中小企业授信如何看三品三表和三流
【推荐】企业取得银行贷款时财务人员必须知道的10个“三看”
企业取得银行贷款时财务人员必须知道的10个“三看”目前中小企业发展到一定程度，必然面临到资金瓶颈，因此总会要与银行打交道，顺利通过银行的授信审查，并及时拿到第一笔信贷资金，成为好多企业财务人员面临的主要问题，提醒各位会计人员，企业取得银行贷款过程中你必须知道的10个“三看”：第一看：看三品抵押品、人品、产品提醒：领导者的交流能力，甚至你与爱人的关系、你与员工的关系、你与上下游单位的关系是否和谐，直接影响到企业的信用等级。
第二看：看三表水电表、纳税申报表、财务报表提醒：一个企业特别是生产性企业用电、用水的额度直接体现了你的规模大小。
第三看：看三户基本户流水、个人户流水、其他账户流水提醒：企业更多的会看重你企业真实实现的收入、利润以及资金流水情况，因此，即便是由于各种原因企业通过个人账户发生的流入流出，也会作为银行授信考察的依据。
第四看：看三增收入是否每年递增、利润是否每年递增、现金流是否每年递增提醒：银行在授信过程中更愿意把资金贷给成长性强的企业，一个已经进入生命末期的企业是永远不会得到金融部门的青睐的。
第五看：看三乱不要乱填应付票据、不要乱填短期借款、更不要乱填实收资本提醒：企业向银行提供的财务报表数字的真实性，体现了一个企业的诚信度，特别是报表中的应付票据、短期借款、实收资本等是根本无法造假的。
第六看：看三力盈利能力、还款能力、运营能力提醒：企业取得的贷款必然是用企业经营利润来偿还的，因此一个企业的盈利水平高低，直接决定了你获取信贷的可能性。
第七看：看三大净利润尽量大于10%、毛利率尽量大于20%、净资产与年末贷款余额比率尽量大于100%提醒：以上三个指标均体现了企业的获取利润的能力。
第八看：看三构资产结构、负债结构、组织管理架构提醒：一个优秀的公司必然是资产条理、负债清晰、组织架构合理的企业，公司部门设置也侧面反映了企业内部控制是否完善。
第九看：看三游上游供应商、下游销售商、上下游合同提醒：有稳定的客户群体、有实力的供应商做后盾、以及成熟系统的合同管理，都说明了你的企业已经由初创期进入了发展期。
怎样看企业财务“三张表”
怎样看企业财务“三张表”“三张表”是一个企业财务管理和动态的缩影。
要管理好一个企业，企业经理应当懂得财务管理的基本常识，应当看懂这“三张表”，必须根据“三张表”提供的财务信息为管理服务，否则，其决策将是“以其昏昏，使人沼沼”的。
对怎样看“三张表”，从外部审计如何审视企业报表的角度来进行表述，让大家清楚地知道中介机构是怎样审计企业“三张表”的，使我们的经理和业务人员都能更好地提高对“三张表”内涵的认识。
一、资产负债表《资产负债表》反映企业的资产、负债和所有者权益。
(一)查看注册资本的情况及企业的成长性首先查看所有者权益。
查看“实收资本”数额，将其与企业注册资本数额相比，检验注册资本是否到位。
用“所有者权益”合计（即净资产）除以“实收资本”，再用该“商数”除以企业自注册成立至今的“累计年份”得出净资产的年平均增长率进行分析。
而且注意“资本公积”的数额，若过大，将进一步了解其构成。
防止企业在不具备法定资产评估条件的情况下，通过虚假评估来虚增“净资产”，借此来调整“资产负债率”，蒙骗债权人或潜在债权人。
“实收资本”是企业承担有限责任的根本保证，审计人员是相当关注的，企业各类债权人也是高度重视的。
所以，中介机构出具的《年度报表审计报告》一般都将“实收资本”的情况首先予以反映和评价。
（二）查看企业资产的管理情况对企业所有资产的管理是否安全和完整，各项管理制度是否健全，特别是《内部会计控制规范－基本规范》以及相关具体规范，内部控制的设计是否合理，执行是否有效等情况进行核实。
在这个审计阶段，中介机构的审计人员必须调阅企业大量的规章制度和对资产进行有效管理的资料，对样、本、量进行确认，对企业资产的质量进行审计认定。
（三）查看企业资产负债率和各项流动性比率了解企业对各类债权人利益的保证程度。
用“负债合计数”除以“资产总额”求出“ 资产负债率”，可以了解到企业对长期债权人利益的保障程度，该比率越大，表明长期债权人的风险越大。
企业取得银行贷款时财务人员必须知道的10个“三看”【会计实务经验之谈】
企业取得银行贷款时财务人员必须知道的10个“三看”【会计实务经验之谈】目前中小企业发展到一定程度，必然面临到资金瓶颈，因此总会要与银行打交道，顺利通过银行的授信审查，并及时拿到第一笔信贷资金，成为好多企业财务人员面临的主要问题，提醒各位会计人员，企业取得银行贷款过程中你必须知道的10个“三看”：第一看：看三品抵押品、人品、产品提醒：领导者的交流能力，甚至你与爱人的关系、你与员工的关系、你与上下游单位的关系是否和谐，直接影响到企业的信用等级。
第二看：看三表水电表、纳税申报表、财务报表提醒：一个企业特别是生产性企业用电、用水的额度直接体现了你的规模大小。
第三看：看三户基本户流水、个人户流水、其他账户流水提醒：企业更多的会看重你企业真实实现的收入、利润以及资金流水情况，因此，即便是由于各种原因企业通过个人账户发生的流入流出，也会作为银行授信考察的依据。
第四看：看三增收入是否每年递增、利润是否每年递增、现金流是否每年递增提醒：银行在授信过程中更愿意把资金贷给成长性强的企业，一个已经进入生命末期的企业是永远不会得到金融部门的青睐的。
第五看：看三乱不要乱填应付票据、不要乱填短期借款、更不要乱填实收资本提醒：企业向银行提供的财务报表数字的真实性，体现了一个企业的诚信度，特别是报表中的应付票据、短期借款、实收资本等是根本无法造假的。
第六看：看三力盈利能力、还款能力、运营能力提醒：企业取得的贷款必然是用企业经营利润来偿还的，因此一个企业的盈利水平高低，直接决定了你获取信贷的可能性。
第七看：看三大净利润尽量大于10%、毛利率尽量大于20%、净资产与年末贷款余额比率尽量大于100%提醒：以上三个指标均体现了企业的获取利润的能力。
