商业银行财务审计工作底稿之利息收入-资金业务
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
银行财务审计工作底稿之资金业务循环
资金业务循环了解控制流程所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：ZJL-2审查项目：了解控制流程会计期间：2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：编制说明：1.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对控制流程的了解。
对重要业务活动控制流程的记录应涵盖自交易开始至与其他业务循环衔接为止的整个过程。
记录的内容包括但不限于：(1)交易如何生成，包括电子数据交换(EDI)和其他电子商务形式的性质和使用程度；(2) 内部控制采用人工系统、自动化系统或两种方式同时并存；(3) 控制由被审计单位人员执行、第三方(例如服务机构)执行或两者共同执行，涉及人员的姓名及其执行的程序；(4) 处理交易采用的重要信息系统，包括初次安装信息、已实施和计划实施的重大修改、开发与维护；(5)与其他信息系统之间的链接，包括以计算机为基础的应用系统和以人工进行的应用系统之间衔接的时点，以及任何相关的手工调节过程（如编制调节表）；(6) 与处理财务信息相关的政策和程序；(7) 会计记录及其他支持性信息；(8) 使用的重要档案和表格；(9) 主要输出信息 (包括以纸质、电子或其他介质形式存在的信息)及用途；(10) 输入交易信息并过至明细账和总账的程序；(11) 会计分录的生成、记录和处理程序，包括将非标准会计分录过至明细账和总账的程序。
2.在本审计工作底稿对不同资金循环采用不同的控制流程的记录，涉及控制活动的内容应索引至资金业务控制测试（ZJKC）的审计工作底稿。
3.如果被审计单位针对不同类型的资金业务分别采用不同的控制流程和控制活动，应予以分别记录我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了资金业务循环的主要控制流程，并已与×××、×××等确认下列所述内容。
商业银行财务报表审计工作底稿之初步业务活动工作底稿-业务保持(一般项目适用)
（根据业务承接评价表二/2分类填列） ___________________________________________________________________________ ____________________万元 □存在 □不存在 部门____________________人员____________________ 1、被审计单位及其环境的风险级别 □高 □中 □低 简述评价理由：_________________________________________________________________ 2、审计业务所需的独立性和专业胜任能力风险级别 □高 □中 □低 简述评价理由：________________________________________________________________）
客户名称 □IPO 客户性质 审计目标 项目性质及报告用途 收费 审计的前提条件 业务承接部门及人员 □IPO子公司 □国有大中型集团 □三资企业（独资） □事业 □其他鉴证 □国有企业 □三资企业（合资） □央企 □民营企业 □其他 □三资企业（代表处） □上市公司 □上市公司子公司 □审计 □审阅 □预测审核 □三资企业（合作）
初步业务活动的风险评估结果
项目负责人意见： 项目总体风险 □低 □中 □高 是否承接项目 □是 □否（如拒绝承接项目应说明原因） 简述理由：________________________________________ 签名：_______________日期：_______________ 项目合伙人意见： 项目总体风险 □低 □中 □高 是否承接项目 □是 □否（如拒绝承接项目应说明原因） 简述理由：________________________________________ 签名：_______________日期：_______________ 业务约定书流转单编号
出连续两个年度审计报告工作底稿银行询证函
出连续两个年度审计报告工作底稿银行询证函
银行名称：X银行
地址：X
日期：X年X月X日
致：X会计师事务所
地址：X
我们在此确认，贵公司提交的关于我行账户（账户号码：X）的审计资料，我们已经进行了审查。
以下是我行对审计结果的回复。
我行已经收到了贵公司X年和X年的年度财务报表，我们对此进行了核实和确认，包括资产负债表、利润表和其他相关数据。
经过比对和分析，我们认为财务报表在所有重大方面都真实、完整地反映了贵公司的财务状况和经营成果。
在审核过程中，我们发现以下几个关键事项：
X年X月X日，贵公司从我行提取现金人民币X万元，用于支付员工工资。
该笔款项已于X年X月X日存回我行。
X年X月X日，贵公司向我行贷款人民币X万元，用于扩大生产规模。
该笔贷款将于X年X月X日到期。
X年X月X日，贵公司收到一笔人民币X万元的汇款，但目前尚不清楚汇款来源和用途。
贵公司需要进一步提供相关信息以核实该笔款项的真实性和合法性。
请注意，以上信息仅供贵公司参考，如有任何疑问或需
