内控基础知识介绍
内控基础知识
内控与风险管理知识目录第一部分内控基础知识 (3)一.什么是内部控制？ (3)二.什么是控制环境？ (10)三.什么是风险评估？ (10)四.什么是控制活动？ (10)五.什么是信息与沟通？ (10)七.内部控制的四大目标是什么？ (10)八.控制环境包括哪些内容？ (10)九.内控体系框架五要素是什么？ (11)十.《萨奥法案》404条款提出了哪些要求？ (11)十一.什么是权限指引？ (11)十二.油田公司风险控制管理文件（全部流程）包括哪几部分？ (11)十三.风险类别分为哪几种？简称分别是什么？ (11)十四.流程命名规则是什么？ (11)十五.流程图中各种符号的含义是什么？ (12)十六.什么是风险控制文档（RCD）四要素？ (13)十七.油田公司重要业务流程目录包含哪些内容？ (13)十八.流程类别包括哪几类？编码简称分别是什么？ (13)十九.绘制流程图使用的什么软件，作用是什么？ (13)二十.从业务流程管理信息系统查看流程图，最方便的访问的途径有几种？ (14)二十一.什么是外部审计？ (14)沈阳工程技术处参加局技术比赛教材二十二.什么是缺陷报告？ (14)二十三.内部控制测试的方法有哪些？ (14)二十四.内控测试程序分为几个阶段？ (14)二十五.业务层面测试有几种方式？ (14)二十六.什么是管理层测试？ (14)二十七.内部控制缺陷根据其性质分为哪几种缺陷？ (15)二十八.根据缺陷的重要程度分为哪几种缺陷？ (15)二十九.什么是监督？监督包括哪几部分？ (15)三十.业务流程管理的目标是什么？ (15)三十一.业务流程管理的内容包括哪些？ (15)三十二.什么情况下需对业务流程做出调整？ (15)三十三.内部信息包括哪些内容？外部信息包括哪些内容？ (15)三十四.油田公司控制文档包括哪几种类型？ (16)三十五.例外事项的类型有哪几种，分别是什么？ (16)三十六.油田公司上市单位内控体系建设是从哪年开始的？ (16)三十七.常见的舞弊行为有哪些？ (16)三十八.什么是流程图？ (16)三十九.不相容职务分离控制主要包括哪几种职务分离？ (17)四十.实质性漏洞认定的定性标准有哪些？ (17)四十一.《员工职业道德手册》的内容。
内部控制的基础
内部控制的基础1. 引言内部控制是指一个组织内部对其业务运作进行监督和管理的一系列措施。
良好的内部控制可以帮助组织实现有效的运营、风险管理和合规性。
本文将介绍内部控制的基础知识，包括内部控制的定义、目的以及不同要素之间的关系。
2. 内部控制的定义内部控制是一个组织内部对其业务运作进行监督和管理的过程。
其目的是确保组织的目标能够达到，并且帮助组织管理风险、确保合规性、保护资产、提高效率和有效性。
3. 内部控制的目的内部控制的目的包括以下几个方面：3.1 保护资产内部控制可以确保组织的资产受到适当的保护。
这包括防止资产的丢失、损坏和滥用。
3.2 提高效率和有效性良好的内部控制可以提高组织的运营效率和有效性，从而确保业务能够顺利进行。
3.3 管理风险内部控制帮助组织管理风险，包括识别潜在风险、评估风险的严重性和可能性，并采取相应的措施来降低风险。
3.4 确保合规性内部控制可以确保组织的运作符合适用的法律法规、行业标准和内部政策。
4. 内部控制的要素内部控制的要素包括以下几个方面：4.1 控制环境控制环境是指组织内部的文化和价值观，以及对内部控制的重视程度。
一个积极、诚信和高度重视内部控制的控制环境可以为内部控制的有效实施提供基础。
4.2 预防性控制预防性控制是指通过控制措施来预防错误和不当行为的发生。
这包括制定合适的政策和程序、设立适当的权限和职责、进行有效的培训和监督等。
4.3 检查性控制检查性控制是指通过检查和核实来确保业务的准确性和完整性。
这包括审计、核查和复核等活动。
4.4 反馈机制反馈机制是指通过反馈信息来监督和改进内部控制的有效性。
组织需要建立适当的反馈机制，以便及时发现和纠正潜在问题。
5. 内部控制的建立与实施内部控制的建立与实施需要以下几个步骤：5.1 风险评估首先，组织需要对其业务进行风险评估，确定可能存在的风险和潜在问题。
5.2 控制活动的设计与实施基于风险评估的结果，组织需要设计和实施相应的控制活动，以降低或管理潜在风险。
内部控制的基本内容
内部控制的基本内容内部控制是指组织内部建立的一系列制度和措施，旨在确保组织运作的有效性、高效性和合规性。
内部控制的基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
首先，控制环境是内部控制的基础，它包括组织对内部控制的重视程度、管理层对内控的承诺和行为、员工对内控的参与和支持等。
一个良好的控制环境能够为内部控制的有效实施提供坚实的基础。
其次，风险评估是内部控制的重要内容之一。
组织需要对内部和外部的各种风险进行评估，包括经济风险、市场风险、法律风险等。
通过对风险的评估，组织能够制定相应的控制措施，降低风险对组织的影响。
控制活动是内部控制的核心内容，它包括各种控制措施和程序，旨在保护组织的资产安全、确保财务报告的准确性和及时性、促进业务的高效运作等。
控制活动的设计和实施需要充分考虑组织的特点和风险情况，确保控制活动的有效性和适用性。
信息与沟通是内部控制的重要保障，它包括信息的收集、处理和传递，以及组织内外部信息的沟通和交流。
良好的信息与沟通机制能够确保组织内部各级管理者和员工了解内部控制的要求和实施情况，及时发现和解决内部控制存在的问题和缺陷。
最后，监督是内部控制的不可或缺的内容。
组织需要建立有效的监督机制，包括内部监督和外部监督，确保内部控制的有效性和持续改进。
监督可以通过内部审计、外部审计、监事会等方式进行，以及通过建立举报渠道和受理投诉，及时发现和纠正内部控制存在的问题。
