税务代理试题及答案

税务代理一、单项选择题（10 分）1.下列关于纳税评估的表述正确的有（）。

A、纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

B、纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

C、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。

D、纳税评估对象不可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法。

2.下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。

A、账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收B、对账务不全，不能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定C、税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收D、代扣代缴与代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式3.税务机关责令纳税人提供担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施（）。

A、电话通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物，或者其他财产D、扣押、查封纳税人的库存货币资金4.甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内（）。

A、甲的个人生活用品B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的高级电动轮椅C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒D、甲接送小孩上学必需的小汽车5.征纳双方的权利.义务和责任因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

这里所指的特殊情况是（）。

A、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在15万元以上的B、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在5万元以上的C、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，一次数额在5万元以上的D、纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的6.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从（）起加收滞纳金。

A、不予批准当日B、不予批准次日C、缴纳税款期限届满次日D、缴纳税款期限届满之日7.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的（）。

A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款8.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。

A.50％以上3倍以下B.50％以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下9.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、 1倍以上3倍以下B、 1倍以上5倍以下C、 3倍以上5倍以下D、 3倍以上10.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、 50%以上5倍以下B、 50%以上3倍以下C、 1倍以上5倍以下二、多项选择题(20分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。

)1、以下的情况中，属于税务代理关系变更的情况的有( )。

A、甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为全面代理B、乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更C、丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的法定代表人变更D、丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的注册税务师进行了变更E、戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长2、甲企业2007年6月成立，截止2007年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有( )。

A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金E、处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金3、依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的是( )。

A、北京市达成建筑材料公司，2007年4月到天津实际经营，截至2008年4月份，累计经营时间为200天B、德国某桥梁施工企业，签订合同在中国云南某城市进行桥梁建设施工项目C、某股份有限公司开展经营业务D、某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居住小区中叫卖E、未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人4、某集团企业2007年8月发生以下经济业务，并作出对应的涉税会计分录，其中有误的是( )。

A、将自产的设备配件用于股东利润分配，产品成本100万元，同类产品售价120万元，适用增值税税率17%。

借：应付利润 140.4万贷：主营业务收入120万应交税费-应交增值税(销项税额) 20.4万B、将外购的木质一次性筷子出售给其他企业，商品成本100万元，售价120万元，木制一次性筷子的消费税税率5%，增值税税率17%。

有关消费税的会计分录如下：借：营业税金及附加 6万贷：应交税费-应交消费税6万C、收购未税矿产品铁矿石，收购价款100万元，收购数量1250吨，单位资源税税额15元/吨，有关资源税的会计分录如下：借：营业税金及附加1.875万贷：应交税费-应交资源税 1.875万D、当年度启用会计账簿20本，其中现金、银行存款账簿2本，实收资本账簿1本，按规定计算缴纳了印花税，有关会计分录如下：借：管理费用95万贷：应交税费-应交印花税95万E、当期采购小汽车1辆给财务部门使用，取得的机动车辆销售统一发票上注明的价款是20万元，增值税款是3.4万元，按照规定计算缴纳了车辆购置税。

(车辆购置税税率为10%)借：管理费用 2万贷：应交税费-应交车辆购置税 2万5、注册税务师代理填制《营业税纳税申报表》时，说法正确的是()。

A、邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人按照各地的申报办法进行纳税申报B、同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表附表C、凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡D、纳税申报资料的报送方式、报送的具体份数由县级地方税务机关确定E、交通运输业、娱乐业等营业税纳税人均需根据营业税纳税申报办法进行纳税申报，不得实行简易申报方式6、企业所得税年度纳税申报表(附表十)广告费支出明细表中的“不符合条件的广告费支出”栏反映的内容包括( )。

A、粮食白酒的广告费支出B、香烟的广告费支出C、会计师事务所的业务广告费支出D、广告性赞助支出E、没有取得合规凭据的广告费支出7、注册税务师接受某企业委托进行所得税纳税情况审核时，从企业所得税计算的角度考虑，发现的下列问题中，需要进行账务调整的有( )。

A、企业将预收账款计入应收账款的贷方反映B、企业将管理人员的工资计入了生产成本中核算C、企业将消费税的税款滞纳金计入了营业税金及附加科目中核算D、企业将收回的原材料销售款直接冲减了原材料成本E、企业本年发生的业务招待费超过了税前扣除的标准8、注册税务师对纳税人增值税销项税额的计算进行审核时，对于以下业务判断为处理正确的是( )。

A、2007年6月签订赊销合同，约定在3个月后付款，签订合同当日发货并开具增值税专用发票，企业在3个月后如期确认增值税纳税义务发生时间，计算销项税额B、2007年8月预收货款，按合同约定在3个月后发货，企业如期发货并开具增值税专用发票，企业在11月确认增值税纳税义务发生时间，计算销项税额C、企业2007年6月30日按合同约定委托收款发出商品，并于2007年7月1日办妥委托收款手续，企业于2007年7月确认增值税纳税义务发生时间，计算销项税额D、企业2007年5月签订分期收款销售合同，约定于2007年7～9月分别收取货款100万元、200万元、300万元，企业于2007年7～9月实际收到货款分别为100万元、250万元、50万元，企业已经按100万元、250万元、50万元确认7～9月纳税义务发生时间，计算销项税额E、企业2007年9月签订分期收款销售合同，约定于2007年10、11月分别收取货款100万元、200万元，企业截止到2007年12月尚未收到货款，于是未确认纳税义务发生9、关于资源税中，应纳资源税额的确定，以下说法中正确的是( )。

A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，应该按照收购地的资源税适用税额计算缴纳资源税B、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，应该按照收购未税矿产品原产地的资源税适用税额计算缴纳资源税C、独立矿山、联合企业收购和本单位产品相同的未税矿产品的，应该按照本单位的资源税适用税额计算缴纳资源税D、其他收购未税矿产品的单位，应该按照收购地的资源税适用税额计算缴纳资源税E、其他收购未税矿产品的单位，应该按照本单位的资源税适用税额计算缴纳资源税10、M税务师事务所接受W企业委托，代理其全面涉税业务，M所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。

下列情形中不构成M所违反的保密义务的是( )。

A、为取得未来大客户的依赖，W企业授权M所提供部分涉税资料给此客户，M所未拒绝B、代理W企业行政复议过程中，M所将相关涉税资料作为证据出示给复议受理机关C、司法机关判定W企业涉嫌骗取出口退税，要求M所提供相关出口报退资料，M所未拒绝D、因当地注册税务师协会依法对税务师事务所质量进行检查，M所出具了W企业涉税代理相关咨询E、为多揽业务，M所将为W企业出具业务报告所做的工作底稿展示给P 企业财务总监，P企业认为M所工作底稿规范整洁，决定与M所签定业务约定书三、综合分析题（分）1、某有限责任公司，为生产性企业，2008年1月1日成立，增值税一般纳税人，已纳入防伪税控管理，采用新会计准则核算。