商业银行运用非现场审计系统存在的问题及对策

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我国银行业非现场监管系统运用中存在的问题及对策研究

定，系统数据可信度不高。监管人员在使
用２００８年上半年某期生成报表时，发现系统自动生成的报表数据有错误，及时虽
第，被监管机构风险管理系统建设
滞后，据准确性有待提高。部分机构特数别是中小法人机构风险管理系统建设严重滞后，再加之监管报表填报难度大，很
４、购票据设计难点的探讨并
由于并购交易存在相当大的不确定性，因此并购票据的注册审核时间节点选择尤为关键。若在并购交易获得审批之前发行债券，债券审核过程中，购本身不确定性可能会影响并
评价。
中存在的主要问题
年以前数据进行同期比较时就不得不使
用其他报表数据，该套系统报表诸多项而目和以往报表填报口径有所不同，得分使析结果缺乏可比性和指导性。第四，非现场监管系统运行尚不稳
有积极意义。
考虑．可以做如下尝试：（）优质企业备案并购票据的长期专用额度。对于一些１为大型优质企业，购活动可能是一个常规性活动。实际操作并在
中，于这些优质企业，以根据对企业的融资要求以及对企对可业经营战略、务状况的评估．案一个长期的专门用于并购财备方面的债券额度发行。只要在这个额度范围之内．并购需求有

非现场审计在商业银行内部审计中的作用与提升措施

非现场审计在商业银行内部审计中的作用与提升措施2011-04-29 09:45:31非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集被审对象的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种审计方法。

非现场审计具有全面性、时效性以及成本低、效率高和规范性强等特征，与国际先进水平相比，农行非现场审计的信息化、网络化和专业技术化程度偏低。

本文就农行内部审计现状及非现场审计在内部审计中的作用定位展开研究，提出充分发挥非现场审计作用的对策。

一、商业银行内部审计面临“三大矛盾”近几年来，我国五大商业银行先后完成股份制改造并成功上市，内部审计被纳入董事会及其下的审计委员会管理，其在公司治理、风险管理等方面的作用和地位显得十分重要，为此商业银行内部审计机构正积极推进审计转型，以满足董事会和最高管理层需要。

当前商业银行内部审计面临“三大矛盾”。

（一）银行业务量的快速增长与审计理念陈旧、审计手段落后的矛盾。

一方面在经济高速发展下，商业银行各项业务正处在快速增长期，表现为新业务品种不断推出、存贷款业务快速增长、中间业务突破性发展，带来内部审计领域扩展、审计需求大增。

另一方面面对堆积如山的凭证、报表、档案，在海量的业务数据中发现问题、寻找证据，仍沿袭以往的以手工操作为主的审计手段和过分依赖于现场审计的审计模式使得审计人员在履行职能时多少显得有些力不从心。

只有改进原有的审计理念和审计方法，才能完成董事会赋予内部审计的目标任务。

（二）银行机构众多、网点分散与内审机构收缩的矛盾。

一方面农业银行是我国网点最多的商业银行，因机构众多、网点分散，审计人员在各个机构之间东奔西突、疲于奔命，工作强度大，审计成本高，审计效率和审计的有效性难以得到保证。

另一方面审计体制改革后，农业银行内部审计划片设置10个审计分局，机构收缩、人员减少，实施审计项目时因资源配备不足，对审计覆盖面、审计的深度、审计及时性有一定的影响，可能造成审计职能作用发挥不够。