总之，内部控制的基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些内容相互关联、相辅相成，共同构成了组织内部控制的完整体系。
只有充分理解和有效实施这些内容，组织才能够建立起健全的内部控制，保障组织的长期稳健发展。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点内部控制是组织内部的管理措施和制度，旨在保障企业的财务报告的准确性和可靠性，确保资产的安全和保护利益。
对于一个企业来说，建立健全的内部控制系统是非常重要的，本文将对内部控制的一些相关知识点进行详细探讨。
一、内部控制的基本概念和目标内部控制是企业为实现业务目标、合规目标和风险管理目标而建立的一系列控制措施和制度。
内部控制的目标包括：保障企业的资产安全，确保财务报告的准确性和可靠性，遵守适用法律法规和内外部规则，保障企业的财务稳定和经营有效性，预防和控制风险。
二、内部控制的组成要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审计等组成要素。
1. 控制环境：指企业内部的整体管控氛围和文化。
包括企业管理层的风险意识、操纵行为和道德标准、组织架构和分工、对员工的培训和激励等。
2. 风险评估：指企业对潜在风险和机会进行识别、评估和应对措施的制定，建立风险管理体系。
3. 控制活动：指企业为应对风险而采取的一系列事务和流程控制措施，包括授权和审批程序、会计和财务制度、资产管理等。
4. 信息与沟通：指企业对内对外的信息流动和沟通机制，包括业务信息的获取、处理和传递，以及内外部交流和报告机制。
5. 监督与审计：指企业内部和外部对内部控制的监督和审计活动，包括内部审计和外部审计。
三、内部控制的原则和制度1. 健全完善：内部控制必须覆盖企业的所有业务和环节，确保所有重要事项都能得到有效控制。
2. 适度合理：内部控制应该根据企业的规模、性质和风险程度制定，既要能够达到目标，又不应过度繁琐和昂贵。
3. 充分有效：内部控制应该确保足够的资源和信息，能够及时发现和防范潜在的风险和问题。
4. 分责分类：内部控制应该明确各个层级和部门的职责和权限，避免权力过度集中和滥用。
5. 审计核查：内部控制应该定期进行审计和核查，确保制度的有效性和符合规定要求。
四、内部控制的重要性和好处良好的内部控制有助于提升企业的管理水平和竞争力，具有以下重要性和好处：1. 保护企业的财务利益：内部控制可以避免财务欺诈和不当行为，确保财务报告的准确性和可靠性。
内部控制的知识点
内部控制的知识点
1. 内部控制就像是家里的门锁呀！比如说公司规定每个员工都要走正规流程报销，这能防止有人乱花钱呀，就像家里锁门防止小偷进来一样。
2. 它也是一道防火墙啊！比如设置不同层级的审批权限，这不是和防火墙阻挡危险一样吗？能阻止不良的事情发生呢！
3. 内部控制是企业的保护伞呀！像要求定期盘点库存，这不就是为了保护企业财产安全吗，就像伞为我们遮风挡雨。
4. 它好比航海中的指南针呀！规定明确的职责分工，让大家都知道自己该干啥，这和指南针指引方向有啥区别？
5. 内部控制也是一种监督的眼睛呢！比如对财务报表进行审计，随时盯着有啥问题，是不是像眼睛时刻留意周围一样？
6. 它像一个严格的老师呀！要求遵守各种规章制度，督促大家好好工作，这和老师管学生不是很像吗？
7. 内部控制是企业的稳定器呀！比如建立完善的风险管理机制，让企业稳稳当当发展，就像稳定器让东西不晃动。
8. 它还是企业运行的轨道哩！像规定资金的合理使用，让企业沿着正确道路前进，这不就和火车沿着轨道跑一样嘛！我的观点就是内部控制超级重要哇，能让企业发展得稳稳当当、顺顺利利的呀！。
内部控制的相关知识点
内部控制的相关知识点[字数：1540]内部控制的相关知识点内部控制是指组织内部建立的一套有效的管理程序和制度，旨在保护企业资产，确保财务信息的真实可靠，预防和发现错误和失误，并确保企业的规范运作。
内部控制在企业管理中起着重要的作用，本文将介绍内部控制的相关知识点。
一、内部控制的概念和目标内部控制是企业经营管理活动中的一种组织管理制度，旨在保证企业资产的有效保护，财务信息的准确可靠以及规范经营。
内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 保护企业资产，预防欺诈行为和损失；2. 提高财务信息的真实可靠性和准确度；3. 促进企业运营的高效、经济和规范；4. 确保企业遵守法律法规和内部管理规定；5. 提高岗位职责的明确性，优化内部沟通与协作。
二、内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些要素相互作用，协同发挥作用，构成了一个完整的内部控制体系。
1. 控制环境：包括企业管理层对内控的重视程度、道德风险和价值观念的传递、人员招聘与培训等。
2. 风险评估：是指对企业内外部风险进行评估和分析，包括风险识别、风险评估、风险应对等活动。
3. 控制活动：是指在企业运营过程中，为实现内部控制目标而采取的措施和程序，包括控制措施的设计、运行和执行等。
4. 信息与沟通：指内部控制的信息与沟通管理，包括信息的充分与准确性，内部员工之间沟通的畅通性等。
5. 监督：是指企业对内部控制进行监督和检查，包括内部审计、监督机构、风险管理等。
三、内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 保护企业资产：通过内部控制可以有效地保护企业资产，防止资产的侵占、损失和滥用。
2. 预防和发现错误和失误：内部控制可以帮助企业预防和发现错误和失误，及时纠正错误，减少损失。
3. 提高财务信息的真实可靠性：通过内部控制，可以确保企业财务信息的准确性和真实性，促进企业财务的透明度。
企业内控师知识点
企业内控师知识点一、概述企业内控师作为企业内部控制体系建设和运营的重要角色，需要具备一定的专业知识和技能。
