资金核算与管理岗位认知
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二、了解资金核算与管理岗位的业务内容
(一)企业筹资岗位的业务内容 企业筹资，通常是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、
债券或者银行借款等形式筹集资金的活动。筹资按资金使用的期限分为 短期资金筹集和长期资金筹集。 其中短期资金是指使用期限在一年以内的资金，一般是通过短期借款、 商业信用、发行融资债券等方式来筹措;
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情境一 资金核算与管理岗位认知
1 【学习目标】 2 【岗位职责】
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学习目标
一、认识资金核算与管理岗位
会计工作岗位，是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能 岗位。在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位 责任，建立岗位责任制;有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量; 有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作;还有利于强化会 计管理职能，提高会计工作的作用;同时，也是配备数量适当的会计人员 的客观依据之一。
会计工作岗位一般分为:会计机构负责人(会计主管人员)岗位;出纳岗位; 稽核岗位;资本、基金核算岗位;收入、支出、债权债务核算岗位;工资核 算、成本费用核算、财务成果核算岗位;财产物资的收发、增减核算岗位; 总账岗位;财务会计报告编制岗位;会计机构内部会计档案管理岗位。
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学习目标
其中的资金核算与管理岗位是企业会计工作岗位中的重要组成部分，资 金核算的业务内容可分为两个方面，一是筹资业务的核算，二是投资业 务的核算;资金管理的内容包括两个方面，一是筹资管理，二是投资管理。
学习目标
债权投资是形成企业的债权的投资。债权投资使企业只能够获得利息， 并能到期收回本金，但没有管理权。
对外投资按回收百度文库限不同分为短期投资和长期投资。短期投资是指能够、 也准备在一年以内收回的投资，如短期投资于股票、债券等。长期投资 是指购进不准备随时变现，持有时间在一年以上的有价证券以及超过一 年的其他投资。对外投资按投资方式不同分为直接投资和证券投资。直 接投资是直接以现金、实物、无形资产等投入其他企业，形成实质形态 资产的投资，如联营投资、并购投资等。证券投资是指企业以现金、实 物、无形资产购入其他单位的有价证券形成金融资产形态的投资，如投 资于股票、债券、基金等。从管理层持有意图划分，可以分为交易性投 资、可供出售投资、持有至到期投资等。
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学习目标
长期资金是指使用期限在一年以上的资金，通常采用吸收直接投资、发 行股票、发行债券、长期借款、融资租赁等方式来筹措。筹资按资金的 权益性质分为所有者权益资金筹集和负债资金筹集。其中所有者权益的 资金筹集方式有:吸收直接投资、发行股票等;负债资金筹集的方式有银 行借款、商业信用(应付账款、应付票据、预收账款)、发行债券、融资 租赁等。
带来的损失。
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岗位职责
(3)科学地确定筹资数量，控制资金投放时间，从数量上保证，并在时间 上衔接。
(4)认真选择筹资渠道和筹资方式，降低资金成本;注意安排筹资结构， 降低筹资风险。会同单位内部的有关部门，做好接受其他单位的投资、 办理补偿贸易引进设备、融资租入固定资产等业务。
(5)进行筹资的账务处理及各种明细分类核算。
二、对外投资核算与管理岗位的会计人员应履行 的职责
投资核算与管理岗位的会计人员应履行以下职责:
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岗位职责
(1)拟定对外投资的计划。根据决策管理者的意图、企业资金的情况和理 财的需要，做好各项股票投资、债券投资和其他单位联营、合营的具体
实施计划。 (2)控制对外投资风险并制定合理的预期投资报酬率。 (3)有关部门合营、联营的，应办理款项的支付及结算等工作。 (4)保管各有价证券、合营的有关协议及合同，对持有的各种证券按期及 时的计算应收股利和应收利息，计算各种证券的投资收益。 (5)进行对外投资的账务处理及各种明细分类核算。
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岗位职责
资金核算与管理岗位会计人员自身应具备的岗位素质是与资金核算与管 理岗位职责相互联系的，会计人员首先应明确岗位职责，知道自己要担 当的职业责任都有哪些，然后有针对性的提升自身岗位素质，以胜任资 金核算与管理岗位。
一、筹资核算与管理岗位的会计人员应履行的职 责
作为筹资核算与管理岗位的会计人员应重点做好以下工作: (1)做好筹资计划。筹资是企业重要的理财事项，应根据企业的发展规划 做好统筹安排，以保证生产经营资金的需要。 (2)按企业的理财规划，做好向银行借款、筹备各项资金的工作。如果是 发行股票或债券，必须按法定程序认真准备，尽量避免或减少筹资失败
(二)企业投资岗位的业务内容 投资指企业为了获得收益或实现资本增值向被投资单位投放资金的经济
行为。广义的投资包括对内投资和对外投资。对外投资后按形成产权关 系不同分为股权投资和债权投资。股权投资是形成企业的所有权的投资。 股权投资使企业不仅能够获得投资收益，还能参与被投资企业的管理。
