末本科目的余额结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。

“利息支出”科目属于损益类科目，余额应反映在借记。

期末结转利润后，本科目应无余额。

(1)利息支出的明细科目。

“利息支出”的明细科目为：(1)活期存款利息支出；(2)定期存款利息支出；(3)活期储蓄存款利息支出；(4)定期储蓄存款利息支出；(5)发行金融债券利息支出；(6)其他存款利息支出等。

(2)利息支出的账务处理。

①发生利息支出时，其会计分录如下：借：利息支出——××利息支出户贷：现金或××活期存款——××户②预提定期存款应付利息时，其会计分录如下：借：利息支出——××利息支出户贷：应付利息③实际支付已预提的应付利息时，其会计分录如下：借：应付利息贷：现金或××活期存款——××户④期末结转利润时，其会计分录如下：借：本年利润贷：利息支出——××利息支出户2．金融企业往来支出的核算。

成本费用控制管理方案

成本费用控制管理方案一、概述二、目标与原则1.目标：降低成本费用，提高企业盈利能力。

同时，保证产品质量和服务，并满足客户需求。

2.原则：合理合法、科学科技、全员参与、全过程管理。

三、主要内容1.成本预算管理制定年度和月度成本预算，包括各项费用的预算和控制指标，用于对成本费用进行监控和评估，发现问题并及时采取纠正措施。

预算编制应充分考虑企业的发展战略和目标，合理分配资源，确保预算的实施和执行。

2.成本控制措施a.采购控制：与供应商建立长期合作关系，争取更优惠的购买价格；建立采购管理制度，明确责任和权限，严格控制采购成本。

b.生产成本控制：通过生产流程改进和技术创新，提高生产效率，降低生产成本；实行精细化管理，减少废品和不合格品数量，降低损耗；合理安排生产计划，避免生产过剩或者缺货的情况。

c.运营成本控制：加强对各项运营成本的分析和管理，采取措施降低各项运营成本，如合理配置人力资源，降低用工成本；积极开展节能环保工作，降低能源消耗和废弃物处理成本。

d.财务成本控制：充分利用财务工具和金融市场，调整财务结构，减少借款成本；加强与银行和供应商的沟通，争取延期付款或者优惠条件，降低财务成本。

3.成本分析与评估定期对各项成本进行分析和评估，查找成本费用的漏洞和隐患，找出降低成本的潜力和空间。

对各项费用进行数据分析，建立成本计算模型，制定成本费用控制的有效指标和标准。

四、实施步骤1.制定成本费用控制管理方案，并明确工作责任、权限和工作流程。

3.建立成本分类体系和成本分析模型，制定成本控制指标和费用标准。

4.制定成本费用控制的具体措施，明确控制的方法和途径。

5.开展培训和教育，提高员工的成本费用意识和理解。

6.定期进行成本分析和评估，给出改进和提升建议。

7.加强对成本控制和实施情况的监督和检查，做好记录和跟踪。

五、评估与改进1.评估：通过对成本控制方案实施情况进行评估，分析成本控制的效果和影响，找出问题和不足之处。

农行费用管理制度

农行费用管理制度为规范农行的费用管理，提高效率，降低成本，保障经济效益，特制定本制度。

二、费用管理的范围本制度适用于农行全体工作人员在履行职责过程中发生的各类费用支出管理。

三、费用管理的原则1.费用的支出必须合法、合规、真实、合理，不得侵占公款、浪费资源。

2.费用的支出必须按照相关规定程序办理，经过严格审批、核定、报销。

3.费用的支出必须与办公工作密切相关，不得违规报销个人消费和私人交易。

4.费用的支出必须严格控制，遵循节约用钱、精打细算的原则，提高经费利用效率。

四、费用管理的责任1.农行领导层要强化责任心，加强对费用管理的领导和监督，确保制度落实到位。

2.各部门主管要严格执行制度规定，加强费用管理的日常监督和检查，杜绝违规行为。

3.一线员工要增强成本意识，节约开支，提高办公效率，不得发生超支现象。

五、费用管理的流程1.费用的设立：各部门根据工作需要设立费用预算，经过审核确定。

2.费用的使用：费用预算的执行必须严格按照规定程序，不得超支。

3.费用的报销：经费使用完毕后，需按照规定流程报销，经过严格审批核定。

4.费用的归档：费用执行完毕后，应及时进行档案整理归档，做好凭证保存。

六、费用管理的监督1.内部监督：农行各部门应建立健全费用管理制度，加强内部监督，及时发现、纠正问题。

2.外部监督：农行的费用开支需接受外部审计机构的监督，确保财务状况正常。

3.巡查检查：农行领导层要定期组织对各部门的费用开支情况进行巡查检查，妥善处理问题。

七、费用管理的处罚1.对于严重违规行为，将按照有关规定给予处罚，涉及经济责任的，要追究相关责任人的法律责任。

2.对于轻微违规行为，要及时纠正，严肃批评教育，确保不再犯。

八、费用管理的改进1.农行领导层要不断总结经验，改进费用管理制度，适应市场需求，提高经费使用效率。

2.各部门要及时反馈问题，加强沟通协调，共同努力，提高办公效率。

以上就是农行的费用管理制度，希望全体员工能够严格遵守，加强成本意识，提高经费使用效率，共同为农行的发展贡献力量。

银行财务管理制度文件

第一章总则第一条为加强银行财务管理工作，确保财务活动的合规性、安全性、有效性，根据《中华人民共和国银行法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本行实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本行所有分支机构及员工，涉及财务活动的各个方面。

