纳税服务练习题答案
税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解
税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解单选题（共20题）1. 某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。
收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。
该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】 A2. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。
已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。
税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。
假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A.借：管理费用 650贷：应交税费——增值税检查调整 650B.借：应交税费——增值税检查调整 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650C.借：管理费用 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650D.借：管理费用 650贷：应交税费——未交增值税 650【答案】 A3. 下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】 B4. 2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入1000B.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93C.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04D.借：其他应付款——押金1000 贷：营业外收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04【答案】 C5. 下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
纳税服务第十章文明服务练习题库(附答案)
纳税服务类——文明服务一、单项选择题1.办税服务厅应实行领导值班制, 值班领导的范围是:A.由办税服务厅领导轮流担当B.由税务机关局领导和办税服务厅负责人轮流担当C.由办税服务厅负责人和相关科（处）室负责人轮流担当D.由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当参考答案：D答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定，办税服务厅应当实行领导值班制，值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当，并设置领导值班标识。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度2.税务人员对纳税人发起的非即办事项在规定的时限内办结，遵循的服务制度是：A.延时服务制度B.限时办结制度C.预约服务制度D.首问责任制度参考答案：B答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定,限时办结制度，指办税服务厅对纳税人发起的非即办事项应当在规定的时限内办结或答复的制度。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度3.税务人员为周某在约定的时间办理涉税事项所遵循的服务制度是：A.预约服务制度B.延时服务制度C.导税服务制度D.提醒服务制度参考答案：A答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定，预约服务制度，指办税服务厅与纳税人约定在适当的工作时间办理税费事项的制度。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度4.艾某打电话到办税服务厅咨询赡养老人专项附加扣除政策，税务人员小王对该项政策不熟悉，下列做法正确的是：A.告知艾某拨打12366纳税服务热线咨询B.告知艾某到国家税务总局网站查找政策C.告知本单位税政科室电话，让艾某自行拨打电话咨询D.留下艾某姓名、电话，承诺回复时限，做到及时回复参考答案：D答案解析：根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度（试行）>的通知》规定，不能当场办理或答复的咨询，应对纳税人、缴费人的涉税（费）事项和联系方式进行登记,并按有关规定，限时办结或限时答复。
2023年北京市税务系统-纳税服务练习题及答案
2023年北京市税务系统-纳税服务练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.依据《小企业会计准则》的规定，下列有关固定资产成本的说法中不准确的是()。
A.小企业在建工程在试运行过程中形成的产品，副产品或试车收入冲减在建工程成本B.投资者投资固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定C.盘盈固定资产的成本，应当按照同类或类似固定资产的重置价值，扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定D.融资租入固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定2.仁安区国税局第一党支部拟对党员发展对象小张同志进行政审，以下政审方式您认为不正确的是()A.为保证政审的客观性，政审必须回避本人进行B.查阅本人档案C.找同乡或知情人了解D.进行必要的函调、外调3.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。
原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。
()A.2B.3C.4D.54.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。
于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。
小张的这种心态是()。
A.恐惧B.自卑C.嫉妒D.抑郁5.根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时的要求，整合优化知识库，推进知识库在全国共享共用，基本实现全国咨询( )A.“一网通答”B.“一号通答”C.“一次通答”D.“一线通答”6.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。
A.日常宣传B.专题宣传C.专项宣传D.纳税咨询7.申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的( ) 。
A.正常征增值税B.减半征增值税C.先征增值税后退D.只代开不征增值税8.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出9.因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。
2023年税务系统数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考试题库(含答案)
2023年税务系统数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务考试题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列有关会计基础的说法中不正确的是()。
A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。
A.3.0B.7.0C.15D.303.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。
这种调节不良情绪的方法属于()。
A.自我暗示法B.升华法C.注意转移法D.回避法4.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。
A.1010000B.1020000C.1030000D.10400005.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务6.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。
