第五章 财政支出规模和结构分析
财政学第5章
二、财政收入的功能
（一）财政收入是财政支出的前提。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。 （三）财政收入是政府理财的重要环节。
6
（一）财政收入是财政支出的前提。 只有先取得财政收入，政府才能进行财政支出，只有实现财 政支出，财政收入的目的才能实现。由此可见，财政收入是 财政支出的前提，是政府各项职能得以实现的物质保证。 （二）财政收入是政府重要的宏观调控手段。
财政收入名义增长和实际增长的对比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00 5.00 0.00
三、财政收入的形式
1．无偿形式 2．有偿形式 3．补偿形式
1．无偿形式
是指凭借国家权力获得财政收入的形式，主要是税收，
税收是获得财政收入的最基本形式。
2．有偿形式
是指国家以债务人身份按有借有还的原则向国内外发行
的债券和借款，这是财政收入的补充形式。
3．补偿形式
是指以行政方式取得财政收入的形式，主要是指各种财政收
二、影响财政收入规模的因素
(一)经济发展水平和生产技术水平 (二)分配政策和分配制度 (三)价格因素 (四)政府职能范围 (五)税收制度设计与征管水平
(一)经济发展水平和生产技术水平 经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度 和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性 因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来 说是如此。因为财政收入来源于对社会产品的分配，在其它 条件不变的前提下，财政收入会随着社会产品总量的增长而 提高。 经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的 关系问题。两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济
(二)财政收入规模的衡量指标
1、绝对规模指标 是指一定时期内一个国家财政收入的实际数量，即财政总收 入。
第五章财政支出规模与结构分析
27
120000
1978-2011财政收支变化(亿元)
100000
MAUQ
80000
60000
40000
20000
0
1978 1980 1985 1990 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
- 16 -
MAUQ
由此可见，按照皮科克与威斯曼的梯度渐进增长理论，造成公共支出增 长的因素可归结为两种：
内在因素和外在因素 内在因素：在税率不变的税收制度下，随着经济的发展和国民收入的增加， 政府所征得的税收收入必然呈不断增长的趋势，它使政府公共支出上升并 与其成线性关系。 外在因素：在社会发展过程中出现的动荡与危机，它使公共支出与公共收 入在更高水平上保持一种相互增长。这一因素被认为是导致公共支出增长 超过国内生产总值增长速度的主要原因。
同经济”，并据此提出了新的国家职能观，认为
国家的职能应有发展文化教育和增进社会福利的
职能，国家应为“社会国家”。
5
MAUQ
瓦格纳 (Adolf Wagner)在19世纪80年代对西方工业化国家的工业化进程进行考察后认为： 一国政府的支出与其经济增长之间，即政府职能的扩大与国家收入增长之间，是存在着 一种函数关系的。
高
投入比较低（主要满足 人们的吃、穿等基本生 活需要）
低
投入比较低（以确保人 们的最低生活水平为目 标）
低
↓
↑
随人们的需求层次提高而大幅增加（政府要为个人提 供配套设施与管理，如公园、治安等；教育、卫生、 福利等方面财政支出增加）
第5章__财政支出概述
2、效益的衡量标准不同
公共部门的财政支出是为了谋求公共利益的最大化， 而公共利益的效益表现形式是多样的，有些可以是直接的 经济效益，但更多的支出项目所产生的是无形的和难以量 化的社会效益，这在客观上决定了财政支出的效益分析只 能采取经济效益与社会效益双重的效益标准。
3、效益的表现形式不同 财政支出效益的表现形式难以单一化，只能根 据支出具体项目的性质确定其效益的表现形式。 有些可以用货币价值形式表现，更多的只能用 非货币价值的表现形式，如社会的公平度、社 会治安的良好状况、教育公平度等形式表现。 因此，财政支出的效益表现是社会整体的和综 合的。
二、财政支出分类 1、购买性支出和转移性支出
购买性支出是政府机构和其他公共部门为维持其职能而进 行的消耗性支出以及公共投资性支出，这些支出在经济行 为上都表现为购买商品和劳务的市场交换活动，在性质上 反映政府和其他公共部门活动的内容和不同的功能。 转移性支出是政府为实现一定的目的，根据某种标准把一 部分财政资金无偿地转移给特定的对象，如个人、企业或 组织机构等。
1、公共政策
公共政策是政府根据时事变化所制定的解决公共问题 的政策措施。例如，我国近年来推出的关于保障性住房的 公共政策，就是根据我国城市房价近年来持续上涨，导致 城镇中低收入居民无力购买商品性住房这一公共性问题制 定的。
2、经济周期
在市场经济运行过程中，经济周期在某种程度上是难 以避免的，政府的责任就在于通过运用法律、行政和经济 的手段对经济波动进行宏观管理和调控。其中，运用经济 手段进行宏观调控是最常见的方法，而在经济调控手段中， 运用财政政策又是最重要和效果最直接的方法。在运用财 政政策调控经济的过程中，扩张或收缩财政支出规模的同 时通常都会伴随着改变财政的支出结构。
《 公共财政学》课程教学大纲
