关税练习题及答案教学文案
关税考试试题及答案
关税考试试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 关税的征收主体是：A. 消费者B. 出口商C. 进口商D. 海关答案：D2. 下列哪一项不是关税征收的目的？A. 保护国内产业B. 增加政府收入C. 促进国际贸易D. 调节国内外市场答案：C3. 根据关税的征收方式，下列哪一项是错误的？A. 从量税B. 从价税C. 混合税D. 定额税答案：D4. 以下哪个国家不属于世界贸易组织（WTO）成员国？A. 中国B. 美国C. 印度D. 朝鲜答案：D5. 关税壁垒属于：A. 非关税壁垒B. 直接贸易壁垒C. 间接贸易壁垒D. 技术性贸易壁垒答案：B二、多选题（每题4分，共20分）1. 下列哪些属于关税的分类？A. 进口税B. 出口税C. 过境税D. 反倾销税答案：A B C2. 关税的征收方式包括：A. 从量税B. 从价税C. 从高税D. 从低税答案：A B3. 世界贸易组织（WTO）的主要职能包括：A. 制定国际贸易规则B. 解决贸易争端C. 促进贸易自由化D. 监督成员国的贸易政策答案：A B C D4. 关税对经济的影响包括：A. 影响国内产业的发展B. 影响国际收支平衡C. 影响消费者福利D. 影响国际贸易答案：A B C D5. 下列哪些措施属于非关税壁垒？A. 配额制度B. 进口许可证C. 技术标准D. 补贴答案：A B C三、判断题（每题2分，共10分）1. 关税的征收对象是商品，而不是服务。
（对）2. 关税的征收可以完全消除国际贸易。
（错）3. 从量税是指按照商品的数量来征收关税。
（对）4. 反倾销税是一种针对倾销行为的惩罚性关税。
（对）5. 世界贸易组织（WTO）的成立是为了限制国际贸易。
（错）四、简答题（每题10分，共20分）1. 简述关税对国际贸易的影响。
答案：关税对国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，关税可以保护国内产业，减少外国商品对国内市场的冲击；其次，关税可以调节国内外市场，平衡国内外商品价格；再次，关税可以增加政府收入，为国家财政提供支持；最后，关税可以影响国际贸易的流向和结构，促进或限制某些商品的进出口。
关税练习题及答案教案资料
关税练习题一、单项选择题1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。
Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。
Ａ．大于Ｂ．等于Ｃ．小于Ｄ．无法比较3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。
目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。
A．保障性关税 B．报复性关税C．反倾销税 D．反补贴税7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。
A．60% B．50%C．40% D．30%8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。
A．中央 B．地方C．省 D．市9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。
A．10 B．30C．50 D．10010.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。
A．公允价格 B．到岸价格C．离岸价格 D．货价二、多项选择题1. 我国关税税则设有（ABCDE）。
Ａ．最惠国税率Ｂ．协定税率Ｃ．普通税率Ｄ．特惠税率 E. 关税配额税率2. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。
税法 习题答案 第7章 关税作业参考答案
关税缴纳的会计核算与申报技能实训一、基本知识认知训练（一）单项选择题1.A2.D3.C4.C5.D6.A7.B8.D9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.C 15.B多项选择题1.ABCD2.AC3.ABCD4.AC5.ACD6.ABD7.ABCD8.AC9.BD 10.ABCD11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC16.ABD(≡)判断题1错 2.对 3.错 4.错 5.错6.对7.错8.错9.对10.对11.错12.对13.对14.对（四）名词解释关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。
成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。
出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
（五）简述题1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。
进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。
进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。
现今世界各国的关税，主要是征进口关税。
征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。
出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。
为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。