A.50%B.60%C.70%D.80%7.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()A.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分级审批B.县(区)级税务机关C.地市级税务机关D.省级税务机关8.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。
2023税务数字人事两测专业能力-纳税服务练习题(含答案)
2023税务数字人事两测专业能力-纳税服务练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时的要求，整合优化知识库，推进知识库在全国共享共用，基本实现全国咨询( )A.“一网通答”B.“一号通答”C.“一次通答”D.“一线通答”2.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行()。
A.全国税收征管规范B.全国纳税服务规范C.全国出口退税规范D.全国国地税合作规范3.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。
原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。
()A.2B.3C.4D.54.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。
A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理5.下列有关会计基础的说法中不正确的是()。
A.基本准则规定我国所有单位的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础B.基本准则规定我国企业的会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础C.事业单位会计除经营业务可采用权责发生制外，其他大部分业务采用收付实现制D.权责发生制要求，凡是当期已经实现的收入和应当负担的费用，无论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用6.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。
2023年税务系统大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务试题(含答案)
11.BB选项属于职业倦怠中的“能力恐慌”，因此会产生压力。其他选项均为缓解压力的措施。
12.A依据:《办税服务厅突发事件应急管理办法(试行)》(国税发[2012〕106号文件印发)。
13.D
14.B设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备专职人员，受理纳税人的涉税咨询。
18.2022年3月，欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策，则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是( )。
A.162万元B.486万元C.459万元D.990万元
19.12366热线接收到应开具而未开具发票、未申报办理税务登记等轻微税收违法行为的举报，应直接转交( )处理。
A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式
B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求
A.4 B.5 C.7 D.8
6. ()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。
A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部
7.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )
A.一年B.二年C.三年D.四年
3.下列交易中，属于非货币性资产交换的是()。
A.甲公司以公允价值为100000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司50000元现金
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2022-2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共60题）1、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】 B2、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A.税收滞纳金B.向投资者支付的红利C.差旅费D.非广告性赞助支出【答案】 C3、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】 B4、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】 B5、下列关于发票的说法，错误的是（）。
A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】 A6、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。
当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。
2023年税务数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试题库及答案
2023年税务数字人事两测练习专业能力-纳税服务考试题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。
A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年2.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。
A.目录与程序B.程序与限额C.限额与数额D.目录与限额3.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人4.对认证不符或密文有误的专用发票，主管税务机关应()。
A.退还纳税人B.立即销毁C.通知纳税人重新开具D.当即扣留5.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》6.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。
A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。
2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务练习题(含答案)
2023年税务局干部业务能力升级测试大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。
A.单位设置宣泄室、减压室B.个人能力无法达到工作要求C.参加集体活动D.整理桌面保持工作环境整洁2.国家税务系统的政府采购项目实行()双重管理。
A.目录与程序B.程序与限额C.限额与数额D.目录与限额3.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。
A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日4.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。
A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应该在项目完工、离开中国前()日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记。
A.10B.15C.30D.306.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。
A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业7.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。
主要留存备查资料不包括( )A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明B.从业人数的计算过程C.资产总额的计算过程D.应纳税所得额的计算过程8.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出9.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共30题）1、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账【答案】 C2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A.6个月B.1年C.2年D.3个月【答案】 B3、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】 C4、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】 C5、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。