第三条本制度旨在规范银行财务收支、会计核算、成本控制、风险管理等各项业务，提高财务管理水平，确保银行资产安全，实现银行可持续发展。

第二章财务收支管理第四条银行财务收支必须严格遵守国家有关法律法规，坚持收支两条线，确保收支平衡。

第五条银行各项收入应按时足额入账，不得截留、挪用、隐瞒或虚报。

第六条银行各项支出应严格按照预算执行，不得擅自超支、浪费。

第七条银行财务收支的审批权限按照审批权限和责任分工执行，确保审批程序规范、透明。

第三章会计核算管理第八条银行会计核算必须遵循真实性、准确性、完整性、及时性的原则。

第九条银行会计科目设置、会计核算方法应符合国家相关法律法规和会计准则的要求。

第十条银行会计凭证必须真实、完整、合法，严禁伪造、变造、篡改会计凭证。

第十一条银行会计账簿设置应符合国家相关法律法规和会计准则的要求，确保会计账簿的准确性和完整性。

第十二条银行会计报表编制应真实、准确、完整地反映银行财务状况和经营成果。

第四章成本控制管理第十三条银行应建立健全成本控制体系，明确成本控制目标和责任。

第十四条银行成本费用支出应严格按照预算执行，加强成本费用核算和分析。

第十五条银行应定期开展成本审计，对成本控制情况进行检查和评价。

第五章风险管理第十六条银行应建立健全风险管理体系，加强风险管理意识。

第十七条银行应制定风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和报告程序。

第十八条银行应定期开展风险评估，及时识别、评估和控制各类风险。

第十九条银行应建立风险预警机制，对潜在风险进行预警和应对。

第六章财务监督与考核第二十条银行应建立健全财务监督机制，确保财务活动的合规性。

第二十一条银行应定期对财务工作进行考核，考核结果与员工绩效挂钩。

银行财务管理办法

XX银行股份有限公司财务管理办法第一章总则第一条为加强XX银行股份有限公司(以下简称“本行”)财务管理，规范财务行为，防范财务风险，根据《中华人民共和国公司法》、《金融企业财务规则》及《企业会计准则》等有关法律法规，结合本行实际，制定本办法。

第二条本办法所称财务管理，是指本行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，综合运用规划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金、营运资产、控制成本、分配收益及配置资源等，具体包括财务管理体制、财务预算管理、财务风险管理、资金筹集管理、资产营运管理、成本费用管理、收益分配管理、财务会计报告与评价、财务监督等方面。

第三条本行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束，合理配置财务资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化的财务管理目标。

第四条本行遵守国家法律、法规和政策，依法接受财政部门的指导、管理和监督，并按规定向财政部门报告重大财务事项及财务内控管理制度。

第五条本行遵照税收法律、法规的规定，依法计算和缴纳国家税收，依法接受税务机关的征收管理。

财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，应依法进行调整。

第六条本行接受上级有关单位的财务指导、管理、协调、监督，并按规定接受上级单位对本行的财务预算管理、重大投资（购置）项目审批、财务决算管理与财务业绩考核等。

第二章财务管理体制第七条本行实行“统一管理、授权经营、分级考核”的财务管理体制。

（一）统一管理。

财务权力集中于总行，由总行统一制定财务审批管理办法和财务规划，统一编制财务预算和业绩评价体系，统一配置全行财务资源，统一进行资产负债定价，统一税费管理，统一进行利润分配，统一对外披露财务信息。

（二）授权经营。

在实施总行统一财务管理的前提下，辖内各支行（营业部）、室在总行的授权下开展日常财务活动，执行总行统一的财务制度、财务预算管理等。

（三）分级考核。

信用社(银行)费用管理办法

信用社(银行）费用管理办法第一章总则第一条为了加强xx县农村信用合作联社（以下简称本联社）财务管理，提高经营效益，进一步明确“统一法人,授权经营，分级核算，单独考核”的原则，充分调动各信用社和营业部增收节支的积极性。

根据中华人民共和国《企业财务通则》、国家税务总局、中国人民银行印发的《农村信用合作社财务管理实施办法》等有关法律法规制定本办法.第二条遵守国家法律、法规和财政、金融政策，依法计算和缴纳税收,并接受税务机关的税收、财务监督管理.第三条遵循权责发生制原则，认真履行财务管理职责，做到增收节支。

第四条本办法适用于本行所辖各支行、营业部。

第二章费用管理开支的范围第五条所有的收入、成本、费用等财务收支均不得违反《商业银行法》、《会计法》、《农村信用合作社财务管理实施办法》（国税发［0]101号）的有关规定。

第六条本行的营业费用包括:业务宣传费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、劳动保险费、失业保险金、公杂费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、递延资产摊销、无形资产摊销、租赁费、修理费、取暖及降温费、绿化费、理事会费、税金、专项奖金、上缴管理费、会费、住房公积金、其他费用等。

（一)业务宣传费。

指本行开展业务宣传活动所支付的费用.业务宣传费在营业收入（扣除金融机构往来利息收入）5‰的比例内掌握使用。

（二)印刷费.指本行需印制的各种业务凭证、帐簿、报表、包装运送费、刻制图章等费用开支.当年出售凭证取得的凭证费收入冲减印刷费。

（三）业务招待费.指本行为业务经营的合理需要而支付的交际费用。

业务招待费在营业收入(扣除金融机构往来利息收入）5‰的比例内控制使用。

(四）电子设备运转费.指本行为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、软盘等所开支的费用.(五）钞币运送费。