《公共财政学》课程教学大纲适用专业：经济类、管理类专业学时：51 学分：3一、本课程的教学目的与要求本课程是本科经济类十门核心课程之一，注重以经济学的理论为基础来研究财政问题和构建财政学的理论体系，在讲授西方财政学基本理论的同时，紧密结合中国公共财政改革实践，强化学生的历史责任感，拓宽视野和思路，不仅让学生了解我国财政的实际情况，同时能够运用所学理论分析解决实际问题。
二、教学内容第一章导论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政学的概念、了解公共财政学的产生和发展历史。
2、教学内容第一节公共财政学的概念和特点一、公共财政学的概念二、财政学与经济学的关系三、财政学的产生和发展第二节公共财政学的产生和发展一、古典学派的财政思想二、凯恩斯学派的财政思想三、供给学派、公共选择学派的财政思想第三节公共财政学研究的基本方法一、规范分析法二、实证分析法3、教学重点与难点：公共财政学的概念第二章公共财政学的基础理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节竞争市场的效率与市场失灵一、帕累托效率二、福利经济学基本定理三、市场失灵：外部效应与公共品、信息不对称、垄断、收入分配不公平第二节公共财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、稳定职能第三节公共选择与政府失效一、公共选择理论概述二、维克塞尔——林达尔机制三、直接民主决策机制四、集中决策机制五、间接民主决策机制六、公共选择理论的实践意义七、政府失效3、教学重点与难点：公共财政的职能第三章公共支出理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节公共品理论一、公共品的涵义二、公共产品的最优供给理论三、公共产品最优供给理论对政府财政活动的指导意义第二节外部效应理论一、外部效应的涵义和分类二、外部效应的经济影响—效率损失三、私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷3、教学重点与难点：公共产品的最优供给理论第四章公共支出概述1、教学目的和任务通过本章学习，了解财政支出的分类、掌握财政支出效益评价的方法、学会分析财政支出增长的原因2、教学内容第一节财政支出的意义与分类一、财政支出的意义二、财政支出的分类按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按支出的最终用途分类、按经济性质分类第二节财政支出的原则一、量入为出原则二、优化支出结构的原则三、公平与效率兼顾原则第三节财政支出的效益评价一、财政支出范围的确定二、财政支出效益的特殊性三、评价财政支出效益的方法成本－效益分析法、最低费用选择法、＂公共劳务＂收费法第四节财政支出的规模和增长趋势一、财政支出规模的衡量二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的原因四、财政支出规模增长的控制3、教学重点与难点：财政支出增长的原因第五章购买性支出1、教学目的和任务通过本章学习，掌握财政购买性支出的内容、了解政府采购制度。
财政学选择题
D）。
13 如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情
况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合？（
C）
A 公共提供，公共生产
B 公共提供，私人生产
C 市场提供，公共生产
D 市场提供，私人生产
14 财政支出效益分析的方法不包括（ A 成本—效益法 B 最低费用法 C 公共劳务收费法 D 因素分析评分法
）。
正确答案 :
1、经济性因素 2、政治性因素 3、社会性因素
单项选择题
1.根据经济发展的变化来解释公共支出增长现象的模型是（ 公共收入增长引致说
）。
政府活动扩张法则 非均衡增长模型 公共支出增长的发展模型
正确答案 :
公共支出增长的发展模型
2.公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（ 调节收入分配的职能 资源配置的职能 促进经济稳定发展的职能 保证社会安定
）。
多项选择题
1.目前，我国预算外资金主要包括（ 地方财政部门管理的预算外资金 行政事业单位管理的预算外资金 国有企业管理的预算外资金 国有企业主管部门管理的预算外资金 未列入预算的企业收入
）。
2.预算外资金的特点是（ 自主性 法定性 不确定性 能动性 刚性
）。
3. 全额预算管理的具体形式有（
）。
全额管理，定额补助 全额管理，定项补助 全部预算包干，结余留用 部分预算包干，结余留用 全额管理，差额补助
）经济学家提出。 [ 中央财经大
判断题
1.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占 正确 错误
GDP 的比重不断提高。
正确答案 :错误
2. 衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占 为指标。
财政学 第五章 财政投资性支出——购买性支出之二
第五章财政投资性支出——购买性支出之二教学目的和要求：本章主要阐述财政投资性支出的一般理论，核心问题是财政投资的特点、范围和标准。
具体来说，需要掌握和理解以下问题：●了解财政投资支出的一般分析；●掌握政府投资的特点、范围和标准；●了解基础设施投资的性质；●掌握基础设施投资的提供方式；●理解财政对农业注入资金的必要性；●了解财政在农业投资的重点领域；●了解我国财政对农业的投资；●掌握财政投融资的概念、意义和特征。
