关税练习题
关税会计处理及纳税申报实训
关税法知识练习题一、单项选择题L关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。
2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算OoA.完税价格的l%oB.完税价格的3%oC.（货价+运费）×l%oD.（货价+运费）X3%。
【答案】D【解析】本题考核点是：保险费的确定比例。
3.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）日内，向指定银行缴纳税款。
A.15B.30C.7D.10【答案】A【解析】纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的之日起15日内，向指定银行缴纳税款。
4.某公司进口一台机器设备，成交价格为404万元人民币，运费和保险费共为1.5万元，成交价格中包含有该公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15%,则该公司应纳进口关税（）万元。
A.60B.60.18C.60.225D.60.825【解析】应纳关税=（404+1.5-4）×15%=60.225（万元），在完税价格中应包括运费和保险费，但不包括支付的买方佣金。
5.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。
A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格【答案】A【解析】转让进口的免税旧货物，应扣除折旧部分以后作为完税价格征收关税；准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
[财经类试卷]关税法练习试卷1及答案与解析
![[财经类试卷]关税法练习试卷1及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/bd127504aaea998fcc220ef1.png)
【试题解析】对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物,因货物品种或规格原因原状复运进境或出境的,可退还已征关税。
【知识模块】关税法
16【正确答案】A
【试题解析】关税纳税期限为海关填发税款缴纳证之日起15日内,该单位4月23日前纳税,属于法定纳税期限之内。
【知识模块】关税法
17【正确答案】B
【知识模块】关税法
10【正确答案】A,B,D
【试题解析】按规定:有下列情形之一的,进出口货物的纳税义务人,可以自缴纳税款之日起一年内,书面声明理由,连同原纳税收据向海关申请退税,逾期不予受理:
(1)因海关误征,多纳税款的；
(2)海关核准免验进口的货物,在完税后,发现有短缺情况,经海关审查认可的；
(3)已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关,经海关查验属实的。
关税法练习试卷1答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1【正确答案】C
【试题解析】纳税人转让出售减免税进口货物时,应以该货物原进口时的成交价格为基础,扣除按使用年限折算的折旧额确定完税价格,补缴进口关税。应补关税=300×[1-24/(5×12)]×10%=18(万元)。
（A）正确
（B）错误
四、计算题
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
21上海某进出口公司从美国进口货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元),另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%。增值税税率为17%、消费税税率为10%。要求:请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
国际贸易理论与实务第6章关税练习题
第6章关税练习题一、单选题1、在下列产品中，税率最低的为( )。
A、工业制成品B、中间产品C、原材料等初级产品D、半制成品2、按征税的目的不同关税可分为( )。
A、财政关税和保护关税B、名义关税和有效关税C、有效关税和保护关税D、名义关税和财政关税3、我国某种产品的进口数量突然大幅度增加，使得我国的生产商损失惨重。
为限制其进口增加，我国可引用世界贸易组织的（）A、反补贴规定B、反倾销规定C、保障措施规定D、国民待遇规定4、反倾销税和反补贴税属于（）A、差价税B、附加税C、特惠税D、过境税5、进口附加税是一种特定的临时措施，下列（）不是其征收的目的。
A、应付国际收支危机B、防止某国商品低价倾销C、对某个国家实行歧视或报复D、增加产品的附加值，扩大出口和增加外汇收入6、普惠制的主要特点是( )。
A、普遍的、歧视的、互惠的B、普遍的、非歧视的、非互惠的C、非普遍的、非歧视的、非互惠的D、非普遍的、歧视的、非互惠的7、按关税的保护程度和有效性分类，关税可分为( )。
A、进口税和出口税B、从价税和从量税C、名义关税和有效关税D、特惠税、最惠国税、普遍优惠制关税、普通关税8、实行从价税，当国家价格水平上涨时，对国内市场的保护程度（）A、降低B、不变C、提高D、无法确定9、最低的一种关税是（）A、普通关税B、最惠国税C、普惠制关税D、特惠税10、按关税税基分类，进口关税一般包括从价税、从量税、混合税和( )。
A、反补贴税B、反倾销税C、选择税D、进口税11、进口关税的纳税主体是( )。
A、本国进口商B、外国出口商C、外国进口商D、进口商品12、关税属于( )的重要措施。
A、自由贸易政策B、保护贸易政策C、扩大出口D、扩大进口13、普惠制的减税幅度是指( )。
A、普通税率与普惠制税率的差幅B、最惠国税率与普惠制税率的差幅C、普惠制税率与特惠税率的差幅D、普惠制税率与优惠税率的差幅14、中国目前主要采用的是( )。
计算关税各题
第三章进出口税费的征缴和计算一、计算题：1.某单位出口鳗鱼苗一批，离岸价格为人民币10万元。
若2011年暂定出口税率为10％，最惠税率为20％。