2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。
第四章 关税 练习题(含答案)(最新税法练习题)
第四章关税
单选题
1.关税的征税对象是（ A ）
A.货物和物品
B.消费品
C.商品
D.货物
2.一般进口货物的完税价格包括（ B ）
A.货价
B.货价、运费和保险费
C.运费和保险费
D. 货价和运费
多选题
1.下列属于关税的特点的有（ ABCD ）
A.以国境或者关境为范围统一征税
B.对进出关境的货物和物品征税
C.以到岸价格或离岸价格确定完税价格
D.实行复式税则制
2.按征收对象划分，关税可以分为（ ABC ）
A.进口税
B.出口税
C.过境税
D.财政关税
3.按税率制定划分，关税可以分为（ CD ）
A.选择性关税
B.滑动关税
C.自主关税
D.协定关税
4.原产地的规定，基本采用（ AB ）
A.全部产地生产标准
B.实质性加工标准
C.国家标准
D.自贸区标准
判断题
1.财政关税是指以保护本国国内市场为主要目的而征收的关税。
（×）
2.从量关税的特点是征税手续简便，容易计算，只核对货物的名称和数量即可计算出税款。
（√）
3.选择性关税根据进出口价格或数量的变动，规定上下伸缩或浮动税率，所计征的关税。
（×）。
关税测试题及答案
关税测试题及答案一、选择题1. 根据WTO规则，成员国对进口商品征收关税时，应遵循的原则是：A. 最惠国待遇原则B. 国民待遇原则C. 非歧视原则D. 互惠原则2. 下列哪项不是关税的主要功能？A. 收入功能B. 保护功能C. 调节功能D. 惩罚功能二、填空题3. 进口关税通常分为_______和_______两种形式。
4. 出口商品征收关税在国际贸易中较为罕见，但某些国家为了保护_______或_______，可能会对出口商品征收关税。
三、简答题5. 简述关税对国际贸易的影响。
四、计算题6. 某国对进口汽车征收20%的关税，如果一辆汽车的到岸价格为30,000美元，计算该汽车的关税金额。
五、论述题7. 论述关税政策在国家经济中的作用及其可能带来的问题。
答案：一、1. A2. D二、3. 从价税，从量税4. 环境，资源三、5. 关税对国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，关税可以调节国内外商品的价格，保护国内产业；其次，关税可以作为国家财政收入的一部分；再次，关税政策可以影响国际贸易流向，促进或限制某些商品的进出口。
四、6. 该汽车的关税金额为30,000美元 * 20% = 6,000美元。
五、7. 关税政策是国家宏观经济调控的重要手段之一。
它可以保护国内产业免受外国商品的冲击，促进国内产业的发展；同时，关税也是国家财政收入的重要来源。
然而，过高的关税可能会引起贸易伙伴的不满，导致贸易摩擦；此外，关税壁垒也可能阻碍国际贸易的自由化，影响全球经济的发展。
关税答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
《第5章关税会计》习题参考答案一、《名词解释》答案关境又称“海关境域”或“关税领域”，是国家《海关法》全面实施的领域。
在通常情况下，一国关境与国境是一致的，包括国家全部的领土、领海、领空。
但当某一国家在国境内设立了自由港、自由贸易区等，这些区域就进出口关税而言处在关境之外，这时，该国家的关境小于国境；当几个国家结成关税同盟，组成一个共同的关境，实施统一的关税法令和统一的对外税则，这些国家彼此之间货物进出国境不征收关税，只对来自或运往其他国家的货物进出共同关境时征收关税，这些国家的关境大于国境。
滑准税，是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。
其主要特点是：可保持滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，尽可能减少国际市场价格波动的影响。
二《判断题》答案1.×2.×3.×4.×5.×6.√7. √8.√9.× 10. × 11.×三、《单项选择题》答案1. C2.B3.A4.C5.B6.C7.C8.A9. A 10.D 11.D 12.B 13.B 14.A 15.A 16.D四、《多项选择题》答案1.ABC2.AB3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABCD8.ABD 9.AD 10.ABC 11.ABC 12.AD 13.CD 14.ABCD 15.ABD五、《实务题》答案1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”2.老人们都笑了，自巨石上起身。
关税练习(带参考答案)
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
1．下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A．运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格D．留购的进口货样，以留购价格作为完税价格2．下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。
A．货物价款B．进口关税C．由买方负担的包装材料和包装劳务费D．买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用3．某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元(汇率1：6．3)，该批货物应缴纳出口关税为( )万元(关税税率为20％)。