重点和难点：乘数作用政府财政投资的特点、范围和标准基础设施投资的提供方式财政对农业注入资金的必要性财政在农业投资的重点领域财政投融资的概念、意义和特征第一节财政投资支出的一般分析（一）投资与经济增长1、乘数作用。
投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的主要因素。
马克思在谈到货币资本的作用时把货币资本的投入看作是经济增长的第一推动力，因为任何一项投资或生产活动首先要从货币资本的投入开始（重点）。
在现代货币经济条件下，没有货币投资，任何其他投入都是不可能的。
凯恩斯不仅认为投资是经济增长的推动力，而且还论述了投资对经济增长具有乘数作用。
所谓投资的乘数作用是指每增加一元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大；同边际储蓄倾向呈反方向变化。
凯恩斯的乘数原理说的是一种经济过程或经济现象，说明两个变量之间的相互关系，并不涉及社会制度问题。
上述经济过程或经济现象，在我国也是如此。
从实际生活中也可以直接看到投资与经济增长之间的关系。
首先，投资可以直接刺激生产资料的增长，投资需要建筑材料，需要添置生产设备，所以，增加投资就可以刺激钢材、水泥、木材等生产资料或设备生产的增长。
其次，投资中的一部分，一般约40％左右，将转化为个人消费和社会消费，所以增加投资又可以刺激消费品生产的增长。
这是一般原理，在任何社会的生产过程中都是一样的。
投资可以刺激需求的增长，同时又可以增加和改善供给；投资过程首先是刺激需求，投资完成后才能增加供给（重点）。
财政学第05章财政支出结构
财政学
中国金融出版社
7
第一节 财政支出结构概述
2019/11/19
二、影响财政支出结构的因素
(四)国际政治经济形势
在当前世界政治多极化、经济一体化大趋势的形势下，一 国政治经济及其政府政策，受国际形势和环境的影响越来 越大，几乎没有任何一个国家可以孤立地存在和发展，都 必须通过不同形式与国际社会发生这样或那样的联系和交 往。经济一体化既使各国经济形成了紧密的联系，也形成 了相互的依赖。因此，各国经济发展不能不受到国际经济 形势和政治形势的影响，各国制定本国经济政策也必须充 分考虑到国际形势的因素，从而对财政支出的结构产生显 著的影响。
财政学
中国金融出版社
16
第三节 财政支出结构的优化
2019/11/19
一、公共财政支出结构优化的内涵
财政支出结构优化是考察公共部门配置公共资源 效果的核心内容，财政支出结构的优化应当是公 共支出宏观规模适度、财政资源分配的合比例性 及公共支出耗用的有效性这三方面的有效统一。
财政学
中国金融出版社
财政学
中国金融出版社
13
第二节 财政支出结构的国际比较
四、卫生支出
2019/11/19
政府卫生支出是由政府干预卫生事业而形成的支 出。政府卫生支出关系到一个国家居民医疗需求 的满足和整体健康水平的提高。政府干预卫生事 业的原因有很多，主要原因是由于卫生领域的公 共卫生产品具有很强的外部性和非排他性，如果 完全由私人提供会造成公共卫生产品提供数量不 足，造成资源配置效率过低。政府干预卫生事业， 还有利于促进公平的收入分配。
财政学
中国金融出版社
4
第一节 财政支出结构概述
2019/11/19
财政支出规模与结构变化的分析
财政支出规模与结构变化的分析作者：李艳红来源：《时代金融》2016年第23期【摘要】财政支出的规模和结构是财政支出分析的重要内容，适当的财政支出规模和合理的财政结构可以最大限度发挥政府的职能，并对经济增长起推动作用。
本文根据1952～2014年财政支出规模及其结构数据，对财政支出进行分析，认为财政支出规模基本合理，支出结构存在一定不合理性。
【关键词】财政支出规模财政支出结构一、财政支出的结构分析财政活动表现为财政收支，财政收支是政府对经济干预的基本手段。
财政支出的规模和结构既反映着政府介入经济社会生活的范围、领域和力度，也反映着财政在经济社会生活中的地位。
（一）衡量财政活动规模的指标衡量财政活动规模可以用绝对数指标来表示，也可以用相对数指标即财政支出占GDP的比重来表示，又可以衍生出反映财政支出发展变化的三个指标：财政支出增长率、财政支出的增长弹性系数、财政支出的增长边际倾向。
（二）我国财政支出规模发展变化1.绝对数指标。
任何财政支出结构都是在一定的财政支出总量下形成的，自1952年以来，中国财政支出总量规模一直呈快速增长的趋势，至2014年已经达151785.56亿元，是1952年172.07亿元的约882倍，财政支出规模大幅度增长。
2.相对数指标。
就相对规模来看，财政支出增长率的变化以及财政支出占GDP的比重，却不同于这一趋势。
改革开放之前，财政支出的规模大体在30%～40%之间，要明显高于改革开放之后，这与计划经济体制时期政府在资源配置中发挥的主导作用密不可分。
在改革开放之后我国的财政支出规模总体呈现出先抑后扬的变化。
我国的财政支出规模在1996年触及最低点，占GDP的比重只有11.09%，在1994年实行财税改革后，这一比重逐渐停止下降，并在1998年积极财政政策实施后出现明显上升趋势，2014年达到23.9%。
我国正处于社会经济发展的“起飞”阶段，基础设施、民生问题的解决需要政府财政大量的投入。
财政学2.财政支出规模、结构与效益分析
《财政学》(第五版） 陈共 主编
瓦格纳法则的解释
财 政 支 出 占 GDP 的 比 重
G3GDP
图3-2 瓦格纳法则的解释
《财政学》(第五版） 陈共 主编
主要经济发达国家财政支出 占GDP比重变化趋势
70 60 50 40 30 20 10 0 日本 美国 英国 法国 瑞典 1880 11 8 10 15 6 1929 19 10 24 19 8 1960 18 28 32 35 31 1985 33 37 48 52 65