第八看：看三构资产结构、负债结构、组织管理架构提醒：一个优秀的公司必然是资产条理、负债清晰、组织架构合理的企业，公司部门设置也侧面反映了企业内部控制是否完善。
第九看：看三游上游供应商、下游销售商、上下游合同提醒：有稳定的客户群体、有实力的供应商做后盾、以及成熟系统的合同管理，都说明了你的企业已经由初创期进入了发展期。
如何读懂三表
如何读懂三表1、什么是三表？企业的三表是指企业的资产负债表、利润表、现金流量表。
资产负债表反映企业一定时期所拥有的资产、需偿还的债务以及股本（投资者）拥有的净资产情况。
利润表反映企业一定期间的经营成果即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产的获利能力。
现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。
2、三表在企业中的作用？资产负债表、利润表和现金流量表分别从不同的角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
3、三表的架构资产负债表：资产负债表一般有表首、正表两部分。
其中，表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。
正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。
资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。
报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。
账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。
不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。
利润表利润表一般有表首、正表两部分。
其中表首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程，所以，曾经将这张表称为损益计算书。
在我国，利润表采用多步式，每个项目通常又分为“本月数”和“本年累计数”两栏分别用列。
“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。
现金流量表现金流量表分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
4、三表的概述资产负债表：资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。
三张表看公司经营
如何通过三张报表“看穿”一家公司的经营状况商业逻辑和三个财务报表究竟存在什么样的关系？从这个表可以看出，首先一个公司的成立，它或者是“投资者投入”，或者就是有“债权人借入”资金。
投入的资金和借入的资金就能够形成这家公司的“资产”。
但是资产是一种资源，它是需要去投资的，它的投资就牵涉了这个公司的总体战略。
解释来说，一个公司其实有两种赚钱方式：一种方式是自主经营，即购买一堆存货、建一堆厂房、设计一点专利，然后自主经营。
另一种方式就是投资或是投入股票市场，简单说就是不自己干了，而是把得到的这笔钱投到别的公司里或者去购买股票，不自主经营。
这两种赚钱方式决定了公司资产可以分成两大类：一类是“经营性资产”，一类是“投资性资产”。
比如，我现在要成立一家公司，我自己投入了100万元，那么我就有所有者权益100万元，同时我为了扩张我的整个资产，我用100万元的股权拿到银行去质押，可能又可以从银行借来30万元，银行借入的钱其实就是我的债务。
所以，所有者权益和负债就构成了一家公司的资产。
这家公司的资产其实就是这家公司可以利用的资源。
上述举例的这家公司的资源就是130万元，但是这130万元有两个来源，一个100万元是投资者的投入，另外一个来源是30万元，银行的借入。
当这家公司有了资产之后怎么办，有两个选择。
第一个选择可以把资源划分一大部分来做自主经营，所以资产可以拨成经营性资产。
另一个选择，将这些资产都拿去投资。
可能将这130万元分成10小份，一份13万元，用来投资一些初创公司。
假使有一个初创公司成功，也可赚钱。
资产也可能会变成一种投资性的资产。
当一家公司有“经营性资产”的时候就要发生业务，这个业务首先是一定要给它带来收入。
为了形成这些收入它也一定会形成相应的“费用和成本”。
收入和费用成本之间的差额，就是这家公司因为经营活动所带来的利润，我称之为“核心利润”。
而“投资性的资产”就会带来“投资收益”。
一家公司因为经营所带来的核心利润和因为投资所带来的投资收益，加起来就是这家公司的“营业利润”。
银行考察中小企业可看“三品”、“三表”
银行考察中小企业可看“三品”、“三表”作者：刘明康来源：《中国经济周刊》2009年第12期由于金融机构在中小企业融资上没有体制和制度的保障，银监会要求，今年所有的银行业金融机构，只要条件允许，都必须在它的总行层面上成立小企业融资部门。
这个部门将有自己独特的战略，独特的技术培训，专门的资源和考核激励约束机制。
银行在考察中小企业时，可以另辟蹊径，主要是看企业的“三品”和“三表”。
“三品”包括：一是小企业一把手的人品；二是产品——即使订单减少，但在国内外市场上的市场份额仍能有所反映；三是抵押品——管理好抵押品，并且保证质量。
“三表”包括：电表、水表、报关单表。
因为机器是不会说谎话的，工厂的生产如果是有效率的，并且是发展的，它的变化会在它的电表和水表中体现出来；如果它是出口企业，从海关的报关单表就可以看得出真实情况。