本文将介绍企业内控师的相关知识点，帮助读者了解内控师的职责和能力要求。
二、内控理念1. 内控定义和目标：内控是指企业为达成经营目标，按照法律法规和规章制度，通过合理设定的组织结构、业务流程、风险管理和内部监督等手段，提高经营效率、保护企业财产、确保信息可靠的一种管理活动。
2. 内控框架：企业内控框架包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督评价等五大要素，内控师需熟悉并能运用这些要素进行内控工作。
3. 内控价值：企业内控的主要价值在于帮助企业实现风险管理、资源优化、信披合规、业务可持续等目标，内控师需要深入理解这些价值并将其融入实际工作中。
三、内控管理1. 风险管理：企业内控师需要具备风险管理的基本概念和方法，包括风险识别、评估、控制和监测等环节。
了解风险管理的相关框架和工具，如风险矩阵、风险评估模型等。
2. 流程管理：掌握流程管理的基本原理和方法，包括流程分析、改进、监控等环节。
熟悉流程图绘制工具，能够对企业流程进行优化和管控。
3. 控制措施：了解内部控制的各种措施，如预防性控制、检查性控制、纠正性控制等。
能够根据企业具体情况提出有效的控制建议。
4. 监督评价：了解内部监督评价的方法和技巧，熟悉建立监督评价体系的流程和工具。
能够通过监督评价提出问题和改进建议。
四、法律法规与合规1. 内控合规：企业内控师需要了解相关的法律法规和规章制度，特别是与企业内控相关的法律法规，如《公司法》、《内部控制基本规范》等。
能够通过内部控制合规性评价，发现和解决合规风险。
2. 信息披露：了解信息披露的要求和标准，熟悉信息披露的流程和方法。
能够对企业信息披露进行评估和改进，确保信息披露的及时、准确和合规。
3. 隐私保护：了解个人信息保护的法律法规，具备个人信息保护的基本知识和技能。
能够制定和实施个人信息保护措施，保障企业和客户的隐私权。
内部控制的主要内容
内部控制的主要内容内部控制是企业管理中非常重要的一环，它包括了一系列的制度、流程和行为规范，旨在保障企业的财务、经营和管理活动能够有效地进行，并避免各种风险和损失。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目标、内部控制的要素、内部控制的实施方式以及内部控制评价等方面进行详细介绍。
一、内部控制的定义内部控制是指企业为达到经济效益和管理目标而建立的一系列组织机构、职责分工、工作程序和行为规范等安排，以保证财务信息真实可靠，资产得到有效保护，遵循法律法规，提高经营效率和效益，并防范各种风险和损失。
二、内部控制的目标1.保障财务信息真实可靠：通过建立合理有效的会计核算体系，确保财务信息真实可靠。
2.资产得到有效保护：通过建立完善的资产管理体系，确保企业资产得到有效保护。
3.遵循法律法规：通过建立合规性管理体系，确保企业遵守法律法规，避免违规行为。
4.提高经营效率和效益：通过建立合理有效的管理体系，提高企业的经营效率和效益。
5.防范各种风险和损失：通过建立风险管理体系，防范各种风险和损失。
三、内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。
1.控制环境：指企业内部的文化、价值观、道德标准以及管理层对内部控制的重视程度等因素。
良好的控制环境是内部控制有效实施的前提条件。
2.风险评估：指对企业面临的各种风险进行评估和分析，并采取相应的防范措施。
包括了对企业内外部环境变化所带来的风险进行识别、评估和处理。
3.控制活动：指企业为达到内部控制目标而实施的具体行动，包括了会计核算、资产管理、财务报告等方面的具体操作流程。
4.信息与沟通：指企业内部各个部门之间以及企业与外部相关方之间的信息交流和沟通。
有效的信息与沟通能够确保内部控制的协调性和一致性。
5.监督：指企业内部对内部控制实施情况进行监督和评价，包括了自我监督、内部审计、外部审计等多种形式。
四、内部控制的实施方式内部控制的实施方式主要包括了以下几个方面：1.建立完善的组织结构：包括了明确职责分工、设立岗位职责和权限等。
内部控制培训教材
内部控制培训教材一、什么是内部控制内部控制是一种组织内部通过策略、程序和措施，以有效管理和监督业务运作，确保达到预期目标的过程。
内部控制的核心目标是促进企业的合规性和财务稳定性。
二、为什么需要内部控制内部控制对于企业的可持续发展至关重要。
它可以帮助企业规范和优化业务流程，减少风险和错误发生的可能性。
同时，内部控制也增强了企业的信誉度和对内外部利益相关者的信任。
三、内部控制的基本要素1. 控制环境合适的控制环境是内部控制的基础。
它包括公司的管理层态度、道德价值观、风险意识、组织结构和人力资源政策等因素。
2. 风险评估通过风险评估，企业能够确定并理解可能影响实现目标的内外部风险。
然后采取相应的措施来降低或消除这些风险。
3. 控制活动控制活动是指为实现公司目标而设置的各种内部控制措施。
这些措施包括审计、授权和审批流程、财务报告和信息系统的控制等。
4. 信息与沟通有效的信息和沟通是内部控制成功的关键。
通过及时准确地传达信息，员工能够了解他们在业务过程中应该遵循的准则和责任。
5. 监督监督是保证内部控制有效性的重要环节。
监督可以通过内部审计、风险评估和相应的监控措施来实现，以确保内部控制系统的不断改进和适应性。
四、内部控制的影响内部控制对企业的运营和管理产生了积极的影响，包括：- 风险降低：通过内部控制，企业能够更好地应对风险，减少潜在的损失和错误。
- 资源优化：内部控制可以帮助企业规范流程，提高效率，节约资源。
- 对外信誉：良好的内部控制可以增强企业形象，增加对内外部利益相关者的信任。
五、内部控制的实施步骤1. 明确目标确定自己想要实现的目标，并确保这些目标与企业的整体战略一致。