三、我国财政支出规模发展变化的特殊性
(the particularity of public expenditure scope in China)
(factors influenced public expenditure scope)
《财政学》(第五版） 陈共 主编
四、影响财政支出规模的因素分析
MGP（％）
66 39 11 26 21 28 24 17 16 3 8 17 16
年份
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 1979-2002 平均
Eg（系数）
0.59 0.45 0.80 0.71 0.71 1.01 1.68 3.25 4.65 2.28 2.62 2.45 0.68
《财政学》(第五版） 陈共 主编
我国财政支出结构变化趋势显示图
“五五”时期
行政管理费 其他 5.3% 4.0% 国防费 16.4%
第二节 财政支出规模分析
一、衡量财政活动规模的指标 一国财政支出规模可用绝对量指标和相对量指标来描述。 绝对量指标：是以一国货币单位所表示的财政支出的实际数额， 它反映了某一财政年度内，政府支配的社会资源的总量。由于这 一指标不能反映出政府对整个社会资源的控制份额，同时也不便 于进行国际比较，加之没有剔除物价指标对支出总量的影响，所 以世界各国一般都采用相对量指标来衡量财政支出的规模。 （一）反映财政活动规模的两个指标 1．财政收入占GDP（或GNP）的比重 2．财政支出占GDP（或GNP）的比重 （二）反映财政支出规模及其变化的指标
3财政支出规模与结构分析
3财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构是衡量一个国家财政状况和经济政策执行效果的重要指标。
财政支出主要是指政府在一定时期内进行的用于满足社会公共需求和实现经济社会发展目标的支出。
本文将从财政支出规模与结构两个方面进行分析，以探讨其对经济的影响和作用。
首先，财政支出规模是衡量一个国家财政实力的重要指标之一、财政支出规模的大小直接反映了一个国家在经济和社会领域的活力和繁荣程度。
财政支出规模对经济发展的影响主要体现在以下几个方面。
其一，财政支出规模对经济增长具有拉动作用。
财政支出的增加可以促进经济活动的持续进行，增加总需求，促进经济增长。
特别是在经济下行周期中，政府通过增加财政支出来提高投资和消费水平，可以有效地对冲经济衰退的压力，带动经济增长的恢复。
其二，财政支出规模对就业创造起到积极作用。
财政支出通常会带来一定的就业机会，特别是政府的基础设施建设和公共服务领域。
这些投资不仅可以带动相关产业的发展，还能提供大量的就业机会，促进居民收入的增加，增强内需和消费能力。
其三，财政支出规模对社会民生的改善有重要意义。
政府通过增加社会保障支出、教育支出、医疗卫生支出等，可以提供更好的公共服务和社会保障，改善民众生活水平，促进社会和谐稳定。
这些财政支出可以提高人力资本投资和社会福利水平，为经济发展提供良好的人力资源和社会基础。
其次，财政支出结构是衡量一个国家财政政策执行效果的重要指标之一、财政支出结构的合理性关系到财政政策的目标实现和经济发展的稳定与可持续性。
财政支出结构对经济的影响主要体现在以下几个方面。
首先，财政支出结构对经济结构调整起到引导作用。
政府通过调整财政支出的结构，可以引导经济资源向需要重点发展的产业和领域倾斜，推动经济结构的调整和升级。
例如，政府增加对科技创新、环保产业、新兴产业等的支持力度，可以促进这些产业的发展，推动经济从传统产业向创新型、绿色发展的转变。
其次，财政支出结构对经济平衡和社会公平有重要影响。
财政学复习简答-论述总汇
财政学复习简答-论述总汇第⼀章财政概念和财政职能⼀、名词解释1、市场失灵（P20）：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本⾝也存在固有的陷阱，这⾥我们统称之为“市场失灵”。
⼆、简答题与论述题2、什么是市场失灵？表现是什么？（P20-21）市场失灵是和市场效率对应的。
由于市场效率是以完全的⾃由竞争作为严格假设条件的，⽽现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本⾝也存在固有的缺陷，这⾥统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在：(1)垄断。
当⼀个⾏业被⼀个企业或⼏个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬⾼价格，使价格⾼于其边际成本，获得额外利润，从⽽丧失市场效率。
(2)信息不充分和不对称。
竞争性市场的⽣产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，⽣产者与消费者的⽣产、销售、购买都属于个⼈⾏为，掌握信息本⾝也成为激烈竞争的对象，⽽信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。
(3)外部效应与公共物品。
完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品⽣产者要负担全部成本，同时全部收益归⽣产者所有。
外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
当出现正的外部效应时，⽣产者的成本⼤于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，⽣产者的成本⼩于收益。
(4)收⼊分配不公。