要进一步核实，请及时与我行联系。
同时，我行将积极配合贵公司的审计工作，提供必要的支持和协助。
感谢贵公司对我行的信任和支持，我们将一如既往地提供优质的服务和保障客户资金安全。
此致
敬礼！。
商业银行财务审计工作底稿模版其他综合收益
进 一 步 审 计 程 序 表
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX 银行股份有限公司审核员：审核员A 日期：2013.XX.XX 索引号：SP
其他综合收益
会计期间：
2012年度
复核员：
复核员B
日期：
2013.XX.XX
页次：
三、审计目标审计目标与审计程序对应关系表
四、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
本科目无需调整事项
五、余额：
六、审计结论：
1、 本科目经审计后无调整事项，发生额可以确认：
2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、 因原因，本科目发生额不能确认：
七、复核记录：
本业务负责人已对审核员
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。
本项目负责人已对审核员审核员A 对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。
审查项目：。
审计工作底稿之财务费用篇
被审计单位: TR 公司 审查项目:财务费用审核员: 齐恒 日期: 2006.02.15 索引号: I8-1 会计期间: 2005 年度复核员: 林珊 日期: 2006.02.18 页 次:财务费用明细项目分月发生额汇总表的分析性复核一、分析目的：发现财务费用的重大波动和异常情况，确定审计工作重点 二、分析情况：1 4 、本年财务费用未审数 16,270,659.28 元，较去年的审定数 11,577,600.53 元，增加了 ,693,058.75 元，增幅 40.5%。
2 、财务费用明细项目中，利息净支出增加了约 420 万元，占财务费用增加数的近 90%，原 因是本年内增加了短期及长期借款 16000 余万元。
（1）对短期、长期借款的利息支出进行逐笔详细复核，底稿索引 F1-1-1、G1-1-1。
扣除利 息资本化金额后，应计利息与“财务费用－利息支出”差异金额仅 48,003.46 元，差异率 0.16%， 利息支出实际发生数可以认定。
（ 2）对利息支出的列支情况进行核对，根据该公司业务的特点（主要是本公司为下属子公 司、分公司代理借款，由资金结算中心统一结算），与各子公司、分公司结算的利息支出为 9251.6 万元，应与各子公司、分公司计入财务费用的金额核对。
- （3）该公司利息收入发生额很大，应进行总体性的分析复核。
三、确定进一步审计查验的内容： 1 2、对利息收入作进一步分析性复核。
、对收取子公司、分公司的利息与其计入财务费用的金额进行核对。
被审计单位: TR 公司 审查项目:财务费用审核员: 齐恒 日期: 2006.02.15 索引号: I8-2 会计期间: 2005 年度复核员: 林珊 日期: 2006.02.18 页 次:对利息支出－收子公司、分公司利息的复核、查验记录1 、TR 公司下属有 35 家子公司、分公司，而对外银行借款都由 TR 公司统一借入。
TR 公司 借款后除自己使用以外，大部分转到各子公司和分公司使用。
商业银行财务审计工作底稿模版-可供出售金融资产
立信会计师事务所（特殊普通合伙)2011版
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 查验记录
会计期间：2012.12.31
被审计单位：XXX银行股份有限公司索引号：ZJ-100
审查项目：可供出售金融资产
页次：
查验说明：
1、重分类成立的依据
2、重分类日的确定
3、重分类日公允价值的复核
4、
审计结论：
审核员：审核员A 日期：2013.XX.XX 复核员：复核员B 日期：2013.XX.XX
提示：企业因持有意图或能力的改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，应当将其 重分类为可供出售金融资产。
企业将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时，应当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。
商业银行财务审计工作底稿模版总体审计策略
第十六条规定，由于商业银行具有的特征和风险，注册会计师通常需要依赖控制测试而不能完全依赖实质性程序。在评价商业银行内部控制的预期可信赖程度时，注册会计师
应当着重考虑计算机信息系统和电子转账系统的使用方式和电子化程度对内部控制可信赖程度的影响，包括核心计算机信息系统、电子资金转账系统和其他信息技术系统及其
所属会计师事务所：
会计师事务所 （特殊普通合
被审计单位：
XXX银行股份有 限公司
审查项目：
总体审计策略
总体审计策略
会计期间： 2012.12.31
审核员： 复核员：
审核员A 复核员B
日期： 日期：
2013.XX.XX 2013.XX.XX
索引号： 页次：
BD-1
（提示：总体审计策略编制日期不应早于业务约定书签署日，不应晚于实际审计工作 开始日。） 一、审计范围
