第07讲_财务比率分析——短期偿债能力比率

第二节财务比率分析（★）

财务报表中有大量数据，可以用于计算与公司有关的财务比率。为便于说明财务比率的计算和分析方法，教材仅以ABC股份有限公司（以下简称“ABC公司”）的财务报表数据为例。

表2-2 资产负债表编制单位：ABC公司

20×1年12月31日单位：万元

资产年末余额年初余额负债及股东权益年末余

额

年初余

额

流动资产：流动负债：

货币资金4425短期借款6045交易性金融资产00交易性金融负债00应收票据及应收账款418222应付票据及应付账款133123预付款项224预收款项104其他应收款①1222应付职工薪酬21存货119326应交税费54一年内到期的非流动资

产

7711其他应付款②3738

其他流动资产80一年内到期的非流动负

债

00

流动资产合计700610其他流动负债535非流动资产：流动负债合计300220债权投资00非流动负债：

其他债权投资00长期借款450245长期应收款00应付债券240260长期股权投资300长期应付款5060其他权益工具投资00预计负债00投资性房地产00递延所得税负债00固定资产12381000其他非流动负债015在建工程1835非流动负债合计740580固定资产清理012负债合计1040800无形资产68股东权益：

开发支出00股本100100

（3）特殊指标

一、短期偿债能力比率

【手写板】

一般：对于健康成长公司

经营活动现金流量净额（+）（经营创造现金流）投资活动现金流量净额（-）（投资所需筹措资金）筹资活动现金流量净额（+、-）（外源获得现金）