市场机制效率是以充分竞争为前提的，⽽激烈的竞争不可能⾃发地解决收⼊分配公平问题。
效率和公平是⽭盾的统⼀，效率是前提，⾸先是把“蛋糕”做⼤，没有效率，即使是公平的，也是低⽔平的平均主义；但公平既是经济问题，也是社会问题，收⼊差距过⼤，严重不公，会带来社会不安定，反过来⼜会影响效率。
(5)经济波动。
4、试述政府⼲预⼿段（P23），为什么会出现政府⼲预失效?（P24）政府⼲预⼿段可以概括为三个⽅⾯。
（1）⽴法和⾏政⼿段。
这主要是指制定市场法规、规范市场⾏为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实⾏公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。
财政学选择题
第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。
√财政如何履行收入分配职能（CD ）。
A、维护市场有效竞争B、解决外部性C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收D、对低收入人群提供最低生活保障3、财政如何履行资源职能（ACD ）。
A、提供公共品B、对高收入人群征税调节收入差距C、矫正外部性D、维护市场有效竞争4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看，主要是指（ C ）。
A、失业救济金制度B、政府采购制度C、税收制度D、公债制度5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情（ D ）A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D、调节社会收入分配的差距6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD ）。
A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移性支出，改善生活水平和福利水平收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。
√8、下列属于财政现象的是（ C ）。
A、企业引进外资B、企业发行股票C、企业购买公债D、企业购买金融债券9、财政是一种（ C ）为主体的经济行为。
A、企业B、个人C、国家或政府D、市场10、财政研究范围包括（ABCD ）。
A、中央政府B、省级政府C、市级政府D、县级政府11、下列不属于财政现象的是（D ）。
A、2013年营业税改增值税在全国推行B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债C、2015年中国国防预算增加 10%D、2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率12、政府进行市场干预的理由在于（ C ）。
A、税收B、反托拉斯法C、外部性D、以上都是13、收入分配的含义通常指对（ C ）的分配。
A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D、社会个人收入14、提高折旧率对财政的影响是（ B ）。
05财政收入概论知识分享
2022/4/24
12
一 、反映财政收入规模的指标
1.财政收入占GDP的比重(总量或静态指标)
➢ 2011年我国财政收入9.122万亿元，占 GDP(39.7983万亿)的22.92%.
5
0
22 22.4
10.2 15.8
199
199
5
6
19.6 10.7
18.7 10.9
199
199
199
7
8
9
16.8 11.6
14.2 12.6
15.9 13.9
200
200
0
1
17
22.3
15
17.1
200 2
15.4 18.5
2022/4/24
比上年增长％
占GDP比重％
20
四.我国目前财政收入规模的分析和判断
➢ 在定额税制下，价格总水平上升，财政收入没有名义 增长，实际收入是下降的。
2022/4/24
17
3）产品比价关系变动对财政收入的影响
产品比价关系变动可能导致财政收入分布结构改变， 相关企业和个人上缴的税收就会有增有减，而增减的 结果最终会影响财政收入规模。
2022/4/24
18
三.我国财政收入增长变化趋势
第五章 财政收入规模与结构分析
第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模分析 第三节 我国财政收入结构分析
第一节 财政收入分类
一. 按财政收入的形式分类
1.税收收入 2.收费 ➢ 中国政府性收费包括：行政、事业收费. ➢ 美国政府性收费包括：规费与使用费。 3.政府基金收入 4.债务收入：包括内债与外债收入 5.对政府的捐赠收入 6.铸币收入和通货膨胀收入
财政学 第三讲 财政支出规模与结构分析
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析
（三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性 1、我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势
阿道夫·瓦格纳
一、财政支出的规模分析
（二）财政支出规模发展变化的一般趋势 瓦格纳法则： 德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、美国 的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是可 以用政治和经济的因素来解释。 政治因素:国家职能扩展→政府职能的内在质量提高→财政支出扩大
