[全]财政学-邓子基-考研真题详解
邓子基《财政学》(第2版)笔记和课后习题详解-财政的目标与评价标准【圣才出品】
第2章财政的目标与评价标准2.1复习笔记一、效率1．效率的含义如何在既定技术条件的限制下，充分利用有限的资源，生产出尽可能多的产品，以最大限度地满足人类的需要，成为人类社会的一个永恒主题，这就是所谓的效率问题。
在经济学中，判别效率的严格标准最早是由19世纪意大利经济学家帕累托提出的，因此习惯上称为帕累托效率。
所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。
与帕累托效率密切相关的概念是帕累托改善。
所谓帕累托改善，指的是可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人的境况变差的结果。
如果一个社会能够实现帕累托改善，社会福利就可以得到增进；如果社会福利已经没有进一步提升的可能，那就说明该社会的资源配置已经达到帕累托效率状态。
实现帕累托效率所需满足的条件如下：（1）生产效率问题，在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大。
（2）产品组合效率问题，在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望。
（3）交换效率问题，在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被个人利用才最为理想。
2．生产效率一种产品的等产量曲线有无数多条，每一条代表一个产量值，而且离原点越远，产量水平越高。
从数学意义上说，两条曲线相切意味着它们在切点处有共同的切线，从而有相同的切线斜率。
在经济学中，等产量曲线的斜率的绝对值表示：在保持产量不变的条件下，增加一个单位的某种要素可以替代另一种要素的数量，即所谓的边际技术替代率。
劳动对于资本的边际技术替代率可以表示为：其中：△L表示劳动投入的变化量；△K表示对应于劳动的变化，在产量不变的条件下资本的变化量。
根据以上分析，可以知道，生产符合帕累托效率标准的条件是，任意两种要素生产两种产品的边际技术替代率相等，即：其中：表示生产米时劳动L对资本K的边际技术替代率；而表示生产衣时劳动L对资本K的边际技术替代率。
邓子基《财政学》配套模拟试题及详解(二)【圣才出品】
邓子基《财政学》配套模拟试题及详解（二）一、概念题（共5小题，每小题4分，共20分）1．税收支出答：税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。
2．企业亏损补贴答：企业亏损补贴又称国有企业计划亏损补贴，主要是指国家为了使国有企业能够按照国家计划生产、经营一些社会需要但由于客观原因生产经营中将出现亏损的产品，而向这些企业拨付的财政补贴。
导致企业计划性亏损的原因，主要是产品计划价格水平偏低，不足以抵补本行业的平均先进成本而造成的亏损。
3．社会保障支出答：是政府在全社会范围内组织的，以转移支付的方式对因遭遇疾病、生育、工伤、失业、残疾、年老、死亡或其他事故而造成收入税减或收入丧失的社会成员提供基本生活保障而引起的支出。
它通过与市场机制的配合，实现一个更为公平的收入分配，创造了稳定的社会经济环境。
4．现收现付制答：是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。
采用现收现付制比较灵活，可以随着经济形势的发展及时调整社会保险税和社会保障支付的水平。
但现收现付制只能适应人口数量较为稳定的社会，人口数量变化较大将引起“跨代分配不公平”，甚至现收现付制无法维持。
5．价格分配。
答：由于各种因素的影响，市场机制下形成的价格往往不能反映商品的内在价值，在交易过程中，商品的一部分价值从交易的一方转移到另一方，使国民收入在交易双方间重新分配，种收入的再分配称为价格分配。
二、选择题（共10小题，每小题2分，共20分）1．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
A．税收中性B．税收均衡C．税收公平D．税收平等【答案】A2．作为财产课税对象的财产，是（）。
A．财富的流量B．财富的存量C．货币的存量D．货币的流量【答案】B3．国有化程度很高的部门是由于其所需的大规模投资超过了私人公司的投资能力或资金市场的（）。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第14章 税收制度)【圣才出品】
第14章税收制度一、概念题1．分级分税预算体制答：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，主要包括以下五点内容：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济条件下政府职能范围的前提下，划分各级政府的事权范围，并在此基础上，确定各级财政范围；（3）收入划分实行分税制；（4）实行预算调节制度；（5）适应各国的政治经济体制和历史传统而长期形成，体制整体相对稳定。
它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定以及名符其实的一级预算主体。
分税制是市场经济发达国家的通行做法。
分税制是按照中央和地方政府的事权，合理确定各级财政的支出范围，根据事权和财权相结合的原则，按照税种统一划分中央税、地方税和中央地方共享税，分设中央和地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行分级预算管理体制，硬化各级预算约束，有利于理顺中央与地方的分配关系，增强中央政府的宏观调控能力。