A．6.3 B．9．96 C．10 D．12．4．54．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
A．进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金B．进口人向卖方支付的佣金C．进口设备进口后发生的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用5．进口货物完税价格是指货物的( )。
A．成交价格为基础的完税价格B．到岸价格为基础的成交价格C．组成计税价格D．实际支付金额6．某企业2004年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2007年5月，按海关规定的期限复运进境。
(完整版)关税计算题复习以及答案
关税完税价格：20*3 000+5 000=65 000 应缴纳关税=65 000*40%=26 0003.15—15天到期缴款日3.29 3.30——4.3拖欠5天滞纳金=26 000*5/10 000*5=65实际缴纳关税=26 000+65=26 065进口：增值税、消费税、关税增值税=组成计税价格*税率=（关税完税价格+关税+消费税）*税率=（65 000+26 000）*17%=15 470应纳税金=26 000+15 470=41 4701、关税完税价格=400 000+50 000+30 000+10 000=490 000进口小轿车关税=490 000*20%=98 000进口环节消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费税税率）=588 000/0.91=64 6153.85 进口环节的消费税=64 6153.85*0.09=58 153.85进口环节增值税=（490 000+98 000+58 153.85）*0.17=109 846.152、修理复运进境关税完税价格=50 000+100 000=150 000修理设备复运进境关税完税价格=150 000*20%=30 000进口环节增值税=（150 000+30 000）*0.17=30 6003、关税完税价格=2 000 000+120 000+80 000=2 200 000进口卷烟关税完税价格=2 200 000*20%=440 000消费税组成计税价格=（关税完税价+关税+进口数量*定额税率）/（1—消费税税率）=（2 200 000+440 000+80 000*200*0.003）/（1—36%）=4 200 000 应纳消费税=组成计税价格*消费税税率+进口数量*定额税率=4 200 000*36%+80 000*200*0.003=1 560 000进口环节增值税=（2 200 000+440 000+1 560 000）*.17=714 000。
关税练习题(含答案)
关税练习题1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。
钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。
假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少?2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。
3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。
另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。
(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。
4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。
则该公司应缴纳多少滞纳金?5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。
当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。
要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。
6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。
第五章 关税法参考答案
第五章关税法参考答案一、单项选择题1.【答案】C2.【答案】D3.【答案】A【解析】按税则归类规则，对于制成品，应首先考虑按其用途归类。
4.【答案】B【解析】按照税则归类规则，进口地海关无法解决的归类问题，应报海关总署明确。
5.【答案】D【解析】选项A应按查获日期实施的税率征税；选项B应首先按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；选项C 按照原申报正式进口之日实施的税率征税。
6.A．24 B．32 C．48 D．80【答案】 C【解析】完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×l2)] =800×10%×（1-2÷5）=48（万元）7.【答案】C【解析】按照海关有关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.06（万元）；关税=5035.06×7%=352.45（万元）。
8.【答案】D【解析】考点在关税减免的级次类型和内容。
A属于关税特定减免税的范围；B可酌情减免进口关税；C的金额不符合法定减免税规定，关税税额50元以下的一票货物可免征关税。
9.【答案】A【解析】内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定；保税区内的的加工企业内销的进口料件或其制成品，以制成品申报内销时的价格估定。