财政支出规模与结构分析
二、 财政支出结构分析
（一）关于财政支出结构发展变化的学说
经济发展成熟阶段的财政支出特征:
这一时期的政府公共性投资支出又呈增长势头，表现为一种对私人消 费品的补偿性公共投资。但从总体上而言，公共性投资占GNP的比重 是呈不断下降趋势的 公共消费支出占社会总消费支出中的比重上升
第三讲 财政支出规模与结构分析
目 录
一
财政支出规模分析
二
财政支出结构分析
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析
（一） 衡量财政活动规模的指标
（二） 财政支出规模增长变化的一般趋势
（三） 我国财政支出规模发展变化的特殊性
（四）财政支出的影响因素暨合理规模选择的路径
财政支出规模与结构分析
一、财政支出的规模分析
高
投入比较低（主要满 消费性支 足人们的吃、穿等基 本生活需要） 出 低 投入比较低（以确保 人们的最低生活水平 为目标） 低
《公共财政概论》课程思维导图
经济稳定与发展职能（稳定中求发展）
运用各种收支手段，逆经济风向调节，促进社会 总供求的平衡
财政介入经济稳定与发展的机制和手段
运用财政收支活动中的制度性因素，发挥“自动” 稳定的作用
通过合理安排财政收支结构，促进经济结构优化
保障社会和谐稳定与国家长治久安的职能
财政是国家治理的基础和支柱，财政体制在治国 安邦中始终发挥基础性、制度性、保障性作用
公共选择学派（布坎南、图洛克）：公共部门经 济、国家的组织和机构、政治制度
现代主要理论
原因：市场失灵论
决策：公共选择论
西方财政理论基本内容
对象：公共产品论
模式：公共财政论
目的：公共需要论
中国古代的财政思想
马克思和恩格斯的财政思想
马克思主义的财政思想
列宁的财政思想
毛泽东的财政思想
“国家分配论”
“国家资金运动论”
收入分配不公平
市场经济 → 要素分配 → 形成收入差距（个体要 素禀赋不同）→ 市场失灵
宏观经济波动
表现：市场机制 → 过度竞争 → 供求失衡的反复 →市场失灵
原因：需求冲击、供给冲击、技术进步、体制变 化
市场无效
政府与市场的关系是财政的核心问题
政府与市场之间是互补关系
市场配置资源 → 市场失灵 → 政府介入和干预配 置资源 → 财政
政府活动扩张理论（瓦格纳法则）
财政支出规模与结构
财政支出规模变化的理论分析
梯度渐进增长理论（皮科克和威斯曼的替代—规 模效应理论）
经济发展阶段理论
非平衡增长理论
政治
宏观
经济
影响财政支出规模的因素分析
微观
社会
政治决策程序
财政支出职能结构
《 公共财政学》课程教学大纲
《公共财政学》课程教学大纲适用专业：经济类、管理类专业学时：51 学分：3一、本课程的教学目的与要求本课程是本科经济类十门核心课程之一，注重以经济学的理论为基础来研究财政问题和构建财政学的理论体系，在讲授西方财政学基本理论的同时，紧密结合中国公共财政改革实践，强化学生的历史责任感，拓宽视野和思路，不仅让学生了解我国财政的实际情况，同时能够运用所学理论分析解决实际问题。
二、教学内容第一章导论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政学的概念、了解公共财政学的产生和发展历史。
2、教学内容第一节公共财政学的概念和特点一、公共财政学的概念二、财政学与经济学的关系三、财政学的产生和发展第二节公共财政学的产生和发展一、古典学派的财政思想二、凯恩斯学派的财政思想三、供给学派、公共选择学派的财政思想第三节公共财政学研究的基本方法一、规范分析法二、实证分析法3、教学重点与难点：公共财政学的概念第二章公共财政学的基础理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节竞争市场的效率与市场失灵一、帕累托效率二、福利经济学基本定理三、市场失灵：外部效应与公共品、信息不对称、垄断、收入分配不公平第二节公共财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、稳定职能第三节公共选择与政府失效一、公共选择理论概述二、维克塞尔——林达尔机制三、直接民主决策机制四、集中决策机制五、间接民主决策机制六、公共选择理论的实践意义七、政府失效3、教学重点与难点：公共财政的职能第三章公共支出理论1、教学目的和任务通过本章学习，掌握公共财政的职能、了解公共选择理论及政府失效。
2、教学内容第一节公共品理论一、公共品的涵义二、公共产品的最优供给理论三、公共产品最优供给理论对政府财政活动的指导意义第二节外部效应理论一、外部效应的涵义和分类二、外部效应的经济影响—效率损失三、私人部门纠正外部效应的机制及其缺陷3、教学重点与难点：公共产品的最优供给理论第四章公共支出概述1、教学目的和任务通过本章学习，了解财政支出的分类、掌握财政支出效益评价的方法、学会分析财政支出增长的原因2、教学内容第一节财政支出的意义与分类一、财政支出的意义二、财政支出的分类按支出的具体用途分类、按国家职能分类、按支出的最终用途分类、按经济性质分类第二节财政支出的原则一、量入为出原则二、优化支出结构的原则三、公平与效率兼顾原则第三节财政支出的效益评价一、财政支出范围的确定二、财政支出效益的特殊性三、评价财政支出效益的方法成本－效益分析法、最低费用选择法、＂公共劳务＂收费法第四节财政支出的规模和增长趋势一、财政支出规模的衡量二、财政支出规模的增长趋势三、财政支出增长的原因四、财政支出规模增长的控制3、教学重点与难点：财政支出增长的原因第五章购买性支出1、教学目的和任务通过本章学习，掌握财政购买性支出的内容、了解政府采购制度。