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(一)企业筹资岗位的业务内容 企业筹资，通常是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、
债券或者银行借款等形式筹集资金的活动。筹资按资金使用的期限分为 短期资金筹集和长期资金筹集。 其中短期资金是指使用期限在一年以内的资金，一般是通过短期借款、 商业信用、发行融资债券等方式来筹措;
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情境一 资金核算与管理岗位认知
1 【学习目标】 2 【岗位职责】
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一、认识资金核算与管理岗位
会计工作岗位，是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能 岗位。在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位 责任，建立岗位责任制;有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量; 有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作;还有利于强化会 计管理职能，提高会计工作的作用;同时，也是配备数量适当的会计人员 的客观依据之一。
会计工作岗位一般分为:会计机构负责人(会计主管人员)岗位;出纳岗位; 稽核岗位;资本、基金核算岗位;收入、支出、债权债务核算岗位;工资核 算、成本费用核算、财务成果核算岗位;财产物资的收发、增减核算岗位; 总账岗位;财务会计报告编制岗位;会计机构内部会计档案管理岗位。
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其中的资金核算与管理岗位是企业会计工作岗位中的重要组成部分，资 金核算的业务内容可分为两个方面，一是筹资业务的核算，二是投资业 务的核算;资金管理的内容包括两个方面，一是筹资管理，二是投资管理。
学习目标
债权投资是形成企业的债权的投资。债权投资使企业只能够获得利息， 并能到期收回本金，但没有管理权。
对外投资按回收百度文库限不同分为短期投资和长期投资。短期投资是指能够、 也准备在一年以内收回的投资，如短期投资于股票、债券等。长期投资 是指购进不准备随时变现，持有时间在一年以上的有价证券以及超过一 年的其他投资。对外投资按投资方式不同分为直接投资和证券投资。直 接投资是直接以现金、实物、无形资产等投入其他企业，形成实质形态 资产的投资，如联营投资、并购投资等。证券投资是指企业以现金、实 物、无形资产购入其他单位的有价证券形成金融资产形态的投资，如投 资于股票、债券、基金等。从管理层持有意图划分，可以分为交易性投 资、可供出售投资、持有至到期投资等。
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长期资金是指使用期限在一年以上的资金，通常采用吸收直接投资、发 行股票、发行债券、长期借款、融资租赁等方式来筹措。筹资按资金的 权益性质分为所有者权益资金筹集和负债资金筹集。其中所有者权益的 资金筹集方式有:吸收直接投资、发行股票等;负债资金筹集的方式有银 行借款、商业信用(应付账款、应付票据、预收账款)、发行债券、融资 租赁等。
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(3)科学地确定筹资数量，控制资金投放时间，从数量上保证，并在时间 上衔接。
(4)认真选择筹资渠道和筹资方式，降低资金成本;注意安排筹资结构， 降低筹资风险。会同单位内部的有关部门，做好接受其他单位的投资、 办理补偿贸易引进设备、融资租入固定资产等业务。
(5)进行筹资的账务处理及各种明细分类核算。
二、对外投资核算与管理岗位的会计人员应履行 的职责
投资核算与管理岗位的会计人员应履行以下职责:
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岗位职责
(1)拟定对外投资的计划。根据决策管理者的意图、企业资金的情况和理 财的需要，做好各项股票投资、债券投资和其他单位联营、合营的具体
实施计划。 (2)控制对外投资风险并制定合理的预期投资报酬率。 (3)有关部门合营、联营的，应办理款项的支付及结算等工作。 (4)保管各有价证券、合营的有关协议及合同，对持有的各种证券按期及 时的计算应收股利和应收利息，计算各种证券的投资收益。 (5)进行对外投资的账务处理及各种明细分类核算。
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岗位职责
资金核算与管理岗位会计人员自身应具备的岗位素质是与资金核算与管 理岗位职责相互联系的，会计人员首先应明确岗位职责，知道自己要担 当的职业责任都有哪些，然后有针对性的提升自身岗位素质，以胜任资 金核算与管理岗位。
一、筹资核算与管理岗位的会计人员应履行的职 责
作为筹资核算与管理岗位的会计人员应重点做好以下工作: (1)做好筹资计划。筹资是企业重要的理财事项，应根据企业的发展规划 做好统筹安排，以保证生产经营资金的需要。 (2)按企业的理财规划，做好向银行借款、筹备各项资金的工作。如果是 发行股票或债券，必须按法定程序认真准备，尽量避免或减少筹资失败
(二)企业投资岗位的业务内容 投资指企业为了获得收益或实现资本增值向被投资单位投放资金的经济
行为。广义的投资包括对内投资和对外投资。对外投资后按形成产权关 系不同分为股权投资和债权投资。股权投资是形成企业的所有权的投资。 股权投资使企业不仅能够获得投资收益，还能参与被投资企业的管理。
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