报告要求 适用的财务报告编制基础（包括是否需要将财务信息 按照其他财务报告编制基础进行转换） 适用的审计准则
内容
与财务报告相关的行业特别规定
例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等
由组成部分注册会计师审计的组成部分的范围
……
`
二、审计时间安排
（一）报告时间要 求
关联性。
第三十一条规定，
计算机信息系统和电子资金转账系统的广泛使用，对注册会计师评价商业银行的内部控制有重要影响。
注册会计师应当对影响系统开发、修改、接触、数据登录、网络安全和应急计划的相关内部控制进行评价。
注册会计师应当考虑商业银行使用电子资金转账系统的程度，评价交易前监督控制和交易后确认及调节程序的完整性。）
审核员： 复核员：
审核员A 复核员B
审计工作底稿编制案例介绍主营业务收入
审计工作底稿编制案例介绍－主营业务收入一、会计记录概况A公司2005年度主营业务收入76,541,217.14 元，2004年度主营业务收入60,457,682.78 元。
具体数据见底稿（索引I1-3）。
二、审计目标（一）确定主营业务收入的内容、款项是否合理、正确、完整；（二）确定销售退回、销售折让是否经授权批准，会计处理是否及时、正确；（三）确定主营业务收入的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制主营业务收入、成本项目明细表,复核加计正确并核对与总帐、明细帐、报表发生额是否相符”程序向客户索取或编制“主营业务收入、成本项目明细表”，复核加计，与报表数、总帐和明细帐核对相符。
（底稿索引I1-1）（二）执行“检查收入的确认原则和方法是否符合会计准则规定，前后期是否一致”程序1、了解公司收入确认原则;（底稿索引I1-2）2、对企业的销售流程进行调查;（底稿索引A7-5）提示：从相关部门获取公司的收入循环流程图，或在了解的基础上画出流程图，请客户确认。
按流程图进行调查并作记录。
3、收入的符合性测试。
（底稿索引I1-4）（1）主营业务收入应与应收账款审计相结合，在检查应收账款明细发生额、抽查原始凭证时，应当充分关注收入的真实性。
从销售合同、销售发票、销售会计记录等查起。
必要时与销售人员、仓库管理人员进行核实，如合同约定由销售方负责发货的，应检查委托运输部门代办运输的托运单、提货单及垫付费用的原始单据；如由销售方送货致购货方的，应检查发货单、送货回单等；如由购货方自行提货，还应检查提货人提供的证件、装卸费单证、准许放行单证等原始凭据，以此确认销售业务和应收账款的真实性、正确性。
（2）抽查原始凭证时，审计人员应当关注：a.发票金额内容与记账凭证是否一致；b.发票金额是否已正确计入应收账款；c.发票品名、规格和数量与合同是否相符；d.发票品名、规格和数量和仓库发货单（送货单）以及客户回执是否相符；e.发票品名、规格和数量和运费发票、托运凭据等外部凭据是否相符。
审计工作底稿编制案例介绍主营业务收入
审计工作底稿编制案例介绍主营业务收入一、案例背景公司是一家以生产和销售衣服的公司，主要经营业务包括设计、生产和销售各类服装产品。
由于公司规模较大，经营范围广泛，存在多个生产和销售部门。
为了确保公司财务数据的准确性和可靠性，审计师决定对公司的主营业务收入进行审计。
二、审计目标审计师的目标是验证公司报表中主营业务收入的准确性，包括收入的完整性、正确性、及时性和合规性，确保财务报表反映了公司实际的经营情况。
三、审计程序和底稿编制1.确定审计对象首先，审计师需要确定审计对象，即主营业务收入。
主营业务收入指的是公司通过正常销售商品、提供劳务等获得的收入。
2.初步风险评估审计师需要对主营业务收入进行初步风险评估，包括了解公司的业务模式、产品种类、销售渠道等，并了解公司财务报表披露的相关信息，例如销售合同、发票等。
3.制定审计计划审计师需要根据初步风险评估结果制定审计计划，包括确定审计程序和底稿编制。
4.底稿编制根据审计计划，审计师可以编制以下底稿来进行主营业务收入的审计：4.1底稿1:了解内部控制审计师可以通过了解公司的内部控制制度来评估控制风险。
此底稿主要包括了解公司收入识别和确认的流程，例如销售流程、发票开具流程等。
审计师可以通过对制度文件的阅读、面谈公司内部人员等方式，了解公司的内部控制。
4.2底稿2:确认销售合同和发票审计师可以选择抽样检查销售合同和相应的发票，以确保销售合同的存在性和有效性，并与公司财务报表中的主营业务收入金额进行核对。
4.3底稿3:检查主营业务收入的计算基础和计算方法审计师可以检查公司主营业务收入的计算基础，例如销售金额、销售数量、销售价格等，并核对计算方法的准确性。
4.4底稿4:检查主营业务收入的实际发生情况审计师可以抽样检查公司主营业务收入的实际发生情况，例如查询客户反馈、确认货物的实际送达情况等，以确保收入的真实性和合规性。
4.5底稿5:确认主营业务收入的时点审计师需要确认主营业务收入的时点，即确认收入和提供劳务的具体日期，以确保财务报表中的主营业务收入反映了实际的收入时点。
商业银行财务报表审计工作底稿模版之存款及结算业务循环
存款及结算业务循环控制测试
所属会计师事务所：xx会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：CKC - 0审查项目：存款及结算业务循环控制测试会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：