商业银行非现场审计存在的问题及建议

高。
计算机配置较低、硬件设施落后、口不全、乏适用的审计业接缺务应用软件等问题，加上计算机审计工作规范化程度不够，故对非现场审计发展较为不利，导致审计应用软件的使用效果预期
值不高。
（）３部分内部审计人员专业知识不能适应发展的要求。目前，商业银行内审部门既懂银行业务又懂计算机的非现场审计人员较少。专职的非现场审计人员操作技能强但现场经验少，现场审计人员业务较熟但计算机技能薄弱，且多数人业务技能单
一
（）４抓基础，提高非现场审计有效性。一是不断优化非现场审计方法，缩小 “ 疑似病例 ” 围。范减少查证工作量。二是及时诊断“ 疑似病例” 防范风险扩大。完善非现场审计报告和线索的查，证和处理，更好地实现非现场审计的价值。三是实施中注意借鉴国外同业的先进成果，如西方国家的模块化、嵌入式审计软件包，成功实现与业务系统的无缝集成和同步运行，使对审计对象的持续、实时、动态监测成为现实，在防范和发现计算机舞弊上
果错误，要么是对原有模型全部放弃，从头设计新模型，有在没以往成果和经验的基础上分析和梳理，审计模型的改进和完善
证在库的审计模型跟上业务发展的最新步伐．满足日常审计工
作的需要
１０
（）５计算机审计软件模型设计缺乏深度和针对性。商业银行业务发展日新月异、规章制度的变更修订、舞弊手段花样翻新、审计思路方法的创新突破，都需要及时对原有审计模型进行持续的改进优化。目但前没有一套相应的制度办法，对模型的改进

非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨

非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨【摘要】本文主要探讨了非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用及其影响。

在介绍了研究的背景、目的和意义。

接着从非现场监测技术和商业银行经济责任审计两个方面进行概述，然后重点分析了非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用、优势和挑战。

在总结了非现场监测对商业银行经济责任审计的影响，并指出未来研究方向。

这篇文章为了解非现场监测在经济责任审计中的作用提供了有益参考，为银行业提升审计效率和质量提供了有益启示。

【关键词】非现场监测、商业银行、经济责任审计、技术应用、优势、挑战、影响、未来发展、研究方向、结论1. 引言1.1 研究背景现代商业银行在日常运营中会遇到许多经济责任审计的问题，这些问题可能涉及到资金的安全性、业务流程的规范性以及内部控制的有效性等方面。

传统的经济责任审计主要是通过人工抽样检查和现场查验来获取数据和信息，但这种方式存在着效率低下、成本高昂、容易受到人为因素影响等问题。

为了应对这些挑战，非现场监测技术应运而生。

非现场监测技术是一种基于数据分析和自动化审计技术的审计方法，可以通过对大规模数据的采集、整理和分析，实现对商业银行经济责任审计的全面监测。

随着信息技术的不断发展和普及，非现场监测技术在商业银行经济责任审计中的应用越来越广泛。

通过利用数据挖掘、人工智能等先进技术，非现场监测可以帮助审计人员快速、准确地发现可能存在的问题，提高审计效率和效果。

探讨非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用，对于提升审计质量、降低审计风险具有重要意义。

1.2 研究目的研究目的是为了探讨非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用情况，分析其对审计工作的影响和作用机制。

通过深入研究非现场监测技术以及商业银行经济责任审计的相关理论和实践，揭示非现场监测在审计过程中的作用机制和效果，为提高商业银行经济责任审计的效率和准确性提供理论和实践支持。

本研究旨在进一步完善商业银行经济责任审计制度和方法，促进商业银行经济责任审计工作的规范化和专业化发展，为商业银行的风险控制和经营管理提供更加科学有效的依据，推动商业银行业务的可持续发展。

银行非现场审计流程管理存在的问题及对策

银行非现场审计流程管理存在的问题及对策下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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非现场监测在商业银行经济责任审计中的应用与探讨