2．税收中性答：税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。
如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为，或以获取最大利润为目的生产者的生产行为，就会改变私人部门原来的(税前)资源配置状况。
这些改变效果即税收的非中性。
税收的经济效率通常与税收中性有关。
3．税收转嫁答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
在广义上，税负转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。
税负转嫁与价格的升降直接相关，是税收负担在各经济主体之间的重新分配，也是纳税人维护和增加自身利益的自主行为。
税负转嫁包括下面五种类型：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”。
这是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。
这是最典型的税负转嫁形式。
（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”。
财政学(第2版 邓子基 林致远)(课后答案)
第2章 财政的目标与评价标准效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency ），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。
实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（MSB=MSC ）时，该经济是有效率的。
完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。
）2.价格接受者；3.产品同质；4.完全信息；5.自由进退。
简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)社会福利是社会成员个人效用的简单加总表达式： 政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。
罗尔斯主义的社会福利函数社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；表达式：政策主张：最小最大化原则采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化思想实验：无知之幕（the veil of ignorance ）洛伦茨曲线（Lorenz curve ） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。
可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。
▪ 基尼系数（Gini coefficient ）▪ G=0:收入绝对平等 G=1:收入绝对不平等 一般情况下， 0＜G ＜1 。
数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。
第3章 财政的起因与职能1.市场失灵（market failure ）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
邓子基《财政学》配套模拟试题及详解(一)【圣才出品】
邓子基《财政学》配套模拟试题及详解（一）一、概念题（共5小题，每小题4分，共20分）1．社会福利制度答：社会福利制度是指由国家和社会为法律或政策范围内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平和尽可能提高生活质量的资金与服务的社会保障制度。
具体讲：（1）社会福利制度一般是为调节现实社会中的问题和矛盾而建立的；（2）社会福利制度为法律或政策范围内的所有公民普遍提供资金和服务，常常不带任何前提，以“普遍性”为原则；（3）社会福利制度是较高层次的社会保障制度，除了保障服务对象一定的生活水平之外，还着意在既定生活水平的基础上尽力提高服务对象的生活质量；（4）从某种意义上说，社会福利制度更偏重于提供福利设施和福利服务，因为这恰恰弥补了其他偏重资金保障的社会保障形式的不足，从而能更好地发挥整个社会保障体系的作用，以满足人们的基本生活需求。
2．延期纳税答：延期纳税亦称“税负延迟缴纳”，系允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。
这种方式一般可适用于各种税，且通常都应用于税额较大的税收上。
在施以这种办法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。
采取这种办法，政府的负担也较轻微，因为政府只是延后收款而已，充其量只是损失一点利息。
3．有条件非配套性转移支付答：有条件非配套性转移支付是指中央对地方政府实行有条件非配套性转移支付时，指定该笔资金用途，但不要求地方政府出配套资金。
例如，中央政府在某时期对地方补助1.5亿元，规定该资金只能用于教育项目。
有条件非配套性转移支付最适合于补助那些中央政府认为十分重要，而地方政府由于只考虑地方局部利益却不十分重视的经济活动。
4．现收现付制答：现收现付制是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。
