应付职工薪酬分录实例(实用)

假如某员工基本工资2000，奖金300；公积金个人承担部分150，公司负担150；社保个人负担部分300（每个100），公司负担部分600（工伤200其他100）；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用

计提时（每月底）：

借：管理费用3050

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老（公司承担部分）100

应付职工薪酬－医疗（公司承担部分）100

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）100

应付职工薪酬－工伤（公司承担部分）200

应付职工薪酬－生育（公司承担部分）100

应付职工薪酬－职工工资2000

应付职工薪酬－奖金300

应付职工薪酬－住房公积金（公司承担部分）150

发放工资时（每月中）：

借：应付职工薪酬－职工工资2000

贷：现金/银行存款1680

应交税费－代扣代缴个人所得税20

其他应付款－养老（个人承担部分）100

其他应付款－医疗（个人承担部分）100

其他应付款－失业（个人承担部分）100

应付职工薪酬－住房公积金（个人承担部分）150

发放奖金时（每月底）：

借：应付职工薪酬－奖金300

贷：银行存款300

缴纳社保时（缴纳上月的，社保通过银行自动扣款）：

借：应付职工薪酬－养老（公司承担部分）100

应付职工薪酬－医疗（公司承担部分）100

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）100

应付职工薪酬－工伤（公司承担部分）200

应付职工薪酬－生育（公司承担部分）100

其他应付款－养老（个人承担部分）100

其他应付款－医疗（个人承担部分）100

其他应付款－失业（个人承担部分）100

贷：银行存款900

缴纳个税时（一般七日前，通过地税网站打表交银行）：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税20

贷：银行存款20

缴纳住房公积金时（缴纳当月的，每月任何时间）：

借：应付职工薪酬－住房公积金（个人承担部分）150

应付职工薪酬－住房公积金（公司承担部分）150

贷：银行存款300