目前，银监会正牵头做3件事以便利中小企业信贷融资。
一是尝试让中小企业利用自己的专有知识技术和许可专利作质押，补充其担保和抵押品的不足，比如电影、网络游戏的版权。
二是和中国科学院、科技部合作，请各行各业的专家参加小企业贷款的授信委员会，对高科技中小企业进行尽职调查，弥补银行业金融机构这方面评估人才的不足。
银监会已经为此遴选出300多名科学家。
第三，私募股权投资基金（PE）和风险投资（VC）将会是中国中小企业融资的重要渠道。
银行通过与它们建立联系，可以对中小企业处于什么发展阶段、有什么风险和多高收入更为清楚，从而敢于对中小企业在一定阶段内加大贷款支持，并且在适当的时候退出。
另外，作为监管者，在金融危机的监管工作中，脑子一定要清醒，要认清“五件事”：一是银行业市场和资本市场之间一定要有“防火墙”，也就是金融机构在资本市场上的运作必须和银行的资本金相隔离。
二是监管必须涵盖市场、机构和产品，“不管产品就管不住风险。
”三是不允许银行业金融机构过度拉高杠杆率；四是对银行内部激励机制要有恰当监管。
不是监管“今天是50万美元还是100万美元”，而是“有没有把风险抵扣以后的回报作为真正的评判激励的基础”。
如何看懂三大财务报表分析
如何看懂三大财务报表分析企业要紧的财务报表有资产负债表、利润表、现金流量表三大财务报表，这三大报表的作用分别用一句话来概括确实是：1、资产负债表是反映某一时刻的财务状况。
2、利润分配表反映某一时期的利润分配情形，将期初未分配利润调整为期末未分配利润，并列入资产负债表。
3、现金流量表反映的是现金变化的结果和财务状况变化的缘故。
下面我们将对这〓如何样看现金流量表现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。
那个地点的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。
现金流量表能够告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、进展能力和适应市场变化的能力。
市公司的现金流量具体能够分为以下5个方面：1.来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人职员资增加现金流出量，等等；2.来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等；3.来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸取股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等；4.专门项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如同意捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等；5.不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民专门重要的信息，尽管这些活动并可不能引起本期的现金收支，但对以后的现金流量会产生甚至极为重大的阻碍。
这类活动要紧反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
对现金流量表要紧从3个方面进行分析：1.现金净流量与短期偿债能力的变化。
论如何考察小企业的“品质”
论如何考察小企业的“品质”[摘要] 本文以银行信贷的角度，主要论述了在改革和创新小企业融资方式中，根据小企业风险特征，运用小企业的“三品”和“三表”应该是综合考察小企业“品质”的主要措施和手段。
[关键词] 小企业“三品” “三表” 甄别近年来，随着国家加大对小企业发展的扶持力度，金融机构也加强了信贷结构调整力度，不断优化小企业融资环境。
但由于小企业存在行业特征不明显、业务结构相对单一、核心竞争力不强、信用意识淡薄等问题，根据小企业风险特征，运用针对小企业自身特点的有效的手段和方法，在众多小企业中进行有效甄别，是当前金融机构面临的主要问题。
在目前的信用环境下，在改革和创新小企业融资方式中，运用小企业的“三品”和“三表”应该是综合考察小企业“品质”的主要措施和手段。
（“三品”包括：人品、产品、押品：即小企业实际控制人的人品、经营的产品、所能提供的抵质押品；“三表”包括：小企业拥有电表、水表、报关表，它们是判断小企业生产经营情况的重要依据。
）一、“人品为本”，以法人代表或实际控制人的品质审查为基础“人品”，是指小企业客户实际控制人个人的品质，是小企业客户“三品”中的一个重要方面。
具体而言，对小企业法人或实际控制人的个人品质需关注以下几方面：1、小企业实际控制人综合素质：对于对小企业经营者或所有者个人的职业经历、专业水平、经营管理能力、道德品质、健康状况等方面进行考察，从而判断企业管理者对企业发展的直接影响力。
2、小企业个人股东的资信是否良好：首先是对小企业主个人从业经历、以往的从业情况、对行业趋势、经营的掌控能力；其次是企业主或实际控制人是否诚实守信，是否有不良商业记录或不良银行信用记录，在工商、税务等部门的相关记录情况；三是小企业股东结构是否清晰：法定代表人或主要股东是否是为企业实际控制人，关注实际控制人情况。
3、考察其资金实力：目前小企业的财务信息并不能完全充分地反映客户真实的生产经营状况，在实际操作中往往通过查看小企业提供的实际控制人或股东个人财产情况，包括银行流水、经营流水以及其他资产情况，或通过现场勘查等手段，综合判断企业实际控制人或股东的资金实力以及再融资能力。
企业好不好，要看3个表。如何一眼看懂财务三大报表？
企业好不好，要看3个表。
如何一眼看懂财务三大报表？财务三大报表：利润表、资产负债表、现金流量表，是展示一个公司财务状况最为主要的几个报表，如何才能看懂，这里教你几个技巧。