2. 评估风险了解可能影响目标实现的内外部风险，并对其进行评估和处理。
3. 设计控制措施为了达到目标，制定合适的内部控制措施，确保风险得到适当的管理。
4. 实施和执行将控制措施落实到具体的业务流程中，并确保员工了解并遵守这些措施。
内部控制培训材料
内部控制培训材料一、内部控制的基本概念内部控制是指一个组织通过建立合理的目标、策略和程序，以保证实现目标的有效性和效率，以及财务报表的准确性和可靠性的一种管理活动。
内部控制是组织管理的一个重要环节，它涉及到组织的各个方面，如财务报表、风险管理、合规性等。
二、内部控制的目标1.资产保护：确保组织的资产受到充分的保护，防止损失、浪费或滥用。
2.业务实现：达到组织设定的商业目标，确保经营活动的顺利进行。
3.财务报表的准确性和可靠性：确保财务报表表达了组织真实的财务状况和业绩。
4.合规性：确保组织的运营活动符合相关的法律法规和内部规定。
三、内部控制的基本要素1.控制环境：包括组织的管理态度、道德价值观、员工能力和自律性等。
2.风险评估：评估和管理组织面临的各种风险，制定相应的风险防范和控制措施。
3.控制活动：设计和执行内部控制的具体措施，包括制定政策和程序、设立岗位和职责、进行审计和监督等。
4.信息和通信：确保组织内部信息的准确性和实时性，以及信息的适时传递和共享。
5.监督：进行内部审计、监督和评估，以保证内部控制的有效性和持续改进。
四、建立健全的内部控制的方法1.领导者的示范：组织的领导者应该以身作则，对内部控制的重要性给予足够的重视，并通过自己的行动来示范。
2.内部控制政策和程序的制定：制定适用于组织的内部控制政策和程序，并全员配合执行。
3.职责明确化：明确各个岗位的职责和权限，确保各项控制活动的责任分工清晰。
4.内部培训和沟通：定期举行内部培训，提高员工对内部控制的认识和理解，并通过有效的沟通渠道，确保相关信息的及时传递。
5.监督和反馈机制的建立：建立内部审计机构或委员会，对内部控制进行监督和评估，并及时反馈问题和改进意见。
6.持续改进：内部控制是一个动态的过程，组织需要不断改进和优化内部控制机制，以适应环境变化和业务需求。
五、案例分析：内部控制缺失的后果公司在内部控制上存在严重缺陷，导致发生了财务丑闻，以及一系列的不利后果：1.资产损失：由于内部控制缺失，员工的行为没有得到足够的监督和控制，导致资源的浪费、盗窃和损失。
《内控基础知识》PPT课件
目录
❖内控体系建设背景 ❖国内法律法规的要求 ❖内控体系建设的具体内容
内控体系建设的具体内容
分为
控制 环境
风险 评估
控制 活动
信息与 沟通
监督
共五个部分
控制环境
渤海钻探公司内控体系办公室 二〇一一年三月
简介
培训目的： 1.了解控制环境部分包括的主要内容 2.明确控制环境部分的主要工作成果
一、基本概念
27
风险评估
渤海钻探公司内控体系办公室 二〇一一年三月
简介
风险评估部分主要围绕基本业务流程目录、重要业务流程目录及风险
数据库进行详述。目的是为各单位相关人员了解公司基本流程目录、重
要业务流程目录，更好的应用风险数据库提供指导。
内部控制体系框架回顾
监督
▪ 评估内部控制运行有效性 ▪ 定期监控执行情况与独立
分析风险发生的可能性 建立风险评估的基础
极小可能 较大可能
目标设置与分解
※发生的概率很小或者基本上不会发生，则将该项风险 发生的可能性确定为极小可能发生，否则将该项风险确
风险识别 风险分析 风险评价
定为较大可能发生
分析风险可能产生的影响程度
极小影响 较大影响
风险应对
※风险的发生在很大程度上不会影响目标的实现或者只有 一些轻微的影响，则将风险影响程度确定为极小影响；如 果风险的发生会对目标的实现产生一定的阻力，并且这种 阻力将会增加实现目标的难度和成本，则将风险影响程度 确定为较大影响。
工的控制意识
▪ 包括员工胜任能力、组织结构、
人力资源政策等因素
控制活动
▪ 为管理和减少风险而制定
的政策制度和程序
▪ 贯穿整个公司范围、所有
内控基础知识培训
内控基础知识培训一、引言内控是企业管理的重要环节，它通过规范和控制企业活动，保障企业的财务安全和运作效率。
本文将介绍内控基础知识，包括内控的定义、目的、原则、组成和实施过程等内容。
二、内控的定义内控是指企业为实现经营目标，通过内部控制措施对经济活动进行规范、监督和管理的一种管理手段。
其核心目标是保障企业的财务安全和运作效率。
三、内控的目的内控的目的是为了预防和控制风险，提高企业的管理水平和运作效率。
通过建立适当的控制措施，内控可以保障企业的财务安全，防止欺诈行为和资产损失，确保企业的经济利益。
四、内控的原则内控的实施应遵循以下原则：1.全面性：内控要覆盖企业的所有经济活动和业务流程，确保全面掌握企业的风险情况。
2.合理性：内控制度和措施应具备合理性，即要符合企业的实际情况和经营特点。
3.有效性：内控措施应能够有效地控制和预防风险，提高企业的管理水平和运作效率。
4.灵活性：内控应具备一定的灵活性，以适应企业经营环境的变化和发展需求。
5.连续性：内控是一个长期的管理过程，需要不断地进行监督和改进，以适应企业的发展变化。
五、内控的组成内控的组成包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等方面：1.控制环境：指企业内部的管理机构、企业文化、组织结构等因素对内控的影响。
2.风险评估：对企业的风险进行评估和分类，确定重要风险点，并制定相应的控制措施。
3.控制活动：是指根据风险评估结果，对企业的经济活动和业务流程进行规范和控制。
4.信息与沟通：是指内控信息的收集、传递和沟通，确保内控信息的准确性和及时性。
5.监督评价：是指对内控措施的监督和评价，通过内部和外部审计，对内控进行监督和评估。
六、内控的实施过程内控的实施过程包括以下几个步骤：1.建立内控目标：根据企业的经营目标和风险特点，确定内控目标和重点。