编制说明：
本审计工作底稿用以记录下列内容：
(1)CKC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；
(2)CKC-2：记录控制测试程序；
(3)CKC-3至CKC-3-80：记录控制测试过程。
测试本循环控制运行有效性的工作包括：
1.针对了解的被审计单位存款与柜台结算业务循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性，形成下列审计工作底稿：
1.CKC-1：控制测试汇总表
2.CKC-2：控制测试程序
3.CKC-3：控制测试过程。
审计工作底稿-货币资金
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-1-1 审查项目:货币资金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:“货币资金授权与批准制度”内控了解及核实记录目的：了解货币资金的内部控制制度，是否制定了货币资金授权与批准制度。
货币资金的收支业务是否在授权下进行。
货币资金收付业务的发生，是否经单位主管人员审批，审批是否以签字盖章方式表示。
查验情况：一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。
见（A1-1-2）二、核实制度的执行情况：经过凭证抽查（底稿索引见A1-3-3-1）。
三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定，初步判断其内控执行情况良好，可以信赖。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-2-2-1 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:盘点差异情况查验记录盘点结果：A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。
查验：经询问是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入帐）。
审计意见：应调整入帐。
借：其他应收款－差旅暂借款－××10,000.00贷：现金10,000.00审计结论：调整后与盘点数一致。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.18 索引号: A1-2-3 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.28 页次:大额、异常现金收支的查验记录测试1：2005年6月10日总号160凭证拆除设备劳务费借：管理费用－其他4,000.00贷：现金4,000.00附件：白条追索：2005年6月5日总号150凭证处置固定资产借：营业外支出－固定资产处置损失200,000.00借：累计折旧100,000.00贷：固定资产300,000.00附件：报废审批单（资产经营部提出申请、总经理签字批准）查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往××公司，而且××公司出价100000元购买该设备，并有白条收据。
商业银行财务审计工作底稿模版-持有至到期投资
(1) 各类持有至到期投资期初、期末价值；
E
(2) 确定持有至到期投资的依据；
e
(3) 持有至到期投资利得和损失的计量基础。
三、调整 事项说明
本科目无需调 整事项
四、余 额：
项目
持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 持有至到期投资净额
五、审计 1结、论本：科目 经审计后无
2、 本科目 经审计调整
3、 因
险，执行“审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露”中“应对评估的重大错报风险”所述的程序，并在本账项工作
底稿中记录测试过程。
ABCD
8.检查非货币 性资产交换、
abcd
9.结合银行借款等的检查，了解持有至到期投资是否存在质押、担保情况。如有，则应详细记录，并提请被审计单位进行充分披
CE
露。
ce
(1) 被审计单位的主管会计人员盘点库存持有至到期投资, 编制持有至到期投资盘点表。审计人员实施监盘并检查持有至到期投资
名称、数量、票面价值、票面利率等内容，并与相关账户余额进行核对；如有差异，查明原因，作出记录或进行适当调整；
ABDC (2) 如持有至到期投资在审计工作日已售出或兑换，则追查至相关原始凭证，以确认其在资产负债表日存在；
B
所有应当记录 的持有至到期
C
记录的持有至 到期投资由被
D
持有至到期投 资以恰当的金
E
持有至到期投 资已按照企业
审计目标
a 存在 √
b 完整性
√
财务报表认定 c
权利和义务
d 计价和分摊
√ √
二、审计 目标与审
项目
评估的重大错 报风险水平 控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作 底稿） 需从实质性程 序获取的保证
商业银行资金业务循环审计
