全面预算编制实验(学生用)

全面预算编制实验

根据下面资料编制为A公司编制2008年度预算：

A公司是一家中等规模的股份制制造性企业，该公司在进行了周密调研基础上，经董事会认可，确定了2008年度（预算年度）的目标利润为110万，根据这个目标，公司预算委员会和各部门着手进行2008年预算的编制工作。

首先，他们找出报告年度（2007年）的、经会计核算所编制的实际资产负债表

资产负债表

2007年12月31日

注：

（1）元

2500

07=

⨯

=

5

材料12500

材料外购单价

公斤

年期末库存量

元

（2）元

800

07=

⨯

元

07

=

年单位生产成本

60

件

年期末库存量

产成品48000

要求：根据上述资料，结合调查、预测、分别编制08年各个预算：

1．销售预算

公司经过市场调查，取得以下有关资料：

①08年内各季度的销售量分别为：一季度8000件、二季度9000件、三季度10000件、四季度11000件；

②每件销售价格为120元；

③估计各期的销售收入中有70%于当季收到现金，其余30%将于下一季度才能收现。

销售预算

单位：元

2008年

2.生产预算

①08年期初产成品存货为800件，年末产成品存货为1200件

②07年实际单位生产成本为60元

③预计各季度末产成品存货数量相当于下一季度销售数量的15%。为了简化，我们假设期初、期末

没有在产品

生产预算

2008年

3.直接材料预算

①假定该公司只需要一种材料单位产品材料消耗量为4公斤，每公斤单位外购成本为5元；

②假定每季度的购料款当季只付40%，余下的60%可以在随后的两个季度内分别依次支付50%和10%；

③07年年末（发生于12月份）的应付帐款为24000元；

④各季度材料库存按下一季度生产需用量的10%计算；

⑤08年期初材料库存量2500公斤，年末库存量为4500公斤。

直接材料预算

数量单位：公斤

2008年

4. 直接人工预算

①单位产品生产需耗直接人工工时4小时；

②各等级的单位直接人工成本为8元；

③假定直接人工全部表现为现金支出。

直接人工预算 2008年

5．制造费用预算

该公司经过预测，将2008年所要开支的制造费用开支预计数编制成预算，并按各季度平均工资发生现金支出，确定出分季度的现金支出数。

制造费用预算 2008年

6．单位生产成本预算

假定采用全部成本法

单位生产成本预算

2008年

7.销售与管理费费预算

公司根据销售预算所确定的销售量和有关行政管理活动，估计出预算期内的销售与管理费用差编成预 。对其中的现金支出假定平均分配

销售与管理费预算

2008年

单位：元

8.资本支出预算

公司计划在2008年到2011年间进行一项新项目（甲）开发，总投资额预计为280万元，其中，安排在2008年内第二季度的投资额为150万元，用于购置设备，全部表现为现金支出。

资本支出预算

9．.现金预算

① 公司规定预算期内每季度的最低库存现金余额为10万元，2007年末库存现金余额为35万元； ② 公司在08年第一季度购入有价证券25万元。

③ 若向银行借款，则应于季初借入，偿还应安排在季末进行，借款利息按年利率10%计算，在借款

偿还时一并归还。

④ 预计2008年共付股利40万元，每季度平均安排支付；

⑤ 每季度预计交纳所得税分别是，一季度110373元，二季度127000元，三季度137849元，四季度

160250元。

现金预算 2008年

单位：元

10. 预计损益表

①公司产品成本计算采用全部成本法；

②存货计算采用先进先出法

预计损益表

2008年

11. 预计资产负债表

预计资产负债表

2008年12月31日