2.制定内控制度：根据内控目标，制定相应的内控制度和措施，明确责任和权限。
3.内控措施的实施：将内控制度和措施落实到具体的经济活动和业务流程中，确保内控的有效执行。
内部控制知识普及
内部控制知识普及在当今企业管理中，内部控制是一项非常重要的工作。
它可以帮助企业确保业务运作的规范性、可靠性和效率，有效防范各种风险和问题。
因此，对内部控制的知识普及非常有必要。
本文将从内部控制的概念、目标、原则和实施步骤等方面进行探讨，帮助大家更好地理解和应用内部控制。
一、内部控制的概念内部控制是企业为实现经营目标，合理规划、组织和控制业务流程、内部管理和风险管理等活动，以确保业务运作的合规性、可靠性和高效性。
它是一套组织措施和工作方法，以机构设置、职责划分、权限控制、审计监督等方式，对企业的各项活动进行预防、纠正、控制和评价。
二、内部控制的目标内部控制的目标主要包括：1. 保护企业财产。
内部控制能够防止企业资产的浪费、损失和滥用，确保企业的财产得到有效保护。
2. 提高工作效率。
通过合理的内部控制机制，能够规范业务流程，减少重复劳动和无效环节，提高工作效率和执行能力。
3. 确保会计信息的真实性和完整性。
内部控制可有效防止会计信息的虚假披露和重大遗漏，提升会计报告的质量和可靠性。
4. 防范风险和问题。
内部控制能够识别、评估和管理各种内外部风险，防范欺诈行为和违法违规问题，确保企业的稳定和可持续发展。
三、内部控制的原则内部控制的实施应遵循以下原则：1. 设定明确的责任和权限。
明确工作职责和权限边界，确保各级员工在工作中有明确的权限和责任。
2. 严格的记录和报告制度。
建立健全的会计和管理信息系统，准确记录各项活动和操作，及时报告和传递相关信息。
3. 双重授权和审批。
在涉及到风险较高的业务环节或重要决策时，实行双重授权和审批程序，增加监督和制约。
4. 实施有效的内部监督和审计。
建立内部审计和风险管理机制，对企业的各项活动进行监督、检查和评估。
四、内部控制的实施步骤内部控制的实施应按照以下步骤进行：1. 制定内部控制制度。
根据企业的特点和需求，制定符合实际情况的内部控制制度，明确工作流程和各项控制要求。
2. 分析和评估风险。
内部控制基础
内部控制基础一、内部控制的概述（一）内部控制的概念内部控制，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层和全体员工所构成。
控制的过程涵盖三个方面：（1）企业生产经营管理活动全过程的控制；（2）企业风险控制的全过程；（3）信息收集、整理、传递与运用的全过程。
（二）内部控制的作用（1）内部控制有利于提高会计信息质量。
（2）内部控制有利于合理保证企业合法合规经营管理。
（3）内部控制有利于提高企业生产经营效率和经济效益。
（三）内部控制的目标内部控制的目标，是建立健全并实施内部控制应实现的目的和要求。
企业内部控制的目标包括：1.合理保证企业经营管理合法合规实现合理保证企业经营管理合法合规需要从以下几个方面考虑：（1）建立完善的内部控制体系。
（2）建立健全的法律法规和规章制度。
（3）加强员工培训和教育。
（4）建立监督机制。
2.资产安全完整实现资产安全完整的内部控制目标需要从以下几个方面考虑：（1）资产的安全保障。
（2）资产的完整性保护。
（3）资产的质量保障。
（4）资产的核算管理。
3.财务报告及相关信息真实完整实现财务报告及相关信息真实完整需要从以下几个方面考虑：（1）财务数据的准确性。
（2）内部控制的完备性。
（3）财务信息的透明度。
（4）财务信息的合规性。
4.提高经营效率和效果实现提高经营效率和效果需要从以下几个方面考虑：（1）流程优化和标准化。
（2）信息化管理。
（3）风险管理。
（4）员工培训和优化。
5.促进企业实现发展战略促进企业实现发展战略需要从以下几个方面考虑：（1）确立和实施有效的发展战略。
（2）确保信息的准确性和及时性。
（3）加强风险管理和内部控制。
（4）建立有效的绩效评估和激励机制。
二、内部控制要素内部控制要素，是指对内部控制的内容和措施方法的系统的、合理的、简明的划分。
建立有效的内部控制，至少应当考虑内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项基本要素。
初会内部控制知识点总结
初会内部控制知识点总结一、内部控制的定义和目的内部控制是指组织为达成其目标而设计、建立和执行的一系列程序和政策，目的在于提供合理保证，保证组织的资产得到合理保护，业务得到高效、有效运行，财务报告得到可靠和准确的编制。
内部控制的目的主要有三个方面：第一是保障资产安全，防止盗窃、滥用和浪费，确保资产的使用符合法律法规和组织的规定；第二是保障财务报告的准确性、真实性，确保企业的财务报告能够及时、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果；第三是保障业务运营的高效性，使组织能够达成其业务目标和战略目标。
二、内部控制的要素内部控制包括五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，指的是管理层对内部控制的承诺和支持，包括组织结构、管理层对风险的认识、对道德和道德观念的重视、人力资源政策等。
2. 风险评估风险评估是指组织对风险的识别和评估，包括对内部和外部风险的评估、对风险的应对和控制。
3. 控制活动控制活动包括管理对风险的应对措施，主要包括控制性检查、控制活动、信息系统控制等，以确保风险得到预防和控制。
4. 信息和沟通信息和沟通是指组织的信息传递和共享的机制，包括内部信息传递、员工对内部控制的了解和认识、员工对风险的报告和反馈机制等。
5. 监督监督是指组织对内部控制的评估和监督，以确保内部控制的有效性和适应性，主要包括内部审计、外部监督和法律合规等。