【关键词】
非现场监测、商业银行、经济责任审计、技术概述、应用、影响因素、案例分析、价值、发展趋势、结论总结
1. 引言
1.1 研究背景
在进行商业银行经济责任审计时，传统的现场监测方法存在诸多不足，如时间成本高、效率低、易受主观因素影响等。为了解决这些问题，非现场监测技术被引入到商业银行经济责任审计领域。非现场监测技术是指通过数据采集、信息技术和数据分析等手段，对银行业务进行监测和评估，从而实现有效监督和管理。
非现场监测可以降低风险。由于监测过程是通过技术手段完成的，可以避免人为操作带来的错误和误差，有助于提高审计的准确性和可靠性。
非现场监测可以增强监督力度。利用监测技术可以实现实时监测和数据追踪，可以有效防范风险和违规行为，对商业银行的经济责任进行更为全面和深入的审计。
非现场监测技术在商业银行经济责任审计中的应用将为审计工作带来更高的效率、更低的风险和更强的监督力度，有助于保障商业银行的经济责任，促进银行业的健康发展。
商业银行经济责任审计主要包括对商业银行的资金运作、信贷风险管理、内部控制、合规性及社会责任履行等方面进行审核。审计人员需要通过对商业银行的资产负债表、利润表、流动性风险管理报告、合规性报告等资料进行检查，以了解商业银行的资金运作情况及经营状况。审计人员还需要对商业银行的风险管理系统、内控制度、合规机制等方面进行抽样检查，以评估其是否符合监管要求。
非现场监测技术的主要特点包括远程监控、实时数据传输、自动化处理和报警功能等。通过这些特点，监测人员可以随时随地对监测对象进行监控和管理，及时发现并解决问题。
在商业银行经济责任审计中，非现场监测技术可以帮助审计人员实时获取银行的经济运行数据，监测银行的各项业务活动，识别潜在的风险和问题，并及时进行预警和处理。通过非现场监测技术，审计人员可以更加全面地了解银行的运作情况，提高审计工作的效率和准确性。

银行非现场检查整改意见书

银行非现场检查整改意见书尊敬的银行领导：根据我行进行的非现场检查工作，发现了以下问题，并提出整改意见如下：一、内控管理方面存在问题：1. 内控制度不完善。

我行的内控制度需要进一步完善，要健全各业务环节的操作规范和流程，明确责任分工。

2. 内部审计工作不到位。

我行内部审计工作的频率和深度还有待提高，建议加强对关键环节和风险点的审计工作。

3. 内部人员违规行为。

部分员工存在违规操作的情况，如操作数据造成错误，处理客户信息不当，需要加强员工培训和管理。

整改意见：我行应当加强内控管理，制定和完善内控制度，明确操作规范和流程；提升内部审计工作的频率和深度，加强对关键环节和风险点的审计；加强员工培训和管理，提高员工遵守规章制度的意识。

二、风险管控方面存在问题：1. 风险评估不够全面。

我行在风险评估工作中存在不够全面的情况，没有充分考虑各种风险因素的影响，对风险控制措施的制定不够科学。

2. 风险管理手段不健全。

我行在风险管理手段方面存在不足，比如风险监测系统不完善，缺乏有效的预警机制等。

3. 不良资产处置不及时。

我行在不良资产处置方面存在滞后的情况，没有及时采取有效措施，导致不良资产规模逐渐扩大。

整改意见：我行应当加强风险评估工作，全面考虑各种风险因素对业务的影响，制定科学合理的风险控制措施；完善风险管理手段，建立完善的风险监测系统和预警机制；加强不良资产处置工作，及时采取有效措施，防止不良资产规模扩大。

