第三章税收法律制度习题1
《财经法规与会计职业道德》题库:第三章 税收征收管理法律制度(多选1)
多项选择题1.税务登记的种类包括( )。
A.设立登记B.停业、复业登记c.外出经营报验鼙记D.变更登记参考答案:ABCD解析:税务登记有5种。
2.下列应当办理税务登记的是( )。
A.国家机关B.个体工商户c.企业在外地设立的分支机构D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人参考答案:BCD解析:三种情况除外。
3.下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。
A.国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C.个人D.无固定资产场所的流动性农村小商贩参考答案:ACD解析:有三种情况不需要办理税务登记。
4·新办公司申报办理税务登记时,应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。
A.工商营业执照B.公司章程c.其他需要提供的有关证件、资料D.组织机构统一代码证书参考答案:ABCD解析:见2008版教材114页。
5·纳税人在申报办理税务登记时,应如实填写税务登记表,税务登记表的主要内容包括( )。
A.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式参考答案:ABCD解析:税务登记表内容有9项。
6.企业在办理税务登记的开业登记时,企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所,还应当登记总机构的相关内容包括( )。
A.名称、地址B.法人代表C.主要业务范围D.财务负责人参考答案:ABCD解析:总支机构的资料应填写。
7.纳税人办理税务登记后,应当办理税务变更登记的情况是( )。
A.名称的改变B.增加注册资本C.经营地点迁出原登记的县(市) D.改变生产经营范围参考答案:ABD解析:改变原登记机关的应注销。
8.注销税务登记的适用范围有( )。
A.纳税人因故需要歇业的B.纳税人的法定代表人发生变更的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因住所、经营地点变更,涉及改变主管税务机关的参考答案:CD解析:终止纳税义务应注销,改变主管机关应注销。
9.纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。
第三章 税收法律制度第一节
第三章税收法律制度第一节税收的概述一、单选题1、下列税种中,属于财产税的是()A、营业税B、房产税C、个人所得税D、车辆购置税2、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章3、下列选项中,不属于税收特征的是()A、无偿性B、固定性C、强制性D、不固定性4、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是()A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率5、我国企业所得税适用的税率属于()A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列选项中,税收的分类不属于按征税对象分类的是()A、关税B、所得税C、行为税D、流转税7、下列税种中,属于流转税的是()A、个人所得税B、车辆购置税C、消费税D、契税8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是()A、增值税B、城镇土地使用税C、个人所得税D、土地增值税9、在下列选项中,不是税收特征的是()A、无偿性B、固定性C、强制性D、法定性10、在税制要素中,对征税对象总额中一部分数额免于征税,只就减除后的剩余部分计征税款,被免予征税的这一部分数额是()A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点11、下列关于税率的表述中,说法不正确的是()A、增值税税率是比例税率B、个人工资薪金采用的税率是累进税率C、资源税税率是定额税率D、土地增值税税率是比例税率12、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税,这是()A、按照征收管理的分工体系进行的分类B、按征税对象的不同进行的分类C、按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类D、按照计税标准不同进行的分类13、下列各项中,不属于流转税的是()A、消费税B、营业税C、关税D、车辆购置税14、根据税收法律制度的规定,下列税种中,属于适用超率累进税率的是()A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、土地增值税15、对同一课税对象,无论其数额大小,都按照相同比例征税的税率是()A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率16、下列税种中,采用从量税的是()A、营业税B、车船税C、增值税D、消费税17、下列各项中,属于税法最基本要素的是()A、征税人B、征税对象C、税目D、计税依据18、下列各项中,属于按照税收的征收管理分工体系分类的是()A、工商税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类19、下列各项中不属于税收的特点的是()A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性20、下列关于税法的说法中,正确的是()A、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力和纳税人纳税义务的法律规范的总称21、按照征税对象划分税种体系,房产税、车船税属于()A、资源税类B、所得税类C、财产税类D、特定行为税类22、下列各项中,应归入中央税的是()A、海关代征的进口环节增值税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、房产税23、制定税收法律的部门是()A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会24、下列各项中,属于按照税收的征税对象分类的是()A、关税类B、行为税类C、工商税类D、中央税25、各个税种区别的根本标志是()A、征税对象B、计税依据C、征税人D、税目26、下列税法构成要素中,衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是()A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象27、下列选项中,不属于地方税的是()A、关税B、城镇土地使用税C、房产税D、土地增值税28、下列税种中,属于地方税的是()A、关税B、增值税C、房产税D、资源税29、按照税法的功能作用不同,税法可以分为()A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、税收实体法和税收程序法D、中央税法和地方税法30、下列选项中,正确的是()A、征税对象的数额未达到起征点的不征税B、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的部分征税C、免税是对部分已征税款予以免征D、减税是对应征税款全部予以减征31、下列不属于税收特征的是()A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性32、下列选项中,税收按征收管理的分工体系分类的是()A、资源税和行为税B、流转税和所得税C、财产税和流转税D、工商税和关税33、下列说法中,不正确的是()A、《增值税暂行条例》属于我国税收行政法规B、个人所得税法属于税收实体法C、《中华人民共和国海关法》属于税收程序法D、国际税法就是外国各个国家制定的税法34、我国个人所得税的计算中,按照税法规定可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额,该3500元指的是()A、起征点B、免征额C、直接减税D、直接免税35、税收实体法主要是指确定税种立法,具体规定各种税种的征收对象,征税范围、税目、税率、纳税地点等,下列各项中,属于税收实体法的是()A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国海关法》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《进出口关税条例》36、下列各项中,采用定额税率的是()A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、车船税37、区别不同类型税种的主要标志是()A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限38、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税,地方税和中央地方共享税。