该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。
则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】 C6、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
2023年税务局大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务试题(含答案)
2023年税务局大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。
()A.是B.否2.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。
以下条件中小张不需要具备的是()A.具备党章规定的党员条件B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意C.经支委会讨论确定D.报上级党组织备案3.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。
A.一年B.二年C.三年D.四年4.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。
A.经济保障B.政治保障C.文化保障D.生态保障5.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。
该地板公司应缴消费税()万元。
(消费税税率5%)A.4B.5C.7D.86.按照国务院办公厅要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。
A.所在地12345热线B.所在地12315热线C.所在地96102热线D.所在地12333热线7.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。
A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年8.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。
商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为()。
A.160万元B.112万元C.140.4万元D.120万元9.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是( ) 。
纳税服务第五章 税收优惠练习题库(附答案)
纳税服务类——第五章税收优惠一、单项选择题1.自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，可按照简易办法征收，下列说法正确的是：A.依3%征收率减按2%征收增值税B.依3%征收率减按1.5%征收增值税C.依3%征收率减按1%征收增值税D.依3%征收率减按0.5%征收增值税参考答案：D答案解析：根据《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
难易度：中知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第五章税收优惠——第二节申报享受税收减免2.王某购买了一辆符合国家相关规定的插电式混合动力新能源汽车，机动车销售统一发票上注明的日期为2021年3月1日，机动车销售统一发票上注明的不含税销售额为15万元，王某应缴纳的车辆购置税税额为：A.0B.15000元C.7500元D.19500元参考答案：A答案解析：根据《财政部税务总局工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告》规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。
免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第五章税收优惠——第二节申报享受税收优惠3.增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为：A.13%B.10%C.9%D.6%参考答案：A答案解析：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第五章税收优惠——第二节申报享受税收减免4.下列选项不属于个人所得税专项附加扣除项目的是：A.子女抚养B.继续教育C.赡养老人D.子女教育参考答案：A答案解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，允许扣除的专项附加包括子女教育、继续教育、大病医疗、首套住房贷款利息、住房租金、赡养老人。
财经社纳税服务练习题
财经社纳税服务练习题1.纳税服务的本质是()。
[单选题]A税收职能的实现B税款的及时征收C保障纳税人的权益D税收任务的完成正确答案:C2.为全面加强办税服务厅规范化、标准化建设，国家税务总局规定办税服务厅背景墙标识应统一采用的样式是()。
[单选题]A“税微+为国聚财为民收税”B“国徽+为国聚财为民收税”C“税微+聚财为国执法为民”D“税徽+为民收税为国聚财"正确答案:A3.纳税服务具有服务的--般特征，以下关于纳税服务的一般特征，表述有误的是()。
[单选题]A生产和消费同步性B易消失性C无形性D无差异性正确答案:D4、以下关于《全国税务机关纳税服务规范3.0)的基本定位。
表述有误的是()。
[单选题]A定位于全国税务机关，着力于规范服务B定位于前台服务，着力于依申请业务C定位于先基本规范后升级规范，着力于待续改进D定位于税改方向，着力于税务机关正确答案:D5.狭义的纳税服务的提供主体是()。
[单选题]A纳税人B志愿者C中介机构D税务机关正确答案:D6、研究表明，在税收遵从成本和税收不遵从程度之间存在的相关关系是()。
[单选题]A负相关B不相关C线性相关D正相关正确答案:D7.纳税人没有按照税法规定而采取行动的行为，无论此种行为出于故意还是非故意，都称这种行为是()。
[单选题]A税收违法行为B税收不遵从C税收过失D税收违规行为正确答案:B8.对于税务机关所需的涉税专业服务，应当通过()方式取得。
[单选题]A监管途径B双方约定C行业协会D政府采购正确答案:D9、某省税务局转发了《国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知》，其后，某下属市税务局、县税务局又相继进行了转发。
根据转发文件的相关原则和要求，下列标题最为合适的是()。
[单选题]A Xx县税务局转发关于严禁插手涉税中介经营活动的通知B XX县税务局关于转发X省税务局关于转发《国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知》的通知C XX县税务局转发国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知D XX县税务局转发Xx省税务局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知正确答案:A10、符合行政登记条件的，将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人等相关信息在门户网站上进行公示，公示期不得少于()。
涉税服务试题及答案
涉税服务试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 30B. 60C. 90D. 15答案：D2. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供非学历教育服务答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A4. 个人所得税中，工资、薪金所得的税前扣除项目包括以下哪项？A. 社会保险费B. 住房公积金C. 子女教育专项附加扣除D. 全部选项答案：D二、多项选择题5. 下列哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供咨询服务C. 进口货物D. 转让土地使用权答案：A B C D6. 企业所得税的应纳税所得额可以扣除的项目包括（）。
A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款答案：A B C三、判断题7. 所有企业都需要缴纳企业所得税。
（对 / 错）答案：错8. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（对/ 错）答案：错四、简答题9. 简述增值税发票的作用。