三、防范欺诈行为方面存在问题：1. 客户身份核实不严格。

我行在客户身份核实方面存在不严格的情况，未能充分验证客户身份信息，无法有效防范身份欺诈行为。

2. 内部员工参与欺诈行为。

我行发现部分内部员工参与欺诈行为，涉嫌违法犯罪，需要进一步调查处理。

整改意见：我行应当加强客户身份核实工作，确保客户身份的真实性；严厉打击内部员工参与欺诈行为，依法追究其责任。

以上为本次非现场检查的问题和整改意见，请各相关部门认真按照整改意见逐项整改，并在整改完成后向我行报告整改情况。

商业银行分支机构非现场监管存在的问题及建议

【６０《济南金融》第５期
（三）非现场监管的风险分析不够系统。我国尚未建立系统的商业银行风险分析模型和预警系统，对银行的风险分析重点仍放在监控指标的合规性上，没有着重于采用动态分析手段来揭示银行风险变动趋势及对潜在风险和未来风险的预测，对银行业整体风险状况的分析局限于简单的数据汇总分析和经验判断，难以起到早期预警和指导现场检查的作用。一是注重对传统资产负债业务的监管，而对表外业务和新业务的监管较少。如银行承兑汇票、信用证、担保等表外业务，监管体系虽有所涉猎，但仅限于表面分析；对于代客理财、外汇交易等新业务，监管体系尚未涉及。二是注重对信贷资产的监管，而对非信贷资产的监管较少。监管部门每月对信贷资产质量进行监测分析，但是对债券投资、抵债资产和递延资产等非信贷资产分析较少。三是注重对单个指标的考核，忽视对指标间联系的分析。对安全性、流动性和盈利性指标间缺乏互动性的分析指标，如流动性比例和存贷比例的关系、资本充足率与资本利润率的关系等。
金融实务
律法规进行甄别、梳理，充分考虑银行、企业和市场需求，传培训工作，使企业财会人员知悉新的管理要求，熟练掌
有废有立，推陈出新，加快支付工具创新步伐，推动网上握和使用新式票证，养成良好的票证习惯，防止或减少人
银行、移动支付、卡基支付等新兴支付工具的推广应用；为因素造成的票据退票。第三，银行部门要主动加强与企
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商业银行分支机构非现场监管存在的问题及建议
刘青（山东银监局，山东济南２５０００１）
【
一、我国商业银行分支机构非现场监管中存在的主要问题
（一）非现场监管缺少清楚和详尽的工作流程。监管部门对非现场监管工作还缺乏深刻的认识和重视，对于非现场监管没有统一的规范和标准，实际工作中因监管人员对非现场的理解不同，做法也不同，随意性较大。如目前银监会仅对商业银行监管信息收集内容以及信息的处理和监管报告作了规定，对风险评价以及应采取的措施没有规范性的要求，而当前监管部门、统计部门等多个部门负有非现场监管的职责，由于对非现场监管没有统一的规范和标准，实际工作中因监管人员对非现场的理解不同，做法也不同，往往因部门而异、因人而异，缺乏统一性和规范性，致使非现场监管工作随意性较大。

非现场审计在商业银行内部审计中的作用与提升措施

本文就农行内部审计现状及非现场审计在内部审计中的作用定位展开研究，提出充分发挥非现场审计作用的对策。

当前商业银行内部审计面临“三大矛盾”。

（一）银行业务量的快速增长与审计理念陈旧、审计手段落后的矛盾。

只有改进原有的审计理念和审计方法，才能完成董事会赋予内部审计的目标任务。

（二）银行机构众多、网点分散与内审机构收缩的矛盾。

银行内部非现场审计信息化的现状和完善措施

审计信息化管理体制不完善
信息化管理职责不明确
银行内部非现场审计信息化管理体制不完善，表现为信息化管理职责不明确，容易出现权责不清的情况。
缺乏有效的信息安全管理机制
银行内部非现场审计信息化缺乏有效的信息安全管理机制，容易发生信息泄露和被篡改的情况。
银行内部非现场审计信息化
03
的完善措施
提高审计信息化技术水平
银行内部非现场审计
信息化的现状和完善
汇报人：
措施
2023-12-01
目录
• 银行内部非现场审计信息化现状 • 银行内部非现场审计信息化存在的
问题 • 银行内部非现场审计信息化的完善
措施 • 银行内部非现场审计信息化的发展
趋势和展望 • 结论
银行内部非现场审计信息化
01
现状
审计信息化发展情况
审计信息化技术不断发展
数据分析能力提升
通过数据挖掘和分析技术的提高，审计信息化将能够更准确地识别风险和
异常，提高数据分析能力。
精细化管理
审计信息化将帮助银行实现更精细化的风险管理，对每个风险点进行精准控制，提高风险防范能力。
合作与共享
银行将加强与其他金融机构和监管机构的合作与共享，共同提高审计信息化水平，实现更高效的风险防范和控制。
02 建立标准的审计数据库
建立标准化的审计数据库，方便数据查询和分析。
03 完善审计信息化制度建设
制定相关制度和规范，确保审计信息化的有效实施。
加强审计信息化管理体制建设
设立专门的审计信息化管理部门
01
负责审计信息化的规划、实施和管理。
建立有效的沟通机制
02
加强与业务部门和其他部门的沟通协作，确保审计信息化工作