第三章 税收法律制
• 【例题· 多选题】下列属于流转税类的有 ( )。 • A.营业税 • B.增值税 • C.消费税 • D.资源税 • 答案:
• 【例题· 多选题】下列税种中,属于中 央地方共享税的有( )。 • A.消费税 B.关税 • C.增值税 D.资源税 • 答案: • 【例题· 多选题】税收按征税对象分类, 可分为( )。 • A.流转税类 B.所得税类 • C.财产税类 D.复合税类 • 答案:
• 【例题· 单选题】下列税种中,采用从 量税的是( )。 A.营业税 B.车船税 C.增值税 D.消费税 • 答案: • 【例题· 多选题】目前我国采取复合计 税方法的有( ) • A.卷烟 B.黄酒 C.白酒 D.茶叶 • 答案:
• 二、税法及构成要素
• (一)税收与税法的关系 ☆1.税法的概念 税法即税收法律制度,是指国家权力 机关和行政机关制定的有关调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利与义务关系 的法律规范总称。 2.税收与税法的关系 (1)税法是税收的法律表现形式, 税收则是税法的主体内容; (2)税收反映经济利益关系,税法 则反映权利与义务关系; (3)相互依赖,不可分割。
• ★3.按照税法法律级次划分——税收法律、 税收行政法规、税收行政规章和税收规范 性文件。 • (1)税收法律(狭义的税法)——由全国 人民代表大会及其常务委员会制定。如 《税收征收管理法》、《个人所得税法》 等。 • (2)税收行政法规——由国务院制定的税 收法律规范的总称。 • 如《营业税暂行条例》、《个人所得税 法实施条例》等。
2008年中央财政收入结构
• (二)税收的特征 1.强制性。 2.无偿性。 3.固定性。 • 在一定时间内是相对稳定的, 任何单位和个人都不能随意改 变。
• ★1.按征税对象分类, • 分为流转税类、所得税类、财产 税类、行为税类和资源税类五种 类型。 • 1)流转税类——以流转额为 课税对象(增值税、消费税、营 业税和关税等)。 • 2)所得税类(收益税)— —以各种所得额为课税对象(企 业所得税、个人所得税等)。
中华会计网校2013年贵州会计从业考试《财经法规》习题班讲义第三章
会计从业资格考试辅导 财经法规与会计职业道德(第三章)
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第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
【考点回顾】
1.税收的特征
2.税收的分类
3.税法的分类
4.税法的11个构成要素
【典型例题】
【例题·单选题】下列税种中,属于地方税的是( )。
A.关税
B.增值税
C.房产税
D.营业税
[答疑编号6252030101]
『正确答案』C 『答案解析』本题考核税收的分类。
【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中,属于地方税务局征收的有( )。
A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.车船税
[答疑编号6252030102]
『正确答案』 BCD 『答案解析』本题考核税收的分类。
增值税属于中央地方共享税。
【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是( )。
A.征税人
B.纳税义务人
C.征税对象
D.税率
[答疑编号6252030103] 『正确答案』D 『答案解析』基本要素包括:纳税义务人、征税对象、税率。
【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有( )。
A.卷烟
B.雪茄
C.烟丝
D.药酒
[答疑编号6252030104]
『正确答案』BCD
【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有( )。
财经法规部分习题解析
一、单项选择15.纳税人到外县(市)从事生产经营活动的,应当向( C )税务机关报验登记。
A .所在地 B.主管地 C.营业地 D.注册地【解析】 见教材P122,本题中所在地与主管地、注册地含义相同,注意辨析营业地与它们的区别。
21.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,以及未按规定使用税务登记证件的,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书,限期改正。
逾期不改的处以( A )罚款,情节严重的处以( A )罚款。
A .2000元以下,2000元到10000元 B. 2000元以下,2000元到20000元C. 5000元以下,5000元到20000元D. 3000元以下,3000元到50000元【解析】《税收征管法》第六十条的规定:纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
未按规定使用税务登记证件的,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
(见教材P156,P279~280)本题不应包括“未按规定使用税务登记证件的,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的”。
22.发票的种类、联次、内容及使用范围由( B )规定。
A .财政部 B.国家税务总局 C.省税务局 D.县级以上税务局【解析】《发票管理办法》第五条规定:“发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
”33.最高开票限额由一般纳税人申请,( D )税务机关依法审批。
A .10000元以上由省级 B.100万元以上由市级C.10万元以上由县级以上D.由区县级以上【解析】见教材P162,自2007年9月1日起原省、地市税务机关的增值税专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关,地市税务机关对此项工作进行监督检查。
税收法律制度习题及答案
税收法律制度习题(一)一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是()A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是()。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由()审议通过旳。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由()制定颁布实行旳。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是()A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中, 不属于流转税旳有()A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为(), 属于()。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于()。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是()。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是()。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。
