小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理

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小规模减免的增值税怎么账务处理

小规模减免的增值税怎么账务处理
增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.
借:银行存款(现金) 206
贷:主营业务收入200
应交税费--应缴增值税6
借:应交税费--应缴增值税(减免税款) 6
贷:营业外收入(减免税款) 6
小规模减免的增值税财务处理有哪些法律依据?
依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:
借:银行存款(现金)
贷:应交税费--应缴增值税
(注:按3%征收率计算的增值税额)
借:应交税费--应缴增值税(减免税款)
贷:营业外收入(减免税款)
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)
该规定明确指出:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.。

小规模纳税人账务核算处理流程

小规模纳税人账务核算处理流程小规模纳税人和一般纳税人相对，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

作为我国纳税主体的一个计税类型，小规模纳税人在进行财务核算时必须遵守《中华人民共和国增值税管理条例》的规定，同时也需要遵守《企业所得税法》的有关规定。

根据国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局〔2016〕23号规定，增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

相信有很多小规模纳税人在账务核算工作时都认为已全额计算缴纳了增值税，因为不能抵扣进项税的原因，在购货及取得服务时常常会忽略向对方索要发票。

同时税务管理机关对于小规模企业的管理是相对较宽松的，在日常经营中，可以说几乎不会受到税务机关的监管与检查，因此会忽略企业自身的财务核算工作。

长期下来，企业账务中问题就会越发增长，促使在后期税务机关检查或者企业注销时，需要补缴的税金甚至罚款累积成了一个无法接受的数据。

小规模企业在日常账务记账时应注意的问题：1.小规模企业与一般纳税人需区别(1)使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，小规模纳税人(除个别行业)不能自行开具专用发票。

这就强调了小规模企业在日常记账核算时，应严格遵守税法的有关规定，在采购与销售两个环节的发票上加以控制，做到“真票、真款、真货”的三真原则，而且要保持“票流、资金流、物流”的三流合一。

购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票;二者收取增值税专用发票后账务处理不同，一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入“应交税金——应交增值税——进项税额”账户;小规模纳税人则按全额进入成本。

为小微企业健康发展营造良好的政策环境——财政部解读月销售额不超2万元小微企业免征增值税营业税

Байду номын сангаас
２Ｏ个行政事业性收费下调细则公布
对小微企业贷款印花税；对近Ｅｌ，国家发改委网站全文发布《关于降低部分行政事业性收费标准的通知》。决定自小微企业免征管理类、登记２０１３年１０月１日起，降低ｌ４个部１＇］２０个行政事业性收费项目的收费标准。其中“ 财产继承、赠类、证照类行政事业性收费
财政部税政司相关负责人表示，
实施税收优惠政策往往需要充分考虑月销售额不超过２万元的增值税小规根据现行税制规定，对销售额未政策的协调和均衡性以及财政的承受模纳税人和营业税纳税人，暂免征收达到起征点的个体工商户和其他个能力。在当前形势下，针对月销售额人，免征增值税和营业税。２０１１年，我２万元以下的小微企业实行免税政策，财政部７月３０日消息称，这将为超国大幅提高了增值税和营业税的起征适用范围是适当的，措施是有力的，也过６００万户小微企业带来实惠，直接关点，起征点幅度统一调整为月销售额是比较公平的。系几千万人的就业和收人，预计年减５０００元至２万元，各省、自治区、直辖市方面，每个企业在发展初期，规
等。
Ｏ元。税率的小微企业，改征增值至ｌ释疑：已经收税，为什么还要收费？税后，大部分按照３％征收专家：服务成本不应由税收出率缴纳增值税，税负水平下中国社科院财经战略研究院财政审计研究室主任汪德华说，政府向一部分人提供一降４０％。原适用３％营业税税定服务，向其收取相应的费用。比如说考试费、诉讼费等，这种服务不是所有人都享受，服率的小微企业，因为由营业