其优点是比较灵活，可以根据经济形势的变化及时作出调整；缺点是现收现付制只能适应于人口数量较为稳定的国家，人口数量变化较大将引起“跨代分配不公平”，导致人数较少的就业群体负担较多人群的社会保障，在人口加速老龄化的国家，现收现付制还有可能出现无法维持的危机。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第18章 财政政策)【圣才出品】
第18章财政政策一、概念题1．财政赤字答：财政赤字是指在国家财政年度内，财政支出大于财政收入的现象。
在某一财政年度，计划的财政收支是平衡的，而在预算执行过程中，由于主客观不可预测性因素的影响，致使决算出现支出大于收入差额。
这个概念强调的是预算的执行结果，说明的是一种事实。
财政赤字可分为常规赤字、基本赤字、操作性赤字。
2．赤字财政答：赤字财政是指政府有意识、有计划地利用预算赤字，以熨平经济波动的扩张性财政政策。
它是政府根据经济形势的发展变化，有意识扩大预算赤字的政策措施。
在制定国家预算时，国家有意将当年预算支出安排得大于当年预算收入，不足的预算资金，依靠发行国债、向银行透支、发行财政性货币的办法来应付。
3．财政政策风险答：所谓财政政策风险，就是政府财政活动或财政行为（作为事件）给政府本身与社会经济带来的各种潜在危害。
尽管是潜在的，但是财政政策风险确实构成了事件继续进行的约束条件和隐患，继而在施政过程中出现政策干预失误或不能达到预期目标的问题。
4．基本赤字答：基本赤字指为税收收入、非税收收入减去经常性、资本性支出的差额，收支项目中不包括债务收入以及偿付债务本金和利息的支出。
它反映了现时的政府活动如何引起公共部门净负债情况变化，在评估政府赤字的维持能力方面有重要意义。
财政赤字虽然可以持久地出现并用债务弥补，但基本赤字最终必须为正数才能以盈余越来越多地抵消债务利息而使政府债务不至于永久地膨胀下去。
5．国债依存度答：国债依存度是国债发行额与财政支出（或财政收入）的比例，反映财政支出（或财政收入）对国债的依赖程度。
一般来说，国债依存度越高，国家的债务负担相对越重，国家财政的困难程度也越大。
国债依存度的计算公式可表示为：世界上大多数国家都按上述公式以当年国债发行额计算国债依存度。
此外，也有入提出过国债累积依存度的概念，即以国债累积余额代替当年国债发行额作分子与当年财政支出相比，但实践意义不大，基本不用。
二、选择题1．凯恩斯经济理体系的核心是（）。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第12章 税收原则)【圣才出品】
第12章税收原则一、概念题1．单一税制和复合税制答：单一税制是指在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制；复合税制是指同时征收两种以上税种的税制。
单一税制和复合税制是两种不同的税制类型。
单一税制并没有在哪个国家真正实施过，只是在理论上不断出现这种主张。
单一税制的理论主张较多，有单一消费税、单一土地税、单一财产税、单一所得税等。
这些单一税制论都与不同时期的政治主张、经济学说相呼应，其理论依据及其经济基础各有差异。
复合税制是世界各国普遍采用的税制，其原因主要是这种税制符合经济运行的要求。
就复合税制本身而言，在税制体系内部税种之间，有相互协调、相辅相成的作用。
就财政收入而言，税源广、灵活性大、弹性充分。
就税收政策而言，具有平均社会财富、稳定国民经济的功能。
就税收负担而言，既公平合理又普遍。
因此，复合税制是一种比较科学的税收制度。
当然，复合税制也不是一出现就很完备，既有它的历史发展过程，又有它的完善条件或标准。
2．税收支出答：税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
税收支出概念的提出主要是为了既充分发挥税收优惠的调节作用，同时防止税收优惠的无效投入。
“税收支出”概念于20世纪70年代在美国应运而生，并迅速在西方国家成长起来。
1973年，美国财政部部长助理、哈佛大学教授萨里在其所著《税收改革之途径》一书中，才正式使用“税收支出”一词。
3．税收豁免答：税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。
至于豁免期和豁免税收项目，应视当时的经济环境和政策而定。
最常见的税收豁免项目有两类：一类是免除关税与货物税；另一类是免除所得税。
免除机器或建筑材料的进口关税，可使企业降低固定成本；免除原材料以及半成品的进口关税，可增强企业在国内外市场的竞争能力；免除货物税同样也可降低生产成本，增强市场的价格竞争力。
邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第5章 公共产品)【圣才出品】
第5章公共产品一、概念题1．养老保险制度答：养老保险制度是指国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
这一概念主要包含以下三层含义：（1）养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的；（2）养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源；（3）养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。
养老保险制度一般具有以下几个特点：（1）由国家立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保险部门领取养老金；（2）养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济；（3）养老保险具有社会性，影响很大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。
