第三章税收法律制度习题1

财经法规第三章税收法律制度练习题及答案(1)
一、单项选择题(共20题，每小题1分，共计20分。

每小题只选择一个正确答案。

)
1．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是( D )。

A.税务检查
B.税务管理
C.税款征收
D.工商登记
2．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。

(A )
A.寄出的邮戳日期
B.到达的邮戳日期
C.税务机关实际收到的日期
D.填制纳税申报表的日期
3．下列行为属于未按规定取得发票的是( A )。

A.自行填开发票入账
B.丢失发票
C.填写项目不齐全
D.向他人借用发票的
4．税务登记的具体办法由( B )制定。

A.国务院
B.国家税务总局
C.地方税务局
D.国家税务局
5．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( B )另行规定。

A.国家税务总局
B.国务院
C.国家税务局
D.地方税务局
6．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( C )。

A.停业、复业登记
B.变更登记
C.注销税务登记
D.报验登记
7．《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( C )之间的业务往来收取或支付价款、费用。

A.同类企业
B.关联企业
C.独立企业
D.非独立企业
8．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由( B )指定的企业印制。

A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.地(市)级国税局、地税局
D.省财政厅9．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( A )内申报办理注销税务登记。

A.项目完工，离开中国之前15日
B.项目完工，离开中国之后15日
C.项目完工之前15日
D.离开中国之前15日
10．《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由( C )
A.国务院另行规定
B.国家税务总局另行规定
C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。

D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。

11．下列行为不属于未按规定保管发票行为的是( D )。

A.未按规定缴销发票
B.损毁发票
C.丢失发票登记簿
D.隐瞒真实情况
12．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于( A )书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

A.丢失当日
B.丢失之日
C.丢失3日内
D.丢失10日内
13．税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象( C )。

A.夫妻关系
B.父女关系
C.朋友关系
D.表兄弟关系
14．以下不属于发票的是( B )。

A.火车票
B.订货单
C.电信业务收据
D.电费收据
15．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

( B )
A.60日
B.30日
C.15日
D.10日
16．《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由( A )鉴定。

A.税务机关
B.省级税务机关
C.国家税务总局
D.发票印制企业
17．发票监制章由( B )制作。

A.国家税务总局
B.省级税务机关
C.地市级税务机关
D.县级税务机关
18．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。

( C )
A.千分之五
B.千分之十
C.万分之五
D.万分之十
19．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（C ）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

A.五日
B.十日
C.十五日
D.三十日
20．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B ）天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10天
B.15天
C.30天
D.60天
二、多项选择题(共48题，每小题2分，共计96分。

每小题应选择两个或两个以上正确答案。

)
1．下列应当办理税务登记的是( ABCD )。

A.国家机关
B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
2．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送( ABCD )有关证件和资料。

A.财务会计报表及说明情况
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明
D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件
3．下列有关税务登记的表述正确的是( CD )。

A.县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关
B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核
D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
4．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当( ABC )。

A.使用统一的纳税申报专用信封
B.以邮政部门收据作为申报凭据
C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D.使用特快专递邮寄
5．从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持( BC )向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

A.税务登记正本
B.外出经营活动税收管理证明
C.税务登记副本
D.营业执照
6．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( ABCD )。

A.名称的改变
B.增加注册资本
C.经营地点迁出原登记的县(市)
D.改变生产经营范围
7．非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是( AB )。

A.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证
B.第二联为存根联，销货方留存备查
C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证
D.第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证8．注销税务登记的适用范围有( CD )
A.纳税人因故需要歇业的
B.纳税人的法定代表人发生变更的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
9．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( ABCD )。

A.单位住所、经营地点
B.注册资本
C.财务负责人
D.核算方式
10．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是( ABD )。

A.开立银行账户
B.领购发票
C.法人营业执照年检
D.申请免税
11．税务机关在发票管理中有权进行检查的是( ABCD )。

A.调出发票查验
B.检查印制发票的情况
C.复制与发票有关的凭证、资料
D.询问与发票有关的问题12．根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是( ABC )。

A.税收优先于无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C.税收优先于罚款、没收非法所得
D.税收优先于应付工资
三、判断题(共20题，每小题1分，共计20分，判断正确得分。

)
1．发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

(×)
2．对违反发票管理规定的单位和个人，经县级以上税务机关批准。

可以在6个月内暂停向其出售发票。

(×) 3．税法规定的或者税务机关依照税法确定的纳税人应税行为发生后据以计算应纳税额的期限为纳税申报期
限。

(×)
4．需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。

对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。

(√)
5．纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放税务登记证件。

(×) 6．税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。

(×)
7．增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。

(√) 8．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。

(×)
9．申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。

(×)
10．代开专用发票可以使用增值税防伪税控代开票系统开具，也可以由税务机关手工开具。

（×）11．税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

(√) 12．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

(√)
13．增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。

(×)
14．租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。

(√)
15．在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。

(×)
16．一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。

(√)
17．税务机关代开专用发票时填写有误的，按月汇总后在防伪税控代开票系统中统一作废。

（×）18．税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。

(√)
19．享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。

(√)
20．凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。

(×)
四、简答题(共2题，每小题4分，共计8分。

)
1．增值税专用发票开具时限的要求?
答：《增值税专用发票使用规定》第六条规定：
专用发票开具时限规定如下：
（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

(2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天;
(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天;
(4)将货物交与他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天;
(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天;
(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天;
(7)将货物分配给股东，为货物移送的当天。

一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。

2．向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件?
答：《增值税专用发票使用规定》第十四条规定：
符合下列条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票：
(1)有专业电子计算机技术人员、操作人员。

(2)具备通过电子计算机开具专用发票和按月列印进货、。