商业银行资金业务循环审计商业银行资金业务循环审计一、引言商业银行资金业务循环是指商业银行通过吸收存款和提供贷款等业务活动，进行融资与投资的循环过程。
本文档旨在对商业银行的资金业务循环进行审计，确保其合规性、可靠性和风险控制等方面的有效性。
二、内部控制审计2.1 内部控制环境审计2.1.1 企业治理结构审计2.1.2 风险管理与内部控制意识审计2.1.3 内部控制的组织架构审计2.2 业务环节审计2.2.1 存放款业务审计2.2.1.1 存款业务合规性审计2.2.1.2 存款业务准确性审计2.2.1.3 存款业务风险控制审计2.2.2 贷款业务审计2.2.2.1 贷款业务合规性审计2.2.2.2 贷款业务准确性审计2.2.2.3 贷款业务风险控制审计2.3 间接服务环节审计2.3.1 银行结算业务审计2.3.1.1 银行结算业务合规性审计2.3.1.2 银行结算业务准确性审计2.3.1.3 银行结算业务风险控制审计2.3.2 银行承兑汇票业务审计2.3.2.1 银行承兑汇票业务合规性审计 2.3.2.2 银行承兑汇票业务准确性审计2.3.2.3 银行承兑汇票业务风险控制审计三、外部合规审计3.1 监管合规审计3.1.1 金融监管政策执行审计3.1.2 资本充足率合规性审计3.1.3 资金流动性风险合规性审计3.2 法律合规审计3.2.1 资金业务相关法律规定合规性审计 3.2.2 贷款风险担保法律合规性审计3.2.3 对外担保法律合规性审计四、风险管理审计4.1 资金流动性风险管理审计4.1.1 短期流动性风险管理审计4.1.2 长期流动性风险管理审计4.2 利率风险管理审计4.3 信用风险管理审计4.4 市场风险管理审计4.5 操作风险管理审计五、附件本文档涉及的附件包括：1：内部控制流程图2：资金业务审计工作底稿3：外部合规审计报告4：风险管理审计报告5：相关法律文件复印件六、法律名词及注释1：商业银行：指经由国家批准和登记，从事存款、贷款、结算和提供相关金融服务的金融机构。
商业银行年终总结工作底稿
一、日常管理（一）现金收付及柜台存取款1、是否坚持先收款后记账，先记账后付款的收、付款原则，现金业务是否在监控下进行，现金业务差错冲正交易是否由业务主管认真审核业务的真实性，并监督账、实同步冲正。
2、收款是否认真审核凭证要素，是否在客户视线范围内进行，是否坚持当面点清、一笔一清；做到先卡大数，再点细数。
柜员是否代填或代改缴款凭证。
3、付款是否坚持认真审核凭证要素、印鉴，大额付款是否按照不同额度设限。
4、柜员进行大额存取款时，是否执行换人卡把复核；是否存在化整为零规避大额授权业务情况。
每日营业终了前，主管柜员（或指定专人）是否对柜员临柜使用的现金进行卡把清点核对。
柜员休班，尾箱管理是否符合规定。
5、是否执行一日三碰库制度。
6、柜员之间（柜员与现金管理员）调拨现金是否进行清点，是否当场签章确认、是否有会计主管现场监交。
7、上解下拨款项是否做到在视频监控下进行，是否由双人共同进行清点、开箱、装箱、落锁。
现金调拨手续是否合规。
8、柜员临时离岗是否将钱、章、证、预留印鉴等入箱加锁保管，离开营业区域终端是否签退。
柜员在营业期间离开营业网点，是否核实现金、凭证账实相符后才离开。
9、个人在同一网点办理单笔或当日累计20万元以上的现金支取业务，是否由客户在支取凭证上注明用途并签字确认。
10、单位结算账户办理单笔或当日累计交易人民币50万元以上的现金支取业务，是否按要求填写《大额现金支取申请表》并加盖单位公章或财务专用章。
11、单位结算账户现金支取单笔50（含）万元以上的，是否由中心行行长审批。
12、本人办理现金存取款5万元以上、转账支取10万元以上，是否验证客户身份证件。
13、办理代理存款1万以上的，是否验证代理人有效身份证件，登记代理人身份信息，并留存代理人有效证件复印件。
14、办理代理2万元以上至5（不含）万元以下的取款业务，是否验证代理人有效身份证件，并登记代理人客户信息。
15、办理代理5万元以上的取款业务，是否验证存款人、代理人有效身份证件，并登记客户信息，同时留存存款人及代理人有效身份证件。
商业银行财务报表审计工作底稿模版之业务费用循环
所属会计师事务所：被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A 日期： 2013.XX.XX 索引号：YFC-1审查项目：业务费用循环控制测试汇总表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：2、控制测试结论编制说明：－5[注：根据了解本循环控制测试的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]1、本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。
其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据YF C-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据YF L-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿YF L-3中所记录的内容。
2、如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。