小规模纳税人收入分录_会计学堂

会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。

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小规模纳税人收入分录问：增值税小规模纳税人月收入小于2万的，减免税的分录怎么做？免税政策是从今年8.1开始的，以前的会计没跟我交接清楚，前几个月的收入就1W多，所以说不需要交增值税，但是凭证上面已经计提了，从8月开始每个月都计提的，其实那个钱都没有扣的，这该怎么做？应交税金的明细账该怎么登记？答1：建议先跟专管员沟通，然后反冲回来。

答2：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

会计处理目前没有统一规定，考虑享受该优惠政策有前提条件的，即在月终时统计当月销售额不部超过2万，才免征增值税。

补充相关：小规模纳税人月销售额不超过2万元的账务处理为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

小规模纳税人账务处理流程及凭证要点教程文件

小规模纳税人账务处理流程及凭证要点教程文件一、账务处理流程1.开设银行账户：小规模纳税人应开设企业银行账户，用于接收收入和支付支出。

开户流程包括填写申请表格、提供相关证明文件、办理开户手续等。

2.发票管理：小规模纳税人应按照国家税法要求，开具发票、保存发票等。

发票开具时，应填写完整的发票信息，如购买单位名称、纳税人识别号、货物名称、金额等。

3.记账：小规模纳税人应按照会计准则和税务法律法规，正确记录和处理企业的收入、支出和资产负债等。

记账包括日记账、总分类账和明细账。

4.凭证制作：根据公司的收支情况，小规模纳税人需要制作相应的凭证。

凭证是会计核算的依据，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证、预付/预收款凭证等。

5.凭证复核：小规模纳税人应对制作好的凭证进行复核，确保凭证的准确性和完整性。

复核内容包括凭证的编码、金额、科目的选择和填写等。

6.报税申报：小规模纳税人应遵守税法规定，按时申报纳税。

申报内容包括增值税申报、所得税申报等。

7.季末结账：每个季度末，小规模纳税人应对账务进行结账，包括调整账务凭证、制作资产负债表和利润表等。

二、凭证要点1.收入凭证：小规模纳税人销售产品或提供服务后，应制作收入凭证。

收入凭证应包括收款人名称、金额、款项性质、摘要等。

2.支出凭证：小规模纳税人支付费用或购买商品后，应制作支出凭证。

支出凭证应包括付款人名称、金额、款项用途、摘要等。

3.转账凭证：小规模纳税人资金转移时，应制作转账凭证。

转账凭证应包括转出账户、转入账户、金额、备注等。

4.预付/预收款凭证：小规模纳税人在收到预付款或支付预收款时，应制作相应凭证。

预付款凭证应包括预付款人、预付金额、款项用途、预付日期等。

预收款凭证应包括预收款人、预收金额、款项性质、预收日期等。

5.税金凭证：小规模纳税人在缴纳税金时，应制作相应的税金凭证。

税金凭证应包括缴款人、金额、税种、缴款期限、缴款方式等。

6.利润分配凭证：小规模纳税人在对利润进行分配时，应制作利润分配凭证。

小规模纳税人增值税账务处理 (2)