10.【答案】A【解析】选项B：应以海关审定的留购价格作为完税价格；选项C：应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格；选项D：应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
11.【答案】B【解析】关税的延期纳税最长时限是6个月，其他税种的延期纳税的最长时限是3个月。
第六章关税会计习题答案
第六章关税会计习题答案第一篇：第六章关税会计习题答案第六章关税会计参考答案一、名词解释（略）二、判断题1、√2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、√9、×10、×11、×12、×13、×14、√15、√16、√17、×18、√三、单项选择题1、B2、B3、B4、A5、C6、B7、D8、B9、C四、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB5、ABC6、AB7、ABCD8、BC五、思考题（略）六、业务题1．应纳关税=250000×10%×8.30=207500元2．应纳关税=(200000+20000)÷(1-3‰)×8.30×10%=183149.45元3．应纳关税=220000÷(1-3‰)×8.30×10%=183149.45元4．应纳关税=250000×8.30÷(1+10%)×10%=188636.36元5．应纳关税=(200000-10000-3000)÷(1+10%)×8.3×10%=141100元6．应纳关税=(200000-10000)÷(1+10%)×8.3×10%=143363.64元7．关税完税价格=1510-10+15+40+40=1595万元应纳关税=1595×20%=319万元消费税的组成计税价格=（1595+319）÷（1-10%）=2126.67万元应纳消费税=2126.67×10%=212.67万元增值税的计税价格=1595+319+212.67=2126.67万元应纳增值税=2126.67×17%=361.53万元支付货款及相关费用借：材料采购16050000贷：银行存款16050000计算应交关税借：材料采购3190000贷：应交税费-应交关税3190000计算应交消费税借：材料采购2126700贷：应交税费-应交消费税2126700计算并缴纳增值税借：应交税费-应交增值税（进项税额）3615300贷：银行存款3615300 缴纳关税、消费税借：应交税费-应交关税3190000-应交消费税2126700贷：银行存款5316700货物验收入库借：库存商品21366700贷：材料采购21366700第二篇：关税习题一、进口关税1、某公司进口了一批台湾产摩托车零件，成交价格为CIF HKD150000，其中折扣为10%并经海关审查正常，海关审定该批货物的完税价格为 ____。
关税测试题及答案
关税测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 关税的征收对象是什么？A. 进口商品B. 出口商品C. 国内商品D. 服务贸易答案：A2. 我国关税的征收标准通常依据什么来确定？A. 商品的重量B. 商品的体积C. 商品的价值D. 商品的产地答案：C3. 关税的主要作用不包括以下哪项？A. 保护国内产业B. 增加国家财政收入C. 促进国际贸易D. 调节国际收支答案：C4. 以下哪种关税是针对特定国家或地区实施的？A. 最惠国关税B. 普通关税C. 特惠关税D. 反倾销税答案：C5. 我国对哪些商品实行零关税政策？A. 奢侈品B. 生活必需品C. 高科技产品D. 环境保护设备答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 关税的征收方式包括哪些？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 选择税答案：ABC7. 以下哪些因素会影响关税的征收？A. 国际政治关系B. 国内经济状况C. 国际市场需求D. 国内产业政策答案：ABCD8. 我国关税政策的主要目标包括哪些？A. 促进国内产业发展B. 保护消费者权益C. 维护国家经济安全D. 促进国际贸易平衡答案：ACD9. 以下哪些措施可以减少关税对贸易的影响？A. 降低关税税率B. 提高关税透明度C. 实行贸易便利化D. 增加非关税壁垒答案：ABC10. 我国对哪些商品实行较高的关税保护？A. 农产品B. 高端制造业产品C. 能源产品D. 文化产品答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）11. 关税的征收可以完全由国家单方面决定。
（错）12. 关税的征收有助于减少国际贸易摩擦。
（对）13. 所有国家对所有商品都实行统一的关税税率。
（错）14. 关税的征收可以有效地保护国内的幼稚产业。
（对）15. 我国对所有进口商品都实行零关税政策。
（错）16. 关税的征收有助于增加国家的财政收入。
（对）17. 我国对出口商品不征收关税。
（对）18. 关税的征收可以调节国际收支平衡。
关税习题及答案
关税习题
一、判断题
1．滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低；进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。
( ) i
2．实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。
( ) 3．选择最惠国税率还是普通税率的依据是货物的发出地。
( )
二、简答题
1．简述关税的特征和分类。
2．关税的税率有哪些?