录，检查是否得到适当处理并审批所属会计师事务所：被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：YFC-1审查项目：业务费用循环控制测试汇总表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：以下内容仅适合整合审计3.相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关交易和账户余额及其认定进行测试。
所属会计师事务所：被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：YFC-1审查项目：业务费用循环控制测试汇总表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。
商业银行财务报表审计工作底稿模版之长期资产循环
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：GZC-1审查项目：长期资产循环控制测试汇总表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：编制说明：1、当存在下列情形之一时，注册会计师应当设计和实施控制测试，针对相关控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行时有效的（即在确定是执行程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师拟信赖控制运行的有效性）；（2）仅实施是执行程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
2、本审计工作底稿自GZL-3索引而来，只有在GZL-3中“是否测试控制运行有效性及理由”一栏中填写“是”的情况下，才需要编制本审计工作底稿。
3、本审计工作底稿记录注册会计师测试控制运行有效性的相关程序及及结论。
其中，“控制活动是否有效运行”一栏和“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据综合分析填写；其余栏目的信息取自固定资产和其他长期资产循环审计工作底稿GZL-3中所记录的内容。
4、如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易、账户余额和披露的认定进行测试，以获取足够的保证程度。
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：GZC-1审查项目：长期资产循环控制测试汇总表会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：注：1、在GZL-3中“是否测试控制运行有效性及理由”一栏中填写“是”的情况下，本表的前四列可由“固定资产和其他长期资产循环：评价控制的设计并确定控制是否执行（GZL-3）”过入。
2、1.识别的相关缺陷是否识别出控制缺陷？如果已识别出控制缺陷，应考虑对审计计划产生的影响，汇总至控制缺陷汇总表确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否已构成值得关注的缺陷，并与管理层/或治理层进行适当沟通。
银行利息专项审计制度范本
银行利息专项审计制度范本一、总则第一条为了加强银行利息收入的管理，提高银行经营效益，确保银行利息收入的合规性、真实性、准确性和完整性，根据《中华人民共和国审计法》、《商业银行法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称银行利息专项审计，是指对商业银行在经营过程中产生的利息收入进行独立、客观、公正的审查，以评价利息收入的真实性、合规性和效益性。
第三条银行利息专项审计应遵循合法、客观、公正、保密的原则，确保审计工作的独立性和权威性。
第四条银行利息专项审计的对象包括：存款利息、贷款利息、债券利息、投资利息等银行利息收入。
第五条银行利息专项审计的内容包括：利息收入的合规性、真实性、准确性、完整性以及利息收入核算和计提的准确性。
二、审计组织与实施第六条银行利息专项审计由银行内部审计部门或外部审计机构负责实施。
内部审计部门应具备独立的审计地位，不受其他部门和个人的干扰。
第七条银行利息专项审计应制定详细的审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计期限等。
第八条审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位应积极配合审计工作，提供真实、完整的资料和信息。
第九条审计组应通过查阅资料、实地调查、访谈等方式，收集与银行利息收入相关的证据，确保审计工作的准确性。
第十条审计组在审计过程中，发现重大问题应及时报告审计部门负责人，并根据情况采取相应措施。
第十一条审计组应编写详细的审计报告，对审计发现的问题进行总结和分析，提出整改意见和建议。
三、审计结果处理与整改第十二条银行利息专项审计报告应提交给银行董事会或高级管理层审批。
审批通过后，审计部门应将审计报告分发给相关部门和人员。
第十三条被审计单位应对审计报告中指出的问题进行认真整改，并及时向审计部门报告整改情况。