我国银行业非现场监管存在的问题及改进的建议

我国银行业非现场监管存在的问题及改进的建议摘要:非现场监管是有效银行监管的重要组成部分。

我国非现场监管经过十几年的改进和完善,已经成为较为有效的监管手段之一。

但是,在实际操作过程中,非现场监管在制度建设、指标设计、技术运用等方面仍存在诸多缺憾。

笔者针对非现场监管存在的主要问题,提出修改和完善的建议,以期进一步提高监管的质量和效率。

非现场监管是有效银行监管的重要组成部分,也是持续银行监管的重要手段和方法。

20XX年,银行监督管理委员会(以下简称“银监会”)承接银行监管职责后,有必要针对非现场监管中存在的主要问题,进行修改和完善,以进一步提高银行监管的质量和效率。

鉴于此,笔者对非现场监管存在的主要问题进行探讨,并提出改进建议,供决策参考。

一、非现场监管中存在的主要问题1.监管制度不完善,监管随意性较大。

一是监管制度深度有待突破。

监管责任制中仅对监管信息收集内容以及信息的处理和监管报告作了规定,对风险评价以及应采取的措施没有规范性的要求,致使非现场监管工作随意性较大。

监管人员即使没有准确判断风险,并及时采取有效的监管措施,在制度上也缺乏相应的责任追究机制;二是监管制度广度仍需扩展。

《商业银行法》和《金融违法行为处罚办法》仅对商业银行违反资产负债比例管理规定做出明确的处理规定,但资产负债比例管理指标仅是监管指标的一部分,对其他监管指标尚未从法规上进行约束。

2.监管指标体系设计欠合理,风险反映不够充分。

一是注重对传统资产负债业务的监管,弱化对表外业务和新业务的监管。

如银行承兑汇票、信用证、担保等表外业务,监管体系虽有所涉猎,但仅限于表面分析。

对于见证、代客理财、外汇交易等新业务,监管体系尚未涉及;二是注重对信贷资产的监管,忽视对非信贷资产的监管。

监管部门每月对信贷资产质量进行监测分析,但是对债券投资、抵债资产和递延资产等非信贷资产分析较少;三是注重对即时风险的监管,弱化对潜在风险的监管。

对资产负债结构不匹配潜在的流动性风险、资金运用效率较低潜在的收益风险缺乏深入分析的工具和能力;四是注重对单个指标的考核,忽视对指标间的分析。

我国银行业非现场监管系统运用中存在的问题及对策研究

我国银行业非现场监管系统运用中存在的问题及对策研究作者：周杰来源：《金融经济·学术版》2010年第10期一、银行业非现场监管系统运用过程中存在的主要问题(一)非现场监管系统的数据存在不足第一,监管统计制度执行不到位,部分数据不可比。

监管统计制度正式实施后,个别机构未认真学习填报说明,准确理解填报要求,造成数据跨期变化大,直接影响了数据的可比性。

第二,被监管机构风险管理系统建设滞后,数据准确性有待提高。

部分机构特别是中小法人机构风险管理系统建设严重滞后,再加之监管报表填报难度大,很多项目要求机构根据已有数据进行分析填报。

目前,部分金融机构的报表仍为手工填制,由于填报人员没有完全理解报表的填报要求,在手工操作环节多、工作量大的现实情况下,难以实现准确无误的原始数据采集。

第三,系统数据缺乏完整性和连续性。

非现场监管系统自2007年正式运行后,仅对2005年末和2006年末的两期基础数据进行了补录,监管人员在对2005年以前数据进行同期比较时就不得不使用其他报表数据,而该套系统报表诸多项目和以往报表填报口径有所不同,使得分析结果缺乏可比性和指导性。

