1Z102040利润和所得税费用题库7-1-8

1Z102040利润和所得税费用题库7-1-8

问题：

[单选]企业的下列收入中，哪项是应税收入（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.银行存款利息收入

《企业所得税法》中规定，企业的下列收入为免税收入：

（1）国债利息收入；

（2）符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益；

（3）在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益；

（4）符合条件的非营利公益组织的收入。

因此本题答案为D选项。

问题：

[单选]按我国《公司法》规定，发行股份获得的溢价收入，应当列为（）。

A.营业外收入

B.净利润

C.法定盈余公积金

D.资本公积金

问题：

[单选]企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

D.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

应纳税所得额的计算公式及顺序。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。(古诗词 )

问题：

[单选]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万元，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.5

如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。本题答案为C。

问题：

[单选]下列无形资产，（）可以计算税前扣除。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时

C.自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

《企业所得税法》第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；

（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。因此本题答案为B选项。

问题：

[单选]按我国《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例一般是（）。

A.当年总利润10%

B.当年总利润5%

C.当年净利润10%

D.当年税后利润5%

问题：

[单选]某施工企业2015年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是（）。

A.4000万元

B.5270万元

C.3500万元

D.5500万元

根据公式：净利润=利润总额-所得税=4030-530=3500万元。