三、内部控制的重要性内部控制在企业管理中具有重要性，主要表现在以下几个方面：1. 保护资产内部控制可以有效地保护企业的资产，防止盗窃、滥用或浪费，确保资产的安全和合理使用。
2. 保障财务报告的准确性和真实性内部控制可以保障企业财务报告的准确性和真实性，使企业的财务报告能够及时、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
3. 提高业务运营的效率和效果内部控制可以提高企业的业务运营效率和效果，使企业能够达成其业务目标和战略目标。
内部控制知识点归纳
内部控制知识点归纳内部控制是指组织在实现目标过程中，通过确保财务报告的可靠性、遵守法律法规和管理规定、保护资产、维护信息系统完整性等方面的措施和活动。
它是一种重要的管理工具，用于帮助组织达到其目标并提供可靠的财务报告。
内部控制有多个知识点，这些知识点是建立一个有效的内部控制体系所必须了解和掌握的。
以下是一些常见的内部控制知识点的归纳：1. 内部控制的目标：内部控制的目标主要包括财务报告的可靠性、遵守法律法规和管理规定、保护资产、维护信息系统完整性等。
了解和明确这些目标对于建立一个有效的内部控制体系是非常重要的。
2. 内部控制的组成：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个组成要素构成。
控制环境是内部控制的基础，风险评估和控制活动是核心要素，信息与沟通和监督是保障内部控制有效运行的关键。
3. 内部控制的原则：内部控制有一些基本原则，例如责任分配原则、安全原则、制度规范原则、审批核准原则、键控点原则等。
了解和遵守这些原则是确保内部控制有效的关键。
4. 内部控制的评价方法：内部控制的评价方法包括整体评价和项目评价。
整体评价是指对整个内部控制体系进行评价，项目评价是指对某个具体控制活动或过程进行评价。
了解和掌握这些评价方法对于完善内部控制体系非常重要。
5. 内部控制的缺陷和风险：内部控制存在一些缺陷和风险，例如人为错误、技术失效、管理层失误等。
了解和识别这些缺陷和风险，并采取相应的措施进行防范和管理是保护内部控制有效性的重要手段。
6. 内部控制的改进和提升：不断改进和提升内部控制是组织持续发展的需要。
通过完善控制环境、加强风险评估和控制活动、加强信息与沟通和监督等，可以提高内部控制的效果和效率。
7. 内部控制的法律法规要求：不同的国家和地区对内部控制有着不同的法律法规要求，包括上市公司法规、审计法规、公司治理法规等。
了解和遵守这些法律法规要求对于建立一个符合法规和规范的内部控制体系是必要的。
内部控制基础知识
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1
内部控制简介
什么是内部控制？
• 经济组织的免疫系统
目的：实现企业的目标 作用：从①经营的效率和效果；②财务信息的可靠性； ③操作合法合规等方面提供合理保证 要素：包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟 通、监控等 参与者：企业所有成员
风险导向的内审 审阅评估主要风险，发生的概率，产生后果 的严重程度，并分析应对风险的方式。 重点考虑行业的业务特性与外部法律法规环 境
Fi reporting & ERP system
内审工具
•年度风险分析与内审年度计划 •风险控制表 •标准内审底稿与报告
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2
内部控制简介
为什么要有内部控制？
• 实现企业整体目标 • 确保合法合规操作 • 财务信息可靠
• 有效利用资源
• 防范风险 • 保护企业资产
3
内部控制简介
内部控制的主要形式
书面形式的 政策、流程、 职责描述等 文件 有关记录或 实物接触， 系统登录等 权限的控制
适当授权 不相容职责 分开
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内部控制简介
加强内部控制对每个员工的要求：
• 意识到每个人都是某道控制措施的标准操作流程坚持严格按照公司 程序规定进行每一项日常操作 • 保持日常文件记录的完整，准确和及时，并合理妥善保存 • 工作流程中发现问题或者有改进意见及时向上级反映
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内审方法论
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大
古罗马采取的“双 人记帐制度”；大 禹时期构建国家税 赋制度和审计制度 ，在公元前2198 年，于会稽山考评 九州诸侯业绩，加 爵计功；西周时的 周礼审计制度
1.内部牵制 帐目相互核对 不相容岗位分离
2.内部控制制度 内部会计控制 内部管理控制
小 早期
– 1934年美国《证 券交易法》提出内 – L.R.Dicksee提出 部会计控制； – 1953年，AICPA 内部牵制概念 发布了《审计公告 程序19号》
– AICPA颁布《审 – AICPA发布了《审 计准则公告第 计准则公告第78 55号》提出内 号》，全面接受 部控制结构 COSO报告的内容
COSO 扩充三个要 素，2004年9月推 出：“企业风险管 理整体架构”
1905～1936
1940～1970
1988
1992
2004
每个阶段并不意味着对前一阶段的否定,而是在其基础上的提升
•被迫疏散居民费用；
•因污染周边海域、土壤、地下水，致当地渔业和农牧业损失； •由于担忧反应堆熔毁带来的辐射污染，大约有5万户家庭一直未能回归自己的家园。 专家表示，有许多家庭可能将永远无法回去，东电在未来数年都将面临巨额的赔偿 账单。 •东电将出售企业位于日本各地的员工疗养设施、与企业主要业务关联不大的子公 司及其所持股份，以筹措超过6000亿日元资金，用于支付赔偿。