三、单选题
1．下列项目中，不应计人进口完税价格的有( )。
A．货物价款
B．由买方负担的包装材料和包装劳务费
C．进口关税
D．卖方直接从买方对该货物进口后使用中获得的收益
2．某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元．不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。
A．20．40 B．21 C．22 D．22．60
3．下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
A．进口人向境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人向中介机构支付的经纪费
c．进口设施的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
关税习题参考答案
一、判断题：1.√ 2、√ 3、×
二、简答题：略
三、单选题：1.C 2.A 3.B。
最新版税法教材习题答案第5章关税
第五章关税税法参考答案一、单项选择题1、A2、B3、B4、C5、B6、A7、 C8、D9、C 10、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、ABD4、AD5、ABC6、AD7、BCD8、ACD9、 AD 10、CD三、判断题1、×2、×3、×4、√5、×6、√7、×8、×9、× 10、×四、问答题：（答案略）五、计算题：1、答案：关税完税价格=（200+5+12）=217（万元）进口关税=217×15%=32.55（万元）2、答案：（1）关税完税价格=离岸价－装配调试费用－买方佣金+运费+保险费=9000－60－50+180+90=9160（万元）（2）关税滞纳金=9160×（20-15）×0.5‰=22.9（万元）(3)进口关税=9160×100%=9160（万元）（4）进口消费税=（9160+9160）÷（1-5%）×5%=964.21（万元）（5）进口增值税=（9160+9160+964.21）×17%=3278.32（万元）3、答案：（1）小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税：①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）④进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）应纳关税=460.38×60%=276.23（万元）⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税的组成计税价格=（460.38+276.23）÷(1-9%)=809.46（万元）应缴纳消费税=809.46×9%=72.85（万元）⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：应缴纳增值税=（460.38+276.23+72.85）×17%=137.61（万元）或：809.46×17%=137.61（万元）（2）加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：①加工货物关税的组成计税价格=40+3=43（万元）②加工货物应缴纳的关税=43×20%=8.6（万元）③加工货物应缴纳的增值税=（43+8.6）×17%=8.77（万元）(3)国内销售环节应缴纳的增值税：①销项税额=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8（万元）②进项税额=(9×7%+137.61) ÷30×28+8. 77=137.80（万元）③应纳税额=142.8-137.8=5（万元）4、答案：（1）进口完税价格=150（万元）（2）进口关税=150×25%=37.5（万元）（3）进口增值税=（150+37.5）×13%=24.375（万元）（4）出口完税价格=[（92+4.6）÷(1+15%)]=84（万元）（5）出口关税=84×15%=12.6（万元）（6）农业生产者销售农产品免征增值税，进出口公司收购免税农产品出口，增值税免税但不退税。
中国税制习题：第五章 关税(答案)
第五章关税一、术语解释1.关税：是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的.由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。
2.关税纳税人：进口货物的收货人.出口货物的发货人.进出境物品的所有人。
3.进出口税则：是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。
进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令.使用税则的有关说明和附录等。
4.行李和邮递物品进口税：是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
由于其中包含了在进口环节征收的增值税.消费税。
因而也是对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。
5. 全部产地生产标准：是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。
二、单项选择题1.C2.D3.A4.B5.D三、多项选择题1.AB2.AB3.BCD4.ACD5.ABCD四、判断题（判断对错）1.对2.错3.错4.错5.对五、简答题1.答：（1）以统一的国境或关境为征税环节。
凡是进出国境或关境的货物或物品征收关税，凡未进出国境或关境的货物或物品则不征收关税。
货物和物品在关境内流通，不再另行征收关税。
（2）以准许进出国境和关境的货物或物品为征税对象。
关税的征税对象是准予进出境的货物和物品。
