审计工作底稿——货币资金

财政专项资金审计工作底稿(精编)

(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离
(2)收云消雾散付款凭证是否连续编号
(3)记帐前,收款付款凭证和所附原始凭证是否经专人审核
(4)支出和报销单据的审批、填制和审核职责是否相互独立
2.受理结算凭证
(1)办理结算前,收款结算凭证是否经销售部门复核
(2)办理结算前,付款结算凭证是否经采购部门复核
3.办理结算
(1)收付款结算凭证是否经企业或财会部门主管审核
(2)收付款结算的经办与审核职责是否相互独立
(3)财会部门是否设有现金和空白支票保管设施
财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立

货币资金审计底稿

大额其他货币资金收支凭证查验（实施对账单与会计账簿记录双向核对）
所属会计师事务所：被审计单位：审查项目：呼和浩特市昕业会计师事务所 0 其他货币资金会计期间： 0 审核员：复核员： 0 0 日期：日期： 0 0 索引号：页次： ZA -
开户机构：
账号：会计账簿记录
币种：
发生额大额标准：审核原始凭证
（2）部分标示“△”的业务未标“√”。对对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行审计调整或实施追加审计程序。进一步查验见索引：_________。（）
------Fra bibliotek0.000.00
--审计结论：
---
---
---
---
0.00
---
---
占本期发生额比例：
1、通过查验所有发生额大额标准以上的其他货币资金收支凭证，未发现异常业务（ 2、通过会计账簿记录→对账单核对，发现（）未发现（
）；发现异常业务（
）笔，进一步查验见索引：________。
）企业会计账簿列支，对帐单未列支现象。所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中，
已于对账单上以“√”作为标示。对账单索引为：__________ 3、按大额标准将对账单上大额业务另以“△”标示。（审计结论以下（1）、（2）选一）（1）核对所有标示“△”的业务均已标示“√”，即通过对大额标准以上的对账单发生额→会计账簿记录核对，未发现对账单列支，企业会计账簿未列支现象。所有大额对账单业务均已计入会计账簿。（）
借方：
贷方：审核对账单记录
编号记账日期凭证号摘要借方发生额贷方发生额对应科目附件
收、付款凭证号
相应收、付款单位名称

审计工作底稿

货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定货币资金与否存在2.拟定货币资金旳收支记录与否完整；3.拟定货币资金旳期末余额与否对旳；4.拟定货币资金旳有关披露与否恰当。

序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 234 5 67 8 9 10 银行存款日记帐、钞票日记帐与总帐、报表核对相符。

①会同被审单位主管人员盘点库存钞票, 编制“库存钞票盘点表。

”②如有充抵库存钞票旳借条、未提现支票、未作报销旳原始凭证等, 应查明因素及真实性, 并在盘点表予以阐明。

③盘点后应与钞票日记帐余额核对。

获取银行对帐单、与银行日记帐余额核对, 对帐面余额与银行对帐单（函证复函）有差别者, 应获得“银行存款余额调节表”。

向所有银行存款户函证期末余额。

查明不正常旳未达帐款。

检查外币帐户折合记帐本位币所采用旳折算汇率与否对旳, 折算差额与否已按规定进行会计解决。

检查银行存款中与否存在一年以上定期存款或限定用途旳存款。

查明有无公款私存、帐外小金库以及其他违背内控制度等状况。

联系货币资金旳循环、抽查大额货币资金收支并作出相应审计记录。

验明货币资金与否已在资产负债表上恰当反映。

项目经理复核意见:营业费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定营业费用记录与否合适和完整；.....2.拟定营业费用旳计算与否对旳；.....3.拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。

3. 拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。

序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 2 3 4 5 获取分项目或既分项目又分月份旳营业费用明细表, 复核加计数, 检查明细项目旳设立与否符合规定旳核算内容和范畴, 并与明细帐、总帐、报表数核对相符。

将本期营业费用与上期及本期各月间营业费用进行比较, 如有异常波动或重大差别应查明因素, 必要时作出调节。

审计准则——货币资金审计

审计准则——货币资金审计摘要：如今,随着商业模式的快速发展货币资金造假案频频发生。

货币资金业务形式发展逐渐多样化,互联网的快速发展不仅改变了我们的支付方式,也引起了传统金融机构在技术,工具,理念方面的大变革,不仅引入了创新的技术,而且更加重视个性化的金融服务,大大提升了市场的资金配置效率。