利润表的8条投资密码1好企业的销售成本越少越好只有把销售成本降到最低，才能够把销售利润升到最高。
尽管销售成本就其数字本身并不能告诉我们公司是否具有持久的竞争力优势，但它却可以告诉我们公司的毛利润的大小。
通过分析企业的利润表就能够看出这个企业是否能够创造利润，是否具有持久竞争力。
企业能否盈利仅仅是一方面，还应该分析该企业获得利润的方式，它是否需要大量研发以保持竞争力，是否需要通过财富杠杆以获取利润。
通过从利润表中挖掘的这些信息，可以判断出这个企业的经济增长原动力，因为利润的来源比利润本身更有意义。
2长期盈利的关键指标是毛利率企业的毛利润是企业的运营收入之根本，只有毛利率高的企业才有可能拥有高的净利润。
我们在观察企业是否有持续竞争优势时，可以参考企业的毛利率。
毛利率在一定程度上可以反映企业的持续竞争优势如何。
如果企业具有持续的竞争优势，其毛利率就处在较高的水平，企业就可以对其产品或服务自由定价，让售价远远高于其产品或服务本身的成本。
如果企业缺乏持续竞争优势，其毛利率就处于较低的水平，企业就只能根据产品或服务的成本来定价，赚取微薄的利润。
如果一个公司的毛利率在40%以上，那么该公司大都具有某种持续竞争优势；毛利率在40%以下，其处于高度竞争的行业；如果某一个行业的平均毛利率低于20%，那么该行业一定存在着过度竞争。
3特别关注销售费用企业在运营的过程中都会产生销售费用，销售费用的多少直接影响企业的长期经营业绩。
关注时可与收入进行挂钩来考核结构比的合理性，另外，对于固定性的费用可变固定为变动来进行管控。
4衡量销售费用及一般管理费用的高低在公司的运营过程中，销售费用和一般管理费用不容轻视。
我们一定要远离那些总是需要高额销售费用和一般管理费用的公司，努力寻找具有低销售费用和一般管理费用的公司。
“三品、三表、三流”小微企业信贷风险评价法
“三品、三表、三流”小微企业信贷风险评价法'对公客户经理必读'订阅号由一位银行信贷人创办，目前已有几万人关注订阅，欢迎您转发！一、小微企业信贷风险表现形式(一)信用风险。
是指借款者未能及时、足额地偿还银行贷款而造成违约的可能性。
集中表现为小微企业的经营时间相对较短，财富积累较少，偿还能力弱，无有效的实物进行抵押或者偿还。
由于小微企业属于私营企业，长期持续经营的理念薄弱，短期利润的吸引加上财务制度的可信度相对较低，所以，当企业面临的不确定因素不断增加时，其整体的信用风险必然增加。
另外，小微企业违约成本较低，容易引起道德风险。
(二)政策风险。
政策风险主要是指企业在经营过程中，政府制定的某些政策对企业所在的行业产生明显影响而导致外部环境变化的风险。
很多小微企业都是由于产品技术不达标或者无力革新技术而经营困难，有的企业经营不善被迫关闭，导致商业银行面临着巨大的政策风险。
(三)行业风险。
行业风险主要是指由于小微企业所处行业的发展和盈利环境发生变动或者行业的周期性所带来的风险。
随着小微企业数量的不断增加，用工荒等问题的出现，对很多小微企业的进一步发展造成了严重阻碍。
大多数小微企业在劳动密集型行业里艰难生存，用工荒导致生产成本的不断提高，让小微企业的生存空间被进一步挤压。
(四)经营管理风险。
指小微企业的经营管理不善而导致的市场风险。
实际上，这种风险在许多地区的小微企业中广泛存在，很多企业都是因为经营管理不善而导致的盈利水平大幅下降，从而无力偿还银行贷款。
许多地区小微企业属于私人企业，企业主的个人素质尤其是企业主的个人能力和心理素质等条件，对于企业的管理和运作都会起到相应的影响，商业银行为小微企业提供贷款不得不面临着巨大的经营管理风险。
（五)市场风险。
指小微企业在发展过程中，受到市场价格等因素的影响而产生的潜在资产的损失。
较为典型的是2010-2011年的欧债危机，对我国很多地区从事进出口贸易的小微企业造成了巨大打击，尤其是从事劳动密集型的小微企业，更是这场金融风暴中最大的受害者。
小微企业三问 三看调查方法
小微企业三问三看调查方法小微企业“三问.“三看”调查方法小微企业的信贷原理跟公司信贷原理虽然有很多共通之处，但信贷调查的理念和技术还是有所不同，特别在理念上差异很大。
比如“订单贷款”，如果一个大中型企业有了一份付款比较有保障的价值2000万元订单，因为垫款时间比较长，需要凭这份订单向商业银行申请信用贷款2000万元，一般商业银行不会发放该笔信用贷款。
因为传统的公司信贷业务理念和做法不接受对这种大金额的授信业务采用信用方式。
但如果一个小微企业同样有一份付款比较有保障的价值200万元的订单，也因为垫款时间比较长，需要凭这份订单向商业银行申请贷款200万元，商业银行就可能会同意发放此笔信用贷款。
一家财务制度不健全的中型规模企业，如果要想获得商业银行的贷款，几乎是不可能的事，但一家同样财务制度不健全的小微企业，只要其能向商业银行证明经营情况正常，用途合理，就可能获得商业银行的贷款。
对小微企业的信贷调查技术，有很多中小银行已经总结出了成功的方法。
如泰隆银行的“三品”.“三表”，包商银行的“现金流调查方法”等，下面我们介绍一下小微信贷的“三问”.“三看”信贷调查技术。
“三问”即问人品.问经营.问风险。
“三看”是指看税表.，看流水.看凭证。
一.问人品小企业的命运基本上都掌握在企业主手中，企业主的性格.能力.资源等个人因素直接决定企业的成败。
在小微信贷业务实践中，因为对小微企业的信息无法全部掌握，对企业主人品的调查分析往往就成为判断借款人还款意愿的基本依据。
对一个人人品的判断很多时候是一种主观判断，可能是模糊的.有时甚至是一种直觉。
通常只有与这个人进行一段时间的接触了解后，才能对其有所了解，这时对一个人的人品判断才会比较准确。
银行信贷调查人员不是“算命先生”，在不具备长时间认知企业主的情况下，不能凭见面时的直觉就判断借款申请人人品好坏。
