财务管理七至十二章

第七章

一•判断题

1. 营运资金就是流动资产。 （）

2. 置存货币资金的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本、管理成本。 （）

3•增加收账费用，就会减少坏账损失，当收账费用增加到一定程度时，就不会发生坏账 损失。

（）

4. 存货的取得成本是由购置成本和订货成本两部分构成的，这两部分成本都是实际发生

的，都是存货控制决策中的相关成本。 （） 5. 流动资金在企业正常经营中是必须的。企业的流动资金，特别是其中的货币资金越多 越好。 （） 6. 成本分析模式下当机会成本、管理成本和短缺成本之和最小时的货币资金持有量是最 佳的。

（）

7. 企业是否延长信用期限，应将延长信用期后增加的销售利润与增加的机会成本、管理 成本和坏账成本进行比较。

（）

8. 存货ABC 空制法中，C 类物资是指数量少、价值低的物质。 （）

9. ABC 控制法中的要点是把企业的存货物资按其金额大小划分为 A 、B 、C 三类，然后根据 重要性在控制管理中分别对待。 （）

10. 存货分级归口控制要求使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合。

（）

、单项选择题

1. 现金折扣成本是一项（ ）。 A 筹资费用

B

销售成本

C

收账成本

D 管理成本 2. 在存货分析模式下最佳货币资金持有量出现在（ ）时。

A 置存成本大于交易成本

B

C 置存成本等于交易成本 D

3. 信用标准是（ ）的重要

内容。 A 信用条件 B 信用政策 C

4.

坏账损失和收账费用是（ ）的考虑要点。

A 制定收账政策

B 制定信用政策

C 制定信用标准

D 确定信用条件 5. 陆续到货模式中，企业该项存货最大库存量是（ ）

A 一次到货 C 一天到货

D

进货期内累计增加的存货量

6. 置存货币资金通常会发生四种成本，其中（

）是一项机会成本。

置存成本小于交易成本 置存成本和交易成本之和最大

收账政策

D 信用期限

全部需求量

A 持有成本

B 转换成本

C 短缺成本

D 管理成本

7.成本分析模式中，（）是无关成本。

A 机会成本

B 管理成本

C 短缺成本

D 持有成本

8.（）是存货决策的一项无关成本。

A 购置成本

B 订货成本

C 储存成本

D 缺货成本

9.存货控制法中，A类物资属性是（）。

A 金额大、数量多

B 金额小、数量少

C 金额大、数量少

D 金额小、数量多 10. 要获得商业折扣模型的最优解，必须先计算（

）的订货批量。

A 经济批量模型

B 陆续到货模型

C 最小单价段

D 最大单价段 三.多项选择题 1. 流动资金的特点有（ ）。

A 流动性

B 继起性

C 并存性

D 补偿性

2. 货币资金包括（

）。

A 银行存款

B 应收款项

C 其他货币资金

D 库存现金 3. 置存货币资金的原因是为了满足（ ）

A 国家政策性需要

B 交易性需要

C 预防性需要

4. 最佳货币资金持有量确定的成本分析模式涉及（

）。

A 机会成本

B 管理成本

C

转换成本

D 短缺成本

5.

货币资金日常管理应注意（ ）

A 缩短收款时间

B 推迟付款日期

C 利用闲置资金

6.5C 标准包括（

）

7. 经济批量模型的假设包括（ A 存货单价不变B 不允许缺货 8.

现金折扣成本是下述项目（ ）的乘积。

A 赊销净额

B

现金折扣率 C 折扣期内付款的销售额比例 D 平均收账期 9.

存货控制的方法有（ °

10.

存货成本中与订货批量紧密相关的项目是（

）。

A 购置成本

B 变动成本

C 订货成本

D 储存成本 四计算题

1. 某企业预计明年货币资金总需求为 50万元，拟用短期有价证券变现取得，每次买卖证 券的经济费用为400元，证券年利率为1%

［要求］确定资金最佳持有量及最小相关总成本。

2. A 企业2003年销售收入10000元，销售利润2000元，边际贡献率30%固定成本1000 元。假定该企业预测2008年边际贡献率和固定成本都无变化。A 企业准备在2008年延长信 用期并提供现金折扣，资料如下：

D 尽量不用货币资金

A 客户品质

B 偿债能力

C 资本

D 抵押品

）°

C 存货消耗均匀

D 订货时到达

A 商业折扣模型

B 适时性管理

C 经济批量模型

D 分级归口控制

［要求］通过计算判断2008年是否变更信用条件。

3.甲企业2007年销售收入20000元，销售利润4000元，变动成本率75%固定成本1000 元。假定该企业预测2008年变动成本率和固定成本都无变化。甲企业准备在2008年延长信用期并提供现金折扣，拟定 A, B两个方案，资料如下：

另外，估计取得现金折扣的销售额占总销售额的百分比为：A方案40% B方案50%

［要求］通过计算判断2000年是否变更信用条件。如应变更，更应用 A方案还是B方案。

4.某企业所需某种材料采购总量1000吨，材料单价5000元，每次采购费用800元，每吨材料平均保管费用40元。

［要求］计算经济采购批量及订货周期。

5.A企业每年需K部件10000件。当采购量小于200件时，单价为50元；当采购量达到 200件时，单价为48元；当采购量达到500件时，单价为46元；当采购量达到1000件时, 单价为45元。每次订货的变动性订货成本为 20元，每次K部件年变动性储存成本为10元。

［要求］计算最优采购批量及最小相关总成本。

6. B企业每年需S材料1000吨，订货后每天能运达10吨，而企业每天需消耗3吨。每次订货的订货成本为70元，每吨S材料平均储存成本20元。

［要求］计算最优订货批量及全年最低相关总成本。

7.光明公司平均每天能收到款项 1000万元，邮寄时间2天，结算处理2天。运用锁箱制度需要每年支出20万元，但可将邮寄时间缩短到1天，当天处理完毕。市场利率 7%

［要求］判断该公司是否应采用锁箱制度。

8.某企业所需某种材料采购总量 3600吨，材料单价3000元，每次采购费用8000元，每吨材料平均保管费用90元。

［要求］计算经济采购批量及订货周期。

五.案例分析

华基公司是一家销售小型及处理电脑的电脑公司，其市场目标是针对小规模的公司,

这些公司只需要使用电脑而不需要购买像IBM所供的大型电脑设备。公司所生产的产品性

能佳，销路很好，市场占有率扩张迅速。该公司2005年至2007年相关资料如下：

1.公司的销售条件为（2/10，n/90），约半数的顾客享受折扣，但有许多未享受折扣的顾客延期