审计工作底稿课后作业
审计之星工作底稿答案
审计之星工作底稿答案1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定。
2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规D、合同协议。
4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价。
5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C）A、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人。
6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D）A、12年B、10年C、8年D、不超过8年。
7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C）A、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入。
8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（B）A、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估。
9、从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A）A、047B、097C、087D、057。
10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C）A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产。
11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B）A、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000元货款。
12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A）A、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对。
审计计划审计工作底稿练习
一、填空题1.审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的，在具体执行之前编制的工作计划。
2.审计计划通常可分为和。
3.审计计划应由编制，经审核和批准。
4.时间预算既是合理确定的依据，又是衡量、判断审计人员工作效率的依据。
5.在审计过程中运用重要性原则时，一是为了；二是为了。
6.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的和。
7.审计人员应当考虑和两个层次的重要性。
8.重要性水平的计算方法有和两种。
9.在审计风险中，与被审计单位是否存在错误与舞弊有关，审计人员对此无能为力。
10.如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险部能降至可接受的水平，则应发表或。
二、判断题1.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
（）2.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。
（）3.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。
（）4.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。
（）5.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。
（）6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
（）7.对于出现错误或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。
（）8.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。
（）9.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
（）10.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
（）三、单项选择题1.审计计划通常由审计项目负责人在（）。
A.签订业务约定书之前起草B.外勤审计工作之前起草C.了解呗审计单位之前起草D.接受客户委托之前起草2.审计计划应当由（）。
A.主任会计师编制B.会计师事务所所长编制C.审计项目负责人编制D.会计师事务所业务负责人编制3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。
2022年注册会计师《审计》章节基础练习(第六章 审计工作底稿)
2022年注册会计师《审计》章节基础练习第六章审计工作底稿审计工作底稿的概念单项选择题正确答案：C答案解析：审计工作底稿是对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据和审计结论的记录，不仅仅记录审计证据和审计结论。
单项选择题会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿，下列各方中，拥有其正确答案：C答案解析：审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。
审计工作底稿的编制目的正确答案：D答案解析：审计工作时间的限制不是审计人员及时编制审计工作底稿的原因，如果因时间有限而及时编制工作底稿，可能会影响审计质量。
正确答案：ABCD答案解析：选项C，审计工作底稿反映整个审计的过程，所以审计工作底稿可以反映项目组成员执行的审计工作，可作为业务考核的基础。
审计工作底稿的编制要求单项选择题A会计师事务所要求审计小组成员在编制工作底稿时能够使相关的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论，这里相关的注册会计师应答案解析：审计工作底稿应使未曾接触一项审计工作的有经验的专业人士清楚了解与审计程序、证据和结论相关的问题。
有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：1.审计过程；2.审计准则和相关法律法规的规定；3.被审计单位所处的经营环境；4.与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
即“有经验的注册会计师”应当对选项ABD中相关内容有合理的了解。
正确答案：ACD答案解析：有经验的专业人士是对下列方面了解的人士：审计过程、相关法律法规和审计准则的规定、被审计单位所处的经营环境、与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
并没有对是否在会计师事务所长期从事审计工作的要求。
审计工作底稿的形式答案解析：以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应单独保存。
正确答案：C答案解析：无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：（1）使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；（2）在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性；（3）防止未经授权改动审计工作底稿；（4）允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。