第四,非现场监管系统运行尚不稳定,系统数据可信度不高。

监管人员在使用2008年上半年某期生成报表时,发现系统自动生成的报表数据有错误,虽及时对系统进行了调整,更正了错误数据,却降低了使用者对系统生成报表的信任度,使审核人员额外增加了对系统生成报表的审核工作量。

(二)非现场监管系统的报表指标体系有缺陷第一,非现场监管系统的报表指标体系不能满足预警式监管的需要。

现行报表体系缺乏对数据的整理、挖掘及统一规范分析的跟进与配套系统,不能很好满足风险评级和风险预警的要求,使非现场监管工作存在一定的盲目性、随意性和分散性,导致监管成本提高和监管效率低下。

第二,非现场监管系统的报表体系不能满足持续性监管的需要。

临时应急报表多、传真资料多、手工操作多、电话联络多,不仅增加了数据收集成本,也不利于积累和建立历史监管数据,更不利于进行数据的纵向趋势分析和横向比较分析及评价。

我国银行业非现场监管存在的问题及改进建议

标题：我国银行业非现场监管存在的问题及改进建议摘要：随着互联网金融的快速发展，我国银行业非现场监管面临着一系列挑战和问题。

本文将从数据安全、合规风险、监管技术、监管体系等多个方面展开分析，提出改进建议，以期能够促进我国银行业监管水平的不断提升。

目录1. 引言2. 现状分析2.1 数据安全问题及挑战2.2 合规风险的日益增加2.3 监管技术的滞后与落后2.4 监管体系亟待完善3. 改进建议3.1 加强数据安全管理3.2 加大合规风险管控力度3.3 提升监管技术水平3.4 完善监管体系4. 结语引言近年来，我国银行业非现场监管面临着日益严峻的形势和挑战，亟待制定切实可行的改进建议，促进监管水平不断提升。

本文将围绕数据安全、合规风险、监管技术和监管体系等方面展开分析，提出改进建议，以期为我国银行业非现场监管的完善和发展贡献自己的一份力量。

现状分析2.1 数据安全问题及挑战在互联网金融快速发展的背景下，银行业非现场监管面临着数据安全问题和挑战。

银行作为金融机构，拥有大量敏感客户数据，一旦数据泄露或被攻击，将对客户和银行自身造成巨大的损失。

目前，我国银行业的数据安全管理体系亟需完善和加强，以确保客户数据的安全和保密。

2.2 合规风险的日益增加随着金融市场的不断拓展和发展，各种金融产品和服务不断推出，银行面临的合规风险也日益增加。

非现场监管需要更加精准地识别、评估和管理合规风险，以避免因合规问题带来的经济损失和声誉风险。

2.3 监管技术的滞后与落后银行业监管技术应用的滞后与落后也是当前非现场监管面临的问题之一。

随着金融科技的发展，监管技术水平和手段不断更新迭代，而银行业监管技术却相对滞后，导致监管效果不佳，监管工作难以跟上时代的步伐。

2.4 监管体系亟待完善当前我国银行业监管体系仍存在不少问题，包括监管制度不够完善、监管标准不够统一、监管职责不够清晰等。

这些问题导致了监管工作的碎片化和不连贯性，亟待进行系统性的完善和优化。

银行如何有效开展非现场审计

银行如何有效开展非现场审计【摘要】非现场审计是提高审计效率、节约审计成本、弥补现场审计不足的有效方法。

本文针对银行目前开展非现场审计存在的问题，指出了银行有效开展非现场审计的思路和方法。

非现场审计是审计部门按照一定审计程序连续收集、整理分析被审机构和业务经营数据及相关资料，及时发现存在的问题，检测被审机构经营状况及其发展趋势的一种监督方式。

随着互联网的发展，金融电子化水平的不断提高，审计对象、审计环境等已发生了较大变化，要求审计方式必须与时俱进，以信息化的审计对应信息化的审计对象，非现场审计与现场审计方式相结合、非现场审计技术与审计经验相结合必将成为银行内部审计方式的发展方向。