A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有()。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是()。
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习第三章税收法律制度计算题1.公司为增值税一般纳税人,2022年8月销售钢材一批,不含税销售额为8000元,税率17%,计算该公司8月增值税销项税额。
A.1360B.1300C.1162D.10002.公司为增值税一般纳税人,2022年8月销售钢材一批,含税销售额为9360元,税率17%,计算该公司8月增值税销项税额。
A.1591.2B.1360C.1000D.20403.某企业为增值税一般纳税人。
2022年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元,并收到对方开具的增值税专用发票;销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17%的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额()。
A.17B.8C.9D.104.某公司为增值税一般纳税人,2022年8月初增值税进项税余额为零,8月该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库,取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A.13.6B.6.87C.6.73D.20.15.某公司为增值税一般纳税人。
2022年8月,该公司发生以下经济业务:(1)外购原材料一批,货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元,另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。
(3)销售产品一批,取得产品销售收入(含增值税)2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A.358.7B.39.2C.2.2D.319.56.某企业为增值税一般纳税人,进口一批消费品,关税完税价格10000元,关税10%,消费税20%,增值税17%,计算该公司应交纳的增值税为()元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性,即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象,选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税,既包括商品销售收入额,也包括各种劳动、服务的业务收入额;在附加性质的税中,还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用,主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法,如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分,可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律,如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》,以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件,如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34-17=178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%=2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种:从价定率征收;从量定额征收;从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%+50 000×200×0.003=93万。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中,不正确的是()。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票,小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时,应当自项目合同签订之日起()内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的,应当向()申报办理变更税务登记。
A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元,无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请,为该企业中层干部进行管理培训讲座,从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所,居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项,适用3%营业税税率的是()。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中,不属于营业税纳税人的是()。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务,取得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。
第三章、税收征收管理法律制度
第三章、税收征收管理法律制度一、单项选择题。
1、根据《税收征收管理法》规定,纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的,可以向税务杉L关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指()。
A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指()。
A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内3、根据《税收征收管理法》规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,属于税收保全措施的是()。
A、责令纳税人暂时停业,限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款4、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A、3年B、5年C、10年D、15年5、根据我国《税收征管法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用()征收方式。