《审计学》习题及答案 第四章 审计证据与审计工作底稿
第四章审计证据与审计工作底稿一、填空题1.审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了________________、________________所获取的各种证据。
2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。
一般而言，如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以____________；反之，所需审计证据的数量就要______________。
3.审计证据的__________是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的是指在质量上满足审计目标的要求。
4.如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就______________；反之，则 _ ___ __ 。
5.________是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据。
6._________是审计人员通过现场监督被审计单位各种___________、_____________、___________等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产____________、___________，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。
7.查询包括________和________，通过查询可以得到书面证据和_________。
8.根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即9.根据编制审计工作底稿的基本目的，审计工作底稿的基本结构是___________、__________、__________、__________。
10.为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿的__________________。
二、单项选择题1.（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。
A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A.审计内容B.审计目标C.审计范围D.审计程序3.下列证据中，不属于外部证据的有（）。
审计工作底稿练习题
审计工作底稿练习题一、单项选择题1、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（）。
A、对业务复杂的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B、不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿C、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性D、针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录2、下列各项中，不应当作为审计工作底稿保存的是（）。
A、接受业务时签订的业务约定书B、与其他注册会计师的必要的沟通文件C、管理层进行重大调整前的财务报表D、审计项目组与被审计单位举行过的会议记录3、下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是（）。
A、及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量B、便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价C、在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确D、因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿4、下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是（）。
A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B、实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿C、若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿D、无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制5、当涉及重大事项和重大职业判断时，注册会计师需要编制与运用职业判断相关的审计工作底稿，下列说法中，不正确的是（）。
A、决定记录重大事项的审计工作底稿的格式、内容和范围的一项重要因素是注册会计师在审计工作中运用职业判断的程度B、需要记录注册会计师对某些方面主观判断的合理性得出结论的基础C、如果注册会计师针对导致其对某些文件记录产生怀疑的情况实施了进一步调查，注册会计师只需记录这些文件记录是否真实D、如果审计准则要求注册会计师应当考虑某些信息或因素，并且这种考虑在特定业务情况下是重要的，记录注册会计师得出结论的理由6、下列有关审计过程记录的说法中，不正确的是（）。
注册会计师-审计-基础练习题-第六章审计工作底稿-第三节审计工作底稿的归档
注册会计师-审计-基础练习题-第六章审计工作底稿-第三节审计工作底稿的归档[单选题]1.注册会计师对被审计单位2018年度财务报表进行审计，于2019年3月5日出具审计报告，相关审计工作底稿于（江南博哥）2019年4月20日归档。
关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（）。
A.自2018年12月31日起至少10年B.自2019年3月5日起至少10年C.自2019年3月6日起至少10年D.自2019年4月20日起至少10年正确答案：B参考解析：选项B正确，审计工作底稿的保存期限是自审计报告日（2019年3月5日）起至少10年。
应选选项B。
[单选题]2.底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
A.30B.60C.90D.180正确答案：B参考解析：底稿的归档期限为审计报告日后60天内。
如果注册会计师未能完成审计业务，底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
应选B选项。
[单选题]3.注册会计师对乙公司2019年度财务报表出具审计报告的日期为2020年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2020年2月20日。
在完成审计档案的归整工作后，可以变动底稿的是（）。
A.2020年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工B.2020年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。
2019年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在2019年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债C.2020年5月15日，注册会计师知悉乙公司2019年12月31日已存在的.可能导致修改审计报告的舞弊行为D.2020年5月20日，乙公司收回一笔2019年已经注销的应收账款，金额为1000万元正确答案：C参考解析：选项A和选项D是在财务报表报出日后发生的，注册会计师不需采取行动；B由于无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债，并且在财务报表报出日后终审，注册会计师不需要采取行动；选项C属于在第三阶段发现的在资产负债表日前存在的事项，需要采取行动，提请被审单位修改报表。