货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随身携带的个人行李物品.个人邮递物品.各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品.馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。
关税既不同于商品交换或提供劳务取得的收入课征的流转税，也不同于取得所得或拥有财产课征的所得税或财产税，关税是对进出国境或关境的特定货物和物品课征的税收。
（3）实行复式税则。
复式税则又称多栏税则，是指一个税目设有两个或两个以上的税率，根据进口货物原产国的不同，分别适用高低不同的税率。
复式税则是一个国家对外贸易政策的体现。
目前，各国的关税普遍实行复式税则。
项目四关税申报与会计处理习题答案
项目四关税申报与会计处理习题答案关税练习卷答案一、判断题1．关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。
（）解析：错2．关税完税价格是纳税人向海关申报的价格，即货物实际成交价格。
（）解析：错二、单项选择题1. 目前我国对（）的进口实行滑准税。
A.摄录一体机B.录像机C.棉花D.数字照相机解析：C2．我国关税由（）征收。
A.税务机关B.海关C.工商行政管理机关D.人民政府解析：B3.关税的纳税义务人不可能是（ B ）。
A.进口货物的收货人B.进口货物的发货人C.入境物品的所有人D.出口货物的发货人4.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨20 000元人民币（不包括另向卖方支付的每吨1 000元人民币的佣金）。
已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2 000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（）。
A.100万元B.105万元C.110万元D.115万元解析： D5.某医院2013年以150万元（人民币，下同）的价格进口了一台医疗仪器，2008年1月因出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2017年5月，按海关规定的期限复运进境。
此时，该仪器的国际市场价已为200万元，若经海关审定的修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该项仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为（）。
A.9万元B.3万元C.2.4万元D.12万元解析：C6. 某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯，发票列明如下：成交价格为珠海USDl00 000，电梯进口后的安装、调试费USD6 000。
经海关审查上述成交价格属实，且安装、调试费已包括在成交价格中，则海关审定该台电梯的完税价格为（）Dl00000Dl06000D94000D96000解析：C 根据审价办法：进口货物的成交价格中，安装、装配、调试或技术指导的费用不包括在完税价格中，如果成交价格中已经包含这些项目，则将其从成交价格中扣除。
2023注会税法关于关税的练习题和答案
2023注会税法关于关税的练习题和答案一、选择题1. 以下哪一项不属于关税的计税依据？A. 成交价格B. 关税完税价格C. 应税消费品数量D. 应税消费品重量答案：B. 关税完税价格解析：关税的计税依据包括成交价格、应税消费品数量和重量等，而关税完税价格是指在计征关税时已经包含了各种费用和保险费的价格，因此不属于计税依据。
2. 对于从国外进口的货物，以下哪项是计算关税的基础？A. 货物的成交价格B. 货物的生产成本C. 货物的市场价格D. 货物的销售价格答案：A. 货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。
二、填空题1. 关税的计税依据主要包括________、________和________等方面。
答案：成交价格、应税消费品数量、应税消费品重量解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面，这些因素都会影响关税的计算。
2. 进口货物的关税计算基础是________。
答案：货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。
三、简答题1. 请简要说明关税的计税依据。
答案：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。
成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。
解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。
成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。
这些因素都会影响关税的计算。
四、计算题1. 某企业从国外进口一批货物，成交价格为10万美元，数量为1000件，每件货物的重量为20公斤。
请计算该企业应缴纳的关税。
答案：关税 = 成交价格 ×税率 + 数量 ×单价 ×税率 + 重量 ×单价 ×税率假设税率为10%，单价为100美元/公斤，则关税计算如下：关税 = 10万美元 × 10% + 1000件 × 100美元/公斤 × 20公斤/件× 10% + 20公斤/件 × 1000件 × 100美元/公斤 × 10%关税 = 100,000美元 + 400,000美元 + 200,000美元关税 = 700,000美元解析：根据题目所给的信息，我们可以根据关税的计税依据进行计算。
项目四 关税纳税业务习题与实训参考答案
项目五关税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】D【分析】关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人（携带人、收件人等）。