加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币资金的安全完整，揭示违法犯罪行为，维护财经法纪，以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等，都具有十分重要的意义。

关键词：内部审计；货币资金审计；内部控制一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。

根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。

完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

二、货币资金审计程序货币资金审计的范围取决于对其他循环审计结果的依赖程度。

比如审计人员了解并测试收款和支付循环，评价内部控制的可信赖程度较高，判断控制风险低于可接受水平时，审计人员就可以减少货币资金的测试范围。

与此对应，如果审计人员评价控制风险为较高水平时，则有必要扩大货币资金的测试范围，以期发现问题。

（1）审计应函证企业所有银行账户，获取单位的银行对账单，并收回确认函。

函证是审计取得所有证据中最有说服力的证据。

但审计时应注意有伪造银行对账单、与银行串通虚假答复、银行函证加盖的是私刻银行印章等情况发生的可能。

审计实务任务1—货币资金循环控制测试底稿

表，检查是否是出纳以
外人员编制；是否与银
自动行存款日记账和银行对每月一次
3
账单核对；会计主管是
否复核；调节不符是否
及时查明原因并进行了
抽查公司的银行新开立
、变更或注销账户是否
经过财务经理审核，报
总经理审批。抽查银行
票据盘点表并检查是否
自动有会计主管复核，并与每季一次
2
银行票据登记薄进行核
对。检查如果存在差
（2）对相关交易、账户余额和披
相关认定
交易、账户余额发生/存在（控制测试
和披露
结果/需从实质性程序
中获取的保证程度）
完整性（控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度）
权利和义务（控制测试结果/需从实质性程序中获取
的保证程度）
现金
支持
低
银行存款
支持
低
其他货币资金
支持
低
支持支持支持
低
每月月末，会计主管指定出纳员以外的人员
对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，监
盘金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵
ZJKZ-1
现金账实现金；存库存资金的借条、未提现支票、未做报销的相符在；完整性原始凭证，在库存现金盘点表中予以证明。
是
是
会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金
额与现金日记账余额存在差异，需查明原因
控制测试程序
执行控制的频
率（每年一次
/每季一次/每月一次/每周一次/每天一
所测试的项目数量
次/每天多次/
不定期）
是
有效
支持
抽查现金盘点表，检查
是否是出纳以外人员编
自动

完整的货币资金审计底稿

ABD
3. 抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
（二）银行存款 5．获取或编制各项货币资金的变动明细表：
5.1 复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。 DE
审计目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引执行者签名
AC ABD
9．函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函：
9.1 向被审计单位本期存过款的所有银行发函，包括零账户和账户已结清的银行；
9.2 确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理。
13．抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符，账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间等项内容；检查是否存在非营业日的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情况；如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。
客户：编制：日期：
一、需从实质性程序获取的保证程度
项目
1.审计目标
2.需从实质性程序获取的保证程度
注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写。
二、审计目标与审计程序对应关系表
货币资金
报表截止日：复核：日期：
存在 A 低
完整性 B 低
8.3.2检查大额在途存款和未付票据：
8.3.2.1 检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原因，追查期后银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与银行记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需审计调整。

1 审计工作底稿编制指引——货币资金

审计工作底稿编制指引一货币资金一、会计记录概况ABC股份有限公司货币资金期初余额为234,742,779.90元，期末余额为193,142,300.46 元。

具体包括现金、银行存款、其他货币资金。

其中：(一）现金期初余额为8,047.33元，本期借方发生额16,022,423.09元，本期贷方发生额16,010,338.39元，期末余额为19,635.07元，客户设置了现金日记账。

(二）银行存款期初余额为195,684,732.17元，本期借方发生额1,601,584,883.87元，本期贷方发生额1,628,992,710.00元，期末余额为167,772,665.39元，共有8个银行存款账号，3张定期存单。

(三）其他货币资金期初余额为39,050,000.00元，本期借方发生额234,800,000.00元，本期贷方发生额248,500,000.00元，期末余额为25,350,000.00元。