试计算该批出口货物的完税价格。
解：完税价格= FOB/（1+出口关税税率）完税价格:100000/(1+10%)=90909.09元 (1+3%)2.上海某公司从德国购进一批轿车，成交价格共FOB100000美元，另付港商佣金FOB3%（非买方佣金），运费6000美元,保险费率3‰,经查该汽车的税则号列应归8703.2314，适用税率为50%。
要求计算进口关税（外汇中间价折合率1美元=人民币6.37元）。
❖解：进口货物完税价格=CFR价/（1-保险费率）❖=[FOB(1+佣金率)+F]/（1-保险费率））应征税额= 货物的完税价格×从价税税率关税额＝〔〖100000(1+3%)+6000〗*6.37/(1-0.003) 〕 * 50% =348209.63元3.某工厂从美国某企业购买了一批机械设备，成交条件为CIF 广州，该批货物的发票列示如下：机械设备USD500000，运保费USD5000，卖方佣金USD25000，培训费USD2000，设备调试费USD2000。
已知其适用的基准汇率为USDl00=RMB637，该货物适用的关税税率为20％，求该批进口货物应纳关税税额。
❖解：进口货物完税价格= CIF+卖方佣金应纳关税税额: (500000+5000+25000)*6.37*20%=675220元4.某进出口公司从日本进口硫酸镁1000吨，进口申报价格FOB 横滨USD5000，运费总价为USD10000，保险费率3‰，当时的外汇牌价为US＄100=￥637。
经查，硫酸镁的税则号列为2833.2100,税率为10%。
计算应纳关税额。
解：进口货物完税价格=CFR价/（1-保险费率）进口完税价格CIF=（5000*1000+10000）*6.37/(1—0.003)= 32009729.19元关税=进口完税价格* 10% = 32009729.19 * 10% = 3200972.92 元5.某公司进口某批货物，到岸价折合人民币为 8 500元，已知该货物关税税率 10％，增值税税率为17％，又知该批货物应征消费税．税率为10％．求应征增值税额。
关税练习题
关税习题【例题1·单选题】根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。
A.从价税B.从量税C.滑准税D.复合税【答案】C【解析】滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。
根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。
税率的运用1.进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
3.进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外：（1）按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税。
（2）加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关检查获日期所施行的税率征税。
（3）暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
（4）分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税。
NO:1②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；NO:2二）不需要计入完税价格的项目NO:3【例题·计算题】从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。
该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，境内运输费用12万元。
另支付由买方负担的经纪费l0万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，与生产线有关的境外开发设计费用50万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。
取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。
【解析】进口环节关税完税价格＝1 600+120+10+20+50＝1 800（万元）进口环节应缴纳的关税＝1 800×30%＝540（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（1800+540）×17%＝397.80（万元）【例题·单选题】关于关税的完税价格，下列说法中正确的是（）。
关税练习题(含答案)
关税练习题1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。
钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。
假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少?2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。
3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。
另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。
(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。
4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。
则该公司应缴纳多少滞纳金?5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。
当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。
要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。