一、开展非现场审计的意义非现场审计是以计算机最新技术为手段，通过对审计对象相关业务数据和资料的连续调集、整理和分析，可以对银行所有分支机构和业务进行持续的、不间断的监测，及时发现存在的问题和疑点，扩大了审计的机构和业务覆盖范围，提高了审计的实效性，可以弥补现场审计的不足。

而且，非现场审计通过银行风险评估所提供的机构和业务的风险状况，可以帮助现场审计更加科学准确地选择审计样本，通过问题查找发现的疑点能够帮助现场审计有针对性地跟进检查、核实，为制定审计计划、安排审计资源提供支持，从而提高现场审计的效率，节约审计成本。

（一）银行开展非现场审计能够及时发现被审计单位经营管理中存在的问题由于非现场审计实施不间断监控，而且非现场审计的监测频率可以根据实际情况定为一个季度、一个月，甚至五天、一天，对风险变化的反应几乎是同步的，可以及早发现风险苗头，实现对风险的早期控制，为管理层提供预警信号。

同时，非现场审计是通过对审计对象的经营状况进行风险检测，确定审计工作重点监控对象和区域，这样就可以为现场审计提供资料和线索，最大限度地提高审计工作的效率和质量，为领导决策提供支持。

（二）银行开展非现场审计可以减少人为因素，提高审计效果非现场审计利用计算机技术直接对整个业务系统进行连续的或突击的审计，无须事先准备资料，这种非现场适时突击审计可以将人为因素减少到最低的限度，甚至可以在被审计单位不知不觉的情况下完成审计工作，这将为提高审计工作效率和质量、严肃查处各类违规违纪问题，充分发挥审计的监督和评价作用创造以极为有利的条件。

商业银行非现场审计机制的完善

试论商业银行非现场审计机制的完善摘要：非现场审计对于商业银行发挥内部审计对风险防控的保障性作用和现代公司治理实践中的专业性作用至关重要。

而目前非现场审计机制仍存在一些不合理不完善，其发挥的效能和运用并未引起足够重视，需要进一步更新理念、转变职能和创新模式，整体提升审计监督能力。

关键词：非现场审计持续监测风险评估数据信息分析工具非现场审计是指建立在现代信息处理和传递方式基础上，审计人员通过连续地搜集被审对象业务经营管理的各种数据和资料，依据预定的程序和方法来分析、评价和监测被审对象的现状及发展趋势的一种远程审计方法。

如何推进并完善非现场审计体系，大力推动非现场方法技术的创新，是内部审计未来提升履职能力的重中之重。

一、商业银行非现场审计工作机制面临的挑战近年来各商业银行非现场审计工作机制逐步建立，信息平台不断完善，方法体系日益全面，人才队伍不断壮大。

但由于受审计理念及技术手段等方面的制约，非现场审计并未充分体现了”远程监督，精确制导，有效审计”的特点，在工作实践中也面临诸多挑战。

（一）审计理念更新的挑战由于受传统审计观念的影响，一些人对非现场审计工作的重要性认识不足，未能形成现场审计应建立在非现场审计基础上的现代审计理念。

非现场审计需要较高的信息技术手段和数据提炼分析能力，因而一部分人思想上存在畏难情绪，工作上消极观望，给开展非现场审计工作带来很大的负面效应，直接影响到非现场数据信息的采集，导致审计涵盖面窄，手段单一，很难通过恰当的方式全面监测并及时发现经营管理中的薄弱环节。

（二）审计职能转变的挑战根据国际内部注册审计师协会的定义，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

也就是说，内部审计具有确认和咨询两项职能，在公司治理、风险管理、内部控制三个领域中发挥着作用，目的在于增加价值、改善组织的运营、帮助组织实现目标。

未来一个时期，商业银行在业务结构、资源布局、风险管理格局都面临着深刻变革和全面考验，许多业务将面临着走出去或重新整合，许多新产品将会研发投产，对内审工作而言，这其中有许多是未知的领域，面临更为复杂多变的新情况、新问题，工作职能发挥的空间非常大。