上述各科目的详细数据见“货币资金明细表”（索引号ZA003)。

二、审计步骤第一步：获取如下资料：1、现金日记账、总账（或科目余额表）及现金科目的相关资料；2、银行存款日记账、总账（或科目余额表）、银行对账单、余额调节表、开户证实书或存单、质押合同及其他银行存款科目的相关资料；3、其他货币资金明细账、总账（或科目余额表）、对账单、余额调节表及其他货币资金的相关资料；第二步：获取或编制货币资金明细表并复核；第三步：分别对现金、银行存款、其他货币资金科目进行审计，具体审计步骤如下：(一）现金1、监盘库存现金；2、抽查大额库存现金收支。

(二）银行存款1、检查存单，并开立银行存单检查表；2、函证，并编制银行函证结果汇总表；3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项；4、浏览银行对帐单，寻找大额异常交易，并对大额异常交易进行检查；5、检查是否存在质押、冻结、对变现有限制、存在境外的款项、不符合现金及现金等价物条件的银行存款等；6、抽查大额银行存款收支的原始凭证；7、检查银行存款收支的截止是否正确。

审计货币资金循环总结-概述说明以及解释

审计货币资金循环总结-概述说明以及解释1.引言1.1 概述审计货币资金循环是指对企业在经营活动中涉及的货币资金收支情况进行全面审计，以确保企业的财务活动合法、规范、有效。

货币资金是企业最重要的资产之一，直接关系到企业的生存和发展。

审计货币资金循环的概述部分主要介绍了审计货币资金循环的基本概念、目的和意义，为后续进一步探讨审计货币资金循环的步骤和注意事项奠定基础。

审计货币资金循环对于企业的财务管理、风险控制和经营决策具有重要意义，是企业健康发展的重要保障。

1.2 文章结构本文主要分为引言、正文和结论三个部分。

在引言部分中，将概述审计货币资金循环的背景信息，并介绍本文的结构和目的。

在正文部分，将详细探讨审计货币资金循环的意义、步骤和注意事项。

最后，结论部分将总结审计货币资金循环的重要性，展望未来审计货币资金循环的发展，并给出结论。

通过对这些内容的系统性分析和总结，将帮助读者更好地理解审计货币资金循环的相关知识和意义。

1.3 目的:审计货币资金循环是为了验证和确认企业货币资金的流动过程是否符合规定的程序和规范，是否存在安全隐患或风险，以确保企业的资金运作安全和有效。

通过审计货币资金循环，可以对企业财务运作的真实性和合规性进行全面审查，及时发现和解决可能存在的问题，提高企业财务管理水平，保护企业财产安全，增加企业的经济效益和竞争力。

因此，本文旨在深入探讨审计货币资金循环的重要性和具体步骤，为企业提供有效的风险防范和管理建议。

2.正文2.1 审计货币资金循环的意义审计货币资金循环的意义在于确保企业的资金管理运作规范、合法和有效。

通过审计货币资金循环，可以发现资金流转过程中存在的问题和风险，及时加以解决，进而提高企业的资金利用效率和管理水平。

具体来说，审计货币资金循环的意义包括以下几个方面：1. 发现资金管理风险：通过审计货币资金循环，可以及时了解企业在资金运作中存在的风险，如资金流失、挪用、滞留等情况，有助于企业及时采取措施加以应对。

货币资金审计工作底稿

银行存款审定表
客户：编制人：日期：
1.银行存款包括其他货币资金存款，即外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等；
2.银行存款是人民币可直接计入记账本位币栏；如果外币应在原币金额前表明外币符号；
3.调节相符打“√”；调节后不相符打“×”，并作说明，
4.核对帐面余额与银行对帐单余额，并将银行存款余额调节表及对帐单或询证函附后；
5.银行存款余额调节表可由企业编制，但应对未达帐项的内容及期后企业入帐、银行收支情况予以审核，如有跨期收支事项，应作相应调整。