在具体的信贷业务实践中，银行信贷调查人员判断借款申请人人品好坏，潜意识中可能存在一些判断标准，但他没有提炼客户“好”.“不够好”和“不好”的标准。
中小企业授信审查要点
订单稳定、成长性好、盈利水平持续提升、发展前景良好的
企业。 以下审慎：多元化经营发展、涉足矿业、房地产等高风险行 业、缺乏品牌技术、缺乏稳定合作客户或渠道、核心竞争能 力不突出、盈利能力不稳定的企业。
（二）审查要点—财务
按照“实质重于形式”原则，对小微企业财务制度健全程度 的要求可相对降低，但企业须能提供充足证据以便我行核实 其相关财务指标特别是销售收入及利润。 不单纯依靠客户的财务报表，也应注重收集中小企业及其业 主的非财务信息，但决不意味着在选择中小企业客户的过程 中放弃对财务信息的分析。 通过财务报表分析，与现场走访、外围调查等方式收集的非 财务信息作交叉验证，选择销售收入与主要资产能够核实、 资产负债率与负债结构合理、应收帐款、存货及应付帐款等 科目金额与企业经营模式及行业特征匹配、盈利与现金流状 况良好，具备较强偿债能力的企业。
• 人品。诚信、经营管理及资金运营能力、社会资源。 • 产品。产能、产量、上下游客户、市场竞争力。 • 押品。合法有效、变现能力和价值。
三品
三表
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水表、电表。实际消耗量，推算生产情况。 税表。计税收入、纳税利润额。 海关报表。出口量、报关收入。 对账单。日常资金往来及大额资金进出情况。 出入库单。原料、货物进出情况。 工资单。工人数、工资水平。 人流。管理人员、生产人员、购买人员情况。 物流。原料、存货进出及消耗情况。 现金流。现金流入、流出、借贷、还贷情况。
以下审慎：企业名称、股东、经营场所、管理人员频繁变更，实际控
制人难以厘清、隐性关联关系复杂、注册资本未到位。
（二）审查要点—客户
股东、控制人 优先选择：当地人（或落地多年）、发展积累多年、发展历史清晰。 以下审慎：从事行业频繁转换、有逃废债记录、涉黑。 追加个人连带责任担保，提高违约成本。 企业 优先选择：股权结构清晰、注册资本到位、经营范围明确、生产经营
【解析】泰隆银行：“三品、三表”特色信贷技术
【解析】泰隆银行：“三品、三表”特色信贷技术作者：曹国岭小微企业融资的信息不对称、担保难、收益覆盖风险难是一道世界性难题。
直面难题，通过长达20年的探索和实践，泰隆银行摸索出一套以“三品三表”为核心的小微企业金融服务机制和风险控制技术，并在泰隆文化正能量的导引下，实现健康可持续发展。
(一)“三品、三表”——破解信息不对称性难题针对小企业信息不对称难题，泰隆银行打造了一支人数众多、自律性强的客户经理队伍，通过有效的沟通与服务，将数字化的“硬”信息和社会化的“软”信息有机结合，进行定性分析和定量测评，基本做到了解客户，知根知底。
泰隆银行客户经理占全行员工的比例超过50%，通过利用地缘、人缘、亲缘优势，遵循“到户调查”和“眼见为实”原则，通过“面对面”沟通和“背靠背”了解，多渠道、多方面了解客户的经营能力、家庭财产及道德品质等信息，具体包括客户有无不良嗜好、在朋友间的口碑、夫妻关系是否和睦等信息，全面观察客户的“三品”。
“三品”中，人品是第一位的。
一看“人品”，主要解决“信不信得过”的问题，考察客户的还款意愿；二看“产品”，主要解决“卖不卖得出”的问题，考察客户的还款能力；三看“押品”，主要解决“靠不靠得住”的问题，考察客户的还款保障。
同时，泰隆银行不机械地考察客户的财务报表，特别是针对生产型、外贸型小企业，泰隆银行除了解财务报表外，更重要的是看另外三个表：水表、电表、海关报表。
一看水表，生产型企业用水量往往反映客户生产经营变动情况；二看电表，生产型企业的用电量可以判断出生产经营情况和变动情况；三看海关报表，外贸型企业的报关表基本能准确反映客户经营情况。
这三个表可以提供企业比较真实的信息，有效验证和补充企业财务报表，真正锁定和明确客户的数字化信息。
(二)信用保证贷款——解决小企业担保难问题根据小企业有效抵押物不足的实际情况，泰隆银行积极探索和创新担保方式，不依赖抵押，全面推行保证贷款。
在小企业提供担保人的同时，要求追加其法定代表人、股东、实际控股人作为担保人，把企业的“有限责任”转变为个人的“无限责任”。
一眼看懂财务三大报表,你需要掌握这几个绝招
一眼看懂财务三大报表，你需要掌握这几个
绝招
财务三大报表：利润表、资产负债表、现金流量表，是展示一个公司财务状况为主要的几个报表，如何才能看懂，这里教你几个技巧。
一、利润表的8条投资密码
1、好企业的销售成本越少越好
只有把销售成本降到低，才能够把销售利润升到高。
尽管销售成本就其数字本身并不能告诉我们公司是否具有持久的竞争力优势，但它却可以告诉我们公司的毛利润的大小。
通过分析企业的利润表就能够看出这个企业是否能够创造利润，是否具有持久竞争力。
企业能否盈利仅仅是一方面，还应该分析该企业获得利润的方式，它是否需要大量研发以保持竞争力，是否需要通过财富杠杆以获取利润。
通过从利润表中挖掘的这些信息，可以判断出这个企业的经济增长原动力，因为利润的。
通过“三品、三表”看小企业贷款
通过“三品、三表”看小企业贷款
陈文峰
【期刊名称】《邮政研究》
【年(卷),期】2012(000)002
【摘要】小企业融资难，主要体现在以下几个方面。
一是信息不对称——小企业
多是现金往来，银行对小企业的实际经营情况、财务状况等信息难以了解；二是担保难——小企业处于创业或成长期，可以用来抵押的资产较少；三是小企业财务
制度不健全，内部管理不规范——小企业管理大多是家族式管理，管理水平及能
力较低，甚至难以编制正规的财务报表，导致企业财务信息与实际经营情况不对称，银行难以获得真实的财务信息；四是小企业信用记录不健全或不良好——小企业
在创业初期，
【总页数】1页(P36-36)