答案：增值税发票是增值税纳税人销售货物、提供劳务、服务等活动时开具的发票，其作用主要包括：证明经济业务的发生，作为购买方抵扣增值税进项税额的依据，作为企业财务核算和税务申报的重要凭证，以及作为税务机关进行税收征管和发票管理的依据。
五、计算题10. 某企业2022年度取得销售收入300万元，成本费用共计200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = （销售收入 - 成本费用）× 税率企业所得税额 = (300万 - 200万) × 25% = 100万× 25% = 25万元六、案例分析题11. 某公司2023年第一季度进口了一批货物，货物的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，请计算该公司需要缴纳的关税和增值税。
2023年税务数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务评估试题(含答案)
2023年税务数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查，及时处理发现的问题并进行公告的是()A.县税务机关B.市税务机关C.省税务机关D.财政部门2.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。
A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理3.申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的( ) 。
A.正常征增值税B.减半征增值税C.先征增值税后退D.只代开不征增值税4.为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度是()。
A.导税服务B.一次性告知C.预约服务D.首问责任制5.小型微利企业所得税普惠性政策由企业按照“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受。
主要留存备查资料不包括( )A.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明B.从业人数的计算过程C.资产总额的计算过程D.应纳税所得额的计算过程6.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。
A.优化服务B.诚信建设C.政务公开D.爱岗敬业7.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
2023年税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务练习题(含答案)
2023年税务干部业务能力升级测试大比武数字人事两测练习专业能力-纳税服务练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。
A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内2.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。
A.一年B.二年C.三年D.四年3.纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.一个月B.三个月C.半年D.一年4.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日5.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。
A.5B.10C.15D.306.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》7.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求，各级税务机关一把手是绩效管理的()。
A.主要责任人B.第一责任人C.唯一责任人D.重要责任人8.依据《企业会计准则》的规定，某增值税一般纳税人本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。
2023年度税务数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务典型题汇编(含答案)
2023年度税务数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务典型题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。
A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日2.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。
A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年3.根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，行为人的情形有()。
A.受他人胁迫有违法行为的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的D.主动消除或减轻违法行为危害后果的4.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日5.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。
A.3%B.6%C.11%D.17%6.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。
A.提醒服务B.限时服务C.预约服务D.全程服务7.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。
()A.10B.50C.100D.608.纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，()进行纳税申报。
A.可以全天24小时B.只能在每天上午C.只能在明天下午D.只能在工作时间内9.穿税务制服时可以搭配的皮鞋颜色有()。
A.白色B.黑色C.黄色D.红色10.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项,叫做()服务。
A.一站式B.一窗式C.一户式D.一次式11.某公务员王某抱着“只要不出事，宁愿不做事”的态度，对于群众反映的需要费心解决的问题应付了事，这种行为违背公务员的职业道德规范是()。
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规范 C ）开B ）。
12、下列各项中，不应征收增值税的有（ D ）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物D.自产货物转为自用生产设备13、下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（ D ）。
A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的小汽车，依4%征收率减半征收增值税D.一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税14、某汽车修理厂为小规模纳税人，2010年3月取得修理收入63600元，则当月应纳的增值税为（ C ）。
A.1908元B.952元C.1852元D.3600元15、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（ C ）。
A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待所的卷烟C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球D.将自产的汽车轮胎用于抵偿债务16、某企业2009年1月1日向其他公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ D ）万元。
A.30B.28C.18D.2417、某企业2008年7月1日接受乙企业捐赠货物一批，接受时公允价值为20万元，该批货物运抵企业过程中，甲企业负担运输费用1万元。
那么甲企业接受捐赠应缴纳的企业所得税为（ B ）万元。
(企业适用的企业所得税税率为25%)A.0B.5C.4.75D.4.2718、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。
A.缴纳的营业税B.银行罚息C.企业所得税税款D.处置固定资产的损失19、某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。