小规模纳税人增值税账务处理一、小规模纳税人的定义根据《中华人民共和国增值税法》的规定，小规模纳税人是指增值税纳税人中按月应税销售额不超过限额的纳税人。

目前，我国小规模纳税人的销售额限额标准是每年不超过100万元人民币。

小规模纳税人可以享受简化的税务登记和纳税申报程序，并按照3%的税率缴纳增值税。

二、小规模纳税人的增值税账务处理流程1. 开具增值税专用发票作为小规模纳税人，每次向购买方销售商品或提供服务时，都需要开具增值税专用发票。

开具增值税专用发票的内容包括纳税人的基本信息、发票代码和号码、销售商品的名称和数量、金额等。

同时，纳税人还需要对开具的专用发票进行登记、抄报和保存。

2. 缴纳增值税小规模纳税人在销售商品或提供服务后，需要按照规定的税率计算应缴纳的增值税。

具体计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率其中，税率为3%。

缴纳增值税的时间按照国家税务局的规定，通常为每季度末的15日前。

3. 抵扣进项税额作为小规模纳税人，纳税人可以根据购买商品或接受服务付出的增值税作为进项税额进行抵扣。

抵扣的范围包括符合增值税法规定的发票，以及纳税人购买固定资产和生产经营所需物品而产生的增值税。

纳税人应定期将购买商品或接受服务时获得的增值税专用发票按月进行登记，并扣除可抵扣的进项税额。

抵扣后的进项税额将用于抵减应缴纳的增值税额，多余部分可在后期进行抵扣。

4. 增值税账务登记小规模纳税人需要将每次销售、购买和缴纳增值税的相关信息记录在账簿上，以便随时查阅。

账簿的格式可以根据实际需要选择，但必须包含销售额、进项税额、应缴纳的增值税等内容。

增值税账务登记包括销售和进项发票的登记、销售额和进项税额的统计、应缴纳的增值税的计算等。

纳税人在进行账务登记时，应注意准确填写发票信息，以及按时进行账簿的更新。

5. 月度纳税申报作为小规模纳税人，纳税人需要每月根据实际的销售情况和进项税额进行纳税申报。

纳税申报的时间通常为每月的15日前。

小规模纳税人免征增值税账务处理流程

小规模纳税人免征增值税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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2022年浙江省会计继续教育(东奥)

2022年浙江省会计继续教育（东奥）1关于缴纳年终汇算应缴所得税款时的账务处理，下列表述正确的一项是AA.借方记入“应交税费——应交所得税”B.借方记入银行存款C.贷方记入应交税费——应交增值税D.贷方记入应交税费——应交消费税2.经国务院批准，中国铁路总公司发行的铁路债券，个人投资者持有2022-2022年发行的铁路债券取得的利息收入，减按（C）计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

A.2%B.1%C.50%D.03.企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，需要持哪些材料向主管税务机关备案（C）(本题2分)A.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录。

B.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表C.主管税务机关要求的其他相关材料D.不需要带任何材料4.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（D）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

(本题2分)A.5B.10C.20D.305.委托加工收回后用于连续加工应税消费品的，将受托方代扣代缴的消费税计入（B）的借方，在应税消费品缴纳消费税的时候予以抵扣。

(本题2分)A.应交税费——应交增值税B.应交税费——应交消费税C.应交税费——应交土地增值税D.应交税费——应交房产税6.医疗结构的主要内容不包含下列哪项（D）(本题2分)A.各级各类医院B.门诊部（所）C.社区卫生服务中心（站）D.自营的牙科诊所7.“转出未交增值税/转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人（B）转出当月应交未交或多交的增值税额。

(本题2分)A.月中B.月度终了C.采购原材料D.采购商品8.“金融机构之间开展的转贴现业务”中金融机构指的是什么，下列说法不正确的是（A）(本题2分)A银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行B.信用合作社C.证券公司D.房地产开发企业9.本课程的主讲老师是（C）(本题2分)A.张志凤老师B.刘忠老师C.杨中华老师D.刘阳老师10.托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施（A）岁学前教育的机构。

小规模纳税人增值税账务处理流程万以下免税

小规模纳税人增值税账务处理流程万以下免税 The following text is amended on 12 November 2020.小规模纳税人增值税账务处理流程（包括3万以下免税的处理）因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。

按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。

这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。

如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

附简易处理方式：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入--税费减免注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。

但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减。

现在针对这种情况，我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例1：小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元，借：银行存款 1030贷：主营业务收入 1000应交税费—应交增值税（应交税金）30小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。

借：应交税费—应交增值税（已交税金） 15贷：现金或银行存款 15借：银行存款 515贷：主营业处收入 500应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理：借：应交税费—应交增值税（应交税金） 30贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金） 30贷：营业外收入（减免税金） 30附加税处理：如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。