【作者】陈文峰
【作者单位】中国邮政储蓄银行徐州市分行
【正文语种】中文
【中图分类】F276.3
【相关文献】
1.从三表计量产品的不完善性看发展趋势 [J], 蔡放;
2.从墨子"三表法"看《墨辩》逻辑 [J], 邱建硕
3.银行考察中小企业可看"三品"、"三表" [J], 刘明康
4.中小企业信用体系建设的实践与探索——以“三品三表”信用考核为例 [J], 田祖富
5.华中社区:“一听、二看、三品”韵味杭州 [J], 魏惠君
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企业领导如何看懂三张
企业领导如何看懂三张三张是企业常用的财务报表之一，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
作为企业领导，了解和理解这三张报表对于掌握企业的经营状况、制定战略决策起着重要的作用。
本文将介绍企业领导如何看懂三张报表，并运用报表分析帮助企业的发展。
一、资产负债表（Balance Sheet）资产负债表是一张记录企业财务状况的报表。
它将企业的资产、负债和所有者权益按照一定的顺序展示出来。
企业领导在阅读资产负债表时，可以重点关注以下几个方面：1. 资产结构：关注企业的各类资产，如流动资产（现金、应收账款）、固定资产（房地产、设备）和无形资产（专利、商誉）。
了解企业的资产结构可以帮助领导判断企业的盈利能力和财务风险。
2. 负债结构：关注企业的各类负债，如短期负债（应付账款、短期借款）、长期负债（长期借款、债券）和所有者权益（股东投入的资金、留存利润等）。
负债结构的了解可以帮助领导评估企业的偿债能力和资本结构。
3. 资产负债比例：通过计算资产负债比例，可以了解企业财务结构的稳定性和偿债能力。
高负债比例可能意味着企业的财务风险较高。
二、利润表（Income Statement）利润表是一张记录企业盈利情况的报表。
它展示了企业在特定时期内的收入和费用情况，计算出企业的净利润（净收入）。
企业领导在阅读利润表时，可以注意以下几个要点：1. 收入来源：了解企业的主要收入来源，可以帮助领导判断企业的盈利模式和市场竞争力。
同时，关注收入结构的变化，可以及时发现经营风险和市场机遇。
2. 成本和费用：关注企业的主要成本和费用，如人力成本、原材料成本、销售费用和管理费用。
通过控制成本和费用，提高企业的盈利水平。
3. 利润率和增长率：计算利润率和利润增长率可以评估企业的盈利能力和增长潜力。
高利润率和良好的增长率通常意味着企业的竞争力较强。
三、现金流量表（Cash Flow Statement）现金流量表是一张记录企业现金流入和流出情况的报表。
中小企业授信如何看三品三表和三流
中小企业授信如何看三品三表和三流！对中小企业，我们在看报表的基础上，还要关注企业的“三品”、“三表”和“三流”，三品：即人品、产品、抵押品；三表：即水表、电表、税表或海关报表；三流：即人流、物流、现金流等符合其经营特征的非财务指标，再整合政府、工商、税务、民间社团、商会等外部资源，从而解决中小企业经营信息不透明、信息不对称的问题。
我们每做一个客户就是拜一个老师，真正去了解这个行当。
第一部分：看三品一、看人品第一、人品：人品的形成是有阶段性的，也就是说，有时候人品的变化并不是立竿见影的，但是人品升降因素的积累是不会停止的，在某个时期可能表现不明显，但是宏观上的人品积累是一定的，这也就形成了人品的波动性改变。
人品应用到银行授信调查和授信管理方面，其外延要远远扩大。
第二、人品看哪些：看企业法定代表人的人品应主要包括，第一、道德品行：行为规范，做事风格，个人在社会的形象和口碑，有无不良嗜好。
第二、诚信：是否诚实守信，个人和单位信用记录如何。
第三、经营管理和资金营运能力：企业经营战略，发展思路，抓管理带队伍水平，员工和骨干队伍的稳定性，企业文化，拥有信息量和恰当运用。
第四、社会经验：处理和解决问题的能力，拥有社会资源，社交人员范围，等等。
第三、人品怎样看：一是通过到企业调查了解，包括与企业法定代表人交谈、与企业管理层和相关员工交流，了解法定代表人上述情况；二是通过企业的主管部门、行业协会了解；三是通过企业的上下游客户了解；四是通过法定代表人的同学、朋友了解，等等。
如果仅仅靠授信前一次或二次接触，授信后几个月见一次面，是不可能基本掌握上述情况的。
二、看押品第一、押品定义：押品就是大家常做的抵押物或者质押物。
第二、押品看哪些：应主要包括押品的合法有效性，押品的购买价值、评估价值、可变现价值，押品变现能力，押品价格变动趋势，是否易保管等。
第三、押品怎样看：1、押品合法有效：即押品属于抵押人合法拥有，不存在法律瑕疵，审核权证人名称、位置、面积等要素，与实物现场核实确认，双人办理抵押登记。
老信贷总结：中小企业授信如何看三品三表和三流
老信贷总结：中小企业授信如何看三品三表和三流信贷50万银行人社群，欢迎入群挑战前言：对中小企业，在看报表的基础上，还有关注企业的“三品”、“三表”、“三流”等符合其经济特征的非财务指标，再整合政府、工商、税务、民间社团、商会等外部资源，从而解决中小企业经营信息不透明、信息不对称的问题。
来源：信贷共学1看三品1、看人品看企业法定代表人的人品应主要包括：道德品行，诚信、经营管理和资金营运能力；、人品怎样看：一是通过到企业调查了解。
二是通过企业的主管部门、行业协会了解。
三是通过企业的上下游客户了解。
四是通过法定代表人的同学、朋友了解，等等。
2、看押品押品应主要包括押品的合法有效性，押品的购买价值、评估价值、可变现价值，押品变现能力，押品价格变动趋势，是否易保管等。
押品怎么看呢，首先是看押品合法有效性；第二是看押品的价值；第三看押品的变现性；第四是押品易保管；第五十抵质押合同合法、有效性；第六最重要的是押品变现能力和价值。