索引号：
；。

货币资金审计及工作底稿编制

(8) 确定银行存款在财务报表上是否恰当披露。
4. 银行存款审计案例案例资料：审计人员检查了某企业2007年2月份银行存款日记账，并与银行对账单核对。2月28日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有以下情况：2月8日，银行对账单上收到外地汇款8 500元(查系外地某乡镇企业)，但日记账上无此记录；2月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元(查系记账凭证写错)；2月25日，对账单付出8 500元(查系转账支票)，但日记账无此记录；2月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录(查系记账员误记)；2月28日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录；2月28日，日记账上有付出转账支票2 000元，但对账单上无此记录；对账单有2月28日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。案例要求：据上述资料编制银行存款余额调节表，并指出该企业银行存款管理上存在的问题。
3. 库存现金的实质性程序
(1) 核对现金日记账与总账的余额是否相符，如果不相符，应查明原因，并做出记录或适当调整。
(2) 盘点库存现金。
盘点库存现金的步骤和方法有：
① 制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括财会部门出纳员经管的现金和企业其他各部门经管的现金。如企业现金存放部门有两个或两个以上的，应同时进行盘点。
案例要求：
① 根据资料计算出长短款数，并推算2007年12 月31日库存现金实存额。 ②指明企业存在的问题，提出处理意见。
案例解析：
①盘点账面应存数为1 500.20元(=1 890.20+130520)，盘点时实存数为1 997.58元。长款数为 497.38元(=1 997.5大额现金收支。 (4) 检查现金收支的正确截止日期。 (5) 审查外币现金的折算是否正确。 (6) 确定现金是否在财务报表上恰当披露。

2013企业会计准则审计工作底稿(excel,中注协)版资产类-1.货币资金

ZA3 ZA4
AD
ZA8
BA
ZA9 略
（三）其他货币资金 17.获取或编制其他货币资金明细表：（1）复核银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等加计是否正确，并与总账数和日记账明细合计数核对是否相符。（2）检查非记账本位币其他货币资金的折算率及折算是否正确。 18.获取并检查其他货币资金余额调节表：（1）取得被审计单位银行对账单，并与银行回函结果核对是否一致。 ①应将保证金户对账单与相应的交易进行核对。检查保证金与相关。债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项的情形。 ②若信用卡持有人是被审计单位职员，应取得该职员提供的确认书，并应考虑进行调整。（2）检查其他货币资金存款余额调节表中加计数是否合理，调节后其他货币资金日记账余额与银行对账单是否一致。
√ √ √ √ √
可供选择的审计程序
索引号
ABCD
2.监盘库存现金：（1）制定键盘计划，确定键盘时间。（2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整。（3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。（4）若有充抵库存现金的借条、未提及支票、未作报销的原始凭证，在盘点表中注明，如有必要应作调整。 3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、财务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。 4.选取资产负债表日前后_____张、金额在_____以上的现金收支凭证进行截止测试，如有跨期收支事项，考虑是否应作适当调整。 5.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
ABD
略
AC

财政专项资金审计工作底稿

财政专项资金审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间
审查人员
日期
பைடு நூலகம்查验项目
项目类型
复核人员
日期
索引号
货币资金业务循环内部控制调查表
调查内容
是
否
不适用
评价
1.处理单据
(1)收支报销单据送交财务部门前是否经有关的部门主管审核
(2)采购、销售、差旅费报销、备用金报销、劳动工资和记帐职责是否相互独立
(3)收入单据的开具与审核职责是否相互独立
(4)现金支出是否有用途和限额控制
(5)所有银行帐户的开立是否经批准
(6)支票的购买和领用是否按顺序编号并详细记录于支票登记簿
(7)支票的保管与签发批准确职责是否相互独立
(8)是否禁止签发空白支票
(9)作废支票或其他结算单据是否加盖"作废"戳记并与存根联一起妥善保存
(10)开具汇票、本票和信用证时是否有严格的审批程序
(4)收到现金或支票后是否立即送出纳入帐,并于当日或次日存入银行
(5)是否存在坐收坐支现象
(6)是否根据审核后的记帐凭证及时、完整的登记货币资金收付业务
(7)现金和银行存款日记帐与总帐是否每月末核对相符
(8)现金日记帐与库存现金是否每日核对
(9)是否由独立人员对现金进行不定期盘点,并与日记帐核对
(10)银行存款日记帐与银行对帐单是否定期核对,并编制银行存款调节表
4.收付款项
(1)收付款后,收付报销单据是否加盖"收讫"或"付讫"日戳
(2)收入单据的开具与收款是否相机互独立
(3)支出和报销单据的填制与付款是否相互独立
5.财务处理
(1)货币资金收付的出纳、审核是否与记帐职责分离

审计工作底稿模板-4100货币资金-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号
1货币资金导引表4100
2货币资金程序表4100-0
3货币资金货币资金明细表4100-1
4货币资金开户信息核对表4100-1-1备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。