小规模纳税人月销售不足3万,如何编制会计分录【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
小规模纳税人月销售不足 3 万，如何编制会计分录【会计实务操作教程】根据财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》财税〔2014〕71号，小规模月销售不足 3 万，可减免增值税，但减免的税金如何做会计分录呢？一、问题小规模纳税人月销售不足 3 万元，可减免增值税，会计分录怎样做？如本月开票 10000元。二、以前的分录借：银行存款（或应收账款）10000 贷：主营业务收入 9708.74 应交税费 291.26 借：应交税费 291.26
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
贷：银行存款（或库存现金）
三、现在销售不到 3 万，国税免增值税了，现在的减免税金分录借：应交税费 291.26 贷：营业外收入 291.26
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不

小规模纳税人财务、会计制度

小规模纳税人财务、会计制度小规模纳税人财务、会计制度是指针对年销售额未超过500万元人民币的企业制定的财务和会计管理规定。

以下将从小规模纳税人财务核算、资产管理和税务申报等方面进行展开，阐述小规模纳税人的财务、会计制度。

一、财务核算小规模纳税人的财务核算主要包括日常业务收支的记录和会计处理，以及编制财务报表的工作。

根据既定的财务会计制度，小规模纳税人应按照一定的原则和方法进行财务核算。

一般而言，小规模纳税人采用单簿记账法，即只用一本簿记账，包括现金日记账、明细账和总账。

财务核算的重点包括销售收入、费用支出、应收账款和其他应收款项的核算，以及应付账款和其他应付款项的核算等。

二、资产管理小规模纳税人在资产管理方面，应建立完善的资产登记、盘点和折旧摊销制度。

资产登记是指对企业的固定资产和无形资产进行登记和档案管理，需要填写资产编号、名称、规格、购置日期等信息。

盘点是定期对企业资产进行全面核对和检查，以确保资产的准确性和完整性。

折旧摊销制度是根据国家相关规定，将固定资产和无形资产的成本在其预计使用寿命内按照一定方法计提折旧或摊销费用。

三、税务申报小规模纳税人的税务申报依据国家相关税法和规定进行。

主要涉及到销售税额的计算和申报，以及一些企业所得税、印花税和其他税收的申报。

小规模纳税人一般以增值税为主要税种，需要按月或按季度向税务机关申报销售税额，并缴纳应当纳税额。

同时，小规模纳税人还需按照相关规定报送年度所得税汇算清缴纳税申报表，以及其他需要的纳税申报。

在小规模纳税人财务管理中，还需要注意以下几个方面的问题：1.内部控制：小规模纳税人需要建立一套完善的内部控制制度，确保财务信息的真实性和可靠性，防止财务风险和损失。

2.财务报表：小规模纳税人应根据国家相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

3.税务筹划：小规模纳税人可以通过合理的税务筹划，合法避税或减少税务负担。

4.监督检查：小规模纳税人在财务和税务方面也要接受政府相关部门的监督和检查，遵守相关法律法规，确保合规经营。

小规模纳税人账务处理流程

小规模纳税人账务处理流程
小规模纳税人是指年销售额不超过100万元的纳税人，他们在日常经营中需要
进行相应的账务处理，以便及时、准确地向税务机关申报纳税。

下面将介绍小规模纳税人的账务处理流程。

首先，小规模纳税人需要开设企业银行账户，将企业资金与个人资金分开，方
便进行资金的收支管理和税务申报。

在开设银行账户时，需要提供相关的企业证照和个人身份证明，以及经办人的委托书等文件。

其次，小规模纳税人需要建立健全的会计制度，包括日常记账、资产负债表、
利润表等会计报表的编制和保存。

会计制度应当符合国家相关法律法规和会计准则，确保账目的准确性和合法性。

再次，小规模纳税人需要按照税法规定，每月进行增值税的申报和缴纳。

在申
报增值税时，需要填写增值税专用发票和普通发票等相关资料，并在规定的时间内向税务机关提交纳税申报表。

此外，小规模纳税人还需要进行所得税的申报和缴纳。

根据企业的经营情况，
需要编制年度所得税汇算清缴表，并在规定的时间内向税务机关提交相关资料和申报表。

最后，小规模纳税人还需要定期进行财务报表的编制和审计工作。

财务报表应
当真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果，审计工作应当由具有相关资质的会计师事务所进行。