优化军队规模结构，调整改善军兵种比例、官兵比例、部队与机关比例，减少
非战斗机构和人员。依据不同方向安全需求和作战任务改革部队编成。加快新型作
战力量建设。深化军队院校改革，健全军队院校教育、部队训练实践、军事职业教 育三位一体的新型军事人才培养体系。
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“表哥” 事件体现风险的“速度”
2012 年延安“ 8· 26” 特别重大道路交通事故发生 后…… 8 月 26 日 16 时 35 分：网友通过微博爆料事故 现场一位官员露出不合时宜的“微笑”, 并附上相 关截图。 8 月26 日 19 时53 分：网友在其微博爆料称 , 涉 事官员为时任陕西省安监局局长杨达才。 8 月27 日 18 时12 分, 第五大道奢侈品网首席运 营官孙多菲在其微博中称 :“我已向表行业内专家 请教: 第一张:6.5万元左右的蚝式恒动系列劳力士 ; 第二张:3.4万元至3.5万元之间的欧米茄;第三张:江 诗丹顿18K 玫瑰金表壳,而且是机械的, 市场估计在 20万元至40万元;第四张:欧米茄,价格也就3万多元 到4万元。” 杨达才因此也被网民戏称为“表哥”。 截至2012年8月31日，杨达才被网友发现的名 表总数已达11块之多。其中高级手表5枚，每块价 值万元以上，最高达 20-40 万 ; 此外，网友指出那 条裤带也要2000多。 短短27天,陕西省安监局原局长杨达才落马。
传统定义 定义： 风险是损失的不确 定性 理解： 传统定义有两要素 第一，风险与损失 相关，没有损失就 无从谈风险，风险 必然会导致负面的 后果； 第二，风险是不确 定的，包括损失的 时间和大小是不确 定的
当代定义 定义： 风险是预期与实际 结果的差异 理解： 当代定义与传统定 义区别在于没有提 到损失，强调的是 差异，风险可以是 带来好结果，也可 以是带来损失。另 外就是提出了预期， 只要有预期，就有 风险，风险就是预 期与实际结果的差 异。
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醉酒会从轻量刑？
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公众和媒体都有义务保护老艺术家？
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“李天一案件” 体现风险的“深度”
2013年11月15日《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》： 深化军队体制编制调整改革。推进领导管理体制改革，优化军委总部领导机关 职能配置和机构设置，完善各军兵种领导管理体制。健全军委联合作战指挥机构和 战区联合作战指挥体制，推进联合作战训练和保障体制改革。完善新型作战力量领 导体制。加强信息化建设集中统管。优化武装警察部队力量结构和指挥管理体制。
目录
2.内部控制概述 3.风险管理与内部控制关系 1.《央企全面风险管理指引》解读
1.风险管理概述 2.COSO内控框架模型
一：风险管理及内部控制概述 二：风险管理及内部控制框架解读 三：风险管理及内部控制实务
1.国家电网公司内控建设实施方案 2.国家电网公司内控建earch
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近年来我国内部控制文件
（二）外部监管机构对内控建设的要求
►《上海证券交易所上市公司内部控制指引》
董事会评价公司内部控制的建立和实施 情况，形成内部控制自我评估报告。
•2011年3月11日
日本当地时间14时46分，日本东北部海域发生里氏
9.0级地震并引发海啸，震源深度20公里，东京有强 烈震感。地震引发的海啸影响到太平洋沿岸的大部分 地区。
•3月11日 危机到来
1、地震摧毁了福岛第一核电站核反应堆的 外部电力供应（核电站防震能力设计为7 级）；
2、随之而来的海啸摧毁了13组备用的柴油 发电机（防波堤只能防5米高的海啸）；
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东电“核泄漏”事件-爆炸
3月19日~22日 一度好转
• 3月19日，5号、6号机组应急用柴油发电机恢复工作，乏燃料池水开始循环， 部分区域辐射水平下降！ •3月23日~29日 急转直下 • 3月23日，3号机组冒黑烟，测得异常高辐射量。 • 3月24日，1号反应堆内部温度不断升高，专家担忧堆芯已熔化。3号机组厂房 出现含高浓度放射物质的积水。 • 3月25日，1号、2号和4号机组厂房发现高浓度放射物质的积水，3号机组厂房 积水放射物质浓度是正常状况的1万倍。 • 3月28日，福岛第一核电站区域内的5处土壤样本中检测出放射性钚。 3月30日之后 更趋恶化
第一部分：风险管理及内部控制概述 一、风险管理概述 二、内部控制概述 三、风险管理与内部控制关系
Research
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风险的定义
目标
风险
控制
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风险的定义
国际标准组织 原定义 定义： 风险是事件发生的 可能性及其后果的 综合 理解： 要从两个角度来看， 事件可能发生但可 能性不确定，并且 是会带来后果；后 果可以是正面的， 也可以是负面的； 但是后果的大小也 不确定，所以必须 跟可能性综合起来 考虑。
3、后来运送来的移动式柴油发电机接口不 匹配，还有一个说法是柴油储备不足； 4、死士架设电源（24日通电）
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东电“核泄漏”事件-爆炸