内部审计考试习题 第06章 审计证据与审计工作底稿(答案解析)
第六章审计证据与审计工作底稿（答案解析）一、单项选择题。
1.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱2.有关函证叙述不正确的是（）。
A.询证函应由被审计单位直接寄发B.询证函回函应直接寄至会计师事务所C.对于无法实地监盘的存放在外地的存货可用函证验证其存在D.询证函可由被审计单位书写3.下面有关审计工作底稿叙述不正确的有（）。
A.审计业务约定书属于长期档案B.审计工作底稿应施行三级复核制度C.应收账款函证的回函属于当期档案D.审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿4.下列各项审计证据中，与总体合理性目标不相关的是（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5.审计人员在运用实质性测试程序获取审计证据时，应将来源于这些程序的审计证据的充分、适当性，同来源于控制测试的有关证据结合起来考虑，以支持（）。
A．审计总目标B．审计具体目标C．会计报表认定D．风险评价水平6.部门经理对审计工作底稿进行复核时，不包括对（）进行复核。
A．重要会计账项的审计B．重要审计程序的执行C．审计调整事项D．审计工作底稿编制的规范性7.下列各项提法中，恰当的是（）A. 内部控制越健全，固有风险越低B. 内部控制越不健全，固有风险越高C. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越少D. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越高8.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A．购货发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函9.注册会计师应对询问管理当局的重要内容作成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认。
经确认后的记录属于（）。
审计课后习题及答案(1-4章)解析
第一章1、什么是工程项目？其分类有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。
工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型项目三类;按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安装工程项目、装修工程项目2、简述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段：①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性研究报告。
③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。
④、根据可行性研究报告编制设计文件。
⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。
⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。
⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付使用。
⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。
3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策4、什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。
审计练习 第九章 审计工作底稿
第九章审计工作底稿一、单项选择题1. 事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A. 被审计单位B. 会计师事务所C. 注册会计师个人D. 预期使用者2. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
A.30B.60C.90D.1803. 以下关于审计工作底稿的存在形式，表述正确的是（）。
A. 只能以纸质形式存在B. 只能以纸质或电子形式存在C. 可以以纸质、电子或其他介质形式存在D. 一份工作底稿，只能以同一种形式存在4. 以下对审计档案的理解不恰当的是（）。
A. 对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案B. 永久性档案指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案C. 当期档案指那些记录内容经常变化，主要供当期审计使用的审计档案D. 永久性档案必定需要永久保存，当期档案至少保存10 年5. 注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征，下列关于识别特征的表述中不恰当的是（）。
A. 在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征B. 在系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征C. 在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征D. 在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征6. 中诚会计师事务所与闽洋电子有限公司于2010 年1 月20 日签订的2009 年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A. 至少保存到2011 年B. 至少保存到2015 年C. 至少保存到2020 年D. 永久保存7. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。
A. 审计工作底稿是保证审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核8. 复核审计工作底稿要采取三级复核制度，其中，三级复核过程的执行人不包括（）。
(朱锦余)审计学(第四版)章后习题参考答案：第6章审计证据与审计工作底稿习题+案例
旗开得胜第6章审计证据与审计工作底稿习题参考答案1.审计证据的定义是什么？【答】审计证据是审计师在执行审计业务过程中，为证实审计事项、得出审计结论和形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
其他信息包括审计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息，通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息，以及自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息。
2.审计证据可进行怎样的分类？【答】1•审计证据按其存在形式分类，可分为实物证据、书面证据、电子视听证据、口头证据和环境证据五大类。
实物证据是指通过实际观察或清点获得，用以确定某种实物资产是否确实存在及其数量的证据；书面证据是通过审查各种书面记录所获取的证据；电子视听证据是通过检查电子数据或影音形态存在的资1料所获得的证据，其最初存在形态为电子数据和影音资料；口头证据是有关人员对审计师的提问进行口头答复所形成的证据，也称为言词证据；环境证据也叫状况证据，是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。