提高商业银行非现场审计效能

方面对非现场审计进行综合评价，不断非现场审计人员的专业能力和实战经验：的５％或以上，以节约成本和提高效率。提高非现场审计水平；Ｏ另一方面加大非现还可以在行业内和系统内加强有关信息但是，我国商业银行内部审计开展时间并场审计工作在考核中所占比重，激励部门的沟通和交流，相互借鉴，相互促进，推动
技术和数据平台。
了内审部门，各家银行内部又成立了规
非现场审计少不了要用到一些计算模、数量不等的内审分局或分部。经过几
非现场审计工作的一个重点和难点机辅助审计工具软件。好的工具软件，不年的运行，从打基础到逐步规范，探索从
就是非现场审计数据的获取和加工处理仅要功能强大，而且要操作便捷、易于掌到发展，非现场工作的基本框架已经形问题，决这个问题的办法就是要建立一握，这样才能满足不同层次用户的需求，成，解在对审计项目的支撑方面也取得了很
个完善的非现场审计信息平台。例如，工才能提高非现场审计的效率和效果。目好成绩，银行之间、行内部分局（但银分商银行从２００５年就开始打造一个功能齐前，一些大型商业银行在用的ＥＧ就是一部）间的经验交流和沟通并不多，利之不全的“ 审计信息系统 ”在经过详尽的业务款功能齐全且应用门槛较低的工具软件，于成果的充分利用。其实，。银行问业务大
一
圆
＜合作经济与科技》２１年９月号上（０１总第４４２期）
提要
财务管理目标是制定生产目

如何提高商业银行内部非现场审计效能的作用

如何提高商业银行内部非现场审计效能的作用非现场审计，是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计监督方式，其所具有的全面性、时效性、低成本、高效率等优势已得到国内外监管机构的共同认可，并代表了商业银行内部审计的发展方向。

但就目前来看，国内商业银行的非现场审计还处在初级阶段，信息化、网络化和专业技术化程度与国际先进水平相比，均存在相当差距。

笔者认为，要进一步提高商业银行非现场审计效能，应从以下几个方面入手：一、拓宽资料来源，确保信息获取的及时性、完整性、透明性（一）拓宽资料来源，丰富信息种类除总账传输、信息统计、城市综合网及财务、人事等基础数据以外，还应将经营管理计划、管理制度、业务检查报告等非数据信息纳入非现场审计的视野，占有的信息越多，就越有发言权。

（二）登录管理信息系统，提高信息资源共享度内部审计部门应尽快申请成为主要管理信息系统的用户，籍此获取查询权限，打通信息渠道，如：信贷管理信息系统、总账管理信息系统、抵债资产管理信息系统、行长查询系统、财务分析系统以及管理会计系统，都可为非现场审计提供翔实的数据资料，是非现场审计的首选目标。

代写论文（三）开发数据接口软件，实现非现场审计系统与经营管理系统的直联实现全行范围内核心业务系统版本的统一与数据大集中，是各家商业银行信息化建设的发展趋势，随之而来的，必然是管理信息系统与核心业务系统的无缝连接与实时交互。

相应地，开发运用接口软件，直接从经营管理系统的后台数据库中提取信息，便成为当前乃至今后一段时期内商业银行非现场审计的首要课题。

届时，信息传递过程中的人工干预环节大为减少，非现场审计获取信息的及时性、准确性、真实性及透明度都将从根本上得到保证。

二、发挥网络协同效应，丰富完善分析模型，加速非现场审计软件的研发（一）建立和完善审计机构内部网络，实现非现场审计协同作业及资源共享国内商业银行的非现场审计主要由一级分行以上内审部门组织实施，非现场审计系统还没有完全覆盖到基层内审机构，网络协同效应的发挥较为有限。