A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收6、根据我国《税收征管法》的规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()A、1个月B、3个月C、6个月D、1年7、根据我国《税收征收管理法》的规定,纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()A、自结算缴纳税款之日起6个月内B、自结算缴纳税款之日起1年内C、自结算缴纳税款之日起2年内D、自结算缴纳税款之日起3年内8、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记,由税务机关责令限制改正,逾期仍不改正的,税务机关应对其采取的措施是()A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、向人民法院提起诉讼C、没收其经营所得D、处以2000元以上1万元以下的罚款9、纳税人采取的在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为()A、偷税B、骗税C、欠税D、抗税10、纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,·从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
第三章、税收制度与税制结构复习题
第三章税收制度与税制结构一、填空题:1、纳税人是指按照税法规定负有纳税义务的单位和个人,广义的纳税人包括代扣代缴、代收代缴义务人2、征税对象(课税对象)是税收制度的基础性要素,其他税制要素的内容往往是以其为基础确定的。
3、计税依据(税基)是指税制中规定的据以计算各种应纳税款的依据或标准,主要有从价计征从量计征两种。
4、税率是税收制度的核心要素,基本形式有比例税率累进税率定额税率。
5、累进税率是指将征税对象按数额大小划分若干等级,相应规定不同等级的税率。
6、比例税率有单一比例税率差别比例税率两种基本形式。
7、累进税率按照征税对象指标的不同,分为绝对额累进相对率累进两种形式,按照累进依据和累进方法的不同,分为全额累进税率超额累进税率。
8、税源是指税款的最终来源,亦可看作是税收负担的最终归宿。
9、税收按税负能否转嫁分为直接税和间接税,按征税对象分为商品和劳务税、所得税、财产税和行为税等。
10、税收负担预期能够转嫁或易于转嫁,纳税人与负税人不完全一致的税种,一般称作间接税。
11、按税收计算标准划分,税收分为从量税和从价税。
12、价内税种是指税款构成征税对象价格组成部分的税种。
13、流转税是以商品或劳务流转额为征税对象的税种的统称。
14、世界各国税制结构经历了从以简单直接税为主,到以间接税为主,再到以现代直接税为主的税制演变历程。
二、单项选择题:1、代扣代缴义务人是指()A有义务从持有的纳税人收人中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位或和个人、B、有义务借助与经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人C、因税法规定,受税务机关委托而代征税款的单位和个人D、实际负担税款的单位和个人2、代收代缴义务人是指( B )A、有义务从持有的纳税人收人中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位或和个人B、有义务借助与经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人C、因税法规定,受税务机关委托而代征税款的单位和个人D、实际负担税款的单位和个人3、下列税种中,征税对象与计税依据一致的是(C )。
第三章税收征收管理法律制度答案
第三章税收征收管理法律制度一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案:A知识点来源:《税收征收管理法》第15条2.下列各项中,不属于税收征收管理活动的是()。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案:D知识点来源:《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容,主要通过纳税人填写()来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案:C知识点来源:《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于()。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案:B知识点来源:《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案:B知识点来源:《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的,经省级以上税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不超过()A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案:A知识点来源:《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日,购买乙企业原材料,尚欠货款40万元未归还。
2005年1月,将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元,到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月,该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元,按税款优先原则,应()A.先支付税额30万元,再归还乙企业货款40万元,剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元,再归还银行贷款50万元,剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元,再支付欠缴税额30万元,剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元,再归还银行贷款50万元,剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案:C知识点来源:《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的,应当在()内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
《财经法规》第三章税收法律制度重点总结
第三章税收法律制度(一)开业税务登记1.开业税务登记的对象。
根据有关规定,开业税务登记的纳税人分以下两类:(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人,包括:①企业,即从事生产经营的单位或组织,包括国有、集体、私营企业,中外合资合作企业、外商独资企业,以及各种联营、联合、股份制企业等.②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。
③个体工商户。
④从事生产、经营的事业单位(2)其他纳税人.2。
开业税务登记的时间和地点:30日内(1)从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内,向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
(2)除上述以外的其他纳税人,除国家机关和个人外,应当自纳税义务发生之日起30日内,持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记.【例题•单选题】根据规定,从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是( )。
A。
5日内 B.10日内 C.20日内D。
30日内『正确答案』D【例题•单选题】企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为( )。
A.10天之内B.半个月之内C.30天之内D。