如果该企业2008年纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ C ）万元。
A.800B.110C.700D.30020、按照企业所得税法的规定，下面哪项固定资产可以提取折旧在税前扣除（ A ）。
A.经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的固定资产（机器设备）D.单独估价作为固定资产入账的土地21、一增值税小规模纳税人，2011年3月10日已进行了所属时期为2011年2月份的增值税申报，已缴纳税款1000，3月15日发现申报表填写错误，到税务机关要求修改申报表“应补退税额”为500元，税务机关按照纳税人所说修改“应补退税额”为500元，最终产生的结果为（C）可产生多缴税金500 B不发生任何变化申报表信息发生变化，征收信息不发生任何变化、一增值税小规模纳税人，2011年3月10日已进行了所属时期为2011年2月份的增值税申报，1000，3月25日发现申报表填写错误，到税务机关要求修改申报表“应补退税额”为元，税务机关按照纳税人所说修改“应补退税额”为500元，最终产生的结果为（A）可产生多缴税金500 B.不发生任何变化申报表信息发生变化，征收信息不发生任何变化、下列哪种申报表申报后，到开票模块可以分征收品目开票（A）．2003增值税一般纳税人申报表 B.2005版增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）版增值税纳税申报表（适用定期定额户）D.2008版企业所得税月（季）度申报表A类、下列模块中，主表、附表数据不可在同一模块中进行录入的有（D）居民企业所得税年度申报表非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）消费税申报表版增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）、对实行汇总纳税的总机构，在月份或季度终了之日起（）日内，随同《企业所得税月（季）A类）》报送《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。
． 5 B. 7 C. 10 D. 15、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决C ）个工作日作出审批决定。
、10 B、20 C、30 D、60、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销20万元，该汽车的生产成本为12万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企B ）万元.、14.64 B、16.40 C、18.24 D、24.40、下列属于增值税法规规定的“兼营销售行为”是（ D ）。
、空调厂既销售空调机整机，又销售空调机配件、电梯公司既销售电梯，又负责安装、娱乐公司既经营娱乐业，又经营餐饮业、宾馆既从事客房服务，又从事商品零售业务、某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（B ）万元。
、-0.2 B、0.12 C、0.17 D、0.2应纳增值税=22÷1.17×17%-（3.4-2.2÷1.17×17%）=0.12（万元）30、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（ B ）。
A、纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减。
B、纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票C、纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税D、纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处31、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（A ）元。
A、1132.5B、1158.75C、1510D、1525购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）32、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ C ）。
A、税收法律B、税收行政法规C、税收行政规章D、税务行政命令33、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。
该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（ A ）元。
（以上款项均不含增值税）A、182142.86B、190285.71C、200142.86D、220250.00该厂应代收代缴消费税＝（300000+100000+25000）÷（1-30％）×30％＝182142.834、普通发票的挂失声明应在( B )刊登。
A、地市级（含地市级）以上发行的报刊、杂志B、地市级（含地市级）以上发行的非娱乐性报刊、杂志C、《中国税务》杂志D、《中国税务报》35、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（ B ）。
A、对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法36、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（ D ）起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
、承包承租之日 B、上交承包费或租金之日、开始营业之日 D、承包承租合同签定之日、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决C ）个工作日作出审批决定。
、10 B、20 C、30 D、60、下列各项不属于营业外支出的是（C ）。
、固定资产盘亏的净损失 B、非常损失、坏账损失 D、固定资产清理净损失、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（A ）年。
保存期满, 报经税务机关查验后销、五 B、三 C、十 D、八、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（ A ）计算或估定。
、当时的市场价格 B、公允价格、同类产品的价格 D、核定价格、按照消费税法的有关规定：高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上C ）。
、1000元 B、5000元 C、10000元 D、50000元、在纳税担保中，纳税人或纳税担保人的下列（ D ）项财产不能作为抵押。
、抵押人所有的房屋 B、抵押人生产用的机器、抵押人的汽车 D、土地所有权、某市国税机关在启用税收征管软件时，因设计失误，导致一天电子商行在2008年8月少缴了万元税款。
对此，税务部门正确的处理意见是（ C ）、已经超过规定的追缴期间，税务部门不可以要求纳税人补缴税款、可以要求纳税人补缴税款，并演算滞纳金，但是不应该对纳税人实施处罚、可以要求纳税人补缴税款，但对纳税人不应该演算滞纳金和罚款、纳税人并没有错误或者失误，因此纳税人没有补缴税款的义务、关于税务文书送达，下列说法正确的是（D ）、纳税人信用等级评定结果均应报（B ）纳税信用等级评定管理委员会备案。
．国家 B.省 C.地市 D.县市1.按照国家税务总局《办税服务厅管理办法》的要求，办税服务厅应当提供以下服务：(ABCDEF) A导税服务 B全程服务 C限时服务D延时服务 E预约服务 F提醒服务2. 按照国家税务总局《纳税服务投诉管理办法》的要求，纳税人进行书面投诉的，应当在投诉材料中载明下列事项：(ABCD)A投诉人的姓名（名称）、地址、联系方式；B 被投诉单位名称或者被投诉个人的姓名及其所属单位；C 投诉请求、主要事实和理由；D投诉人签名或者盖章。
3. 办税服务厅一般设置(ABCD)等功能区域，各地可结合实际进行调整。
A办税服务区 B咨询辅导区 C自助办税区 D等候休息区4.按照税务礼仪的要求，税务工作人员为其他两个人做介绍时应先将（ BC ）A.职务高的介绍给职务低的B.职务低的介绍给职务高的C.主人介绍给客人D.客人介绍给主人5.税务处罚的种类主要有（ABD）A.罚款B.没收违法所得C.停止抵扣D.停止办理出口退税E.收缴税务登记证6、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（ ABCD ）。
A、聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构B、经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C、按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿D、使用税控装置7、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ADE ）。