2.【答案】A【分析】在设有自由区、自由港、保税区的国家，这些自由港、自由区及保税区不属于该国的关境范围之内，这部分地区被称为“关境以外的本国领土”，此时，关境小于国境。
3.【答案】B【分析】歧视关税对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
4.【答案】C【分析】滑动关税是根据进出口商品价格或数量的变动而升降税率的一种关税。
5.【答案】C【分析】最惠国待遇关税是适用于WTO成员间（“互不适用”者除外）及与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口商品的关税。
6.【答案】B【分析】关税的征税基础是关税完税价格。
进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格。
7.【答案】D【分析】由买方负担的购货佣金不计入完税价格。
8.【答案】C【分析】一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。
9.【答案】B【分析】进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反《海关法》造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起1年内，向发货人补征。
10.【答案】C【分析】应纳关税=（120000+4050）×8×28%=992400×28%=277872(元)；应纳消费税=（992400+277872）÷（1-30%）×30%=1814674.29×30%=544402.29（元）；应纳增值税=1814674.29×17%=308494.63（元）；其进口环节应纳各项税额之和277872+544402.29+308494.63=1130768.92（元）。
11.【答案】C【分析】该企业应补缴关税=60×[1-20/（12×5）] ×20%=8（万元）。
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关税练习题及答案关税练习题一、单项选择题1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。
Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。
Ａ．大于Ｂ．等于Ｃ．小于Ｄ．无法比较3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。
目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。
A．保障性关税 B．报复性关税C．反倾销税 D．反补贴税7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。
A．60%B．50%C．40%D．30%8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。
A．中央 B．地方C．省 D．市9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。
A．10 B．30C．50 D．10010.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。
A．公允价格 B．到岸价格C．离岸价格 D．货价二、多项选择题1. 我国关税税则设有（ABCDE）。
Ａ．最惠国税率Ｂ．协定税率Ｃ．普通税率Ｄ．特惠税率 E. 关税配额税率2. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。
Ａ．从量关税Ｂ．从价关税Ｃ．复合关税Ｄ．选择性关税 E. 滑动关税3.下列各项中，（ABCD）属于优惠关税。
Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税4.关税政策可以分为（AC）。
Ａ．财政关税Ｂ．特惠关税Ｃ．保护关税Ｄ．普遍关税5.（AD）是我国关税制度的两个最基本的法规。
Ａ．《进出口关税条例》Ｂ．《进出口关税管理办法》Ｃ．《进出口关税暂行规定》Ｄ．《进出口关税税则》6. 进口货物的下列（BCD）费用应当计入完税价格。
Ａ．由买方负担的购货佣金Ｂ．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用Ｃ．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用Ｄ．作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费7. 进口时在货物的价款中列明的下列（ABD）税收、费用，不计入该货物的完税价格。
Ａ．机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用Ｂ．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费Ｃ．由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费Ｄ．进口关税及国内税收8.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ABC）方法估定该货物的完税价格。
Ａ．相同或类似货物成交价格法Ｂ．倒扣价格法Ｃ．计算价格法Ｄ．比较价格法9. 纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（C）内向指定银行缴纳税款。
纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（D）的滞纳金。
Ａ．7日Ｂ．万分之三Ｃ．15日Ｄ．万分之五10. 下列（ABCD）进出口货物，免征关税。