养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。
2．公共产品答：公共产品是指政府部门或公共部门提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务，其基本特征是非排他性和竞争性。
前者是指无法排除他人从公共物品中获得利益；后者是指在生产水平既定的情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量。
二、选择题1．国防是（）。
A．纯公共产品B．私人产品C．公共资源D．混合产品【答案】A【解析】纯公共产品除了具有非竞争性，还具有非排他性。
国防具备这两个特性，属于纯公共产品。
2．对于纯公共产品而言，最优提供的条件为（）。
A．边际替代率等于边际转换率B．边际转换率之和等于边际替代率C．边际替代率之和等于边际转换率D．以上答案均可【答案】C3．国防是比较明显的公共品，一般是由（）来提供的。
A．私人B．企业C．国家D．俱乐部【答案】C4．（）是指在既定公共品数量下，从社会私人品总供给中减去个人A消费掉的私人品后所剩余给个人B进行消费的私人品的数量。
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财政学-邓子基-考研真题详解
1在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（）。
[中央财经大学2008研]
A．平均成本定价法
B．二部定价法
C．边际成本定价法
D．负荷定价法
【答案】D查看答案
【解析】负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。
在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。
在需求处于最高峰时，收费最高；而处于最低谷时，收费最低。
2《经济学中的灯塔》一文是1974年由（）发表的，研究的是公共物品的私人供给问题。
[中央财经大学2009研]
A．科斯
B．诺斯
C．马斯格雷夫
D．斯密
【答案】A查看答案
【解析】科斯在1974年发表《经济学中的灯塔》一文，在文中提出了著名的科斯定理，该定理研究的是公共物品的私人供给问题。
3财政支出增长的替代一规模效应理论由（）经济学家提出。
[中央财经大学2008研]
A．阿道夫·瓦格纳
B．马斯格雷夫
C．皮科克和威斯曼
D．马斯格雷夫和罗斯托
【答案】C查看答案
【解析】皮科克和威斯曼提出财政支出增长的替代一规模效应理论，在瓦格纳分析的基础上，根据他们对1890-1955年间英国的公共部门成长情况的研究，提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长速度超过GDP增长速度的主要原因。
此即替代-规模效应理论。
马斯格雷夫和罗斯托提出经济发展阶段论。
阿道夫·瓦格纳提出了“财政支出扩张论”，即瓦格纳法则。
4财政支出效益分析的方法不包括（）。
[中央财经大学2010研]
A．成本——效益法
B．最低费用法
C．公共劳务收费法
D．因素分析评分法
【答案】C查看答案
【解析】）财政支出效益分析的方法一般有成本——效益分析法、成本效用分析法、最低成本法和因素分析评价法。
5实现社会资源的最佳配置需满足的条件是（）[中央财经大学2010研] A．公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益
B．公共物品支出的边际效益>私人物品支出的边际效益
C．公共物品支出的边际效益<私人物品支出的边际效益
D．公共物品支出的边际效益与私人物品支出的边际效益之和最大
【答案】A查看答案
【解析】当公共物品支出的边际效益等于私人物品支出的边际效益时，不可能通过社会资源的再分配而使得一方收益不减少的情况下而增加另一方的收益，即此时已经达到了帕累托最优效率状态，实现了社会资源的最佳配置。
6下列选项中属于社会保障支出的有（）[中央财经大学2009研]
A．养老保险支出
B．失业保险支出
C．工伤保险支出
D．医疗保险支出
E．社会救助支出
【答案】ABCDE查看答案
【解析】社会保障支出包括社会保险支出、社会福利救济支出、军人优抚支出和自然灾害救济支出等。
其中，社会保险支出又分为养老保险支出、失业保险支出、医疗保险支出、工伤保险支出及生育保险支出。
7最适课税理论的根源可以追溯到古典经济学家（）提出的“牺牲”理论。
[中央财经大学2011研]
A．李嘉图
B．穆勒
C．庇古
D．米尔利斯
【解析】最适课税理论的根源可以追溯到古典经济学家穆勒提出的“牺牲”理论，此后庇古等人用福利经济学的观点对其做了进一步解释。
8我国现行消费税实行（）课征制。
[中央财经大学2011研]
A．多环节
B．单一环节
C．生产环节
D．流通环节
【答案】B查看答案
【解析】我国现行消费税实行单一环节课征制。
为方便征收管理，我国目前采取了以在应税消费品生产经营的起始环节征收为主的办法。
9自2009年1月1日起，我国增值税小规模纳税人的征收率统一为（）。
[中央财经大学2009研]
A．3％
B．4％
C．5％
D．6％
【解析】2008年11月11日，国务院常务会议决定，对小规模纳税人不再区分工业和商业设置两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至3%。