3、看产品首先是看产能：就是通过调查了解企业现有设备最高产量，一是看企业的可研报告；二是看单台设备设计产量，计算最高产量；三是与企业交谈了解，同时应与生产同类产品的其他企业了解设备产能；四是看企业近二年实际产品产量，分析评价企业的产品满负荷生产程度。
其次是看产量：一是看企业近三年每年实际产品产量，以及当年前几个月实际产量，分析其产品产量是增加还是减少，判断其发展趋势；二是分析企业的产品产销存是否平衡，特别是当年产销是否平衡，应列表说明。
然后是看竞争力：一是产品质量、技术含量、先进程度；二是下游客户对该企业产品的依赖程度，产品可替换性；三是产品的销价、成本、利润，价格优势和利润贡献度；四是产品处于五个周期的阶段，在同行业竞争中所处的地位。
再看上游：主要是看企业原材料采购和市场供应情况；看下游：主要看企业产品销售和产品市场情况。
最后看发展前景：通过对企业供产销、产销存、市场供求状况、市场份额和竞争地位、产品核心竞争力和发展趋势，对企业和生产的产品的发展前景有个良好判断。
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中小企业授信如何瞧三品三表与三流！对中小企业，我们在瞧报表得基础上，还要关注企业得“三品”、“三表"与“三流”，三品：即人品、产品、抵押品;三表：即水表、电表、税表或海关报表;三流:即人流、物流、现金流等符合其经营特征得非财务指标，再整合政府、工商、税务、民间社团、商会等外部资源，从而解决中小企业经营信息不透明、信息不对称得问题.我们每做一个客户就就是拜一个老师，真正去了解这个行当。
第一部分:瞧三品一、瞧人品第一、人品:人品得形成就是有阶段性得，也就就是说,有时候人品得变化并不就是立竿见影得,但就是人品升降因素得积累就是不会停止得,在某个时期可能表现不明显,但就是宏观上得人品积累就是一定得，这也就形成了人品得波动性改变。
人品应用到银行授信调查与授信管理方面,其外延要远远扩大。
第二、人品瞧哪些:瞧企业法定代表人得人品应主要包括，第一、道德品行:行为规范，做事风格,个人在社会得形象与口碑，有无不良嗜好。
第二、诚信：就是否诚实守信,个人与单位信用记录如何。
第三、经营管理与资金营运能力：企业经营战略，发展思路,抓管理带队伍水平，员工与骨干队伍得稳定性，企业文化,拥有信息量与恰当运用。
第四、社会经验:处理与解决问题得能力,拥有社会资源,社交人员范围，等等。
第三、人品怎样瞧：一就是通过到企业调查了解，包括与企业法定代表人交谈、与企业管理层与相关员工交流,了解法定代表人上述情况；二就是通过企业得主管部门、行业协会了解；三就是通过企业得上下游客户了解；四就是通过法定代表人得同学、朋友了解,等等.如果仅仅靠授信前一次或二次接触，授信后几个月见一次面,就是不可能基本掌握上述情况得。
二、瞧押品第一、押品定义：押品就就是大家常做得抵押物或者质押物。
第二、押品瞧哪些：应主要包括押品得合法有效性，押品得购买价值、评估价值、可变现价值,押品变现能力，押品价格变动趋势，就是否易保管等。
第三、押品怎样瞧：１、押品合法有效:即押品属于抵押人合法拥有，不存在法律瑕疵,审核权证人名称、位置、面积等要素,与实物现场核实确认，双人办理抵押登记.２、押品得价值:一就是瞧押品实际买价或建造成本、同地段资产价值与评估价值。
押品得实际买价与建造成本不应该只就是问企业，应该瞧土地或房屋购买合同,入账金额,支付价款凭证与入账凭证，瞧合同内容,有无拖欠各种款项.建造成本应该瞧立项与规划批复、可研报告、竣工验收报告、进入固定资产作价凭证与附件,以及支付工程价款情况，瞧就是否拖欠工程款。
押品评估价值不应太高，资产增值因素可以考虑，但不应严重虚高,不应太悬殊，客户还可以少拿一些评估费用;二就是关注就是否拖欠工程款,按照法律规定,工程价款优先于抵押债权;三就是关注土地取得方式、已缴纳土地出让金、合同与付款凭证,以及土地就是否闲置,超过2年被无偿收回；四就是考虑押品可能变现价值。
3、押品得变现性：在实际操作中，应高度重视实现抵质押权得可行性,押品再值钱不能变现也没有用。
押品得位置要好、具有通用性，变现能力要强。
总分行都在强调强抵押,强抵押就就是资产变现能力强且足值，关键就是在法律规定允许降价范围之内能够变现。
4、押品易保管:押品容易保管、不变质、在授信期间内不会贬值。
５、抵质押合同合法、有效性:一就是要确保借款合同合法有效，因为法律规定主合同无效从合同无效,即借款合同无效，抵质押合同也无效,这就是前提与基础;二就是抵质押物得合法、有效性；三就是抵质押合同签字或授权合法有效，一定要面签;四就是抵押质押登记落到实处;五就是应注意,有时抵押与保证同时存在得双保险并不一定保险.按照法律规定,同一债权既有人得保证又有物得担保得,保证人在物得担保范围以外承担民事责任,如果抵押物难以变现、而保证人实力特别强,还不如没有抵押只要保证。
合同另有约定得,按照约定执行。
6、最重要得就是押品变现能力与价值:变现价值就是指在法律允许降价范围内得变现价值。
我们实际操作中,根据评估机构评估得价值折算抵押率，不就是抵押率越低越好，只要评估价值合理，抵押率只要符合总行规定，抵押率高一点也就是可以得。
抵押物足值，这里说得足值不就是按照评估价值计算得抵押率后得价值,关键就是分析判断按照抵押评估价值降价30%能否变现，而不就是按照抵押率折算后能够变现得价值，因为中国现行法律规定，依法拍卖资产不能实行无底价拍卖。
所以,对押品得价值得判断，关键要瞧买价或建造成本、可能变现得价值、就是否容易变现、再瞧评估价值,不就是所有抵押物都就是强抵押。
简单说真正得强抵押：一就是合法有效;二就是足值；三就是易变现，且按照评估价值降价30%就可马上变现，而不就是按照抵押率得价值变现。
以上情况也说明了银行办理授信业务，应主要瞧第一还款来源，押品与保证只就是授信风险缓释手段而已。