综上所述，小规模纳税人的账务处理流程包括开设企业银行账户、建立会计制度、申报缴纳增值税和所得税、编制财务报表和进行审计等环节。

只有严格按照规定的流程进行账务处理，才能确保企业的财务稳健和合法合规。

希望以上内容对小规模纳税人在账务处理方面有所帮助。

增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点

增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用—社保类—住房公积金其他应收款—社保类—住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点# 经常销售客户建立明细#非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。

要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。

借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03 增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7% 教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款*简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税注意：小规模纳税人增值税做帐一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；二、增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目。

2018年《小企业内部控制规范(试行)》详解继续教育答案

《小企业内部控制规范（试行）》详解一、单选题1、自（）以来，《企业内部控制基本规范》、企业内部控制配套指引、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等内部控制制度规范不断出台，大中型企业及行政事业单位的内部控制工作都有了可遵循的红宝书，内控不断深化，效益逐步显现。

A、2007 年B、 2008 年C、 2009 年D、 2012 年A B C D【正确答案】 B【答案解析】自 2008 年以来，《企业内部控制基本规范》、企业内部控制配套指引、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》等内部控制制度规范不断出台，大中型企业及行政事业单位的内部控制工作都有了可遵循的红宝书，内控不断深化，效益逐步显现。

2、（）作为价外税，一般不包括在合同价款中。

A、消费税B、资源税C、增值税D、所得税A B C D【正确答案】 C【答案解析】增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。

3、小企业应当（）开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。

A、三年一次B、两年一次C、每年一次D、至少每年一次A B C D【正确答案】D【答案解析】小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。

4、“营改增”后建筑服务业的增值税税率是（）。

A、17%B、 11%C、 6%D、 13%A B C D【正确答案】 B【答案解析】“营改增”后建筑服务业的增值税税率是11%。

5、（）财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自2018 年1月 1 日起参照执行。

A、2017 年 6 月 29 日B、2016 年 6 月 29 日C、2017 年 6 月 30 日D、2016年 5月 1日A B C D【正确答案】 A【答案解析】 2017 年 6 月 29 日，财政部印发了《小企业内部控制规范（试行）》，要求各小企业自 2018 年 1 月 1 日起参照执行。

小规模超过10万怎么纳税

小规模超过10万怎么纳税小规模纳税人企业月收入低于十万元的，无需缴纳教育费附加。

《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》扩大了免征范围，将适用范围扩大到月销售额或营业额不超过10万元的纳税人。

从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的小规模纳税人免征教育费附加和地方教育附加，免征的两项附加计入营业外收入。

具体账务处理根据规定进行。

法律分析一、小规模纳税人企业月收入低于十万元的，不需要缴纳教育费附加。

二、《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

三、从2016年2月1日起，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人，免征教育费附加和地方教育附加；免征的两项附加计入营业外收入。

但自2014年10月1日至2017年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税，相应地免征城市维护建设税及两项教育附加。

四、具体账务处理如下：例如，某商业企业是小规模纳税人，2017年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。

城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。

会计处理如下：一、1月份会计处理1.计提增值税时：借：应收账款或银行存款30:900贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税9002.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定：借：应交税费——应交增值税900贷：营业外收入——减免税额9003.计提城建税及附加为0结语根据以上规定，对于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。

企业不能足额还借款,对方减免部分款项的分录

企业不能足额还借款,对方减免部分款
项的分录
减免欠款会计分录
借:应收账款-单位
借:销售费用-销售折扣费
贷:主营业务收入
如果是事业单位,则做处理如下:
如果属于商业折扣,开红字发票,冲减"经营收入"或"事业收入",同时冲减应交税费
如果属于不能收回的应收款,即坏账,则计入"其他支出"科目
小规模公司减免税款会计分录
答：增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入。

2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24
号)
该规定明确指出:
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此,减免增值税分录处理为:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
以上就是关于减免欠款的会计分录怎么做的全部内容了。