6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。
关税计算题练习题
关税计算题练习题近年来，贸易保护主义逐渐复兴，各国之间的贸易摩擦也越来越多。
其中，关税问题成为了贸易摩擦中的一个重要议题。
了解关税计算方法，不仅可以增加我们对贸易保护主义的认识，还能帮助我们在贸易中做出合理的决策。
以下是一些关税计算题练习题，希望对大家的学习和思考有所帮助。
1. 假设某国对进口汽车征收25%的关税。
一辆进口汽车的价格为1万美元，请计算该汽车的关税金额以及进口汽车的最终价格。
解答：关税金额 = 进口汽车价格 * 关税税率 = 1万美元 * 25% = 2500美元进口汽车最终价格 = 进口汽车价格 + 关税金额 = 1万美元 + 2500美元 = 1.25万美元2. 某国的进口关税税率按照以下规则计算：- 第一个10万美元的关税税率为5%- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%- 超过50万美元的部分，关税税率为15%假设一家公司进口了一批货物，总价值为70万美元，请计算该批货物的关税金额以及最终支付的总金额。
解答：根据规则计算：- 10万美元的关税税率为5%，关税金额为10万美元 * 5% = 5000美元- 超过10万美元但不超过50万美元的部分，关税税率为10%，关税金额为(50万美元 - 10万美元) * 10% = 40000美元- 超过50万美元的部分，关税税率为15%，关税金额为(70万美元 - 50万美元) * 15% = 30000美元总的关税金额为 5000美元 + 40000美元 + 30000美元 = 75000美元最终支付的总金额为进口货物价值 + 关税金额 = 70万美元 + 75000美元 = 775000美元3. 某国对于进口葡萄酒的关税为50%。
假设一瓶进口葡萄酒的价格为50美元，还需要交多少关税？解答：关税金额 = 进口葡萄酒价格 * 关税税率 = 50美元 * 50% = 25美元4. 某国对进口电子产品征收10%的关税。
一台进口电脑的价格为800美元，进口手机的价格为500美元。
关税练习题及答案
关税练习题一、单项选择题1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。
Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。
Ａ．大于Ｂ．等于Ｃ．小于Ｄ．无法比较3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。
目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。
A．保障性关税 B．报复性关税C．反倾销税 D．反补贴税7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。
A．60% B．50%C．40% D．30%8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。
A．中央 B．地方C．省 D．市9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。
A．10 B．30C．50 D．10010.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。
A．公允价格 B．到岸价格C．离岸价格 D．货价二、多项选择题1. 我国关税税则设有（ABCDE）。
Ａ．最惠国税率Ｂ．协定税率Ｃ．普通税率Ｄ．特惠税率 E. 关税配额税率2. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。
关税计算练习题
关税计算练习题一、问题描述某国A与国B之间进行贸易，国A将从国B进口一批商品。
已知该批商品的发票价格为100,000美元，运费为5,000美元，保险费为2,000美元。
根据两国签订的贸易协议，该类商品的进口关税税率为10%。
请按照题目要求，计算该批商品的进口关税税款。
二、解决方案根据题目所给信息，我们可以按照以下步骤来计算该批商品的进口关税税款。
步骤一：计算商品的CIF价值CIF价值是指商品的成本加上运费和保险费，即CIF = 发票价格 + 运费 + 保险费。
根据题目所给数据，我们可以得到CIF价值为100,000 + 5,000 + 2,000 = 107,000美元。
步骤二：计算进口关税税款进口关税税款的计算公式为：进口关税税款 = CIF价值 ×进口关税税率。
根据题目所给的进口关税税率为10%，我们可以将其代入公式进行计算。
进口关税税款 = 107,000 × 10% = 10,700美元。
三、结果分析根据我们的计算，该批商品的进口关税税款为10,700美元。
四、总结通过这个关税计算练习题，我们了解了关税的计算方法。
关税是指国家根据商品的进口或出口数量、价值等因素所征收的一种税款，用于调节国内市场与国际市场之间的贸易格局。
在实际的贸易活动中，准确计算关税税款对于进出口企业来说非常重要，可以帮助企业合理安排成本、提高竞争力。
在实际应用中，我们需要考虑多种因素对关税计算的影响，如货物的分类、进口国的进口税率、关税配额等。
此外，不同国家之间的贸易协议也会对关税计算产生影响。
因此，我们在进行关税计算时，需要准确掌握相关法规和合同条款，并根据具体情况进行灵活运用。
综上所述，精确计算进口关税是贸易活动中的重要环节，希望通过本文的解答，对关税计算问题有更清晰的认识，提高贸易实务能力。
第五章关税法练习题
某进出口公司从 进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元〔不包括另向卖方支付的佣 金每吨1000元人民币〕，该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、 和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为
• ①进口小轿车的货价＝15×30＝450〔万元〕 ②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9〔万元〕 ③进口小轿车的 费＝〔450＋9〕×3‰＝1.38〔万元〕 ④进口小轿车应缴纳的关税：