半年之内『正确答案』C以下几种情况比照开业登记:(1)扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件.(2)跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内,向所在地税务机关办理注册税务登记。
(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
(4)从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地连续12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
第三章 税收法律制度习题
第三章税收法律制度一,单选题1,在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下,税务机关应当采取的税款征收方式是( D )A、查验征收B、查定征收C、定期定额征收.D、,核定税额2,下列关于消费税的说法中,正确的是.( D )A、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税B、自产自用应税消费品无需申报纳税C、纳税销售的应税消费品,如因质量等问题由购买者退同时,可直接抵减应纳税款D、委托其它企业加工的应税消费品,由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税3,对产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能够控制原材料或进销货的纳税人,税务机关可以采取的税款征收方式是(C )A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、查账征收4,下列关于消费税的说法中,正确的是(B )A、自产自用应税消费品无需申报纳税B、委托其他企业加工的应税消费品,由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C、纳税销售的应税消费品,如因质量等问题由购买者退回时,可直接抵成应纳税款D、进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向所在地主管税务机关申报纳税5,根据《企业所得税法》的有关规定,下列企业或组织中,属于我国非居民企业的是(B )A、在美国注册单实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业B、在美国注册的企业设在北京的办事处B、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业D、在湖北省工商行政管理部门登记注册得企业4,根据《营业税暂行条例规定》,下列各项属于营业税纳税人的是(B )A、委托进行金银加工的加工厂B、转让专利权的科研机构C、从事汽车维修的公司D、销售货物并负责运输货物的公司5,下列各项中,不符合发票开具要求的是(C )A、一次性复写发票的全部联次B、填写发票使用中文C、随意拆本使用发票D、按号码顺序填开发票6,在纳税人为设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下,税务机关应当采取的税款征收方式是(D)A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、核定税额10.关于邮寄纳税申报方式,下列说法不正确的是(A )A、申报方式采用邮寄申报的,以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间B、邮寄申报是税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关C、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的,其申报日期为交寄时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时,冻结的存款数额应当是( D )A、全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额B、纳税人应纳税款数额的两倍C、全部存款D、相当于纳税人应纳税款的数额12.下列不属于税收基本特征的是( C )。
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括()。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款;没收非法财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经()及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为()。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是()。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》,我国个人所得税的征收方式是()。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定,稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
财经法规第三章练习题
第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中,属于税收的特征的有(ABD )。
A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中,属于中央税的是(D )。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据,我国现行的有(ABC )。
A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有(AC )。
A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是(D )。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央地方共享税的有(ACD )。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中,属于行为税类的是(D )。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有(ACD )。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同,可以将税法分为(AC )。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
(×)【例题11·多选题】以下属于征税机关的有(BCD )。
A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定,计税依据可以分为(ABC )。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据,不论数额大小,只规定统一的法定比例的税率,被称为(A )。
财经法规-第三章-税收法律制度
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类(一)税收的概念税收是指以国家为主体,为实现国家职能,凭借政治权利,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
作用:(1)税收是国家组织财政收入的主要形式(2)税收是国家调控经济运行的重要手段(3)税收具有维护国家政权的作用(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证特征:(1)强制性(2)无偿性(3)固定性(二)税收的分类(1)按征税对象划分,可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
