不良资产清收处置破产清算和批量转让

不良资产清收处置破产清算和批量转让

破产清算

一、定义

破产清算是指债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力时，由债权人或债务人自行申请破产，通过分配破产财产的方式受偿的行为。

二、适用条件

（一）当债务人不能清偿到期债务时，我行可直接向法院申请债务人破产。

（二）当债务人或其他债权人申请债务人破产时，我行应向破产管理人申报债权，参与破产分配。

三、工作流程

流程说明：

（一）向法院提出破产申请时，需向法院提交如下材料：

１、破产申请书。

２、我行法定代表人或负责人的身份证明书。

３、授权委托书，注明被委托人的姓名、身份以及授权范围等。

４、债权存在以及债务人不能按时清偿债务的证据，即证明我行债权清偿期限已经届满并已经提出清偿请求，以及债务人明显缺乏清偿能力或者停止支付呈现连续状态。

（二）账务处理上，债权自破产申请受理时即应停止计息。

四、利弊分析

破产清算制度旨在通过司法程序，强制将债务人的全部财产变价及公平分配，以一次性了结债务人的全部债务。其功能重在合理分配债务人的破产财产，目的是为了实现对全体债权人的公平保护。其优点即在于破产清算程序将彻底终结债务人与银行的债权债务关系，彻底消减未来银行管理破产企业债权的成本。

但是破产清算在发挥其上述积极职能的同时，也不可避免地暴露出其固有的缺点：破产清算程序复杂漫长，且受很多因素影响，除有抵质押财产外，金融机构没有其他优先受偿的机会，导致一方面银行债权人通过破产清算程序能够获得的实际利益并不大，另一方面银行需要为破产程序付出巨大的时间成本和资金成本；由于企业间存在着错综复杂的债权债务关系、相互持股关系、互保关系以及其他关系，一个企业的破产清算往往引起相关企业的连锁反应，对社会经济交易秩序的正常流转造成重大的影响。故银行债权人在清收过程中应审慎使用破产清算方式。

五、风险控制

在破产清算过程中，银行债权人需要注意以下几点：

（一）债务人的其他债权人向法院申请债务人破产时，我行应确保在法院规定的债权申报期限内申报债权。破产申请受理后及时进行停息处理，避免出现账务错误。

（二）与破产重整不同，我行对债务人的特定财产享有担保权的，对该特定财产享有优先受偿的权利，并且可以依法随时主张，不受破产宣告与否的限制。

（三）积极参加债权人会议，配合破产管理人做好破产财产的定价、变现及分配工作。破产财产的定价、变现是破产程序中的关键，破产法对破产财产定价及变现仅作了原则性规定，债权人会议行使的职权之一即是确定破产财产的变价方案及分配方案。在实际破产程序中，破产管理人与破产企业及其出资人容易达成默契，通过将破产财产低价转让给破产企业的上级主管单位、扩大职工债权金额的方式变相侵占普通债权人的利益。故银行债权人应充分利用自己作为债权人的知情权及表决权，详细了解破产财产的变价细节，防止债权受损。

（四）破产财产分配后，应及时领取，最迟不超过最后分配公告之日起二个月。

（五）如破产财产分配时，我行与债务人有诉讼或者仲裁未决的债权债务，应积极督促结案，并自破产程序终结之日起二年内受领分配。

（六）破产程序终结后，针对未受清偿的债权，我行对破产人债权的保证人和其他连带债务人仍享有追索权。银行申报债权后在破产程序中未受清偿的部分，保证人仍应当承担保证责任。债权人要求保证人承担保证责任的，应当在破产程序终结后六个月内提出。

批量转让

一、定义

（一）批量转让

批量转让是指我行对10户/项（“户”指独立企业法人，“项”指抵债资产，下同）以上规模的不良资产进行组包，将不良资产及全部相关权利义务定向转让给资产管理公司的行为。

（二）资产管理公司

资产管理公司是指具有健全公司治理、内部管理控制机制，并有5年以上不良资产管理和处置经验，公司注册资本金100亿元（含）以上，取得银监会核发的金融许可证的公司，以及取得各省、自治区、直辖市人民政府批量转让特别授权的资产管理或经营公司。

（三）发起单位

我行批量转让的发起单位为总行及境内辖属各一级分行。

二、工作原则

（一）依法合规。转让资产范围、程序严格遵守国家法律法规和政策规定，严禁违法违规行为。

（二）公开透明。转让行为要公开、公平、公正，及时充分披露相关信息，避免暗箱操作，防范道德风险。

（三）竞争择优。要优先选择招标、竞价、拍卖等公开转让方式，充分竞争，避免非理性竞价。

（四）价值最大化。转让方式和交易结构应科学合理，提高效率，降低成本，实现处置回收价值最大化。

三、适用范围

（一）可批量转让不良资产的范围

1、按规定程序和标准认定为次级、可疑、损失类的贷款。

2、已核销的账销案存资产。

3、抵债资产。

4、其他不良资产。

（二）不可批量转让不良资产的范围

1、债务人或担保人为国家机关。

2、债务人或担保人经国务院批准列入全国企业政策性关闭破产计划。

3、国防军工等涉及国家安全和敏感信息的资产。

4、个人贷款（包括向个人发放的购房贷款、购车贷款、教育助学贷款、信用卡透支、其他消费贷款等以个人为借款主体的各类贷款）。

5、在借款合同或担保合同中有限制转让条款的资产。

6、国家法律法规限制转让的其他资产。

四、业务流程

批量转让业务流程如下：

（一）资产组包

根据资产质量状况和资产分布，确定拟批量转让不良资产的范围和标准，对资产进行分类整理并组包。

1、表内不良资产：原则上进包项目应以我行自行处置难以收回的债权资产和抵债资产及全部相关权利为主。

2、表外不良资产：有一定市场价值，但短期内变现困难的资产或无清收价值、常规手段无法实现化解的资产。

（二）成立工作小组

涉及不良资产批量转让的一级分行应成立由行领导任组长，授信执行部门任副组长、风险管理部门、公司业务部门、法律合规部门、财务管理部门、稽核、监察部门相关人员参加的批量转让工作小组，组织实施不良资产批量转让的全过程。

（三）发起申请

一级分行作为发起单位时，须先向总行提出发起申请，对转让资产包、转让方式等基本情况进行分析说明，待获得总行批准同意后，再开展相关工作。

总行作为发起单位时，需请示行领导，待获得批准同意后，再开展相关工作。

（四）中介机构选聘（如需）

根据不良资产批量转让业务实际情况决定是否选聘资产评估机构、律师事务所等中介机构参与实施，若决定选聘，则选聘过程应遵守我行内部相关制度规定，签署保密协议。

（五）开展卖方尽职调查