2•审计证据按其来源分类，可分为亲历证据、内部证据和外部证据三类。
亲历证据是指审计师直接、亲自获得的各种证据；外部证据是指被审计单位以外的第三方编制的书面证据、证词等，它一般包括从外单位获得的发票、运单、对账单，被审计单位的债权人与债务人对函证所作的回复等；内部证据是由被审计单位内部产生并保存的各种书面资料，它包括被审计单位会计记录、声明书、其他书面文件等。
3•审计证据按其证明力分类，可分为基本证据、佐证证据和矛盾证据三类。
基本证据是指对被审计事项具有直接证明力的证据，它对审计师形成审计结论和意见具有直接影响；佐证证据又称辅助证据，是指支持基本证据证明力的证据；矛盾证据是指与某一证据不一致或相互矛盾的证据。
3.审计证据应当具备哪些特征？【答】审计证据的特征可从数量、质量两个方面来考虑。
充分性是其数量特征；适当性是其质量特征。
审计工作底最新稿样题
专题4 审计工作底稿第一部分样题导入【多选题】A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在编制和归整审计工作底稿时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
(2009)1.编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论。
下列条件中，有经验的专业人士应当具备的有（）。
A.了解相关法律法规和审计准则的规定B.在会计师事务所长期从事审计工作C.了解与甲公司所处行业相关的会计和审计问题D.了解注册会计师的审计过程【答案】ACD【解析】《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第九条有经验的专业人士，是指对下列方面有合理了解的人士：（一）审计过程；（二）相关法律法规和审计准则的规定；（三）被审计单位所处的经营环境；（四）与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
2.在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
A.编制审计工作底稿使用的文字B.审计工作底稿的归档期限C.实施审计程序的性质D.已获取审计证据的重要程度【答案】CD【解析】《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师应当考虑下列因素：（一）实施审计程序的性质；（二）已识别的重大错报风险；（三）在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的范围；（四）已获取审计证据的重要程度；（五）已识别的例外事项的性质和范围；（六）当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论的基础的必要性；（七）使用的审计方法和工具。
3.在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有（）。
A.重大关联方交易B.异常或超出正常经营过程的重大交易C.导致A注册会计师难以实施必要审计程序的情形D.导致A注册会计师出具非标准审计报告的事项【答案】ABCD【解析】〖母题重现〗《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十三条注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项。
审计(2014)第六章 审计工作底稿 课后作业(下载版)
第六章审计工作底稿（课后作业）一、单项选择题1.注册会计师编制的审计工作底稿需要使有经验的专业人士了解审计程序和重大审计结论等，以下各项中，不属于有经验的专业人士应该具备的条件的是（）。
A.了解审计过程和被审计单位所处的经营环境B.在会计师事务所从事工作五年以上C.了解审计准则和相关法律法规的规定D.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题2.根据相关规定，注册会计师应纳入审计工作底稿的是（）。
A.注册会计师对具体审计计划初步思考的记录B.因其他错误而作废的文本C.被审计单位文件记录的复印件D.重复的文件记录3.在审计过程中，注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素不包括（）。
A.被审计单位的规模和复杂程度B.拟实施审计程序的时间C.识别出的重大错报风险D.拟实施审计程序的性质4.A注册会计师对甲公司2013年的某商品订购单进行细节测试，则作为测试订购单的识别特征最恰当的是（）。
A.订购人的姓名或职位B.订购单的日期或编号C.订购单的审批人员D.订购单的供应商名称5.在审计工作底稿的归档期间内，注册会计师可以对审计工作底稿做出的事务性变动不包括（）。
A.因发现例外情况导致注册会计师得出新的结论，而需要变动审计工作底稿B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引D.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可6.ABC会计师事务所承接了甲公司2013年财务报表的审计工作，在审计中因客观事由中止了审计，导致审计工作未能完成，则下列对于审计工作底稿归档的相关说法中，正确的是（）。
A.不需要归档审计工作底稿B.在审计业务中止后30天内归档C.在审计业务中止后60天内归档D.在审计业务中止后90天内归档7.A注册会计师对甲公司2013年度财务报表进行审计，于2014年3月15日出具审计报告，审计报告于4月1日对外报出，相关审计工作底稿于2014年4月20日归档。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
2020年注会CPA《审计》考点习题：审计工作底稿含答案
2020年注会CPA《审计》考点习题：审计工作底稿含答案1.[单选]在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是()。
A.注册会计师与管理层对重大事项进行讨论的结果B.注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形C.注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿[答案]D[解析]按规定，审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿。
2.[单选]会计师事务所拟将审计工作底稿用于下列各项目的，其中错误的是()。
A.项目质量控制复核B.监督会计师事务所遵循审计准则C.第三方监督检查D.与网络事务所交流客户资料[答案]D[解析]D不符合职业道德规范，违反了保密原则。
3.[多选]无论审计工作底稿以何种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当控制，以实现下列()目的。
A.便于编制者在归档后随时改动工作底稿B.保护信息的完整性和安全性C.允许本项目组成员为履行职责查阅工作底稿D.清晰地显示生成、修改、复核的时间和人员[答案]BCD[解析]A：归档后审计工作底改的改动受到严格限制，不能“随时改动”。
4.[多选]注册会计师记录工作底稿识别特征的主要目的有()。
A.便于形成审计结论与确定审计意见B.便于对例外事项或不符事项进行调查C.便于区分项目组成员的责任D.便于对所测试项目或事项进行复核[答案]BD[解析]识别特征源自所记载的项目或事项，记载识别特征是为了“查找相关事项”，以便进行调查或复核。
“查找相关事项”是识别特征的直接功能，识别特征所“便于”的主要是“查找相关事项”。
5.[单选]对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。
针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是()。
A.销售发票的开具人B.销售发票的编号C.销售发票的金额D.销售发票的付款人[答案]B[解析]识别特征的最好具有“一一对应”性。