关税的完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38〔万元〕 应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23〔万元〕 ⑤进口环节小轿Fra bibliotek应缴纳的消费税：
答案：
(20000+1000+2000)元×500吨×10%=115(万 元)
有进出口经营权的某外贸公司，10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费 用、 费用无法确定，经海关查实其他运输公司一样业务的运输费用占货价的比例为2%。 (20000+1000+2000)元×500吨×10%=115(万元) 60×〔1-20÷60〕×20%＝8〔万元〕
期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上
述业务应纳关税〔 〕万元。〔关税税率为
20%〕
A.0 B.4
C.8 D.12
60×〔1-20÷60〕×20%＝8〔万元〕
• 有进出口经营权的某外贸公司，10月经有关部门 批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、 费用 无法确定，经海关查实其他运输公司一样业务的 运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关 税款，并获得了完税凭证。〔提示：小轿车关税 税率60%、增值税税率17%、消费税税率9%〕 要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消 费税、增值税。
关税会计练习
项目五关税会计业务操作一、判断题1．关税是海关依法对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
（）2．关税税额在20元以下的一票货物可以免征关税。
（）3．当国境内设有自由贸易区时，关境就大于国境。
（）4．我国的关税按照统一的关税税则征收一次关税后，就可以在整个关境内流通，不再征收关税。
（）5．进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格就是货价。
（）6．运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。
（）7．出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。
（）8．我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。
（）9．外国政府、国际组织无偿赠送的物资，依照关税基本法的规定，可实行特定减免。
（）10．进口货物的价款中列明的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输费、保险费及相关费用，不计入该货物的完税价格。
（）11．进口货物完税价格中所含的陆、空、邮运货物的保险费无法确定时，可按货价的3‰计算保险费。
（）12．以易货贸易、寄售、捐赠、赠送等其他方式进口的货物，应当按一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格。
（）13．鉴于各国关税税率的复式性特点，我国关税税率采用最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。
（）14．关税减免分为法定减免、特定减免和临时减免。
除法定减免外，特定减免和临时减免均由国务院决定。
（）15．出口关税税率是一种差别比例税率，分为普通税率和优惠税率。
（）16．以租赁方式进口的货物，应以海关审定的货物的租金作为完税价格，但对租赁期限超过五年的，则应以货物的到岸价格作为完税价格。
（）17．据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免征关税。
税法练习题---关税
一、单项选择题。
1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A.3个月B.6个月C 9个月D.12个月2.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（）。
A.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。
A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务应缴纳税之日起，海关在（）内可以追征。
A.1年B.2年C.3年D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税.增值税的是（）。
A.学校不以营利为目的进口的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用2年后项目完工，2001年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为 10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。
A.12万元B.15万元C.18万元7.关于进出口货物完税价格中的运费.保险费的计算，说法正确的为（）。
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用.保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格8.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）。
关税练习试卷5(题后含答案及解析)
关税练习试卷5(题后含答案及解析)题型有：1.77B．70C．137.66D．122.87正确答案：C解析：应纳营业税=1400÷2×3×5%+[320×(1+10%)]÷(1-3%)×3×3% =137.66(元) 知识模块：关税(二)5．某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。
厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。
下列表述正确的是()。
A．广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元B．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元C．广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元D．广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元正确答案：D解析：应纳营业税=(200-45)×5%=7.75(元),销项税=1.4×17%=0.238(元) 知识模块：关税(二)6．某煤矿机构所在地在甲省，在甲省有矿山4座，在乙省有矿山一座(非独立核算)。
2006年9月开采原煤620000吨，销售原煤542000吨，其中包括在甲省开采的原煤356000吨，乙省开采的原煤186000吨。
甲省煤炭适用税额为3元/吨，乙省煤炭适用税额为3.5元/吨。
该企业本月应纳资源税()元。
A．162600B．186000C．1719000D．1897000正确答案：C解析：应纳税额=356000×3+186000×3.5=1719000(元) 知识模块：关税(二)综合分析题共12题，每题2分。
由单选和多选组成。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
某化工生产企业(增值税一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。
关税税后练习题
关税税后练习题1. 某公司进口了一批货物，关税税率为10%。
货物的进口价值为5000美元，请计算该公司需要缴纳的关税金额。
根据题目给出的信息，我们可以用以下公式来计算关税金额：关税金额 = 进口货物的价值 ×关税税率根据题目的数据：进口货物的价值 = 5000美元关税税率 = 10%则：关税金额 = 5000美元 × 10% = 500美元所以该公司需要缴纳的关税金额为500美元。
2. 某国针对某个特定国家的进口货物征收了30%的关税税率。
某公司从这个特定国家进口了一批货物，货物的进口价值为10000欧元。
请计算该公司需要缴纳的关税金额。
根据题目给出的信息，我们可以用以下公式来计算关税金额：关税金额 = 进口货物的价值 ×关税税率根据题目的数据：进口货物的价值 = 10000欧元关税税率 = 30%则：关税金额 = 10000欧元 × 30% = 3000欧元所以该公司需要缴纳的关税金额为3000欧元。
3. 某公司从某个国家进口了一批货物，关税税率为5%。
货物的进口价值为15000人民币。
请计算该公司需要缴纳的关税金额。
根据题目给出的信息，我们可以用以下公式来计算关税金额：关税金额 = 进口货物的价值 ×关税税率根据题目的数据：进口货物的价值 = 15000人民币关税税率 = 5%则：关税金额 = 15000人民币 × 5% = 750人民币所以该公司需要缴纳的关税金额为750人民币。
4. 某国对某一类货物征收了不同的关税税率。
货物A的进口价值为2000美元，关税税率为10%；货物B的进口价值为5000美元，关税税率为5%；货物C的进口价值为10000美元，关税税率为15%。
请计算进口这三类货物所需缴纳的关税金额，并计算总的关税金额。
根据题目给出的信息，我们可以用以下公式来计算关税金额：关税金额 = 进口货物的价值 ×关税税率货物A的关税金额 = 2000美元 × 10% = 200美元货物B的关税金额 = 5000美元 × 5% = 250美元货物C的关税金额 = 10000美元 × 15% = 1500美元总的关税金额 = 货物A的关税金额 + 货物B的关税金额 + 货物C 的关税金额 = 200美元 + 250美元 + 1500美元 = 1950美元所以进口这三类货物所需缴纳的关税金额为1950美元，总的关税金额为1950美元。
2023注会税法关于关税的练习题和答案
2023注会税法关于关税的练习题和答案一、选择题1. 以下哪一项不属于关税的计税依据？A. 成交价格B. 关税完税价格C. 应税消费品数量D. 应税消费品重量答案：B. 关税完税价格解析：关税的计税依据包括成交价格、应税消费品数量和重量等，而关税完税价格是指在计征关税时已经包含了各种费用和保险费的价格，因此不属于计税依据。
2. 对于从国外进口的货物，以下哪项是计算关税的基础？A. 货物的成交价格B. 货物的生产成本C. 货物的市场价格D. 货物的销售价格答案：A. 货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。
二、填空题1. 关税的计税依据主要包括________、________和________等方面。
答案：成交价格、应税消费品数量、应税消费品重量解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面，这些因素都会影响关税的计算。
2. 进口货物的关税计算基础是________。
答案：货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。
三、简答题1. 请简要说明关税的计税依据。
答案：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。
成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。
解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。
成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。
这些因素都会影响关税的计算。
四、计算题1. 某企业从国外进口一批货物，成交价格为10万美元，数量为1000件，每件货物的重量为20公斤。
请计算该企业应缴纳的关税。