①流转税类。
包括增值税、消费税、营业税,主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
②所得税类。
包括企业所得税、个人所得税,主要是在国民收入形成后,对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
③财产税类。
包括房产税、车船税等,主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
④资源税类。
包括资源税、城镇土地使用税,主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的极差收入发挥调节作用。
⑤行为税类。
包括城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税等,主要目的在于国家根据一定时期的客观需要,限制某些特定的行为。
(2)按征收管理的分工体系划分,可分为工商税类和关税类。
二、税法及构成要素(一)税收与税法的关系1.税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的利益及义务关系的法律规范的总称。
2.税收与税法的关系税法与税收密不可分,税法是税收的法律表现形式,税收则是税法所确定的具体内容。
(二)税法的分类(三)税法的构成要素1.征税人;2.纳税义务人;3.征税对象;4.税目;5.税率;6.计税依据;7.纳税环节;8.纳税期限;9.纳税地点;10.减免税;11.法律责任。
第二节主要税种一、增值税(一)增值税的概念与分类1.增值税的概念增值税是对我国境内销售货物或者提供加工个、修理修配的劳务,以及进口货物的单位和个人、就其所得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款扣抵制的一种流转税。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定,邮寄申报以下列()为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于()。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法,错误的有()。
A、开具发票时,可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准,不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时,才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的,应当向()申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是()。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元,国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2011年应纳税所得额为()万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定,依据外国法律法规成立,实际管理机构在中国境内的企业属于()。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为()。
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财经法规第三章税收法律制度练习题及答案(1)一、单项选择题(共20题,每小题1分,共计20分。
每小题只选择一个正确答案。
)1.下列各项中,不属于税收征收管理活动的是( D )。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记2.根据《征管法实施细则》,邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。
(A )A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期3.下列行为属于未按规定取得发票的是( A )。
A.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的4.税务登记的具体办法由( B )制定。
A.国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局5.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( B )另行规定。
A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局6.《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理( C )。
A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记7.《税收征收管理法》规定,纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照( C )之间的业务往来收取或支付价款、费用。
A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业8.《发票管理办法》规定,除增值税专用发票以外的其他发票,由( B )指定的企业印制。
A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关C.地(市)级国税局、地税局D.省财政厅9.境外企业在中国境内承包建筑工程,应在( A )内申报办理注销税务登记。
A.项目完工,离开中国之前15日B.项目完工,离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日10.《税收征收管理法实施细则》规定,税控装置推广应用的管理办法由( C )A.国务院另行规定B.国家税务总局另行规定C.国家税务总局另行制定,报国务院批准后实施。
D.须国务院批准后,由国家税务总局另行规定。
11.下列行为不属于未按规定保管发票行为的是( D )。
A.未按规定缴销发票B.损毁发票C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况12.使用发票的单位和个人发生发票丢失的,应于( A )书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A.丢失当日B.丢失之日C.丢失3日内D.丢失10日内13.税务人员在进行税务检查时,与纳税人的法定代表人有下列关系的,不属于回避对象( C )。
A.夫妻关系B.父女关系C.朋友关系D.表兄弟关系14.以下不属于发票的是( B )。
A.火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据15.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
( B )A.60日B.30日C.15日D.10日16.《发票管理办法实施细则》规定,发票的真伪由( A )鉴定。
A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业17.发票监制章由( B )制作。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.县级税务机关18.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳税款外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。