审计课后复习习题
一、单选题1、目前，我国会计准则中提出的审计方法是（D）A、账项基础审计B、制度基础审计C、财务基础审计D、风险导向审计2、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，下列不影响审计证据充分性的因素是（C）A、重要性水平B、重大错报风险C、具体审计程序D、审计证据的质量3、下列对独立性产生不利影响的是（D）A、为审计客户提供会计调整分录的建议B、提供特定技术支持，且不承担管理层职责C、将审计客户(非公众利益实体)批准的分录过入试算平衡表D、为审计客户提供内部审计服务4、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是(D)A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注5、贯穿着审计信息产生过程的始终,对审计信息质量起着决定作用,是制约审计信息质量的第一因素的是(A)A、审计主体B、审计客体C、审计依据D.审计目标6、根据审计工作底稿相关准则的规定，下列注册会计师的观点中正确的是(D)A、归档需要变动的工作底稿，将新工作底稿替换需要修改的工作底稿B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响C、在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加D、如果发现需要对归档后的工作底稿进行修改，应记录修改的理由、修改的时间和人员以及复核时间和人员7、F会计师事务所接受Y股份有限公司（以下简称Y公司）的委托对其2021年度财务报表进行审计。
注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款－T公司10000000,贷：主营业务收入10000000”，通过函证T公司检查该笔销货记录，证实T公司已于2021年7月31日归还此笔款项。
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：审计工作底稿含答案
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：审计工作底稿含答案一、单项选择题1.以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是()。
A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据2.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，下列做法中错误的是()。
A.应当记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况B.记录如何解决不一致的情况时，应当保留不正确的审计工作底稿C.如果某些信息是错误的或不完整的，并且初步显示的不一致可以通过获取正确或完整的信息得到满意的解决，则注册会计师无须保留这些错误的或不完整的信息D.对于职业判断的差异，若初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，则注册会计师无须保留这些初步的判断意见3.下列属于审计工作底稿通常包括的内容的是()。
A.已被取代的审计工作底稿的草稿B.反映不全面或初步思考的记录C.存在印刷错误或其他错误而作废的文本D.被审计单位文件记录的复印件4.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括()。
A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性B.识别出的例外事项的性质和范围C.拟实施审计程序的性质D.编制审计工作底稿使用的文字5.下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是()。
A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围6.以下关于识别特征的说法中，不正确的是()。
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第六章审计工作底稿一、单项选择题1.以下关于审计工作底稿的表述中，不正确的是（）。
A.审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计证据是审计工作底稿的载体C.审计工作底稿是出具审计报告的基础D.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程2.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。
其中，有经验的专业人士可以不具备的特质是（）。
A.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题B.了解审计过程C.了解被审计单位所处的经营环境D.在会计师事务所长期从事审计工作3.以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是()。
A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据4.在编制审计工作底稿时，下列各项中，注册会计师通常认为不必形成最终审计工作底稿的是（）。
A.注册会计师与被审计单位管理层对重大事项进行讨论的结果B.注册会计师不能实现相关审计准则规定的目标的情形C.注册会计师识别出的信息与针对重大事项得出的最终结论不一致的情形D.注册会计师取得的已被取代的财务报表草稿5.以下针对以电子形式存在的工作底稿的说法中，不正确的是()。
A.以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿B.转换成纸质形式后，无须单独保存以电子形式存在的工作底稿C.转换成纸质形式后，仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿D.以电子形式存在的工作底稿应与纸质形式的工作底稿一并归档6.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（）。
A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性B.识别出的例外事项的性质和范围C.拟实施审计程序的性质D.编制审计工作底稿使用的文字7.下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（）。
A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围8.以下关于识别特征的说法中，不正确的是（）。
A.识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志B.识别特征因测试的项目或事项不同而不同C.对识别特征的记录，可以反映项目组履行职责的情况D.审计程序的性质不会影响到识别特征9.对于某一具体项目或事项而言，识别特征的最主要的特点是（）。
A.多样性B.广泛性C.唯一性D.完整性10.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。
针对所检查的销售发票，注册会计师记录的识别特征通常是（）。
A.销售发票的开具人B.销售发票的编号C.销售发票的金额D.销售发票的付款人11.根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
在记录识别特征时，下列做法正确的是（）。
A.对于观察程序，注册会计师可以以观察的对象或观察的过程作为主要识别特征B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征C.对运用系统化抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征D.对询问程序，将询问时间作为主要识别特征12.注册会计师应当记录针对重大事项如何处理不一致的情况，下列相关说法中，错误的是（）。