第十四条审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施的落实。
第十五条对审计中发现的重大问题，银行应追究相关责任人的责任，并进行相应的处理。
中国注册会计师审计准则第1611号――商业银行财务报表审计
【发布单位】财政部【发布文号】【发布日期】2006-02-15【生效日期】2007-01-01【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】财政部中国注册会计师审计准则第1611号――商业银行财务报表审计第一章总则第一条为了规范注册会计师执行商业银行财务报表审计业务，制定本准则。
第二条注册会计师在执行商业银行财务报表审计业务时，应当将本准则与相关审计准则结合使用。
第三条本准则所称商业银行，是指依照《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》设立的从事吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
第四条商业银行通常具有下列主要特征：（一）经营大量货币性项目，要求建立健全严格的内部控制；（二）从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大，要求建立严密的会计信息系统，并广泛使用计算机信息系统及电子资金转账系统；（三）分支机构众多、分布区域广、会计处理和控制职能分散，要求保持统一的操作规程和会计信息系统；（四）存在大量不涉及资金流动的资产负债表表外业务，要求采取控制程序进行记录和监控；（五）高负债经营，债权人众多，与社会公众利益密切相关，受到银行监管法规的严格约束和政府有关部门的严格监管。
第五条商业银行具有下列主要风险：（一）信用风险；（二）国家风险和转移风险；（三）市场风险；（四）利率风险；（五）流动性风险；（六）操作风险；（七）法律风险；（八）声誉风险。
第六条由于商业银行具有的特征和风险，注册会计师应当保持应有的职业谨慎，以将审计风险降至可接受的低水平。
第二章接受业务委托第七条注册会计师应当初步了解商业银行的基本情况，评价自身独立性和专业胜任能力，初步评估审计风险，以确定是否接受业务委托。
第八条在评价自身专业胜任能力时，注册会计师应当考虑：（一）是否具备商业银行审计所需要的专门知识和技能；（二）是否熟悉商业银行计算机信息系统及电子资金转账系统；（三）是否具有对商业银行国内外分支机构实施审计的充足人力资源。
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c
ABC
2.将本年 度金融机
abc
ABC
3.比较本 年 4.按度各各类月
abc
ABCE 款项金
abce
额，复核
5.实施截止性测试，抽查资产负债表日前后的金融机构往来利息收入，检查金融机构往来利息收入的会计处理有无跨年度现象，对跨年度的重
D 大金融机构往来利息收入应予以调整；结合对资产负债表日应收利息的函询程序，查明有无未经认可的大额金融机构往来利息收入；
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附 后）进行复核。
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附 后）进行复核。
未审数
本年发生额
本期审定数
√ -
2008版
所属会计 师事务 被审计单 位：
审查项目：
立信会计师事务所（特殊 普通合伙） XXX银行股份有限公司
金融机构往来利息收入
会计期间：
进一步审计程序表
2012年度
审核员： 复核员：
审核员A 复核员B
一、审计 目标与认
审计目标
A
利润表中 记录的金
B
所有应当 记录的金
C
与金融机 构往来利
D
金融机构 往来利息
d
6.根据评
估的舞弊
F
风 7.检险查等金因 融机构往
f
索引号
四、调整 事项说明
本科目无 需调整事
五、本期 发生数：
六、审计 结论： 1、 本科 目经审计 2、 本科 目经审计
3、 因
七、复核 记录：
本业务负 责人已对 本项目负 责人已对
上年审定数（或未审数）
上年发生额
本期审定数
原因，本科目余额不能确认：
E
金融机构 往来利息
F 金融机构往来利息收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
a 发生
√
b 完整性
√
日期： 2013.XX.XX 日期： 2013.XX.XX
索引号：
SA1
页次：
财务报表认定
c
d
准确性
截止
e 分类
f 列报和披露
√ √ √
√
二、审计 目标与审
项目
评估的重 大错报风 控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工 作底稿）
需从实质 性程序获
发生
完整性
财务报表认定
准确性
截止
分类
列报和披露
三、审计 目标与审
审计目
标
可供选择的审计程序
是.编制或获取金融机构往来利息收入明细表,复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，核对金融机构往来利息收入与贷款
C 利息收入、债券利息收入、买入返售金融资产利息收入合计与报表发生额是否相符，结合利息支出科目与报表数核对是否相符