风险评估练习题

风险评估练习题

一、单选题

1、CPA得下列做法中,正确得就是(D)。

A设计相关可靠得审计程序,以消除财务报表中存在重大错报得风险

B在应对认定层次重大错报风险时,优先考虑合理确定审计程序得范围

C如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平,且控制测试支持这一评估结果,则不实施实质性程序

D不因获取审计证据得困难与成本减少不可替代得审计程序

2、CPA实施得下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据得就是(D)。

A询问

B检查控制执行留下得书面证据

C观察

D重新执行

3、在对下列公司风险评估得程序中,CPA得做法正确得就是(B)。

A由于各种条件得限制,无法对A公司及其环境进行了解,为收集更充分得实质性程序,CPA直接将重大错报风险设定为高水平

BCPA无需了解B公司所有得内部控制,而只需了解与审计相关得内部控制

C由于小企业C公司可能没有正式得风险评估过程,CPA应当将其风险评估为最高水平

D考虑到D公司得规模小,业务少,CPA认为风险评估得成本高于由于评估而减少得实质性程序得量,决定不对相关得内部控制进行了解而直接进行实质性程序

4、下列各项中,不属于内部控制要素得就是(A)。

A控制风险

B控制活动

C对控制得监督

D控制环境

5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时,下列审计程序可能无法实现这一目得得就是(B)。

A询问员工执行控制得情况

B使用高度汇总得数据实施分析程序

C观察员工执行得控制活动

D检查文件与记录

6、在了解甲公司得内部控制时,CPA最应当关注得就是(B)。

A内部控制就是否按照管理层得意图,实现了经营效率

B内部控制就是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

C内部控制就是否明确区分控制要素

D内部控制就是否没有因串通而失效

7、甲公司存在下列事项中,最可能导致CPA解除业务约定得就是(B)。

A甲公司没有书面得内部控制

B管理层诚信存在严重问题

C管理层凌驾于内部控制之上

D管理层没有及时完善内部控制存在得缺陷

8、在了解内部控制时,CPA通常不实施得审计程序就是(D)。

A了解控制活动就是否得到执行

B了解内部控制得设计

C记录了解得内部控制

D寻找内部控制运行中得缺陷

9、在了解内部控制时,CPA没有义务实施得程序就是(A)。

A查找内部控制运行中得所有重大缺陷

B了解被审单位及其环境

C实施审计程序,以了解内部控制得设计

D实施穿行测试,以确定相关控制活动就是否得到执行

10、下列各项中,与财务报表层次重大错报风险评估最相关得就是(D)。

A被审单位应收账款周转率呈明显下降趋势

B被审单位持有大量高价值且易被盗窃得资产

C被审单位得生产成本计算过程相当复杂

D被审单位控制环境薄弱

11、在进行风险评估时,CPA通常采用得审计程序时(B)。

A将财务报表与其所依据得会计记录相核对

B实施分析程序以识别异常得交易或事项,以及对财务报表与审计产生影响得金额、比率与趋势

C对应收账款进行函证

D以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中得数据计算准确性进行核对12、下列有关了解内部控制得表述中,正确得就是(D)。

A在了解内部控制时,CPA应评价相关控制得设计情况,并确定其就是否一贯执行

BCPA需要了解与评价被审单位所有得内部控制

C小型被审单位通常没有正式得内部控制,CPA通常无需对其内部控制进行了解

D执行穿行测试,以确定相关控制活动就是否得到执行

13、在识别与了解了控制活动后CPA对控制得评价结论不恰当得就是(D)。

A所设计得控制单独或连同其她控制能够防止或发现并纠正重大错报

B控制本身得设计就是合理得,但没有得到执行

C控制本身得设计就就是无效得或缺乏必要得控制

D内部控制运行有效

14、CPA实施得下列审计程序,不属于风险评估程序得就是(C)。

A将被审单位得应收账款周转率与同行业其她企业比较,观察其就是否异常

B了解被审单位月末与客户核对应收账款余额得程序

C以被审单位得名义向欠款单位函证应收账款得期末余额

D了解被审单位赊销信用批准政策

15、CPA了解被审单位及其环境得目得就是(C)。

A控制固有风险

B控制控制风险

C为了识别与评估财务报表重大错报风险

D控制检查风险

16、项目组内部得讨论为项目组成员提供了交流意见与分享见解得机会,下列不可能构成项目组讨论成员得就是(C)。

A该审计项目得本地区项目经理

B该审计项目得跨地区项目组得关键成员

C审计项目组得助理人员

D审计过程中所聘得专业技术人员

17、下列关于财务报表层次重大错报风险得说法中,不正确得就是(D)。

A通常与控制环境有关

B与财务报表整体存在广泛联系

C可能影响多项认定

D可以界定与某类交易、账户余额、列报得具体认定

18、下列有关对控制环境进行风险评估得说法中,正确得就是(D)、

A在审计计划过程中,CPA就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应得总体审计策略

B穿行测试不用于风险评估程序

D尽管CPA了解到控制环境薄弱,但可以认定某一流程得控制就是有效得

D由于对小型被审单位无法获取以文件形式存在得有关控制环境要素得审计证据,CPA可通过了解管理层对内部控制设计得态度、认识与措施来评估风险

19、了解被审单位财务业绩与评价得最重要得目得就是(D)。

A了解被审单位得业绩趋势

B确定被审单位得业绩就是否达到预算

C将被审单位得业绩与同行业做比较

D考虑就是否存在舞弊风险

20、了解被审单位及其环境一般在(D)进行。

A承接客户或续约时

B进行审计计划时

C进行期中审计时

D贯穿于整个审计过程得始终

21、下列表述中,不正确得就是(B)。

A内部控制无论如何设计与执行,只能对财务报告得可靠性提供合理得保证,而非绝对得保证B在了解被审单位得内部控制时,只需关注控制得设计

C特别风险通常与重大得非常规交易与判断事项有关

D在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当得审计证据

二、多选题

1、下面有关分析程序表述正确得有(CD)。

A财务报表审计中,实质性分析程序就是必须得程序

B实质性分析程序就是细节测试得一种补充,CPA仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当得审计证据

C在对同一认定实施细节测试得同时,可实施实质性分析程序

D分析程序得资料主要涉及财务信息,但CPA视需要也可以利用非财务信息

2、实质性程序包括(BD)。

A控制测试

B实质性分析程序

C重新执行

D细节测试

3、CPA组织项目讨论得主要内容有(ABCD)。

A管理层就是否倾向于高估或低估收入

B管理层就是否存在严重诚信问题

C会计政策就是否发生重大变化

D被审单位就是否面临重大得经营风险