A.记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况有助于注册会计师关注这些不一致B.记录针对重大事项如何处理不一致的情况，有助于注册会计师执行必要的审计程序以恰当解决这些不一致C.注册会计师应当保留导致这些不一致情况的不正确的审计工作底稿，以反映审计过程D.如果项目组成员和被咨询人员的不同意见涉及重大事项，则注册会计师应当记录该事项的解决情况13.下列各项中，不属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性的变动的是（）。
A.删除被取代的审计工作底稿B.记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进项讨论并达成一致意见的审计证据C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引D.在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项作出最终判决结果14.下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的是（）。
A.审计报告和经审计的财务报表B.审计工作完成情况核对表C.总体审计策略D.有关控制测试工作底稿15.会计师事务所承接了甲公司2015年度财务报表的审计工作，在审计中因客观事由中止了审计，导致审计工作未能完成，则下列对于审计工作底稿归档的相关说法中，正确的是（）。
A.不需要归档审计工作底稿B.在审计业务中止后30天内归档C.在审计业务中止后60天内归档D.在审计业务中止后90天内归档16.B注册会计师对乙公司20×5年度财务报表出具审计报告的日期为20×6年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为20×6年2月20日。
在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（）。
A.20×6年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工B.20×6年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。
20×5年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在20×5年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债C.20×6年5月15日，B注册会计师知悉乙公司20×5年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为D.20×6年5月20日，乙公司收回一笔20×4年已经注销的应收账款，金额为1000万元17.如果20×6年4月20日归档的X公司20×5年度财务报表审计工作底稿中包含了一部分已于20×4年3月20日归档的工作底稿，则()。
A.所包含的以前年度工作底稿应从20×4年3月20日起至少保管10年B.20×4年3月20日归档的全部工作底稿都应从20×6年4月20日起计算保管期C.所包含的以前年度工作底稿应从20×6年4月20日起至少保管10年D.20×6年4月20日归档的全部工作底稿都应从20×4年3月20日起计算保管期18.下列关于对审计工作底稿的归整和保存的表述中，正确的是（）。
A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论C.如果注册会计师未能完成审计业务，则可以不保存审计工作底稿D.即使注册会计师未能完成审计业务，也应当对审计工作底稿的归档期限作出限制19.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。
A．如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B．如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内C．如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内D．如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内二、多项选择题1.下列属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（）。
A.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础2.注册会计师编制审计工作底稿除了主要目的外，还可以实现其他目的，下列有关其他目的的说法正确的有（）。
A.有助于项目组计划和执行审计工作B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录C.便于项目组说明其执行审计工作的情况D.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任3.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解（）。
A.实施审计程序的结果B.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围C.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断D.获取的审计证据4.下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有（）。
A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿5.会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。
A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员B.在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性C.防止未经授权改动审计工作底稿D.禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿6.下列各项中，不属于审计工作底稿内容的有（）。
A.存在印刷错误或其他错误而作废的文本B.反映不全或初步思考的记录C.已被取代的审计工作底稿的草稿D.风险评估结果修改前的记录7.审计工作底稿可能包括的内容有（）。
A.总体审计策略和具体审计计划B.重复的文件记录C.分析表和问题备忘录D.被审计单位文件记录的摘要或复印件8.审计工作底稿通常包括的内容有（）。
A.询证函回函B.管理建议书C.与被审计单位律师的沟通文件D.项目组内部的会议记录9.每一张审计工作底稿应当包括的内容有（）。
A.被审计单位的名称B.审计项目的名称C.资产负债表日D.底稿覆盖的会计期间10.通常，注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素可能有（）。
A.审计工作底稿的标题B.审计过程记录C.审计结论D.编制者姓名及其编制日期11.在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有（）。
A.高级管理人员舞弊B.异常或超出正常经营过程的重大交易C.导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形D.导致注册会计师出具非标准审计报告的事项12.注册会计师将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录汇总在重大事项概要中，以下关于重大事项概要的理解，正确的有（）。