4财政支出规模与结构分析
2020/4/9
第五章 财政支出的结构
1
1、理解为何进行财政支出分类。 2、当前几种分类标准 3、财政支出规模的衡量指标和发展趋势 4、了解瓦格纳法则和罗斯托的阶段论 5、影响财政支出规模的因素 6、影响财政支出结构的因素
2020/4/9
第五章 财政支出的结构
2020/4/9
第五章 财政支出的结构
40
经济发展的早期阶段的公共性投资支出
在经济发展的早期阶段，公共投资支出所占
比重大，增速快。这是因为在这个阶段，各种基础
设施都比较落后，直接影响私人部门生产性投资的
效益，从而间接影响整个经济的发展。但是这些基
础设施的投资一般投资数量大、周期长、收益相对
较小，因而私人部门不愿参与其中或没有能力参与
2020/4/9
第五章 财政支出的结构
38
二、经济发展阶段与财政支出结构 （一）财政支出结构的发展阶段论 （二）财政支出结构的国际比较
2020/4/9
第五章 财政支出的结构
39
（一）财政支出结构的发展阶段论
马斯格雷夫和罗斯托在分析经济发展阶段 与财政支出增长的关系时，突出强调了不同的 经济发展阶段会导致不同的财政支出结构。马 斯格雷夫把整个财政支出划分为军用支出和民 用支出，而民用支出按其经济性质又进一步划 分为公共积累支出、公共消费支出和转移支付； 同时把经济发展划分为三个阶段，即初级阶段、 中级阶段和成熟阶段，并认为在不同的发展阶 段，这三类支出的增长情况各异。
2020增/4/9 长的速度也很快。第五章 财政支出的结构
41
经济发展的中期阶段的公共性投资支出 在经济发展的中期阶段，政府公共性投
资还应继续进行，但此时政府投资只是对私 人投资的补充。因为这时私人产业部门已经 发展起来，资本存量不断扩张，那些需由政 府提供的具有较大外部经济效益的基础设施 已经建成，对它们需求的增加也逐渐变缓了， 此时私人资本积累开始上升，公共积累支出 的增长率就会下降，从而公共投资支在GNP 的比重下降。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资 料 来 源：
中 国 统 计 年 鉴 20 09
2008 300670
二、财政支出规模发展变化的一般 趋势
财政支 出占 GDP的 比重
G3
G2 G1 0
Y1
Y2
Y3
人均GDP
图3-2 瓦格纳法则的解释
（一）瓦格纳法则
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也 相应随之提高 原因
政治因素：随着经济的工业化，市场扩大，市场关系的 复杂化需要把更多的资源用于提供治安和法律的设施 经济因素：工业化推动城市化，由此产生拥挤等外部性 问题，这需要政府进行管理与协调工作；而由于教育、 娱乐、文化、保健与福利服务具有正的需求收入弹性，随 着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长会快于 GDP的增长
中央支出构成 100
18.9 1.9 30.4 5.3 3.5 8.1
地方支出构成 100
16.6 0.0 0.2 7.5 17.5 2.2
文化体育与传媒
社会保障和就业 医疗卫生 环境保护 城乡社区事务 农林水事务 交通运输
1.8
10.9 4.0 2.0 6.5 6.8 3.8
1.1
3.0 0.3 0.3 0.1 2.7 6.8
一、按财政功能性质分类
经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理费 其他支出
“十五”时期
其他 17.7%
行政管理费 19%
国防费 7.6%
经济建设费 29.1%
社会文教费 14.4%
项目（2007年）
一般公共服务 外交 国防 公共安全 教育 科学技术
全国支出构成 100
17.1 0.4 7.1 7.0 14.3 3.6
3．财政支出增长边际倾向:
GDP（亿 GDP增长率 元）
财政支出（亿 财政支出增长 元） 率
2004 2005 2006 2007
159878 183217 211924 249530
10.1 10.4 11.6 13.0 9.0
28487 33930 40423 49781 62593
15.6 19.1 19.1 23.2 25.7
第一节 财政支出分类
一、按财政功能性质分类 (classification by fiscal functions) 二、按经济性质分类 ――购买性支出与转移性支出 (classification by economic features) 三、按支出产生效益的时间分类-经常性支出和资本性支出 四、国际上普遍的分类 (common classification methods used by other countries)
购买性支出 直接表现为政府购买商品和 服务的活动，体现政府的市 场性再分配活动 直接影响社会生产和就业、 间接影响分配 转移性支出 直接表现为资金无偿的、但 单方面的转移，体现政府的 非市场性再分配活动 直接影响分配、间接影响生 产和就业
政府必须遵循等价交换原则， 没有十分明确的原则可以遵 对政府形成较强的效益约束 循，财政支出的效益也极难 换算 微观经济主体在同购买性支 微观经济主体在同转移性支 出发生联系时，必须遵循等 出发生联系时，无交换发生 价交换的原则
第二节 财政支出规模分析
一、衡量财政活动规模的指标
(measurements of fiscal activities)
二、财政支出规模发展变化的一般趋势
(of public the common trends expenditure scope)
三、我国财政支出规模发展变化的特殊性
(the particularity of public expenditure scope in Chin