•3月11日---3月18日
危机不断！ •3月13日，日方福岛 第一核电站爆炸泄漏事 故定为4级，即造成 “局部性危害”； •3月18日——日本将 福岛第一核电站核泄漏 事故等级从4级提高为 5级。
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近年来我国内部控制文件
（二）外部监管机构对内控建设的要求
►
国资委《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》
2012 年5月，国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通 知》，要求各中央企业： 2013年底前建成覆盖全集团的规范内部控制体系，2014年起每年向国资委报 送内部控制评价报告； 成立内部控制工作领导机构，设立专职机构或确定牵头部门，配备专职工作人 员，建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制； 以风险管理为导向，全面梳理业务流程及管理制度，明确关键控制节点和控制 要求，编制内部控制管理手册，将业务流程和控制措施逐步固化到信息系统； 建立主要负责人承诺制，逐级进行责任分解，将内部控制执行与管理权限配 置、岗位责任落实有机结合； 国资委将定期开展内部控制监督检查，发现内部控制存在重大缺陷的，将根据 其性质或影响程度在业绩考核中给予扣分或降级处理。
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近年来我国内部控制文件
（二）外部监管机构对内控建设的要求
►
财政部《企业内部控制基本规范》及其配套指引
2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制 基本规范》；2010年发布企业内部控制 18项应用指引、评价指引及审计指引，要 求企业： 制定企业内部控制制度并组织实施； 利用信息技术加强内部控制，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现 对业务和事项的自动控制； 建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的 情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施； 成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日 常工作； 编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情 况，明确权责分配，正确行使职权。
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“ 李 天 一 案 件 ” 体 现 风 险 的 “ 深 度 ”
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“ 李 天 一 案 件 ” 体 现 风 险 的 “ 深 度 ”
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“李天一案件” 体现风险的“深度”
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李天一年龄造假
多男一女能开房？
燃点不断！
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强奸 & 轮流发生性关系？
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双方私下和解撤诉？
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强奸陪酒女社会危害小？
第一个强奸不构成轮奸？
• 3月30日，日本当局称福岛第一核电站所有机组都将报废。 • 东京电力表示，用混凝土和铁板封闭反应堆的“石棺”方式“也是方案之一”。 • 4月12日，日本原子能安全与保安院决定，将福岛第一核电站的核泄漏等级由 目前的5级提高到7级。这意味着，福岛第一核电站的核泄漏规模达到了与切尔
诺贝利核电站同样的等级，属于最高级。
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东电“核泄漏”事件影响之“广度”！
经济损失
东电现在的股价约为海啸前水平的15%！！！
•日本东京电力公司20日发布2010年度（截至2011年3月31日）财务报告，宣布净 亏损1.25万亿日元（约合150亿美元）。 •其中包括福岛第一核电站事故应对费用和核电站1号至4号机组报废费用； •后期应急工作支出（核心任务之一就是联合多个国家，开展数千吨高辐射污 水的复杂处理工作）；
德国总理默克尔3月15日在柏林宣布，德国将暂时关闭1980年以前投入 运营的7座核电站，同时对所有核电站进行安全检查。德国环境部长30 日宣布，德国将于2022年前关闭国内所有的核电站。德国将成为首个不 再使用核能的主要工业国家 瑞士联邦政府25日发布的公报,瑞士将在2034年前逐步关闭其境内的全部 核电站,全面放弃核电（目前瑞士电能近四成来自核电） 意大利总理贝卢斯科尼2008年上台后积极在国内推动核电重启计划，因 为日本福岛地震所造成的核泄漏事件的影响，意大利政府2011年5月19 日作出决定，取消在国内新建核电站的计划 3月16日温家宝主持国务院常务会议决定：立即组织对我国核设施进行 全面安全检查；加强正在运行核设施的安全管理，监管部门要加强监督 检查；全面审查在建核电站，不符合安全标准的要立即停止建设；严格 审批新上核电项目