5货币资金现金盘点表4100-2 6货币资金货币资金函证控制表4100-3 7货币资金函证地址核查表4100-4 8货币资金截止性测试表4100-5 9货币资金货币资金凭证抽查表4100-6 10货币资金未达账项审查表4100-7 11货币资金余额调节表4100-8 12货币资金银行存单检查表4100-9 13货币资金保证金勾稽检查表4100-10 14货币资金受限资金对现金流量表影响检查表4100-11 15货币资金外币折算表4100-12
16货币资金银行存款账面收付记录与银行对账
单抽样核对表
4100-13。

货币资金工作底稿

abc
CE
8.关注是否存在质押、
ce
E
9.对不符合现金及现金
e
10.抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、有无授权批准、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是
AD 否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。检查是否存在非营业目的的大额货币资金转移，并核对相关账户的进账情
ad
况；如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。
ABD 利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
abd
3.检查银行存单：
编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。
AC (1)对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账；
D
银行存款以恰当的金额
E
银行存款已按照企业会
审计目标
a 存在
√
b 完整性
财务报表认定 c
权利和义务
d 计价和分摊
e 列报和披露
√ √ √ √
二、审计目标
项目
评估的重大错报风险水
控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）
需从实质性程序获取的
存在
完整性
进一步审计程序表
所属会计师事务被审计单位：审查项目：
XXX有限公司银行存款
会计期间：
2012.12.31
审核员：复核员：
审核员A 复核员B
日期： 2013.XX.XX 日期： 2013.XX.XX

工作底稿货币资金

上海立信长江会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD
审计程序表
被审计单位:
A公司
审核员:
×× 日期:
2006.02.15 索引号:
A1
审查项目: 货币资金
会计期间： 2005年12月31日复核员:
×× 日期:
2006.02.25 页次:
一、
审计①确定货币现金是否来自在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确
定货币资金的披露是否恰当。
二、
审计
序号
内容
执行情况说明
索引号
1 核对现金、银行存款、其他货币资金总帐余额合计数与会计报表上的余额是否相符
执行
A1-1
2 现金
执行
A1-2
3 银行存款
执行
A1-3
4 其他货币资金
执行
A1-4
三、调整
详见底稿索引A1-2-0、
四、余
序号
总帐项目
1 现金
2 银行存款
3 其他货币资金
合计
五、 1审、计
本 2、科目本 3、科目因
期初余额上年审定数（或未审数）
81,118.12 90,431,125.03 50,633,184.05 141,145,427.20
本期审定数 81,118.12
90,431,125.03 50,633,184.05 141,145,427.20
期末余额
未审数
本期审定数
59,954.80
94,095.20
36,819,580.41

审计工作底稿-货币资金

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-1-1 审查项目:货币资金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:“货币资金授权与批准制度”内控了解及核实记录目的：了解货币资金的内部控制制度，是否制定了货币资金授权与批准制度。

货币资金的收支业务是否在授权下进行。

货币资金收付业务的发生，是否经单位主管人员审批，审批是否以签字盖章方式表示。

查验情况：一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。

见（A1-1-2）二、核实制度的执行情况：经过凭证抽查（底稿索引见A1-3-3-1）。

三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定，初步判断其内控执行情况良好，可以信赖。

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-2-2-1 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:盘点差异情况查验记录盘点结果：A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。

查验：经询问是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入帐）。

审计意见：应调整入帐。

借：其他应收款－差旅暂借款－××10,000.00贷：现金10,000.00审计结论：调整后与盘点数一致。

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.18 索引号: A1-2-3 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.28 页次:大额、异常现金收支的查验记录测试1：2005年6月10日总号160凭证拆除设备劳务费借：管理费用－其他4,000.00贷：现金4,000.00附件：白条追索：2005年6月5日总号150凭证处置固定资产借：营业外支出－固定资产处置损失200,000.00借：累计折旧100,000.00贷：固定资产300,000.00附件：报废审批单（资产经营部提出申请、总经理签字批准）查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往××公司，而且××公司出价100000元购买该设备，并有白条收据。

上海市医院审计其他货币资金审计工作底稿

上海市医院审计
其他货币资金审计工作底稿
一、审计目标
1.资产负债表中记录的其他货币资金是存在的；
2.应当记录的其他货币资金均已记录；
3.记录的其他货币资金由被审计单位拥有或控制；
4.其他货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；
5.其他货币资金已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、审计目标与审计计划的衔接
1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_____________
2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）
3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（）
三、可供选择的进一步审计程序。