答案：关税 = 成交价格 ×税率 + 数量 ×单价 ×税率 + 重量 ×单价 ×税率假设税率为10%，单价为100美元/公斤，则关税计算如下：关税 = 10万美元 × 10% + 1000件 × 100美元/公斤 × 20公斤/件× 10% + 20公斤/件 × 1000件 × 100美元/公斤 × 10%关税 = 100,000美元 + 400,000美元 + 200,000美元关税 = 700,000美元解析：根据题目所给的信息，我们可以根据关税的计税依据进行计算。
关税习题带答案
关税练习题：带有答案的一、单项选择题1．关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（D )。
A．从量税 B．复合税 C．特惠税 D．滑准税2．下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（B）。
A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费C．进口设备报关后的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用3．某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元.已知关税税率为10％。
则该批材料进口时应缴纳关税（ B ）万元。
A．2 B．2。
5 C．2.52 D．2.574．某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月,在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。
经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元,发生境外运费和保险费2万元。
已知进口关税税率为10%.则该设备复运进境应缴纳的关税为（ A ）万元。
A．0.8 B．1 C．4。
2 D．6。
25．2009年10月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日,公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业.已知关税税率为20%,则该公司应补缴关税( B )万元.A．56 B．108 C．140 D．1806。
根据关税的有关规定,进口货物自运输工具申报进境之日起（ B ）内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税。
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关税
一、单选题
1、我国关税由( )征收。
A、税务机关
B、海关
C、工商行政管理部门
D、人民政府
2.下面说法符合关税规定的是（）。
A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定
B.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，在规定期限内复运入境的，以加工费和料件费为完税价格
C.运往境外修理的货物，出境时向海关报明，在规定期限内入境的，以加工费和料件费以及海关审定的运费、保险费为完税价格
D.加工贸易加工过程中产生的边角料，以原进口价格为完税价格
3.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。
A．类似货物成交价格
B．倒扣价格
C．货价
D．成交价格
4.下列出口货物完税价格计算公式正确的是（）
A 出口离岸价格
B出口离岸价格/（1+出口关税税率）
C出口离岸价格/（1- 出口关税税率）
D出口离岸价格/（1-13%或17%）
5.进出口关税的计税依据为（）。
A．到岸价
B．离岸价
C．关税完税价格
D．离岸价——出口关税
6.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。
A、包装费
B、运输费
C、卖方付的回扣
D、保险费
7.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。
A.１
B. 半
C. ３
D. ２
8.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。
A. 在1年内
B 在3年内
C. 在10年内
D无期限
9.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人
Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人
10.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。
A．10 B．30
C．50 D．100
11. 某企业在2011年2月将一台设备运往美国进行修理(出境时已向海关报明)，2011年5月，按海关规定的期限复运进境。
此时这台设备的国际市场价格为100万元。
若经海关审定的修理费和料件费为20万元，进口支付的运费和保险费为5万元，进口关税税率为5%，则该设备复运进境应缴纳的关税为( )万元。
A.1
B.2
C.1.25
D.6.25
12.根据《海关法》规定，下列发生的费用不能计入进口货物的完税价格的是( )。
A.货物的货价
B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D.由买方负担的购货佣金
13. 下列各项中不属于关税特定减免税范围的是( )。
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B.科教用品
C.扶贫、慈善性捐赠物资
D.加工贸易产品
14.根据《海关法》规定，下列发生的费用不能计入进口货物的完税价格的是( )。
A.货物的货价
B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用
C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D.由买方负担的购货佣金