三、瞧产品1、瞧产能：就就是通过调查了解企业现有设备最高产量，一就是瞧企业得可研报告;二就是瞧单台设备设计产量，计算最高产量;三就是与企业交谈了解,同时应与生产同类产品得其她企业了解设备产能;四就是瞧企业近二年实际产品产量,分析评价企业得产品满负荷生产程度。
2、瞧产量:一就是瞧企业近三年每年实际产品产量,以及当年前几个月实际产量，分析其产品产量就是增加还就是减少,判断其发展趋势;二就是分析企业得产品产销存就是否平衡,特别就是当年产销就是否平衡，应列表说明.3、怎样瞧产量：瞧产量与产销就是否平衡，如果仅仅口头问企业,那不就是银监会规定得尽职调查,渠道与方法很多。
（1）到企业产成品仓库，瞧产品入库单、出库单与产品存量,判断企业实际产品产量；(2)到企业原材料仓库，瞧其中一个耗量较大得原材料车间领用量（扣除对外出售量）,再除以该原材料单耗，就可以计算出企业实际产品产量;(3）到车间瞧产品生产纪录,来推算实际产品产量；（4)瞧电量消耗总量或金额,再除以生产1吨产品用电量即单耗;（5）瞧企业产成品帐等，方式方法很多。
4、瞧产量目得:分析企业产品产量占全省、全国得比例,分析其在行业得地位;最重要得就是通过产品实际产量，来判断企业可能实现得销售收入、现金流入，最终判断企业得偿债能力。
５、瞧竞争力：一就是产品质量、技术含量、先进程度；二就是下游客户对该企业产品得依赖程度，产品可替换性；三就是产品得销价、成本、利润，价格优势与利润贡献度；四就是产品处于五个周期得阶段，在同行业竞争中所处得地位。
６、瞧上游：主要就是瞧企业原材料采购与市场供应情况.一就是需要知道企业现有库存原材料够企业使用多少天，来判断原材料储备得合理性与需要采购材料得可行性；二就是生产主要原材料得厂家数量、产量、质量、价格等情况;三就是主要供应商供应得数量、价格、结算与运输方式、稳定性等情况；四就是主要原材料市场供需情况，以及原材料市场发展趋势，进而分析判断企业原材料供应数量与质量就是否有保障,价格、运输与结算方式得稳定性等;五就是企业原材料采购合同情况,不就是有采购合同就可以，既要瞧现有采购合同，又要与近二年得采购合同进行比较与分析,同时更重要瞧合同当中得主要要素,包括采购数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。
7、瞧下游：主要瞧企业产品销售与产品市场情况。
一就是分析企业产成品库存够企业销售多长时间,并与现有销售合同得数量与销售时间等比较;二就是分析企业得产品市场需求量，与市场供应量比较,判断该产品市场供求状况;三就是企业得产品主要销售对象，包括对方单位名称、销售量、销售价格、运输方式、结算方式、稳定性等；四就是企业产品销售合同情况，不就是有销售合同就可以，既要瞧现有销售合同,又要与近二年得销售合同进行比较与分析,同时更重要瞧合同当中得主要要素，包括购买数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。
８、瞧发展前景：通过对企业供产销、产销存、市场供求状况、市场份额与竞争地位、产品核心竞争力与发展趋势，对企业与生产得产品得发展前景有个良好判断.瞧产品小结：主要包括瞧产能、瞧产量、瞧竞争力、瞧上游、瞧下游、瞧发展前景六瞧,以及获得上述信息得渠道与实际应用。
上述情况，即使我们重视瞧企业财务报表，从企业财务报告中得三张表也瞧不出上述六瞧,这六瞧与应用对我们授信依据、授信决策与授信管理都相当重要。
第二部分：瞧三表三表:即水表、电表与税表或海关报表。
一、瞧水表与电表1、为什么要瞧水表与电表：目得就是判断企业就是否正常生产及生产产品得数量，因为企业生产某单位产品消耗水量、消耗电量就是一定得，通过企业一个年度或者当年一段时间实际消耗水量、电量来推算企业得实际产品产量，通过产品实际产量，进而大体判断企业实际资金需求、可能实行得销售收入,判断企业得经营活动现金流与偿还债能力。
2、瞧水表与电表渠道:一就是瞧企业水表与电表实际消耗量；二就是瞧企业实际交纳得税费与电费金额；三就是前提要知道企业生产１吨产品实际用水与用电数量；四就是企业实际消耗得水量或电量,再除以生产1吨产品需要得水量或电量，就得出企业实际产品产量，进而判断企业实际资金需求、销售收入、现金流量，进而判断企业未来得偿债能力。
二、瞧税表或海关报表1、为什么瞧税表或海关报表：瞧税表目得就是通过企业实际交纳得增值税与所得税除以税率，反推算出企业得实际销售收入、实际利润；瞧海关报表目得就是了解企业实际产量与出口量。
一就是判断企业损益表中得销售收入与利润得真实程度；二就是判断企业所有者权益中未分配利润得真实程度,进而影响企业得资产负债率；三就是分析评估企业得合理资金需求,如果企业没有需求而贷款，贷款肯定被直接或间接挪用，贷款被挪用，到期可能难以及时收回,甚至部分无法收回;四就是判断企业未来销售收入、现金流入与偿债能力.2、怎么瞧税表：一就是瞧企业上年增值税销项发票,增值税销项税发票金额累计之与就就是企业上个年度得销售收入,或瞧企业每月“税收通用缴款书"中得计税金额或销售收入金额合计就就是企业上个年度销售收入（每月一张)。
二就是确认企业应缴纳增值税额度=增值税销项发票金额—增值税进项发票金额-运输发票金额×7%，计算出得缴纳增值税金额与银行对帐单付款实际缴纳得增值税金额核对，以确认销售收入得真实程度。
三就是核对企业得存货金额,在上述核对基础上，确认企业销售成本=增值税销项金额×(１-毛利率）,企业年末库存=年初库存+（年度进项发票累计金额+运输费+报销费用+制造费用)－销售成本。
四就是核对利润总额,通过审核税务局核准得所得税申报资料与税收通用缴款书,并瞧企业缴纳所得税付款凭证或银行对帐单来确认，企业利润总额=所得税缴纳额÷０、25（或企业所得税税率)。
五就是用上述同样得方法,来核对今年前几个月得销售收入、缴纳得增值税、某月末库存金额与前几个月得利润总额。