教学课件6-1-1 单位外汇业务处理.

银行会计实务
业 务 受 理
凭证、资料 审核
买入交 易处理
授权、提交和打 印回单 送别客户
后续处理
借：汇入汇款 USD5 000 贷：外汇买卖（汇买价658.08%） USD5 000 借：外汇买卖（中间价659.40%） CNY32 970（ USD5 000×659.40%） 贷：单位活期存款-巧致工艺进出口公司 CNY32 904（ USD5 000×658.08%） 外汇买卖价差 CNY66
银行会计实务
项目六 单位外汇业务处理
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模块一结售汇业务操作 模块二单位外汇存款业务操作 模块三短期外汇贷款业务操作
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银行会计实务
项目六 单位外汇业务处理
1
模块一结售汇业务操作 模块二单位外汇存款业务操作 模块三短期外汇贷款业务操作
2 3
银行会计实务
模块一
基础知识
活动1 活动2 活动3
结售汇业务操作
银行会计实务
• 模拟银行金苑支行发生下列业务： • 2012年6月5日，模拟银行金苑支行收到美国某银行 （与金苑分行有美元账户关系）的汇入销货款 USD100 000，当日美元兑人民币的汇买价为 657.58%，中间价为658.62 %，收款方为欧胜通讯 公司（001200110500687），转入公司单位存款账 户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 • 要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业 务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签 章与凭证处理以及会计分录的编制。
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
为874.01%）经办人员按规定为其办理售汇手续。
银行会计实务
业 务 受 理
凭证、资料 审核
套汇交 易处理
授权、提交和打 印回单 送别客户
后续处理
借：单位活期存款-顺华有限公司 USD12 908.76 贷：外汇买卖（汇买价658.08%） USD12 908.76 借：外汇买卖（中间价659.40%） CNY85 120.40 (USD12 908.76×659.40%) 贷：外汇买卖（中间价84.79%） CNY84 790（HKD100 000×84.79%) 外汇买卖价差 CNY330.40 借：外汇买卖（卖出价84.95%） HKD100 000 贷：汇出汇款 HKD100 000 银行会计实务
银行会计实务
模块一
基础知识
活动1 活动2 活动3
结售汇业务操作
结汇业务处理 售汇业务处理 套汇业务处理
银行会计实务
业务引入：
2012年3月15日，模拟银行金苑支行收到纽约 某银行（与金苑支行有美元账户关系）的汇入销货 款USD5 000，当日美元兑人民币的汇买价为 658.08%（即CNY658.08/USD100，后面的牌价表示 的含义一样），中间价为659.40%，收款方为巧致 工艺进出口公司，转入公司单位存款账户。经办人 员按规定为其办理结汇手续。
结汇业务处理 售汇业务处理 套汇业务处理
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基础知识
• 外汇指以外币表示的用于国际结算的支付手段。 • 汇率是两国货币交换时的量的比例关系，即用一定 数量的一国货币去交换一定数量的另一国货币。 活动一 • 从银行买卖外汇的角度划分，汇率可分为买入汇率、 卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。 活动二 • 外汇业务会计核算记账方法采用借贷复式记账法、 记账方式采用外汇分账制以及记账基础采用权责发 生制。
银行会计实务
业 务 受 理
凭证、资料 审核
买入交 易处理
授权、提交和打 印回单 送别客户
后续处理
借：汇入汇款 USD5 000 贷：外汇买卖（汇买价658.08%） USD5 000 借：外汇买卖（中间价659.40%） CNY32 970（ USD5 000×659.40%） 贷：单位活期存款-巧致工艺进出口公司 CNY32 904（ USD5 000×658.08%） 外汇买卖价差 CNY66
银行会计实务
模块一
基础知识
活动1 活动2 活动3
结售汇业务操作
结汇业务处理 售汇业务处理 套汇业务处理
银行会计实务
业务引入：
外商投资企业顺华有限公司6月15日持有效凭 证从其美元账户（001200101141058）中兑取 HKD100 000汇往香港，支付购货款。（当日美元汇 买价为658.08%，中间价为659.40%，港币卖出价为 84.95%，中间价为84.79%）模拟银行金苑支行经办 人员按规定为其办理套汇手续。
• 模拟银行金苑分行发生下列业务： • 2012年5月25日欧胜通讯公司持有效凭证从其美元 账户（001200101141036）中兑取60 000英镑汇往 伦敦，支付购货款。（当日美元汇买价为659.08%， 中间价为660.01%，英镑卖出价为1052.72%，中间 价为1047.54%）模拟银行金苑支行经办人员按规定 为其办理套汇手续。 • 要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业 务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签 章与凭证处理以及会计分录的编制。
银行会计实务
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
银行会计实务
模块一
基础知识
活动1 活动2 活动3
结售汇业务操作
结汇业务处理 售汇业务处理 套汇业务处理
银行会计实务
业务引入：Hale Waihona Puke Baidu
2012年6月15日盛华家电有限公司 （001200101201015）持有关有效凭证向模拟银行 金苑支行购汇EUR50 000汇往德国，支付进口货款。 （当日欧元兑人民币的卖出价为877.50%，中间价
银行会计实务
• 模拟银行金苑支行发生下列业务： • 2012年6月5日，模拟银行金苑支行收到美国某银行 （与金苑分行有美元账户关系）的汇入销货款 USD100 000，当日美元兑人民币的汇买价为 657.58%，中间价为658.62 %，收款方为欧胜通讯 公司（001200110500687），转入公司单位存款账 户。经办人员按规定为其办理结汇手续。 • 要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业 务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签 章与凭证处理以及会计分录的编制。