15.进口货物自运输工具申报进境之日起( )内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报缴纳关税。
A.15日
B.10日
C.24小时
D.14日
16.境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的( )计算运输及其相关费用、保险费。
A、3‰
B、3%
C、1%
D、10%
17.下列不属于关税纳税义务人的是()。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、邮递出口物品的寄件人
D、进出境物品的寄件人
18.、某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。
假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。
该公司应交纳的关税是()元。
A、2540000
B、2320000
C、1850000
D、1240000
19.应纳税额在人民币( )以下的船舶可以免征吨税。
A、50元
B、100元
C、200元
D、500元
20..某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币6000万元，运费折合人民币26万元，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）万元。
A.205
B.251
C.251.75
D.302.2
二、多选题
1.下列各项中，属于关税征税对象的有()。
A、贸易性商品
B、个人邮寄物品
C、入境旅客随身携带的高级化妆品
D、获赠的进入国境的个人使用的小汽车
2我国关税计征办法包括（）
A从价关税B从量关税C复合关税D滑准关税
3.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）。
A.海关依法估价确定的完税价格
B.以成交价格为基础确定的完税价格
C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格
D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格
4加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。
A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定
B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件原进口时的价格估定
C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定
D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格估定
5以下属于关税免税项目的有（）。
A．关税税额在人民币500元以下的一票货物
B．无商业价值的广告品和货样
C．外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D．在海关放行前损失的货物
三判断题
1.根据特殊进口货物完税价格的规定,留购的进口货样,以留购价为完税价格。
（）
2.关税是海关根据国民经济、社会政治发展的需要确定的，由海关对进出口货物、进出境物品所征收的一种流转税（）
3.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。
（）
4.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为关税完税价格。
（）
5.我国关税征收的客体也就是征税的对象是各类进出境人员、运输工具、货物和物品（）
6.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。
（）
7.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过10个月。
（）
8.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样符合关税法定免税规定。
（）
9.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的3%计算运输及其相关费用、保险费（）
10..滑准税的征税对象为胶卷、新闻纸。
（）
四、计算题
1.某公司进口货物一批，货物的成交价格为人民币530万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用30万元,该货物进口关税税率为20%，求关税税额。
2.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。
假设该货物适用关税税率为20%、增值税税率为17%、消费税税率为10%。
要求：请分别计算该公司应纳关税。
3某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物，到岸价120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费2000元人民币，取得国际货物运输发票。
当期欧元与人民币汇率1：8，关税税率28%。
计算进口环节应纳关税税额。
4某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，某年12月进口一批化妆品，支付国外买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费8万元、装卸费用和保险费3万元。
计算该公司化妆品进口环节应缴纳的关税（注：关税税率为20%，化妆品消费税税率为30%）。
5某企业把一台设备运往香港修理，出境时已向海关报明该设备的原值为120万元人民币，在海关规定的期限内复运进境，发生修理费12万元，料件费8万元，运输费3万元，保险费1万元。
该设备复运进境时市价已经达到200万元。
该项设备进口关税税率为20%，计算该业务应纳的关税税额。