Ａ．无商业价值的广告品和货样Ｂ．外国政府、国际组织无偿赠送的物资Ｃ．在海关放行前损失的货物Ｄ．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品三、简答题1.请区分关境与国境。
答：国境是指一个主权国家的领土范围，而关境是一个国家的关税法令完全实施的境域。
当一个国家存在自由港、自由区时，国境大于关境。
当存在关税同盟时，关境必然大于同盟国成员各自的国境。
2.按照关税的差别，可以将关税分为哪几类？答：以关税的差别分类：（1）歧视关税：反倾销关税是针对外国以低价向本国倾销的进口货物，按其倾销价格与市场合理价格之差额征收的进口附加税。
反补贴关税是进口国对接受过政府补贴的外国货物，按其接受补贴的数额征收的进口附加税。
报复关税是进口国对歧视本国货物、船舶或企业的国家，在其货物输入到本国时加收的惩罚性关税。
（2）优惠关税：互惠关税是两国相互之间在关税方面给予对方优惠税率待遇的一种协定关税。
互惠关税的特点是：互惠性和灵活性。
特惠关税是对有特殊关系的国家，单方面或相互间按协定采用特别低的进口税率甚至免税的优惠关税。
其优惠程度高于互惠关税。
最惠国待遇关税是缔约国一方承诺现在和将来给予任何第三方的一切特权、优惠或豁免，也同样给予另一方的一种优惠关税待遇。
普遍优惠制关税是发达国家单方面给予发展中国家出口的制成品和半制成品的优惠关税待遇。
3.什么是关税政策，可以分为哪两类？答：关税政策是国家在一定时期根据本国经济和社会发展的要求以及国际贸易状况而运用关税手段达到一定目的所制定的基本方针和行为准则。
国家的关税政策具体体现在各项关税制度上。
关税政策可以分为财政关税与保护关税：财政关税，是指以增加财政收入为主要目的而征收的关税。
保护关税，是指以保护本国经济发展为主要目的而征收的关税。
四、判断题1. 中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。
（√）2. 适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。
（√）3. 进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。
（√）4. 进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。
（×）5. 以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。
（√）6. 进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。
（√）7. 纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。
（√）8. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
（√）9. 海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。
（×）10. 出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
出口关税应计入完税价格。
（×）五、计算题1.某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物，到岸价120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费2000元人民币，取得国际货物运输发票。
当期欧元与人民币汇率1：8，关税税率28%。
计算进口环节应纳关税税额。
解：进口环节应纳关税=（120000+4050）×8×28%=277872元2. TYO 进出口公司2005年7月22日从德国进口巨型轮胎一批，该批轮胎采购地的货价为92万欧元（人民币外汇牌价1：9.95），运抵境内口岸前所支付的运输费用5万欧元，保险费3万欧元。
该轮胎的最惠国税率为25%，暂定税率为6%。
经海关审定成交价格正常。
试计算该公司应纳的关税。
解：⑴关税的完税价格应当按人民币计算完税价格=92×9.95+5×9.95+3×9.95 =995（万元）⑵暂定税率优先适用，所以该进口货物的适用税率应为6%⑶应纳关税税额=995×6%=59.7（万元）3. 某企业2005年7月进口原产于美国的放像机20台，该批放像机单价为每台2500美元（人民币外汇牌价1：8.27），运费及保险费共6万元。
已知放像机关税税率为：每台完税价格低于或等于 2000 美元：执行单一从价税，税率为30 % ；每台完税价格高于 2000 美元：每台征收从量税，税额 4482元，加上3 ％从价税。
试计算该企业应纳的关税。
解：应纳关税税额=（2500×20× 8.27+60000 ）× 3 ％+20 × 4482=103845（元）4.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价格折合人民币1410万元，其中包括单独计价并已经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括适用该货物而向境外支付的软件非50万元、向卖方支付的佣金15万元。
另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。
假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率17%、消费税税率10%。
要求：分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
解：关税完税价格=1410-10+50+15+35=1500万元进口环节关税=1500×20%=300万元进口消费税组成计税价格=（1500+300）÷（1-10%）=2000万元进口环节海关代征消费税=2000×10%=200万元进口增值税税组成计税价格=1500+300+200=2000万元进口环节海关代征消费税=2000×17%=340万元。