( C )A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十19.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起(C )日内,将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.五日B.十日C.十五日D.三十日20.纳税人遗失税务登记证件的,应当在(B )天内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。
A.10天B.15天C.30天D.60天二、多项选择题(共48题,每小题2分,共计96分。
每小题应选择两个或两个以上正确答案。
)1.下列应当办理税务登记的是( ABCD )。
A.国家机关B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人2.纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同情况相应报送( ABCD )有关证件和资料。
A.财务会计报表及说明情况B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件3.下列有关税务登记的表述正确的是( CD )。
A.县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人,均应办理税务登记C.对纳税人填报的税务登记表,提供的证件和材料,税务机关应当自收到之日起30日内审核D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度4.《税收征收管理法实施细则》规定,纳税人采取邮寄方式申报纳税的,应当( ABC )。
A.使用统一的纳税申报专用信封B.以邮政部门收据作为申报凭据C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期D.使用特快专递邮寄5.从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的,应当持( BC )向营业地税务机关报验登记,接受税务管理。
A.税务登记正本B.外出经营活动税收管理证明C.税务登记副本D.营业执照6.纳税人办理税务登记后,应当办理税务变更登记的情况是( ABCD )。
A.名称的改变B.增加注册资本C.经营地点迁出原登记的县(市)D.改变生产经营范围7.非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联,下列各项中表述不正确的是( AB )。
A.第一联为发票联,购买方作为付款的记账凭证B.第二联为存根联,销货方留存备查C.第三联为抵扣联,购货方作扣税凭证D.第四联为记账联,销售方作销售的记账凭证8.注销税务登记的适用范围有( CD )A.纳税人因故需要歇业的B.纳税人的法定代表人发生变更的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因住所、经营地点变更,涉及改变主管税务机关的9.纳税人在申报办理税务登记时,应如实填写税务登记表,税务登记表的主要内容包括( ABCD )。
A.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人必须持税务登记证件办理的事项是( ABD )。
A.开立银行账户B.领购发票C.法人营业执照年检D.申请免税11.税务机关在发票管理中有权进行检查的是( ABCD )。
A.调出发票查验B.检查印制发票的情况C.复制与发票有关的凭证、资料D.询问与发票有关的问题12.根据《税收征收管理法》规定,税款优先原则的具体含义是( ABC )。
A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行C.税收优先于罚款、没收非法所得D.税收优先于应付工资三、判断题(共20题,每小题1分,共计20分,判断正确得分。
)1.发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具,任何单位和个人,不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
(×)2.对违反发票管理规定的单位和个人,经县级以上税务机关批准。
可以在6个月内暂停向其出售发票。
(×) 3.税法规定的或者税务机关依照税法确定的纳税人应税行为发生后据以计算应纳税额的期限为纳税申报期限。
(×)4.需临时使用发票的单位和个人,可依法向主管税务机关申请开具发票。
对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征收。
(√)5.纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的,税务机关不得发放税务登记证件。
(×) 6.税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。
(×)7.增值税纳税人发生增值税应税行为,需要开具专用发票时,可向其主管税务机关申请代开。
(√) 8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在五年内可以追征税款,但不加收滞纳金。
(×)9.申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。
(×)10.代开专用发票可以使用增值税防伪税控代开票系统开具,也可以由税务机关手工开具。
(×)11.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日,最长不得超过180天。
(√) 12.纳税人发生纳税义务,未按照税法规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的,税务机关有权核定其应纳税额。
(√)13.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票,不得开具普通发票。
(×)14.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。
(√)15.在民族自治地区,填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。
(×)16.一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目,也可以开具增值税专用发票。
(√)17.税务机关代开专用发票时填写有误的,按月汇总后在防伪税控代开票系统中统一作废。
(×)18.税务机关在核定应纳税额时,可以采用一种方法,也可以同时采用两种以上的方法。
(√)19.享有减免税待遇的纳税人,在减免税期间也应按规定办理纳税申报。
(√)20.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。
(×)四、简答题(共2题,每小题4分,共计8分。
)1.增值税专用发票开具时限的要求?答:《增值税专用发票使用规定》第六条规定:专用发票开具时限规定如下:(1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天。
(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天;(4)将货物交与他人代销,为收到受托人送交的代销清单的当天;(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税的,为货物移送的当天;(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天;(7)将货物分配给股东,为货物移送的当天。
一般纳税人必须按规定时限开具专用发票,不得提前或滞后。
2.向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件?答:《增值税专用发票使用规定》第十四条规定:符合下列条件的一般纳税人,可以向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票:(1)有专业电子计算机技术人员、操作人员。
(2)具备通过电子计算机开具专用发票和按月列印进货、。