第五章 财政支出的规模和结构分析
第一节 财政支出分类 第二节 财政支出规模分析 第三节 财政支出结构分析
1969年7月16日，美国人成功发射了载人登月的
阿波罗11号; 2007.10.24 中国人成功发射“嫦娥一号”；11.5 嫦娥一号近月制动成功 2010.10.7 嫦娥二号近月制动成功
地方 财政支 出结构
中央 地方
47.4 52.6
32.6 67.4
34.7 65.3
23 77
21.3 78.7
项目（2007年） 总计 一般公共服务 外交
中央比重 23.0 25.4 99.3
地方比重 77.0 74.6 0.7
国防
公共安全 教育
98.0
17.4 5.5
2.0
82.6 94.5
国防费 7.6%
“十五”时期
其他 17.7%
社会文教费 14.4%
经济建设费 29.1%
社会文教费 26.6%
图3-8 我国财政支出结构变化趋势显示图 (%)
两类国家购买性支出与转移性支出所占比重
类别
发达国家
发展中国家
购买性支出 其中：经常性支出 资本性支出 转移性支出 其中：公债利息 补助金 其他
一、衡量财政活动规模的指标
（一）反映财政活动规模的两个指标
财政支出占GDP的比重还是财政收入占GDP的 比重？？
（二）反映财政支出规模及其变化的指 标
G 1．财政支出增长率: 1
G
G (%) Eg 2．财政支出增长的弹性系数: GDP(%)
2006
2007 2008
19.1
23.2 25.7
19.1
19.9 20.8
0
30.8 27 24.6 16.5 11.2 11.7 16 17.2 18.3 18.1 17.8 18.5 19.1
0
0
19.9 20.
0
0 1978 1980 1985 1990 1995 1997 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 年份
美国财政支出增长弹性和增长边际倾向
Eg（系数） 总支出 1890-1929 1929-1950 1950-1970 1970-1980 1.7 1.9 1.6 1.1 民用支出 1.8 1.2 1.8 1.2 总支出 10.9 30.4 35.9 34.6
MGP（％） 民用支出 9.0 18.5 26.5 30.7
主要经济发达国家财政支出 占GDP比重变化趋势
70 60 50 40 30 20 10 0 日本 美国 英国 法国 瑞典 1880 11 8 10 15 6 1929 19 10 24 19 8 1960 18 28 32 35 31 1985 33 37 48 52 65
图3-3 主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（％）
科学技术
文化体育与传媒 社会保障和就业 医疗卫生 环境保护 城乡社区事务 农林水事务
51.9
14.2 6.3 1.7 3.5 0.2 9.2
48.1
85.8 93.7 98.3 96.5 99.8 90.8
交通运输
工业商业金融等事务 其他支出
40.8
33.9 19.5
59.2
66.1 80.5
二、以财政支出是否与商品和服务相交 换为标准分为购买性支出与转移性支出
自己 计算
表3-3 中国财政支出增长弹性和增长边际倾向
第三节 财政支出结构分析
一、政府职能与财政支出结构
(the functions of the government and the structure of public expenditure )
二、财政支出的经济性质与财政支出结构
(the economic nature and public expenditure structure)
1970
16.4 6.8
1980
13.5 3.5
社会福利
经济发展与运输
一般行政
图3-4 美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（％）
三、我国财政支出规模发展变化的 特殊性
（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征
我国财政支出占GDP比重运行的曲线是先逐年下滑后逐年 回升
（二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分 析
经济体制转轨
财政支出增长率
1978 1980 1985 1990 1995 1997 2000 2001 2002 2003 2004 2005 33 -4.1 17.8 9.2 17.8 16.3 20.5 19 16.7 11.8 15.6 19.1
财政支出占GDP比重
30.8 27 24.6 16.5 11.2 11.7 16 17.2 18.3 18.1 17.8 18.5
转移性支出包括
三、按支出产生效益的时间分类-经常性支出和资 本性支出
四、IMF的财政支出分类
1一般公共服务 2国防 3教育 4保健 5社会保障和福利 6住房和社区生活设施 7其他社区和社会服务 8经济服务 (1)农业 (2)采矿业 (3)制造业 (4)电业 (5)道路 (6)水输送 (7)铁路 (8)通信 (9)其他经济服务 9无法归类的其他支出 (1)公债利息（2）其他 1经常性支出 (1)商品和服务支出 1)工资、薪金以及其他有关项目 2)商品和服务的其他购买 (2)利息支付 (3)补贴和其他经常性转让 1)对公共企业 2)对下级政府 3)对家庭 4)对其他居民 5)国外转让 2资本性支出 (1)现存的和新的固定资产的购置 (2)存货购买 (3)土地和无形资产购买 (4)资本转让 3净贷款
2.0
13.3 5.1 2.5 8.4 8.1 3.0