商业银行财务审计工作底稿之库存现金

ABCD
6.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额、现金查库表、出纳现金轧库表、钱箱明细表进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作 适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；查阅查库登记簿。 (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证、需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现 金保险箱的情况。
存在
完整性
财务报表认定 权利和义务
计价和分摊
列报和披露
三、审计目标与 审计程序对应关
审计目标
可供选择的审计程序
D ABC AB AD
C
1.获取明细清单，核对日报表、日记账、明细帐与总账、报表的余额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否 正确 2.比较期初期末余额变动，对变动较大的作分析，并选几个时点了解资金规模
B
应当记录的库存 现金均已记录。
C
记录的库存现金 由被审计单位拥
D
库存现金以恰当 的金额包括在财
E
库存现金已按照 企业会计准则的
审计目标
a 存在
√
b 完整性
√
财务报表认定 c
权利和义务
√
d 计价和分摊
e 列报和披露
√ √
二、审计目标与 审计计划的衔
项目
评估的重大错报 风险水平（注： 控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底 稿） 需从实质性程序 获取的保证程度
项目 现金
期初余额 上年审定数（或未审数）
本期审定数
未审数
期末余额
本期审定数
六、审计结论：
1、 本科目经审计后 无调整事项，余额可
2、 本科目经审计调 整后，审定数可以确
3、 因
七、复核记录：
本业务负责人已 对审核员
本项目负责人已 对审核员
原因，本科目余额 不能确认：
审核员A 审核员A
对本科目实施的审 计程序（底稿附
3.获取银行的期末现金查库表、出纳现金轧库表、钱箱明细表、查阅查库登记薄，核对是否与期末账面余额一致 4.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、原始凭证内容是否完整、有无授权批准、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理 是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。 5.核对运送中现金是否有接钞行的入账通知
AD
12.按利率变动的估计期限编制利率敏感度缺口分析表
AD
13.将库存现金归入资金业务编制业务分部报告
D
14.检查库存现金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
是否计划实施 （√）
与认定的对应关系 d abc ab ad c
abcd
ab
e d ad ad ad ad d
索引号
五、余额：
会计师事务所
所属会计师事务所： （特殊普通合
被审计单位：
XXX银行股份有 限公司
审查项目：
库存现金
源自文库
会计期间： 2012.12.31
进一步审计程序表
审核员： 复核员：
审核员A 复核员B
日期： 日期：
2013.XX.XX 2013.XX.XX
索引号:
ZA1
页次:
一、审计目标与 认定对应关系
A
资产负债表中记 录的库存现金是
AB
7.检查库存现金收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后_____张、____金额以上的凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项 目，如有跨期收支事项，应考虑是否应进行调整。
8.根据评估的舞
E D AD
弊9.与风1险10等4报因表素核增 对10.编制分币种的 余11额.按明使细用表有无限 制及受限制的期
对本科目实施的审 计程序（底稿附
√ -